應(yīng)收應(yīng)付會計工作總結(jié)3篇

　　總結(jié)是指社會團(tuán)體、企業(yè)單位和個人在自身的某一時期、某一項目或某些工作告一段落或者全部完成后進(jìn)行回顧檢查、分析評價，從而肯定成績，得到經(jīng)驗，找出差距，得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認(rèn)識的一種書面材料，它可以有效鍛煉我們的語言組織能力，不如靜下心來好好寫寫總結(jié)吧。但是總結(jié)有什么要求呢？以下是小編收集整理的應(yīng)收應(yīng)付會計工作總結(jié)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

應(yīng)收應(yīng)付會計工作總結(jié)1

　　眨眼的功夫，我進(jìn)入xx工作已經(jīng)有三個月了。現(xiàn)特對我的工作內(nèi)容進(jìn)行一下歸納總結(jié)。

　　關(guān)于應(yīng)收款這一塊

　　1）xx銷售專用發(fā)票的審核與簽章。審核包含專用發(fā)票在內(nèi)的累計欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，注明其擔(dān)保次數(shù)，上述情況均需要其部門經(jīng)理給予簽名后才能發(fā)貨，反之，直接簽名，確認(rèn)此筆銷售的合理性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發(fā)生的可能性，同時也能對業(yè)務(wù)員的銷售行為起到監(jiān)管作用，盡量使之相關(guān)銷售都成為有效銷售。

　　2）各外辦調(diào)撥單的的審核與簽章。通過查看crm調(diào)撥單查詢列表，關(guān)注各辦事處庫存量、應(yīng)收款以及可發(fā)貨數(shù)，若比例嚴(yán)重不協(xié)調(diào)的話，則會采取相應(yīng)控制措施。例如：若沒有應(yīng)收款收回的話，那么就不給予相應(yīng)的簽名發(fā)貨。間接對業(yè)務(wù)員的收款進(jìn)行施壓，讓應(yīng)收款的流動性能夠充分體現(xiàn)出來，從而更好保持公司流動資金的運轉(zhuǎn)。

　　3）每周一定期發(fā)送超期應(yīng)收款周報表給相關(guān)部門經(jīng)理以及董事會有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，同時也會將信息傳遞給各外辦經(jīng)理，對于不合理的超期應(yīng)收款，讓其督促業(yè)務(wù)員加快收款步伐，確�；乜畹难杆傩浴�

　　4）每月定期（13日）對銷售人員的超期應(yīng)收款項進(jìn)行罰款。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準(zhǔn)呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%（回收后返還），此類情況同樣會對部門經(jīng)理處以相應(yīng)1%和2%（回收后返還）的罰款。此為應(yīng)收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。

　　5）季度提成，獎金的核算。會在季度終了的次月20號左右完成所有銷售部門提成的核算。主要根據(jù)產(chǎn)品類別（是否為特價產(chǎn)品等）、產(chǎn)品銷售價格（是否低于最低銷售價格或是否按照特價進(jìn)銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相關(guān)的文件規(guī)定進(jìn)行核算提成。

　　6）每月不定期的對u8財務(wù)軟件里面的銷售發(fā)票列表，發(fā)貨單列表，銷售出庫單列表進(jìn)行對比。確保相關(guān)相關(guān)數(shù)量金額保持一致性，以達(dá)到收入和成本在同一會計期間進(jìn)行合理的配比。不虛增（減）收入成本。同時也對各打單人員的工作起到一個規(guī)范作用。

　　7）對于各客戶的的經(jīng)銷協(xié)議進(jìn)行歸檔整理，日后對業(yè)務(wù)員進(jìn)行考核時備用。

　　關(guān)于應(yīng)付這一塊

　　1）對賬單的核對與回簽。每月初10號左右會對各供應(yīng)商的貨款金額進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)異常的地方，會及時與采購部門相關(guān)經(jīng)辦人員進(jìn)行溝通，以確保貨款的準(zhǔn)確無誤，盡量不多付給供應(yīng)商一分錢。

　　2）周付款申請書的審核。根據(jù)采購部門填制的的付款申請書相關(guān)金額，在u8供應(yīng)商明細(xì)賬里面查看該供應(yīng)商的歷史付款金額及累計欠款金額，把控付款金額的準(zhǔn)確無誤性，嚴(yán)格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。

　　3）每月不定期查看入庫單列表及采購發(fā)票列表，以保證相關(guān)記錄的一致性。務(wù)必使入庫日期和結(jié)算日期在同一會計期間完成。并會對各作業(yè)人員非規(guī)范打單行為進(jìn)行監(jiān)督，并跟進(jìn)讓其改正。

　　4）協(xié)助稅務(wù)會計核對各供應(yīng)商進(jìn)項發(fā)票事宜。

　　以上所列事項就是我工作的主要內(nèi)容，隨著工作的不斷深入，在完成本職工作的基礎(chǔ)上盡量給予一些合理性建議，不斷充實自己，提高自己的業(yè)務(wù)能力，與同事們建立良好的人際關(guān)系，為聯(lián)視更好的'服務(wù)。

　　會計需要做哪些工作

　　一、增值稅稅額計算

　�。ㄒ唬┓e極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。

　　銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。

　　一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大孝業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。

　　做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。

　�。ǘ�）認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。

　　通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

　　進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。

　　一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通常不會在一個月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時主要考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起90日內(nèi)（不同類別的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面“進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定”）進(jìn)行認(rèn)證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)致進(jìn)項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。

　�。ㄈ�）控制銷項開票稅額，調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。

　　增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較“認(rèn)真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒必要的。

　　成本會計的工作顧名思義就是核算成本了，這個月我們生產(chǎn)了多少產(chǎn)品，計劃消耗多少材料，實際又消耗的多少材料，期間產(chǎn)生的一系列的制造費用、人工、動力費用又是多少。一個月下來，歸根究底我們的每件產(chǎn)品的成本又是多少，產(chǎn)值又是多少。什么東西賺錢，可以多做，什么東西不賺錢，能少做就少做。產(chǎn)品的定價是否合理，產(chǎn)品的成本是如何產(chǎn)生的，我們?nèi)绾谓档统杀�。這些都是影響經(jīng)營決策的數(shù)據(jù)。

　　1、要做好成本會計，首先要做的就是熟悉工藝流程，熟悉產(chǎn)品的分類，構(gòu)造。熟悉工藝流程不僅僅是在我們核算的時候考慮需不需要分工序核算的問題。還存在一個工時的問題，有些產(chǎn)品材料成本很低，于是我們可能定的銷售價很低，結(jié)果一看做這一個產(chǎn)品特復(fù)雜，做這一個產(chǎn)品的時間都可以做好幾件其他產(chǎn)品了，一算，虧了！除了工時的問題，還存在生產(chǎn)過程中所消耗的輔料的問題，因為我們材料分原材料和輔料，我們計入“基本生產(chǎn)成本”的只是原材料，可能一件產(chǎn)品它的材料成平咋一看很低，或許可能生產(chǎn)它的過程中消耗比其他材料多得多的輔助材料。

　　2、熟悉產(chǎn)品及材料的規(guī)格和計量方法。計量單位有很多，包、根、個、米……有次，我同事算個產(chǎn)品，成本高得嚇人。部長仔細(xì)一看，材料核算的時候計量單位弄錯了，部長笑道，“你這東西比海諾因還貴啊。”因為我們在核算的時候，經(jīng)常會遇到，材料的計量是“克”，但是技術(shù)部提供的bom清單時“千克”，這就需要我們很留意了，否則差之毫厘，失之千里了！！

　　3、熟讀bom清單。工藝技術(shù)部提供的bom清單，雖然看來看去就這么回事。不過仔細(xì)研究會發(fā)現(xiàn)里面會給我們很多訊息。比如，生產(chǎn)過程中的損耗到底是否過高。在實際生產(chǎn)過程中，我們是否有些材料有替換的情況。

　　4、在做成本的過程中，我們到底選擇什么樣的核算方法，品種法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比較簡便，哪些產(chǎn)品差不多的可以合在一起。

　　5、熟悉必要的excel里的函數(shù)。我們所做的成本表主要依靠excel，中間有許多的公式和勾稽關(guān)系。我們檢驗成本正確與否就看勾稽關(guān)系是否平衡，而如果不對，是哪個公式出了問題。記得剛開始做成本的時候，我拿著鼠標(biāo)一拉，公式亂七八糟，害我加班到半夜三更。

　　6、做好分析。成本表一出來，我們就可以看到每種產(chǎn)品的實際成本和計劃成本，產(chǎn)品的單位成本。材料消耗的超出和節(jié)約是什么原因造成的，就需要我們的分析了。

　　7、去車間吧。不管是做成本前的準(zhǔn)備，還是做完成本后的分析，都需要去車間。從車間了解生產(chǎn)的細(xì)節(jié)，從車間分析成本波動原因

　　成本會計是會計工作中較重要也較復(fù)雜的崗位，對從業(yè)人員的綜合素質(zhì)要求也相應(yīng)要高，必須要做到：

　�。�1）會計知識面廣，對成本理論和實踐有較好的基礎(chǔ)；

　�。�2）熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的流程（工藝過程），建議去各生產(chǎn)車間親身學(xué)習(xí)，只有了解產(chǎn)品的工藝流程，才能對產(chǎn)品各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)的成本準(zhǔn)確核算。

　�。�3）刻苦學(xué)習(xí)、任勞任怨。成本工作涉及大量的數(shù)據(jù)及單據(jù)的整理，要有吃苦耐勞的精神。且成本工作的成績是很多人看不見的，要耐得住寂寞。

　　（4）良好職業(yè)道德。（企業(yè)的真實成本要保密，對一些不必知道的人要保密，避免被人利用，造成行業(yè)間不正當(dāng)?shù)木範(fàn)帲��?/p>

　�。�5）對計算機(jī)的操作要精通，一般的企業(yè)還沒用完全的用軟件核算成本，多半是內(nèi)部erp和手工結(jié)合，對數(shù)據(jù)的處理還是要用到大量的函數(shù)公式的運算。這樣才能做到事半功倍。確定成本會計工作的組織原則和組織形式；

　　任何工作的組織都必須遵循一定的原則，成本會計工作也不例外，它的組織原則主要有：

　�。�1）成本核算必須與成本管理相結(jié)合；

　�。�2）成本會計工作必須與技術(shù)相結(jié)合；

　�。�3）成本會計工作必須與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合。

　　1、健全原始記錄；

　　原始記錄是指按照規(guī)定的格式，對企業(yè)的生產(chǎn)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動的具體事實所做的最初書面記載。它是進(jìn)行各項核算的前提條件，是編制費用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費用支出的重要依據(jù)。成本會計有關(guān)的原始記錄主要包括以下內(nèi)容：

　�。�1）反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中物化勞動消耗的原始記錄。

　�。�2）反映勞動消耗的原始記錄。

　�。�3）反映在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費用支出的原始記錄。

　　（4）其它原始記錄。

　　原始記錄是一切核算的基礎(chǔ)，成本核算更是如此。因此，原始記錄必須真實正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，要素完備，以便為成本計算、控制、預(yù)測和決策提供客觀的依據(jù)。

　　2、健全存貨的計量、驗收、領(lǐng)退和盤點制度；

　　為了保證入庫材料物資數(shù)量與質(zhì)量，必須做好計量與驗收工作，準(zhǔn)確的計量和嚴(yán)格的質(zhì)量檢測是保證原始記錄可靠性的前提；為了保證領(lǐng)、退的材料物資準(zhǔn)確無誤，還必須及時辦好領(lǐng)料和退料憑證手續(xù)，使成本中的材料費用相對準(zhǔn)確。由于材料物資等存貨品種、規(guī)格多，進(jìn)出頻繁，盡管嚴(yán)格管理，但由于種種原因，賬面不符還經(jīng)常存在，所以對材料物資還得進(jìn)行定期或不定期的清查盤點，進(jìn)行賬面調(diào)整，以保證庫存材料物資的真實性，確保成本中的材料等費用更加準(zhǔn)確。

　　3、實施有效的定額管理；

　　定額是指在一定生產(chǎn)技術(shù)組織條件下，對人力、財力、物力的消耗及占用所規(guī)定的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)�？茖W(xué)先進(jìn)的定額，是對產(chǎn)品成本進(jìn)行預(yù)測、核算、控制和考核的依據(jù)。與成本核算有關(guān)的消

　　耗定額，主要包括：工時定額、產(chǎn)量定額、材料、燃料、動力、工具等消耗的定額，有關(guān)費用的定額如制造費用的預(yù)算等。消耗定額的制定是作為企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)發(fā)生耗費應(yīng)該掌握的標(biāo)準(zhǔn)。但由于消耗定額服務(wù)于不同的成本管理目的，可表現(xiàn)為不同的消耗水平。當(dāng)企業(yè)編制成本計劃時，是根據(jù)計劃期內(nèi)平均消耗水平所制定的定額；當(dāng)定額作為分配實際成本標(biāo)準(zhǔn)時，是以能體現(xiàn)現(xiàn)行消耗水平的定額為依據(jù)來衡量的；當(dāng)企業(yè)為實現(xiàn)預(yù)期利潤而控制成本時，是根據(jù)企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期利潤必須達(dá)到的消耗水平作為衡量的尺度。定額制定后，為了保持它的科學(xué)性和先進(jìn)性，還必須根據(jù)生產(chǎn)的發(fā)展、技術(shù)的進(jìn)步、勞動生產(chǎn)率的提高，進(jìn)行不斷的修訂，使它為成本管理與核算提供客觀的依據(jù)。

　　4、建立適合企業(yè)內(nèi)部的結(jié)算價格；

　　在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)內(nèi)部各單位之間往往會相互提供半成品、材料、勞務(wù)等等，為了分清企業(yè)內(nèi)部各單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，明確各單位工作業(yè)績以及總體評價與考核的需要，應(yīng)制定企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格。

　　5、頒布科學(xué)、完善的規(guī)章制度。

　　規(guī)章制度是企業(yè)為了進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營和管理而制定的有關(guān)制度、章程和規(guī)則。規(guī)章制度是人們行動的準(zhǔn)繩，是實施有效的成本管理的保證。

　　企業(yè)內(nèi)與成本會計有關(guān)的規(guī)章制度主要包括：計量驗收制度、定額管理制度、崗位責(zé)任制、考勤制度、質(zhì)量檢查制度、設(shè)備管理和維修制度、材料收發(fā)零用制度、物資盤存制度、費用開支規(guī)定以及其它各種成本管理制度等。各種規(guī)章制度的具體內(nèi)容應(yīng)隨著生產(chǎn)發(fā)展、經(jīng)營情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進(jìn)，逐步完善。

應(yīng)收應(yīng)付會計工作總結(jié)2

　　往來會計就是負(fù)責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)，一般包括“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付款”的核算。這些賬務(wù)的基本要求是： 1、建立往來客戶明細(xì)科目； 2、確定客戶明細(xì)賬的設(shè)置原則：例如，同一客戶的應(yīng)收、應(yīng)付，你是分開科目核算，還是在一個科目核算。一般應(yīng)收、應(yīng)付分開為好，但也有放在一起的，要根據(jù)你單位業(yè)務(wù) 具體情況定； 3、要掌握應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款核算內(nèi)容，確定各科目核算內(nèi)容，一般本單位銷售貨款在應(yīng)收款中核算，原材料款在應(yīng)付中核算； 4、要勤與客戶對賬，要勤與本單位有關(guān)業(yè)務(wù)人員建立聯(lián)系溝通情況； 5、要善于“理帳、報賬、用帳”為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)； 6、財務(wù)內(nèi)要做好上下道工序的溝通，有時內(nèi)部會有差錯發(fā)生的

　　往來會計的工作內(nèi)容——應(yīng)收賬款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的核算，這項工作主要是記錄本單位和外單位所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，如果有必要,還會和對方單位對賬，來核實雙方業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄是否一致。

　　具體內(nèi)容：

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。

　　4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的.損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。

　�。�關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機(jī)會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）

　　5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

　　6、注意問題：

　　a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。

　　b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

應(yīng)收應(yīng)付會計工作總結(jié)3

　　時光荏苒，從本人來到統(tǒng)贏，距今已將近半年的時間，在這半年的時間里，本人嚴(yán)格遵守公司的各項規(guī)章制度，聽從領(lǐng)導(dǎo)的各項工作安排，在自己的工作崗位上兢兢業(yè)業(yè)，認(rèn)真并有質(zhì)量的完成各項工作任務(wù)。這段時間以來，本人的工作主要如下：

　　1、每月月初編制上月pcb一部和二部的材料采購價格波動分析表，并與采購部相關(guān)人員確認(rèn)價格數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，了解每月所采購材料價格波動的趨勢，為管理部門的存貨管理決策提供可靠依據(jù)。

　　2、每月月初負(fù)責(zé)與供應(yīng)商對賬，核對上月往來發(fā)生額是否一致。如核對無誤后，在供應(yīng)商對賬單上簽字確認(rèn)并交采購部回傳給供應(yīng)商。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商的對賬單金額與當(dāng)月賬面往來期間有錯入賬、漏入賬的，及時與采購部和材料會計倉庫相關(guān)人員確認(rèn)材料所屬供應(yīng)商的錄入是否有誤，落實后將相關(guān)資料交由財務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)賬，確保應(yīng)付賬款余額的準(zhǔn)確性。月末整理保存供應(yīng)商對賬單或供應(yīng)商名稱變更通知歸檔。

　　3、對采購部和綜合管理部遞交的付款申請單、報銷單進(jìn)行審核，以確保每一筆付款都有據(jù)可依，確保付款的金額準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)付款申請金額與賬面金額不符，找出差異原因，并協(xié)同相關(guān)部門及時解決問題。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商未開具發(fā)票，則要求采購部和綜合管理部通知供應(yīng)商及時提供發(fā)票。

　　4、勤查看供應(yīng)商往來及其他個人往來是否有異常（包括現(xiàn)金報銷的.供應(yīng)商）

　　5、負(fù)責(zé)每個月深圳統(tǒng)信銀字憑證的填制和整理。

　　這三個月以來，本人在部門領(lǐng)導(dǎo)和各位同事的支持與幫助下，很好地完成了自己的本職工作。在今后的工作中，本人也會再接再厲，努力認(rèn)真的做好各項工作。

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