會計基礎(chǔ)工作檢查方案

鷹潭市文化事業(yè)發(fā)展中心

會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改方案

直屬各單位、機關(guān)各科室：

根據(jù)市財政局《鷹潭市財政局關(guān)于開展全市會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的通知》（鷹財辦[2015]15號）文件精神，為了進一步規(guī)范中心會計基礎(chǔ)工作，特制訂檢查整改工作方案�，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、組織機構(gòu)

成立鷹潭市文化事業(yè)發(fā)展中心會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組 長：黃順茂

副組長：汪白楊、葉洪順、吳建德、吳建生

萬木輝、周勇、徐炳德

成 員：王曉明、周江懷、戢洪波、胡春華、劉維春

余貴蘭、肖 斌、劉曉平、劉 平、陳福云

朱愛英、張曉紅、張懷群、祁崇理、葉青高

薛玉紅、宋志勇

辦公室設(shè)在財務(wù)審計和資產(chǎn)管理科。

二、檢查工作的主要目標(biāo)

加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，指導(dǎo)和督促各單位按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎(chǔ)，建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化長效機制，健全內(nèi)部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，維護會計工作秩序，確保會計信息質(zhì)量的真實、完整和國家財產(chǎn)的安全。

三、檢查依據(jù)、范圍和任務(wù)

1．檢查依據(jù)�！稌�計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關(guān)法律制度規(guī)定。

2．檢查范圍。直屬各單位2009年至2010年會計基礎(chǔ)工作情況。

3．檢查整改任務(wù)。全面檢查本部門會計基礎(chǔ)工作情況，整頓會計基礎(chǔ)工作中不規(guī)范的做法和存在的問題，指導(dǎo)和督促各直屬單位加強會計基礎(chǔ)工作，建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長效機制，進一步提高會計工作水平。

四、檢查方法、內(nèi)容與步驟

會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作，采取單位自查與中心組織人員全面檢查，上級財政部門組織力量重點抽查相結(jié)合的方式，具體分為四個階段。

1．單位自查整改階段（2015年4月至5月）。中心及直屬各單位要對會計機構(gòu)的設(shè)置、會計人員的配備、會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內(nèi)部財務(wù)制度的建立與實施、內(nèi)部會計監(jiān)督管理制度、會計電算化管理等進行全面自查和整改。自查內(nèi)容包括：是否依法建賬，嚴格按照《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求開展會計工作；原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等是否符合會計制度要求；記帳憑證內(nèi)容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否符合會計制度要求；是否經(jīng)有關(guān)責(zé)任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規(guī)定；是否及時記賬，文字規(guī)范，設(shè)有必要的備查帳；是否有賬外設(shè)帳行為；是否做到賬證、賬賬、賬實相符，現(xiàn)金和銀行存款日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經(jīng)調(diào)整無誤；對外報送的財務(wù)決算報告是否數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，單位領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按照國家規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)；內(nèi)部控制機制是否建立，會計出納是否分設(shè)，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責(zé)任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規(guī)范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續(xù)是否符合制度規(guī)定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規(guī)定；等等。

2．全面檢查階段（2015年6月至7月）。中心組織人員對直屬各單位自查情況進行全面檢查。檢查內(nèi)容包括：各單位開展會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作是否得力；會計管理制度建設(shè)情況，包括崗位設(shè)置、崗位職責(zé)、內(nèi)部監(jiān)控、稽核監(jiān)督等制度是否健全，崗位職責(zé)是否明確，監(jiān)督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度是否正確，會計核算是否正確；會計基礎(chǔ)工作是否規(guī)范符合要求；在崗會計人員是否持有會計從業(yè)資格證書，會計機構(gòu)負責(zé)人是否符合任職資格；等等。

3．市財政局組織重點抽查階段（2015年7月15日至8月）。市財政局組織有關(guān)人員對部分單位的會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況進行抽查。

4．省財政廳組織重點抽查階段（2015年9月至10月）。省財政廳組織有關(guān)人員對部分單位的會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作情況進行抽查。

5．健全完善制度階段（2015年11月至12月）。各單位結(jié)合會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作發(fā)現(xiàn)的問題，有針對性地采取措施，建立健全會計基礎(chǔ)工作管理辦法，形成加強會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的長效機制。

五、檢查整改工作要求

1．加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各有關(guān)單位要充分認識會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作的重要性和緊迫性，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)。扎實有序開展會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作。

2．落實工作要求。各有關(guān)單位要以高度的責(zé)任心，緊緊圍繞會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強統(tǒng)籌規(guī)劃，全面安排部署，嚴格工作要求，采取有力措施，狠抓工作落實，確保會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)實現(xiàn)。

3．抓好指導(dǎo)督查。中心在做好會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查整改工作的同時，要切實抓好對下級單位的指導(dǎo)和督查工作，及時掌握會計基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作進展情況。對行動不積極，敷衍應(yīng)付的單位，要通報批評。對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題，要依法嚴肅處理，并督促整改。

4．按時上報材料。2015年5月26日之前，直屬各單位將《會計基礎(chǔ)規(guī)范執(zhí)行情況自查表》交中心財務(wù)審計和資產(chǎn)管理科。

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