公司財務工作管理建議書范文

　　財務管理不僅為公司創(chuàng)造利潤提供服務,還通過自身財務活動直接創(chuàng)造利潤。以下是小編為大家提供的公司財務管理建議書,供大家參考借鑒!

　　公司財務管理建議書(一)

　　xxx股份有限公司管理當局：

　　本次對貴公司200×年度財務報表的審計已完成，現(xiàn)將審計做一個匯總，供貴公司參考。問題主要集中在以下幾點：

　　一、財務管理及會計核算

　　在審計中發(fā)現(xiàn)會計政策誤用，缺乏謹慎性;對固定資產(chǎn)、營業(yè)收入的會計操作明顯違背權責發(fā)生制;成本費用帳務混亂，入賬缺乏合理的附件;關聯(lián)企業(yè)間往來頻繁，無償資金拆借，缺乏合理有效的說明附件;會業(yè)核對非常困難，難以對掛帳的代收代付款項余額明細做出合理性判斷。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：

　　(一)規(guī)范會計處理政策

　　對審計發(fā)現(xiàn)問題的固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、營業(yè)收入確認、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良、壞帳準備計提應按企業(yè)會計準則的要求做出會計政策調(diào)整，并進行集團內(nèi)部的會計政策規(guī)范性自查，根據(jù)自查結(jié)果發(fā)文規(guī)范本部及下屬企業(yè)的會計處理政策。

　　(二)規(guī)范成本費用的入賬管理

　　由于企業(yè)的性質(zhì)特殊，在歷年的年檢或?qū)徲媽Τ杀举M用都沒有提出什么問題，但從審計過程看，成本費用成為本次審計發(fā)現(xiàn)問題的重災區(qū)，面對混亂的成本費用憑證根本無法對經(jīng)營成果做出結(jié)論性判斷，對成本費用的入賬管理迫切需要規(guī)范。

　　1、規(guī)范各明細成本費用項目的入賬口徑。根據(jù)企業(yè)會計準則，

　　對現(xiàn)有科目體系中的成本費用項目入賬口徑逐一做出文字規(guī)范，保證集團內(nèi)部入賬口徑的一致，提高數(shù)據(jù)的可比性;對需要專業(yè)會計判斷的個別科目，明確入賬的口徑，避免出現(xiàn)模擬兩可的情況。

　　2、規(guī)范成本費用列支的要求，強調(diào)嚴謹性。應明文規(guī)定各項成本費用列支的附件要求，除支付證明單外應有能體現(xiàn)不相容職責分離與審批授權的附件;規(guī)范發(fā)票的類型與開具要求。

　　3、對同企業(yè)會計準則相違背的會計操作應及時調(diào)整相關帳務。

　　二、內(nèi)部會計控制

　　在做好會計核算的基礎上，應逐步加強公司的財務機構(gòu)和財務人員在公司內(nèi)部管理中的作用，財務機構(gòu)及人員有義務根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。

　　(一)貨幣資金的內(nèi)部會計控制

　　貨幣資金的內(nèi)部會計控制未能有效的執(zhí)行，存在一定的資金風險和舞弊風險。貨幣資金的內(nèi)部會計控制制度的設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行，尤其對監(jiān)督及檢查要建立明確的制度予以保證。

　　(二)成本費用的內(nèi)部會計控制

　　審計過程中發(fā)現(xiàn)單據(jù)復核人與主辦會計的職責分工不清晰，在一個環(huán)節(jié)實現(xiàn)了兩個有前后順序的控制工作且缺少后續(xù)檢查控制，因而

　　導致憑證抽查出現(xiàn)明顯的會計差錯，基本所有的憑證除發(fā)票外都無有效的附件能證明憑證事項。因此，應對職責定義不清晰的財務內(nèi)部控制進行明確，提高單據(jù)審核的質(zhì)量，保證憑證附件的完整性與合理性。 (三)采購與付款的內(nèi)部會計控制

　　審計中采購與付款環(huán)主要內(nèi)控點缺失，沒有建立比價、招標等內(nèi)控制度，一個部門獨立承辦，缺乏內(nèi)部職責分離機制，不能有效防止供應商偏好與保證價格合理性，容易產(chǎn)生采購人員舞弊。因此需要盡快建立起相關的比價、招標的內(nèi)部控制制度，對組織職能未定義的控制職能予以明確，并在企業(yè)中推行。

　　(四)工程項目的內(nèi)部會計控制

　　審計中發(fā)現(xiàn)對工程項目缺乏事前控制;沒有工程預結(jié)算制度，難以防范內(nèi)部舞弊;工程預決算文件未按國家定額編制，工程合同簽訂的付款方式非常不利于維護利益。

　　建議對工程項目應盡快建立起預決算制度，在無法增加預決算管理人員的前提下，委托中介機構(gòu)進行審核;同比價、招標制度相結(jié)合，提高工程項目支出的效益與合理性;工程項目合同的審核應注重保護利益，工程應按實結(jié)算，不應采用包干價簽訂工程承包合同。

　　(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制

　　對南駿大廈的權屬問題應盡快調(diào)整帳務，計提的折舊應予以沖回，保證會計數(shù)據(jù)的準確性。

　　對固定資產(chǎn)的購置控制應同采購與付款控制制度的建立相結(jié)合，并注意建立固定資產(chǎn)購置的可行性分析制度，同年度預算結(jié)合起來。

　　對固定資產(chǎn)的減損與盤點，新的固定資產(chǎn)管理制度應注重對業(yè)務部門的實際易操作性。

　　(六)營收款的'內(nèi)部控制

　　審計中發(fā)現(xiàn)對營收款的內(nèi)部控制嚴重缺失，硬件支持不足導致會業(yè)核對工作量很大;組織職能的定義缺失導致缺少營業(yè)稽核，難以保證財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的匹配，進而影響現(xiàn)金流，最后導致往來資金拆借頻繁，關聯(lián)方掛帳數(shù)額較大。

　　建議盡快督促營業(yè)收款電子系統(tǒng)的建設，加快營業(yè)收款電子化進程;建立定期的會業(yè)核對制度，組織結(jié)構(gòu)定義中應成立專門的部門進行營業(yè)稽核，對提供的服務是否操作規(guī)范、收款是否合規(guī)合法、會業(yè)核對是否一致進行監(jiān)督。營業(yè)內(nèi)部稽核對于服務性企業(yè)來說非常重要，完善的營業(yè)內(nèi)部稽核能建立起服務性企業(yè)的巨大商譽，反之能很大程度的削弱或丑化企業(yè)的外部形象。在現(xiàn)有競爭不充分的情況下這個問題主要矛盾體現(xiàn)在營業(yè)收入的計量確認標準方面，對客戶流量的影響不明顯，一旦進入充分競爭環(huán)境，將給企業(yè)的業(yè)務量、品牌美譽度、現(xiàn)金流帶來極大的影響，組織職能的缺失的弊端就將全面顯現(xiàn)。

　　三、下面的一些問題形成已久，需要投入較大的力量，與各相關部門、子公司協(xié)調(diào)

　　1、業(yè)務接待費。由于所得稅的影響，對業(yè)務接待費的入賬控制較為嚴格，因而出現(xiàn)大量餐費票據(jù)進入了其他科目。因此長期存在稅務上的風險。建議對餐費票據(jù)的列支在審核時予以嚴格把關。

　　2、會議費、差旅費、辦公費、耗材費等的票據(jù)與附件。幾項重

　　點管理性成本相關憑證都出現(xiàn)大量的零散發(fā)票，且難以提供能夠說明費用開支合理性的附件，對外缺乏說服力。由于很難對這些憑證進行清理，也難以估計外部檢查時可能造成的影響，但作為較重大的隱患，需要提醒領導注意。

　　3、福利費支出的附件。福利費支出基本屬于無票據(jù)、無附件支出，而且有的憑證支出金額較大。建議對能予以補齊審批附件和票據(jù)的憑證予以補齊，無法補齊票據(jù)的憑證查找回當時的審批附件予以補齊，對新開支福利費的憑證加強單據(jù)審核與帳務審核，徹底杜絕這種現(xiàn)象，以消除管理隱患。

　　4、臨工勞務費。臨工勞務費憑證出現(xiàn)邏輯合理性問題，部分發(fā)票的開具時間在入賬期間之后，臨工的招募缺乏人力資源部把關，缺少勞務費列支計算標準的有關文件。建議對發(fā)票邏輯合理性問題查找原因，予以糾正;對臨工招募應有人力資源部參與對人員進行管理，在勞務費支付時確認臨工真實存在;建立勞務費支付制度，確定勞務費的各項支付標準。

　　5、預提費用。預提費用缺附件，無法證明預提的合理性。建議對預提費用憑證做追溯調(diào)整，盡可能的補齊附件;對各月新增預提，應加強預提依據(jù)與預提金額合理性的審核。

　　公司財務管理建議書(二)

　　xxx房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

　　我們接受委托對貴公司20xx年財務進行了審計，現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領導參考。

　　一、會計核算存在的問題

　　1、會計根據(jù)“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。“現(xiàn)金月報表”是出納與會計關于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經(jīng)營活動的資金反映，無需據(jù)此編制記賬憑證。

　　2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無內(nèi)容，附件張數(shù)未填，制單不完整。

　　3、會計科目使用不準確。應收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款等往來科目混用，如;預付工程款記做應收賬款，應做預付賬款處理。應收賬款、預收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動，預付賬款、應付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動，其他應收款、其他應付款是與經(jīng)營活動沒有直接關系的往來款項。

　　4、本公司與潛山廣廈仁和商貿(mào)有限公司是兩個獨立的.法人，不應把仁和公司的賬戶當做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應做往來款處理。

　　5、李德等領取的汽車按揭款做“應收賬款”處理不妥，根據(jù)協(xié)議，按揭款由公司支付，不能再收回，應做費用處理。

　　6、往來款項清結(jié)不及時。

　　7、會計科目設置不完整，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設置。

　　8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。

　　一、意見與建議

　　1、加強會計基礎工作，提高會計人員素質(zhì)，保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。會計人員要加強業(yè)務知識的學習，掌握稅收法律法規(guī)，嚴格按照《企業(yè)會計準則》進行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。

　　2、會計科目要設置完善。增設“開發(fā)間接費用”科目，要按開發(fā)項目設置開發(fā)成本、收入、稅金明細賬。

　　3、往來款項要及時清結(jié)。年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預付工程款要及時開票，轉(zhuǎn)入開發(fā)成本。

　　4、針對目前縣地方稅務局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法，要加強對開發(fā)成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關的支出，一定通過開發(fā)間接費用核算，然后轉(zhuǎn)讓開發(fā)成本。

　　5、關于李德等領取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據(jù)公司的決定，做費用列支，不做往來款。若做應收款，這是一筆虛列的債權，對于公司是潛虧。

　　6、關于個人借款，在賬上反映，既不能保護債權人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發(fā)生往來。但賬外賬一定要真實反映，并加強監(jiān)督。

　　7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會的檢查，最好在帳外處理。

　　8、關于實收資本的處理，建議將個人借款轉(zhuǎn)到楊總名下，記入“其他應付款”，將虛列的實收資本對沖。

　　9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標準或虛列人員，增加工資支出�？梢圆婚_票的收入，盡量不在賬上反映。

　　(僅供內(nèi)部參考)

　　公司財務管理建議書(三)

　　尊敬的陳總：

　　您好!

　　上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務范圍，以及財務狀況，有了一個初步的了解，現(xiàn)就陳總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

　　1、 對內(nèi)內(nèi)控方面：

　　對內(nèi)，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內(nèi)部預算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有年度財務預算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內(nèi)，特殊情況需要超出預算的，必須經(jīng)過部門負責人和公司領導審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規(guī)定額度之內(nèi)。

　　2、 對外融資方面：

　　首先，我不是非常的了解公司當前的資產(chǎn)負債率，當然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經(jīng)考慮過了，那么，我們現(xiàn)在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關系非常親近的融資機構(gòu)有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們

　　的項目，去實現(xiàn)這個融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會成為一個形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

　　3、 內(nèi)部團隊建設：

　　內(nèi)部一個完整的財務體系，需要設立這幾個崗位：主辦會計，主要負責公司內(nèi)部全面的財務核算，根據(jù)既定的公司財務制度，審核所有成本費用，參與審核內(nèi)部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經(jīng)營的財務報告，定期提交公司總經(jīng)理和董事長關于公司經(jīng)營的財務成果報告;根據(jù)預算和資金計劃，提出資金使用的`預警報表，以及內(nèi)部財務檔案的管理;對外會計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內(nèi)部預算和項目預算的核價工作;負責公司對外銷售發(fā)票的開具等等;預算員，負責編制項目預算，和公司財務預算，一方面根據(jù)定額，但也要結(jié)合市場的實際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現(xiàn)金事務，現(xiàn)金銀行日記賬等等，日常費用的收支，定期與會計核對，配合公司內(nèi)部審計，包括現(xiàn)金銀行帳的審計工作;財務總監(jiān)，負責編

　　制公司的年度，季度財務預算，確定對外融資方案，指導會計完成融資機構(gòu)所需要的資料，審核成本，費用，審核內(nèi)部財務報告，審定資金計劃;對于應收，應付等款項的管理等等。

　　這樣的財務團隊組合，要能相互配合，財務工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務管理崗位應和公司領導緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領導層在制定游戲規(guī)則上，應該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

　　以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答。當然，財務管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務師事務所，給我們做一次全面的稅務策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

【公司財務工作管理建議書】相關文章：

公司財務管理建議書12-18

公司財務管理的建議書范文10-09

管理建議書07-26

管理建議書范文07-14

班級管理建議書07-08

給公司管理的建議書09-29

安全管理建議書09-22

衛(wèi)生管理的建議書04-21

管理班級的建議書04-11

班級管理建議書08-02