財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文模板（精選13篇）
從寫作主體來看，這是一篇外部審計(jì)報(bào)告。從審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容來看，它既是財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，也是財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)報(bào)告。下面就是百分網(wǎng)小編給大家整理的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文，希望對你有用!
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇1
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于XXXX年X月X日起對集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)xx自XXXX年X月至XXX年X月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。我們查閱了有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報(bào)告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、概況
xx自XXXX年X月起任ABC集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
本次離任審計(jì)時(shí)間跨度為XXXX年X月至XXXX年X月，其間集團(tuán)下達(dá)財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)： 項(xiàng)目 XXXX年 XXXX年 合 計(jì) 財(cái)務(wù)填報(bào)完成情況說明 融 資 部門預(yù)算執(zhí)行 海外資本運(yùn)作 完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序 通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，XX公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
財(cái)務(wù)管理制度
x月x日前建立財(cái)務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財(cái)務(wù)信息化 集團(tuán)財(cái)務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
全面預(yù)算管理
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理。
預(yù)算管理已初見成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，及時(shí)修正預(yù)算，正式開始編制工程預(yù)算。 財(cái)務(wù)分析 提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，半年內(nèi)部往來清理 進(jìn)行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。部門建設(shè) 員工滿意率>55%，培養(yǎng)1-2個(gè)骨干，優(yōu)秀人才流失≤1人，優(yōu)秀人才服務(wù)期2年以上基本上完成
二、考核指標(biāo)完成情況
1、根據(jù)財(cái)務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為： xx萬元。
實(shí)際完成 萬元，其中XXXX年 萬元，XXXX年 萬元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了萬元。主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、XX公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出 萬元，也事前經(jīng)過審批。經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報(bào)支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于XXX年X月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，集團(tuán)會計(jì)核算制度也已從XXXX年X月X日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。
6、財(cái)務(wù)分析，我們注意到財(cái)務(wù)分析還是以零星建議、報(bào)告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、XXXX年X月至X月，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財(cái)務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：2004年有新進(jìn)財(cái)務(wù)、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績
x在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動(dòng)，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?/p>
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。 在全行業(yè)面臨金融、財(cái)稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的`時(shí)候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資 萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將AA、BB、CC等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。 集團(tuán)財(cái)務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會計(jì)政策，明確集團(tuán)會計(jì)信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。 圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財(cái)務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在XXXX年X月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成XX字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。 XXXX年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足
1、作為高管，財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個(gè)有效地財(cái)務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計(jì)信息。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動(dòng)構(gòu)建這一體系的努力，但財(cái)務(wù)人員的頻繁變動(dòng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)對會計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財(cái)務(wù)會計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財(cái)務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財(cái)務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。任期內(nèi)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動(dòng)頻繁，財(cái)務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、xx對集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的建議
經(jīng)與xx交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財(cái)務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：
1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計(jì)問題解答制度，不斷提高會計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價(jià)值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如多與財(cái)務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財(cái)務(wù)人員交流、關(guān)心財(cái)務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團(tuán)高管(地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報(bào)告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時(shí)可供查詢。由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財(cái)務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報(bào)告使用人注意本報(bào)告的獨(dú)立性。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇2
一、 整改活動(dòng)開展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[xxxx]109 號《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(以下簡稱《通知》)要求，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對相關(guān)具體問題的描述，我司xxxx年11 月20 日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人，財(cái)務(wù)自查報(bào)告怎么寫。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對相關(guān)問題整改中我們咨詢了公司外聘會計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。
二、 自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會計(jì)人員具備相關(guān)專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計(jì)從業(yè)資格;公司對財(cái)務(wù)會計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司
自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會計(jì)政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們在自查中依托財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對集團(tuán)內(nèi)各公司會計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在xxxx年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門2011 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)電算化管理辦法》、《會計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計(jì)檔案管理辦法》等制度。
根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司erp 系統(tǒng)已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有利于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立部署預(yù)算與報(bào)銷的 it 系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。
針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：
1. 財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況
存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未取得會計(jì)從業(yè)資格證。
整改措施：根據(jù)《會計(jì)法》、《深圳市會計(jì)條例》中對會計(jì)人員資格的相關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會計(jì)條例》中第十條：“取得會計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會計(jì)工作”要求，公司對集團(tuán)內(nèi)各公司會計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會計(jì)人員的從業(yè)資格，通知未取得會計(jì)證人員在最近一個(gè)周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。
整改結(jié)果：未取得會計(jì)證人員將在2011 年6 月份深圳財(cái)政局會計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12 月參加財(cái)會電算化考試，預(yù)計(jì)年底可取得會計(jì)從業(yè)資格證書。
2. 會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細(xì)賬核對，只是核對正確，未對結(jié)果簽字確認(rèn)。
整改措施：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對賬手續(xù)，從此次財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果：從xxxx年11 月起銷售會計(jì)已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。
3. 資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的'銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。
整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其他會計(jì)人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責(zé)任;
(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對銀行存款明細(xì)科目，以防相關(guān)表檔遺漏。
整改結(jié)果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財(cái)務(wù)部會計(jì)人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整改由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。
4、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況
存在問題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，相關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據(jù)企業(yè)會計(jì)制度，企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。
整改結(jié)果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計(jì)檔案管理辦法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行。
5、母公司對子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進(jìn)行不定期的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：發(fā)布公司相關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對子公司檢查結(jié)果形成書面報(bào)告材料。對子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。子公司經(jīng)營支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長批準(zhǔn)。母公司資金部負(fù)責(zé)人對子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日報(bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請情況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。
整改結(jié)果：公司制定發(fā)布 《內(nèi)部審計(jì)制度》，對子公司專項(xiàng)檢查結(jié)果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整改，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)履行好資金審批權(quán)限，不斷提升財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，保證公司資產(chǎn)安全。
三、證監(jiān)局走訪提出問題及整改情況
深圳證監(jiān)局于xxxx年12 月份對我公司現(xiàn)場走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等相關(guān)方面問題，針對證監(jiān)局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現(xiàn)就整改情況報(bào)告如下：
1. 關(guān)于票據(jù)管理問題
存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用記錄不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據(jù)管理登記臺賬，嚴(yán)格登記購買支票日期、數(shù)量及支票號碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。
整改結(jié)果：票據(jù)管理在整改中已按要求改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺賬登記內(nèi)容，并遵照執(zhí)行。
2. 現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項(xiàng)活動(dòng)自查開展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日記賬。
整改結(jié)果：手工現(xiàn)金、銀行存款日記賬現(xiàn)已按要求補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照要求及時(shí)登記、日清月結(jié)。
3. 關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問題
存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立即歸還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司發(fā)布了《防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》，并且已遵照執(zhí)行。
整改結(jié)果：經(jīng)過整改公司在xxxx年12月31 日前所有關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全部歸還公司。
四、 持續(xù)完善事項(xiàng)的長效機(jī)制和責(zé)任人
通過此次會計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)自查整改活動(dòng)，我公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合公司自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善財(cái)務(wù)會計(jì)流程體系，建立了財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的長效機(jī)制。對公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改，進(jìn)一步提高我公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理工作。今后我們將不斷學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，加強(qiáng)與監(jiān)管部門的聯(lián)系，不斷提高依法規(guī)范運(yùn)作的水平。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇3
一、公司概況
(一)簡要介紹公司的法定中英文名稱，公司法定代表人，總經(jīng)理或總裁，注冊資本，注冊地址、辦公地址、電話及郵政編碼。
(二)簡要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門，以及職員人數(shù)和年齡、學(xué)歷、職稱結(jié)構(gòu)。
(三)簡要介紹公司營業(yè)部情況，包括各營業(yè)部名稱、地址、負(fù)責(zé)人、職工人數(shù)、設(shè)立時(shí)間、營運(yùn)資金及聯(lián)系電話等。若年度內(nèi)增加或減少營業(yè)部，簡述其新設(shè)或撤銷的原因。
(四)公司年報(bào)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱等。
二、經(jīng)營情況
(一)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)情況
(二)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)
1.財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)
注:
①資產(chǎn)負(fù)債率
�、诹鲃�(dòng)比率
�、�=凈資產(chǎn)/注冊資本
�、�=經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)/客戶保證金
�、�=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負(fù)債(剔除期貨負(fù)債)
期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應(yīng)收保證金、客戶質(zhì)押、應(yīng)收交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)、結(jié)算差異等;期貨負(fù)債包括應(yīng)付保證金、應(yīng)付交割款、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等。
⑥=長期投資/期初或期末凈資產(chǎn)
�、�=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本
�、�=凈資產(chǎn)+風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金-一年以上帳齡的應(yīng)收款項(xiàng)-待攤費(fèi)用-固定資產(chǎn)凈值-無形資產(chǎn)-開辦費(fèi)及長期待攤費(fèi)用
2.經(jīng)營成果指標(biāo)
注:
�、�=2X凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))
�、�=2X凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))
�、�=經(jīng)營費(fèi)用/營業(yè)收入
三、審計(jì)意見
審計(jì)報(bào)告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所及其兩名以上執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會計(jì)師出具。審計(jì)意見必須由會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師蓋章、簽名(應(yīng)提交審計(jì)意見原件，不得復(fù)印)。公司有責(zé)任將正式報(bào)送中國證監(jiān)會的年度報(bào)告材料送存所聘任的會計(jì)師事務(wù)所，會計(jì)師事務(wù)所有責(zé)任復(fù)核公司向中國證監(jiān)會提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料(包括會計(jì)報(bào)表和會計(jì)報(bào)表附注)是否與注冊會計(jì)師已簽發(fā)審計(jì)意見的財(cái)務(wù)會計(jì)資料一致。
若執(zhí)行審計(jì)的會計(jì)師務(wù)所對公司出具了有解釋性說明無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，公司董事會應(yīng)對相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明。
四、會計(jì)報(bào)表
會計(jì)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、相關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度與其他法律法規(guī)的規(guī)定。
會計(jì)報(bào)表包括公司報(bào)告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表，該兩年度的比較式利潤表，比較式利潤分配表和現(xiàn)金流量表。
五、會計(jì)報(bào)表附注
會計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解會計(jì)報(bào)表的重要信息。公司會計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
(一)公司主要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)
1.會計(jì)制度。
2.會計(jì)年度。
3.記帳本位幣。
4.記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。
5.會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。
6.營業(yè)部的資金管理、交易清算原則。
7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣帳戶的外幣余額進(jìn)行折算所采用的匯率，以及匯兌差額的處理方法。
8.壞帳核算方法。說明壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例，以及壞帳損失的會計(jì)核算方法。
9.客戶保證金的管理與核算方法。
10.質(zhì)押品的管理與核算方法。
11.實(shí)物交割的核算方法。
12.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備資產(chǎn)的管理與核算方法。
13.結(jié)算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說明結(jié)算差異的確認(rèn)與核算方法。
14.長期投資核算方法。對于長期股權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收(權(quán))益確認(rèn)方法和股權(quán)投資差額的攤銷方法;對于長期債權(quán)投資，應(yīng)說明其計(jì)價(jià)、收益確認(rèn)方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷方法。
15.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法。說明固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率。
16.在建工程核算方法，包括利息資本化的核算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。
17.無形資產(chǎn)、開辦費(fèi)和長期待攤費(fèi)用的攤銷方法。
18.風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金核算方法。說明風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例，風(fēng)險(xiǎn)損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及核算方法。
19.收入確認(rèn)原則。分別說明公司手續(xù)費(fèi)收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。
20.現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。說明公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)。
21.如果本年度會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果的影響數(shù)。
注冊會計(jì)師應(yīng)對公司會計(jì)政策或會計(jì)估計(jì)變更的理由予以適當(dāng)關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分，注冊會計(jì)師不應(yīng)當(dāng)發(fā)表公司財(cái)務(wù)報(bào)告滿足合法性、公允性和一貫性要求的`審計(jì)意見。
(二)稅項(xiàng)
應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等。若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。
(三)會計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋
公司至少應(yīng)披露會計(jì)報(bào)表(匯總營業(yè)部以后的會計(jì)報(bào)表)的如下項(xiàng)目注釋(如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)50%以上，還應(yīng)在該項(xiàng)目下明確說明增減變動(dòng)的原因)。
(四)或有事項(xiàng)
對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)(如涉及訴訟、仲裁等)，應(yīng)在會計(jì)報(bào)表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
(五)承諾事項(xiàng)
對于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的重大承諾事項(xiàng)(如對外擔(dān)保金額等)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。
(六)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)。
凡涉及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴(yán)重違規(guī)等)，應(yīng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的要求予以披露。
六、其他重要事項(xiàng)
1.報(bào)告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況簡介。
2.公司名稱、注冊地址、法定代表人、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動(dòng)情況簡介。
3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門檢查并被處罰的記錄。
4.聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所情況。若有更換會計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明更換理由和依據(jù)，并披露本年度審計(jì)收費(fèi)(注明是否含差旅費(fèi)等)情況。
5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補(bǔ)貼等)、獎(jiǎng)金分配情況，以及公司職員平均工資水平。
6.其它重大事項(xiàng)說明。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇4
根據(jù)XX審綜字[19 XX]X號審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19 X X年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344 144.07元。應(yīng)繳金額為48 166.40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。
該公司于l 9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動(dòng)資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動(dòng)資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，1 9XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬元，扣除兩站1 9 XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動(dòng)資金22 000元，為職工買有獎(jiǎng)儲蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共買ll 000元，日雜站19XX年X月和1 9XX年X月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的`330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112 704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 505.1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32 540.21元，實(shí)際多留了801 64.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。
2.對挪用流動(dòng)資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買有獎(jiǎng)儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇5
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20XX年3月9日對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：
一、審計(jì)情況：
1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗(yàn)收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。
住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗(yàn)收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元。
總支出中：人員經(jīng)費(fèi)122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。
流動(dòng)資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款
6.7萬元、存貨4.6萬元。
固定資產(chǎn)112萬元。
固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計(jì)折舊6.1萬元。
固定資產(chǎn)凈值112萬元。
4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：流動(dòng)負(fù)債116.2萬元(應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元。
未分配利潤17.6萬元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計(jì)金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2 萬元。
二、審計(jì)評價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
設(shè)備購入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的`付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗(yàn)收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。
四、審計(jì)建議
1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。
3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇6
我們審計(jì)了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至X年X月X日止凈資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20X1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20X1年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《XX會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)告編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;
(3)作出合理的`會計(jì)估計(jì)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)的評估在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：
三、企業(yè)基本情況
企業(yè)類型(國有獨(dú)資)、國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責(zé)任公司、股份作作、集體、外商獨(dú)資、合資、合作、私營、個(gè)體等)，成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規(guī)模(包括職工人數(shù)、子分公司情況)，所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度、財(cái)稅隸屬關(guān)系、上年度審計(jì)揭示的突出問題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。
四、審計(jì)范圍、重點(diǎn)和方法
(一)審計(jì)的范圍
1、母公司
2、子公司
(二)審計(jì)的重點(diǎn)
企業(yè)在一定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)狀況以及損益審計(jì)調(diào)整對凈資產(chǎn)的影響。
(二)審計(jì)的方式：
就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)。
五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)
(一)涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)
(二)損益類調(diào)整事項(xiàng)
(三)不涉及損益的重分類事項(xiàng)
(四)其他需要調(diào)整的事項(xiàng)
(上述調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)逐一列出內(nèi)容，金額和調(diào)整分錄)
以上調(diào)整共應(yīng)增(減)利潤(軋抵后凈額)Xxx元。
六、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和損益的審計(jì)
1、資產(chǎn)的審計(jì)
逐個(gè)科目說明。
2、負(fù)債的審計(jì)
逐個(gè)科目說明。
3、所有者權(quán)益的審計(jì)
逐個(gè)科目說明。
4、損益情況的審計(jì)
逐個(gè)科目說明。
七、凈資產(chǎn)鑒證
審計(jì)前：
企業(yè)資產(chǎn)總額為 xx元
負(fù)債總額為 xx元
凈資產(chǎn)為 xx元
經(jīng)審計(jì)調(diào)整后：資產(chǎn)總額為 xx元
負(fù)債總額為 xx元
凈資產(chǎn)為 xx元
如考慮潛盈、潛虧和不實(shí)資產(chǎn)因素，則凈資產(chǎn)應(yīng)為Xxx元。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇7
一．基本情況：
洛格燈飾是有湖北省恩施市工商行政管理局批準(zhǔn)并于2011年6月11日在該局登記注冊為私營個(gè)體戶企業(yè)注冊地址為：湖北恩市鳳凰城限高線金家壩子1棟201室，經(jīng)營范圍為：以自有資金對燈具進(jìn)行投資及策劃（法律法規(guī)允許的項(xiàng)目）注冊資金為人民幣22萬元，法定代表人：黃麗。
企業(yè)現(xiàn)有員工7人，平均年齡22以上歲，其中具有�？埔陨蠈W(xué)歷或中級以上技術(shù)職稱的人員3人，不包括兼職電工及裝飾公司設(shè)計(jì)師（數(shù)名）。
二．經(jīng)營情況：
1、 主營業(yè)務(wù)：
主營業(yè)務(wù)為燈具項(xiàng)目投資與生產(chǎn)，包括以自有資金投資生產(chǎn)、收購二手燈具、銷售主營家具燈，工程燈，商業(yè)燈等產(chǎn)品，企業(yè)現(xiàn)主要項(xiàng)目投資與經(jīng)營，產(chǎn)品主要銷售給恩施州8各縣及101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)以批發(fā)形式為主，目前有宣恩，利川，來風(fēng)，及恩施市內(nèi)業(yè)務(wù)員采用了二擇一法在這其中找出最優(yōu)秀的經(jīng)銷商合作、大小已供貨42家，裝飾公司在恩施大小均為170多家，現(xiàn)有20家裝飾公司與我們合作，預(yù)計(jì)20xx年發(fā)展到40家以上，另外我們還和建材有合作關(guān)系如：木材，地板，油漆。墻紙，等等。并由加工企業(yè)制造成終端產(chǎn)品包括：led水晶燈，羊皮燈，歐式燈，現(xiàn)代蠟燭燈，中國
風(fēng)系列家具照明及l(fā)ed燈飾系列，可定做特殊燈具，大型工程燈。
2、 行業(yè)展望：
目前從國際市場看，燈具可供量相對穩(wěn)定，貿(mào)易變化不大，但是隨著世界范圍內(nèi)環(huán)保意識增強(qiáng)和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，限制和禁止燈具出口過的國家日益增多，從長遠(yuǎn)看，國際燈飾市場供應(yīng)會趨緊。
從國內(nèi)產(chǎn)銷現(xiàn)狀看，燈具消費(fèi)增長速度加快，供需矛盾日益尖銳。進(jìn)入80---90年代后，燈具供應(yīng)量呈下降趨勢，但消費(fèi)卻增長很快，彌補(bǔ)市場缺口主要靠進(jìn)口，且進(jìn)口量逐年增大；從消費(fèi)結(jié)構(gòu)看，主要集中在建筑、裝飾、家具制造、，約占需求總量的75%左右；從國內(nèi)產(chǎn)銷發(fā)展趨勢看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人們生活水平提高，以及加工產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，燈具需求將不斷增長，市場缺口會進(jìn)一步擴(kuò)大；從恩施市場隨著房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展來看燈具市場目前至少還有十年可造性。
三．經(jīng)營業(yè)績介紹：
我司燈具產(chǎn)品主要銷售給恩施8個(gè)縣級101個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交割均采用兩種交收方式：一貨到付款,二，店面交易，截止20xx年10月28日，我企業(yè)銷售成熟燈具產(chǎn)品每個(gè)月約900盞，每個(gè)月銷售收入約140000萬元人民幣，實(shí)現(xiàn)利潤35300余萬元。
未來三年內(nèi)，我司燈具可銷售的成熟燈具約近10800盞，預(yù)計(jì)銷售可達(dá)1370400人民幣，預(yù)計(jì)利潤約28萬元。 企業(yè)成立至今，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)一直穩(wěn)健正常，均在合理的時(shí)間范圍內(nèi)，因此相對穩(wěn)定。針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，新年度擬加強(qiáng)內(nèi)部管理，增加外部溝通，激勵(lì)員工等具體措施來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，擴(kuò)大企業(yè)的`業(yè)務(wù)范圍。
總之在20xx年至20xx年企業(yè)以著王者風(fēng)范，鉆石品質(zhì)的口碑，認(rèn)真總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)歩理清工作思路，調(diào)整工作重點(diǎn)，加強(qiáng)品牌的戰(zhàn)略，技術(shù)創(chuàng)新，產(chǎn)業(yè)延伸，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，快速把企業(yè)做大做強(qiáng)。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇8
一、審計(jì)報(bào)告的定義
審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)出來的問題作出的報(bào)告。一般分為財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等類型，但報(bào)告基本分為審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任、審計(jì)查出的問題和處理處罰決定、審計(jì)建議等幾大部分。審計(jì)報(bào)告是社會審計(jì)組織接受審計(jì)機(jī)關(guān)委托時(shí)，辦理審計(jì)監(jiān)督業(yè)務(wù)完畢后，向委托方即審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)情況和結(jié)果，作為審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)審計(jì)結(jié)論和處理決定的依據(jù)。
二、審計(jì)報(bào)告的主要性質(zhì)
1、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作情況的全面總結(jié)匯報(bào)，說明審計(jì)工作的結(jié)果注冊會計(jì)師審計(jì)目標(biāo)的.實(shí)現(xiàn)途徑是實(shí)施審計(jì)程序，而審計(jì)目標(biāo)的實(shí)結(jié)果是通過審計(jì)報(bào)告來反映的。審計(jì)報(bào)告反映委托方的最終要求，也反映審計(jì)方完成任務(wù)的工作質(zhì)量，同時(shí)也是對被審事項(xiàng)的評價(jià)和結(jié)論的集中體現(xiàn)。
2、審計(jì)報(bào)告是一份具有法律效力的證明性文件注冊會計(jì)師的審計(jì)行為是依法進(jìn)行的，審計(jì)結(jié)果按照法律的規(guī)定既要對委托人負(fù)責(zé)，還要對其他相關(guān)的關(guān)系人負(fù)責(zé)。審計(jì)報(bào)告本身要對被審會計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和會計(jì)處理方法一致性表示意見，各方面關(guān)系人以這種具有鑒證作用的意見為基礎(chǔ)，使用會計(jì)報(bào)表進(jìn)行決策。因此，在審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見必須具有信服力、公正性和嚴(yán)肅性，具備法律效力，否則，委托人和各方面的關(guān)系人就無需使用審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的法定效力體現(xiàn)在各方面關(guān)系人使用審計(jì)報(bào)告的過程中。
3、審計(jì)報(bào)告是一種公開的信息報(bào)告作為信息報(bào)告的一種，審計(jì)報(bào)告不僅可以被審計(jì)委托人和被審計(jì)單位管理當(dāng)局按規(guī)定范圍使用，而且相關(guān)的債權(quán)人、銀行等金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、工商部門、稅務(wù)部門和社會公眾等都可以使用審計(jì)報(bào)告，并從中獲得對有關(guān)項(xiàng)目公允反映程度的公正信息。
三、審計(jì)報(bào)告的作用
對于內(nèi)部審計(jì)師來說：審計(jì)報(bào)告總結(jié)概括了審計(jì)工作的目的、范圍和結(jié)果，鼓勵(lì)采取行動(dòng)來加強(qiáng)控制，促進(jìn)審計(jì)人員加強(qiáng)教育與培訓(xùn)，為審計(jì)人員的工作業(yè)績評價(jià)提供方便，為后續(xù)審計(jì)的進(jìn)行提供便利條件。
四、審計(jì)的辦事流程
1、審計(jì)準(zhǔn)備階段。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，對被審計(jì)單位的審計(jì)事項(xiàng)開展審前調(diào)查活動(dòng)，制定審計(jì)工作方案，組成審計(jì)組，在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
2、審計(jì)實(shí)施階段。審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證明材料。
3、審計(jì)報(bào)告階段。審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)；自接到審計(jì)報(bào)告十日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
4、審計(jì)處理階段。審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書；對違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi)，將審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。被審計(jì)單位對地方審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，可申請復(fù)議。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇9
受中直機(jī)關(guān)審計(jì)室的委托，我們對XXX單位XXX工程的竣工結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)。工程結(jié)算書、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現(xiàn)場簽證等資料的合法性、真實(shí)性、完整性由編制和簽章單位負(fù)責(zé)。我們的.責(zé)任是對工程結(jié)算書的編制是否真實(shí)、公允地反映工程造價(jià)的實(shí)際情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會中價(jià)協(xié)[2002]第016號《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》，并參照財(cái)政部財(cái)協(xié)字（1999）103號《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合實(shí)際情況實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本情況
該工程位于北京市XXX區(qū)XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結(jié)構(gòu)形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過公開招標(biāo)，確定施工總承包單位為XXX建設(shè)工程公司，合同價(jià)為XXX元，結(jié)算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開工建設(shè)，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設(shè)計(jì)研究院負(fù)責(zé)勘察，XXX建筑設(shè)計(jì)研究院負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，XXX建設(shè)監(jiān)理有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)監(jiān)理。主要施工內(nèi)容為：圖紙范圍內(nèi)的結(jié)構(gòu)工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。
二、審計(jì)內(nèi)容
由XXX建設(shè)工程公司編制的XXX工程竣工結(jié)算書。
三、審計(jì)依據(jù)
1、GB50500—20xx《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》；
2、20xx年《北京市建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；
3、20xx年《北京市房屋修繕工程計(jì)價(jià)依據(jù)—預(yù)算定額》及北京市建設(shè)工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；
4、工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議；
5、招投標(biāo)文件；
6、施（竣）工圖紙；
7、工程洽商記錄、經(jīng)濟(jì)簽證、會議紀(jì)要等；
8、工程施工同期的《北京工程造價(jià)信息》；
9、現(xiàn)場勘察及其他相關(guān)資料。
四、審計(jì)結(jié)果
該工程此次送審的施工單位原報(bào)竣工結(jié)算金額為XXX元，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)，核減結(jié)算金額為XXX元，審定竣工結(jié)算金額為XXX元。具體詳見審核明細(xì)表。
五、主要核減原因
1、工程量計(jì)算偏大。如：建筑工程中，室外工程變更洽商的石方開挖，原報(bào)工程量XXX立方米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX立方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元；裝飾工程中，服務(wù)樓的外墻面磚，原報(bào)工程量XXX平方米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX平方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元；弱電工程中，光纜敷設(shè)（2芯室內(nèi)多模），原報(bào)工程量XXX米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)工程量為XXX米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元。
2、單價(jià)偏高。如：裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報(bào)綜合單價(jià)為XXX元/平方米，經(jīng)審計(jì)并與建設(shè)單位、施工單位核對確認(rèn)綜合單價(jià)為XXX元/平方米，由此核減分部分項(xiàng)工程費(fèi)用XXX元。
3、扣減未施工項(xiàng)目。如：裝飾工程中，經(jīng)與建設(shè)單位、施工單位審核確認(rèn)，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額XXX元。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇10
根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《工會會計(jì)制度》、《工會預(yù)算管理辦法》和有關(guān)工會經(jīng)費(fèi)審查法律、法規(guī)規(guī)定，我們通過必要的程序?qū)υ汗?0xx年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審查，有關(guān)情況如下：
一、20xx年工會經(jīng)費(fèi)收支情況
�。ㄒ唬┙�(jīng)費(fèi)收入情況
2018年工會經(jīng)費(fèi)結(jié)余754563.57元。
20xx年工會經(jīng)費(fèi)收入總額1103097.06元。經(jīng)費(fèi)來源由四部分組成：一是學(xué)校撥入經(jīng)費(fèi)828800元（占總收入的75.14%，以下同），二是會費(fèi)收入194819元（占17.66%），三是上級補(bǔ)助78140元（占7.08%），四是利息收入1338.06元（占0.12%）。
�。ǘ┙�(jīng)費(fèi)支出情況
20xx年工會經(jīng)費(fèi)支出總額1166890.14元，按照工會經(jīng)費(fèi)支出分類，具體包含：
1.職工活動(dòng)支出1016438.49元（占總支出的87.11%，以下同），其中職工教育費(fèi)6396元、宣傳活動(dòng)費(fèi)53341.8元、文體活動(dòng)費(fèi)296604.53元、其他活動(dòng)支出660096.16元（主要用于職工福利）；
2.維權(quán)支出71234元（占6.10%），其中困難職工幫扶費(fèi)30500元、其他維權(quán)40734元；
3.業(yè)務(wù)支出73293.67元（占6.28%），其中培訓(xùn)費(fèi)2200元、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)39240.47元、其他業(yè)務(wù)支出31853.2元；
4.資本性支出5368.98元（占0.46%）；
5.其他支出555元（占0.05%）。
（三）經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況
20xx年末，工會經(jīng)費(fèi)累計(jì)結(jié)余690770.49元。
二、工會經(jīng)費(fèi)收支及管理情況評價(jià)
�。ㄒ唬┕�(jīng)費(fèi)收支情況評價(jià)
1.工會經(jīng)費(fèi)收入主要來源是按職工工資總額的規(guī)定比例劃撥的.工會經(jīng)費(fèi)和按工會會員基本工資規(guī)定比例繳納的會費(fèi)收入，符合財(cái)務(wù)規(guī)定。
2.工會經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持量入為出、向重點(diǎn)工作傾斜的原則。經(jīng)費(fèi)支出主要用于工會會員活動(dòng)、職工福利、幫扶困難教職工、慰問勞模和先進(jìn)等，這些活動(dòng)的開展與普惠性，大大增強(qiáng)了工會的凝聚力和大家庭的感召力，得到了廣大會員的肯定。支出項(xiàng)目符合工會經(jīng)費(fèi)開支的用途和工會工作的重點(diǎn)。
�。ǘ┕�(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理情況評價(jià)
1.工會財(cái)務(wù)管理工作較為規(guī)范。能認(rèn)真貫徹國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范工會的會計(jì)核算；會計(jì)報(bào)表編制符合《工會會計(jì)制度》規(guī)定，能夠做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，上報(bào)及時(shí)。
2.經(jīng)費(fèi)支出較合法合規(guī)，能夠遵循工會經(jīng)費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行工會財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，經(jīng)費(fèi)收支手續(xù)基本健全。堅(jiān)持服務(wù)基層、服務(wù)教職工和為教職工辦實(shí)事、辦好事的宗旨，統(tǒng)籌資金安排，合理調(diào)配支出。
三、審查建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理。工會經(jīng)費(fèi)要在充分討論、統(tǒng)籌兼顧、合理安排的基礎(chǔ)上，編制可操作落實(shí)的預(yù)算，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，發(fā)揮資金使用最大效益。
�。ǘ┻M(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)費(fèi)效益。在合法、合規(guī)的基礎(chǔ)上，用足用好工會經(jīng)費(fèi)，努力為教職工辦更多實(shí)事、好事，開展更加豐富多彩的工會活動(dòng)。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇11
我處于11月5日至11月26日對2012年三季度財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)處崗位責(zé)任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)檢查�，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：
一、基本評價(jià)：
1、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個(gè)稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。
2、會計(jì)基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運(yùn)用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意；
3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點(diǎn)報(bào)表改動(dòng)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。
4、門診、住院收入安全完整，報(bào)表核對正確。
二、存在問題：
1、住院處繳款表無審核人員及負(fù)責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報(bào)表無經(jīng)辦人員簽字。
2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費(fèi)用，將病人余款交財(cái)務(wù)。
3、部分賬務(wù)處理錯(cuò)誤：
�。�1）7月份960#付水費(fèi)，支票二張，憑證做一筆銀行存款；
�。�2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費(fèi)不應(yīng)做人員經(jīng)費(fèi)列支；
�。�3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費(fèi)2000元及9月份1113#交市物價(jià)局罰款2216144.09元，不應(yīng)列管理費(fèi)用-其他，應(yīng)做其他支出；
�。�4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；
�。�5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；
�。�6）9月份1089#彩超報(bào)廢15763333元+700000元，不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn)；
�。�7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報(bào)廢庫存物資224030.07元，未附有報(bào)廢物資清單。庫存物資報(bào)廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨(dú)記賬。報(bào)廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。
4、待商榷賬務(wù)處理：
（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費(fèi)10000元，列管理費(fèi)用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金支出。
�。�2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價(jià)入庫，并且沒有使用管理部門簽字。
�。�3）8月份795#政府采購項(xiàng)目支出，借財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出，貸財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？
（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)
務(wù)支出？8月份75#購新醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)列管理費(fèi)用-印刷費(fèi)？
三、審計(jì)建議：
�。ㄒ唬├^續(xù)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求處理。
�。ǘ⿲Ω魑镔Y部門盤點(diǎn)報(bào)表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。
�。ㄈ┳≡禾帯⑹湛钐幟咳绽U款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)應(yīng)對住院處、收款處票據(jù)存根及退費(fèi)憑單進(jìn)行復(fù)核。
�。ㄋ模┙�(jīng)常性的`做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。
�。ㄎ澹┲匾曍�(cái)務(wù)預(yù)算管理，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇12
通過公司部門對國機(jī)重工（洛陽）產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目檢查審核工作，本次內(nèi)部審核是公司內(nèi)部審核，審核組按照ISO9001標(biāo)準(zhǔn)、GB/T24001-2004/ISO 14001:2004標(biāo)準(zhǔn)、28001職業(yè)健康管理體系標(biāo)準(zhǔn)、公司三標(biāo)一體文件、程序文件、適用的法律法規(guī)及《內(nèi)審審核管理程序》的相關(guān)要求，提前編制了《部門檢查表》并提前發(fā)至項(xiàng)目部。各審核小組接到審核實(shí)施計(jì)劃，按計(jì)劃在20xx年8月15日上午對項(xiàng)目資料經(jīng)檢查，下午對項(xiàng)目現(xiàn)場檢查及業(yè)主、監(jiān)理單位的回訪�，F(xiàn)場審核時(shí)審核組在項(xiàng)目的配合下，按審核實(shí)施計(jì)劃安排，分別對項(xiàng)目的概況、計(jì)劃實(shí)施、環(huán)境因素危險(xiǎn)識別與評價(jià)、項(xiàng)目的目標(biāo)和指標(biāo)、法律和其他要求、信息溝通、供方控制、采購信息運(yùn)行控制、采購產(chǎn)品驗(yàn)證、施工過程、文件控制、運(yùn)行控制、能力及培訓(xùn)意識、施工過程控制、過程確認(rèn)、產(chǎn)品標(biāo)示、顧客財(cái)產(chǎn)、產(chǎn)品防護(hù)、監(jiān)視測量設(shè)備、監(jiān)視測量、合規(guī)性評價(jià)、不符合及糾正和預(yù)防措施、人力資源、基礎(chǔ)設(shè)施、工作環(huán)境等相關(guān)工作，采用面談、觀察、抽查管理體系文件及體系運(yùn)行產(chǎn)生的記錄等方法，進(jìn)行了抽樣調(diào)查和認(rèn)真細(xì)致的檢查。審核組審核了包括項(xiàng)目的各有關(guān)職能部門，對審核發(fā)現(xiàn)的問題，與陪審人員進(jìn)行溝通確認(rèn)。
項(xiàng)目不足的地方有以下幾點(diǎn)：
1. 資料混亂：（主要表現(xiàn)在檔案盒內(nèi)無資料臺賬、柜子上無資料目錄；記錄保管不善丟失、填寫不完整或不按要求填寫、沒有做記錄、審批記錄不到位等現(xiàn)象，此問題普遍存在；）
2. 環(huán)境亂：（主要表現(xiàn)在辦公室張貼的通訊錄及其他、辦公桌上的文件歸類不整齊、電腦無溫馨提示標(biāo)語，飲水機(jī)、打印機(jī)、電器開關(guān)、垃圾簍等無相關(guān)標(biāo)示、標(biāo)語等；臺帳沒有及時(shí)更新）
3. 勞保用品：（主要表現(xiàn)在安全帽使用無姓名、血型、性別、使用日期等，無應(yīng)急藥箱等，無登記臺賬）
4. 設(shè)備儀器：（主要表現(xiàn)在設(shè)備檢測記錄及檢測報(bào)告資料不齊全，總承包現(xiàn)場根本就沒有檢測設(shè)備：（卷尺、直尺、卡尺、全站儀、經(jīng)緯儀、水平儀、萬用表、接地電阻測試儀、望遠(yuǎn)鏡、焊接檢驗(yàn)尺等）；滅火設(shè)施：（滅火器、消防桶、消防鍬等）；），生產(chǎn)設(shè)備的管理（主要表現(xiàn)為設(shè)備進(jìn)廠沒有按規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，相關(guān)部門不能提供設(shè)備驗(yàn)收單、設(shè)備滿足施工要求的能力是否得到驗(yàn)證相關(guān)部門不能提供證據(jù)；生產(chǎn)設(shè)備的'保養(yǎng)不到位，設(shè)備驗(yàn)收時(shí)未記入日記，臺帳沒有及時(shí)更新等。）；
5. 現(xiàn)場：（制度不齊全：如廁所衛(wèi)生制度、現(xiàn)場操作規(guī)程及制度、門衛(wèi)制度等；項(xiàng)目經(jīng)理變更無變更手續(xù)，及工程師在現(xiàn)場未獲公司授權(quán)；危險(xiǎn)源變更無日期；日記不齊全，方案無審批意見等，方案不符合要求，計(jì)劃變更未修訂、審核、報(bào)批等，日記中未反應(yīng)當(dāng)天所發(fā)生重大過程事件，化學(xué)品進(jìn)入現(xiàn)場未記錄，）
公司內(nèi)部檢查審核發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目總承包存在的問題及管理出現(xiàn)的問題點(diǎn)正逐步減少，這充分證明公司對項(xiàng)目工程總承包管理的運(yùn)作還是很重視，管理體系在遵守它“PDCA”式的發(fā)展規(guī)律不斷地持續(xù)改進(jìn)，逐步走向完善，但與標(biāo)準(zhǔn)要求還有較大的差距。畢竟內(nèi)審工作時(shí)間緊、任務(wù)重，采取抽樣的形式，所以發(fā)現(xiàn)的還只是局部的問題，項(xiàng)目還要再認(rèn)真自我檢查一遍，看有沒有相類似的問題和其它未發(fā)現(xiàn)的問題，要注意舉一反三、全面整改。對本次內(nèi)審暴露出來的問題一定要抓緊時(shí)間整改，努力把工作做透、做實(shí)、做出成效來，對照體系文件將工作標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到整改上。
財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 篇13
我們接受委托，對任職期間xx年xx月xx日至xx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)務(wù)賬簿、憑證和收支審批執(zhí)行情況，以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些賬、證、報(bào)表及資料由貴單位負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表客觀公正的審計(jì)意見。
我們依據(jù)《審計(jì)法》《山西省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》及《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法規(guī)制度,重點(diǎn)審計(jì)了xxx任職期間該單位的資產(chǎn)負(fù)債情況、收支情況、內(nèi)控制度的制定與執(zhí)行情況以及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)等方面的履行情況。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴單位實(shí)際情況，實(shí)施了符合性測試、真實(shí)性測試、重要性測試、包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、基本情況
1、單位基本情況：
2、人員編制情況：
3、《章程》規(guī)定法人代表xxx的職權(quán)：
4、工作職能：
5、貴單位經(jīng)費(fèi)來源、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行或收費(fèi)依據(jù)：
6、xxx個(gè)人情況及任職（文件）規(guī)定：
二、審計(jì)情況
我們對xx任職期間（年...年）個(gè)會計(jì)年度的'經(jīng)營情況進(jìn)行審核，以接任前年度的經(jīng)營情況作為基期指標(biāo)；以截止年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為基準(zhǔn)日；以截止年12月31日的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的資產(chǎn)狀況作為考核評價(jià)數(shù)據(jù)；分析任職期間的資產(chǎn)變動(dòng)情況、經(jīng)費(fèi)撥付情況、財(cái)務(wù)收支情況、經(jīng)營指標(biāo)完成情況、上繳資金情況、財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，完成任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)情況。并對此真實(shí)性實(shí)施審計(jì)。
現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
�。ㄒ唬┤温毱陂g的總資產(chǎn)變動(dòng)情況及對比（明細(xì)對比固定資產(chǎn)、存貨、資金等，可用經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)代替）
�。ǘ┤温毱陂g負(fù)債變動(dòng)情況及對比
�。ㄈ┤温毱陂g凈資產(chǎn)情況變動(dòng)及對比
�。ㄋ模┤温毱陂g收入情況變動(dòng)略）
�。ㄎ澹┤温毱陂g費(fèi)用支出變化情況及對比略）
�。┤温毱陂g職工薪酬情況變動(dòng)及對比略）
�。ㄆ撸┤温毱陂g管理指標(biāo)變動(dòng)情況略）
�。ò耍┤温毱陂g完成目標(biāo)任務(wù)情況對比（與計(jì)劃對比）
三、財(cái)務(wù)管理執(zhí)行情況
總體上講：（根據(jù)相關(guān)測試證明）該單位執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度良好，基本上能嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位會計(jì)制度；內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基本完善；管理制度相對健全；固定資產(chǎn)報(bào)廢審批程序合理完善，制度、程序執(zhí)行到位。詳細(xì)情況如下：
1、管理制度方面：
2、制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)手續(xù)、資產(chǎn)報(bào)廢審批、經(jīng)費(fèi)收繳上報(bào)、經(jīng)費(fèi)撥款文件、財(cái)政審批文件方面測試：
四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題
�。ㄒ唬�、內(nèi)部管理及內(nèi)控制度方面
�。ǘ�、對應(yīng)繳國庫經(jīng)費(fèi)的計(jì)算方面及收繳管理力度不足方面
�。ㄈ�(jì)科目運(yùn)用、賬薄、稅務(wù)方面
�。ㄋ模�、流程管理制度和出入庫手續(xù)方面略）
�。ㄎ澹�、其他事項(xiàng)
五、審計(jì)評價(jià)
xxx任職期間，認(rèn)真學(xué)習(xí)，貫徹執(zhí)行黨的各項(xiàng)基本路線、方針和政策，遵守職業(yè)道德，積極帶頭組織職工參加和開展各項(xiàng)學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，并獲得多項(xiàng)優(yōu)秀組織獎(jiǎng)和單項(xiàng)獎(jiǎng)，廉潔自律，不存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為。
六、審計(jì)建議
1、加強(qiáng)資金管理。審計(jì)中雖未發(fā)現(xiàn)有小金庫，但不能因此放松對各辦的資金監(jiān)管，應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和制度執(zhí)行管控。
2、對財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表管理，健全統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系，提升科學(xué)管理信息化水平。
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