預算績效考核

全面預算管理辦法

(2014年8月26日第六屆董事會第九次會議通過)

第一章 總 則

第一條 為了完善上工申貝(集團)股份有限公司 (下稱“公司”)的管理職能，加強對全面預算(以下簡稱“預算”)的內部控制，規(guī)范預算編制及調整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算管理水平和經(jīng)濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》以及其他法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

全面預算是指企業(yè)在一定時期內經(jīng)營、資本、財務等各方面的總體計劃，將企業(yè)全部經(jīng)濟活動用貨幣形式表示出來，其最終反映是一整套預計的財務報表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計劃期內企業(yè)的全部經(jīng)濟活動及其相關財務結果。全面預算可以按其涉及的業(yè)務活動領域分為財務預算和非財務預算。其中財務預算是關于資金籌措和使用的預算;非財務預算主要是指業(yè)務預算，用于預測和規(guī)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟行為。

第二條 本辦法適用于公司及所屬境內外各分、子公司(下稱“各企業(yè)”)。

第三條 各企業(yè)應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和本制度，結合本單位有關預算的內部控制規(guī)定，建立健全適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的預算內部控制制度，并組織實施。

第四條 公司負責人對本企業(yè)預算內部控制的建立健全和有效實施負責。

第五條 預算日期自公歷每年1月1日起，至12月31日止。

第六條 預算以人民幣為貨幣計量單位。

第二章 崗位分工與授權批準

第七條 各企業(yè)應當建立預算工作崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理預算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

各企業(yè)預算工作不相容崗位一般包括：

(一)預算編制(含預算調整)與預算審批;

(二)預算審批與預算執(zhí)行;

(三)預算執(zhí)行與預算考核。

第八條 各企業(yè)應當配備合格的人員辦理預算工作。經(jīng)辦人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德，熟悉國家有關法律法規(guī)和本單位的經(jīng)營業(yè)務、管理要求和工作程序。

第九條 各企業(yè)董事會或相應權力機構負責審批單位年度預算方案。

第十條 總經(jīng)理(廠長)辦公會(各企業(yè)經(jīng)營決策機構)負責制訂各企業(yè)年度預算方案。

第十一條 各企業(yè)應當設立預算委員會、預算領導小組等專門機構，該機構由各企業(yè)領導和各相關職能部門人員組成。

各企業(yè)內部相關職能部門的主要負責人應當參與各企業(yè)預算管理工作。

第十二條 預算委員會主要工作職責：

(一)擬訂公司預算方針、目標;

(二)制定預算管理的具體措施和辦法;

(三)組織編制、審議、平衡預算草案并報各企業(yè)董事會或相應權力機構審批;

(四)組織下達預算;

(五)協(xié)調、解決預算編制和執(zhí)行中的問題;

(六)考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算目標;

(七)向董事會提交公司全面預算、決算工作報告;

(八)審查各子公司年度決算報告，提出考核獎懲建議，報董事會或相應權力機構批準。

第十三條 公司全面預算實行分級負責制。公司董事長、總經(jīng)理對預算全面負責;財務部對損益預算負責;投資發(fā)展部對投資預算、房地產(chǎn)存量處置和房地產(chǎn)置換收入負責;運營管理部對生產(chǎn)經(jīng)營、技改項目、科技新產(chǎn)品開發(fā)項目的預算負責，人力資源部(或勞動保障部)對人員、工資列支成本預算負責。

第十四條 公司總部內各職能部門具體負責本部門業(yè)務預算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預算管理部門做好集團公司總預算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。

各企業(yè)內部各職能部門應當加強溝通和聯(lián)系，確保相關業(yè)務預算執(zhí)行情況能夠相互印證、相互監(jiān)督。

第十五條 各企業(yè)所屬基層單位(含具有控制與被控制關系的下屬單位)在上級單位預算管理部門的指導下，負責本單位預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，并接受上級單位的檢查和考核。

所屬基層各企業(yè)負責人對本企業(yè)預算的執(zhí)行結果負責。

第十六條 各企業(yè)應當根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督，通過定期編制財務會計報告跟蹤、反饋預算執(zhí)行情況并為預算編制、調整、分析和考核等提供基礎依據(jù)。

第十七條 審批人應當根據(jù)預算工作授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對預算外支出(項目)，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)權力機構提出書面報告，經(jīng)審核確認后，上報公司預算委員會審議批準后實施。

經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理預算工作。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

第十八條 各企業(yè)應當制定預算工作業(yè)務流程，明確預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、預算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個環(huán)節(jié)設置相關的記錄，確保預算工作全過程得到有效控制。

第三章 預算編制

第十九條 各企業(yè)應當根據(jù)自身業(yè)務特點和工作重心等編制相應的業(yè)務預算，并在此基礎上編制年度預算方案。

各企業(yè)年度預算方案應當符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。

第二十條 各企業(yè)編制經(jīng)營預算，應當以上一年度生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況為基礎，綜合考慮預算期內經(jīng)濟政策變動、市場競爭狀況、產(chǎn)品競爭能力等因素對銷售、生產(chǎn)、采購等業(yè)務可能造成的影響，嚴格控制經(jīng)營風險。

第二十一條 各企業(yè)編制投資預算，應當符合成本效益原則和風險控制要求，在對投資項目進行可行性研究、論證和集體決策的基礎上，合理安排投資結構和資金投放量，嚴格控制投資風險。

第二十二條 各企業(yè)編制籌資預算，應當以籌資計劃和資金需求決策為基礎，合理安排籌資規(guī)模和籌資結構，審慎選擇籌資方式，保持最佳資金成本，嚴格控制財務風險。

第二十三條 各企業(yè)編制年度預算，應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，主要程序如下：

(一)確定預算單位。每年8月，由預算委員會確定預算期的預算編制單位名單。

(二) 下達目標。應根據(jù)公司董事會或相應權力機構的經(jīng)營策略和發(fā)展目標，結合下屬各企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上，確定預算編制政策，及時提出下一年度各企業(yè)預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，由預算委員會在每年的9月布置下一年度預算工作時將各目標下達各預算編制單位。

(三)編制上報。各預算編制單位及下屬各企業(yè)應按照預算委員會下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出本單位預算的具體方案，經(jīng)各單位經(jīng)營層充分討論并經(jīng)本單位負責人簽章確認后，及時上報。

(四)審查平衡。預算委員會應對各預算編制單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預算委員會應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算編制單位予以修

正并上報。

(五) 審議批準。公司預算管理委員會在對各企業(yè)上報的預算(修正)充分討論并確定各單位目標基礎上，經(jīng)公司執(zhí)行董事會確認后下達預算目標(建議)，各企業(yè)需經(jīng)董事會或相應權力機構進行確認并正式上報;

公司預算委員會在各預算編制單位上報預算的基礎上，結合公司整體目標，編制出公司年度預算方案，并報公司董事會批準。

各企業(yè)本年度預算方案，一般應在上年度12月31日之前編制完畢。

(六) 批準執(zhí)行。公司年度預算經(jīng)公司董事會批準后，各預算編制單位即

為預算執(zhí)行單位，由公司逐級組織各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。

第二十四條 預算委員會應當加強對各企業(yè)預算執(zhí)行的指導、監(jiān)督和服務，對預算編制不及時或編制質量不高的單位，應當及時做出報告。

第二十五條 各企業(yè)應當根據(jù)自身經(jīng)濟業(yè)務特點和經(jīng)濟活動規(guī)律，區(qū)別不同預算項目的性質，確定相應的預算編制方法。

第四章 預算執(zhí)行

第二十六條 各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查，實施考核，落實獎懲。

各企業(yè)預算執(zhí)行在各企業(yè)負責人領導下，實行分級負責、歸口管理。

第二十七條 各企業(yè)預算一經(jīng)下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各企業(yè)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

第二十八條 各企業(yè)應當將年度預算作為預算期內組織、協(xié)調各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為季度和月度預算，通過分期預算控制實現(xiàn)年度預算目標。預算控制要求區(qū)分預算內支出和預算外支出，超預算支出除特殊管理內容要求之外，需報經(jīng)預算執(zhí)行企業(yè)相應的權力機構批準后實施;預算外支出需上報公司預算委員會批準。

第二十九條 各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況內部報告制度，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)及結果。

第三十條 預算委員會應當運用財務會計報告和其他會計資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向各企業(yè)決策機構和各預算執(zhí)行單位報告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對各企業(yè)預算目標的影響，促進各企業(yè)完成預算目標。

第三十一條 各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行結果質詢制度，要求預算執(zhí)行單位對預算指標與實際結果之間的重大差異進行解釋。

第五章 預算調整

第三十二條 各企業(yè)正式執(zhí)行的預算，一般不予調整。

各預算執(zhí)行單位在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異的，經(jīng)公司批準，可以調整預算。

第三十三條 各企業(yè)調整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)權力機構提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算的調整報告。

預算委員會應當對預算執(zhí)行單位提交的預算調整報告進行審核分析，在確定企業(yè)年度預算調整方案的基礎上，下達預算調整目標(建議)，預算調整單位仍需按第二十三條履行相應程序并執(zhí)行。

第三十四條 各企業(yè)審批預算調整方案應當符合以下要求：

(一)預算調整事項應當符合各企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營目標;

(二)預算調整方案應當客觀、可行;

(三)預算調整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面。

對于不符合上述要求的預算調整報告和調整方案，預算管理部門應當予以

否決。

第六章 預算分析與考核

第三十五條 各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況分析制度。

各企業(yè)預算管理部門應當定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。

第三十六條 各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況內部審計制度，通過定期或不定期地實施審計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的問題，維護預算的嚴肅性。

第三十七條 各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況考核制度。

(一) 各企業(yè)預算管理部門應當定期向各企業(yè)權力機構報告預算執(zhí)行情況，并組織對預算執(zhí)行單位進行考核。有條件的企業(yè)，也可指定專門機構負責考核工作。

(二)各企業(yè)預算執(zhí)行情況考核，依照預算執(zhí)行單位上報預算執(zhí)行報告、預算管理部門審查核實、各企業(yè)決策機構批準的程序進行。

各預算執(zhí)行單位上報的預算執(zhí)行報告，應經(jīng)本部門、本單位負責人簽章確認。

(三)各企業(yè)預算執(zhí)行情況考核，以單位正式下達的預算方案為標準，以經(jīng)注冊會計師或上級部門審定的年度財務會計報告信息為依據(jù)。實行中期考核的單位，以單位中期預算為標準，以中期財務會計報告為依據(jù)。

各企業(yè)預算執(zhí)行情況考核，應當堅持公開、公平、公正的原則，考核結果應有完整的記錄。

第三十八條 各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行情況獎懲制度，獎懲辦法應當明確，獎懲措施應當落實。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十九條 各企業(yè)應當建立對預算內部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。

第四十條 各企業(yè)預算內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：

(一)崗位分工和授權批準情況。重點檢查預算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離;各崗位之間職責、權限是否明確;是否依照授權程序辦理預算工作。

(二)預算編制情況。重點檢查預算編制依據(jù)是否科學、合理，是否存在預算與經(jīng)濟實際相脫節(jié)甚至相互背離的情況;預算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。

(三)預算執(zhí)行情況。重點檢查各預算執(zhí)行單位是否建立預算責任制;是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算指標;對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題是否及時進行糾正和處理。

(四)預算調整情況。重點檢查預算調整是否嚴格按照規(guī)定程序進行，預算調整理由是否充分、適當，有無盲目調整預算或借調整預算逃避責任的情況。

(五)預算分析與考核情況。重點檢查是否建立科學的分析考核制度和嚴格的審計制度;是否落實預算責任制，兌現(xiàn)獎懲措施。

第四十一條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預算內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責監(jiān)督檢查的部門應當告知有關部門，有關部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。

各企業(yè)監(jiān)督檢查部門應當向上級部門報告預算內部控制監(jiān)督檢查情況和有關部門的整改情況。

第八章 附 則

第四十二條 本辦法未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行;本辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。

第四十三條 本辦法由公司董事會負責解釋。

第四十四條 本辦法經(jīng)公司董事會審議通過后實施。

方案名稱 工程預算部績效考核方案 受控狀態(tài)

編    號

一、考核目的

本方案的制定是為了提升工程預算部工作人員的工作能力和工作水平，不斷提高工程預算準確率，降低工程預算成本。

二、考核范圍

適用于工程預算部經(jīng)理和預算工程師。

三、考核周期

本考核方案適用于對預算經(jīng)理和預算工程師的月度考核。

四、考核內容

預算工程師考核內容如下表所示。

考核項目 權重分配 項目細化

工作質量 40% 工程預算方案被駁回一次扣5分

工作效率 20% 工程預算方案每逾期上交一次扣3分

工作成本 20% 預算費用每超出計劃的1%則加扣1分

工作能力 20% 在國家權威期刊上每發(fā)表一篇論文加3分

五、考核構成

考核實行百分制。其中每一考核項的滿分均為100分，在增減相應的獎懲分數(shù)后乘以其權重就能得到月度考核總分。

六、考核計算

1.預算工程師評分=工作質量得分×40%+工作效率得分×25%+工作成本得分×20%+工作能力得分×20%

2.經(jīng)理評分=下屬各預算工程師評分總和/預算工程師數(shù)量+總經(jīng)理和副總經(jīng)理印象分+關鍵員工流動控制得分

相關說明

編制人員  審核人員  批準人員

編制日期  審核日期  批準日期

為進一步推進財政體制改革，提高財政性資金的使用效益，徐匯區(qū)制訂《區(qū)財政性資金預算績效評估獎懲實施辦法》，促進從源頭上預防和治理經(jīng)濟違紀行為。

一是確定適用范圍。根據(jù)標準統(tǒng)一、程序規(guī)范、結果公開的原則，對各預算基礎管理、日�？冃гu估及項目績效評估情況實施綜合評估，并將評估結果作為從嚴核定預算的基本依據(jù)之一。實施辦法適用于所有預算。

二是加強組織實施�？冃гu估工作實行統(tǒng)一組織、分步實施的方式。預算基礎管理和日�？冃гu估，主要采取預算評估和年度檢查相結合的方式;項目績效評估采取區(qū)績效評審小組對績效項目立項評估及項目完成后評估的方式。財務根據(jù)評估情況及分值，提出獎懲建議名單，在聽相關部門意見后報領導審核。

三是明確評估內容。評估內容共分為四個部分：一是預算基礎管理，主要包括預算編制、預算執(zhí)行、日常管理、政府采購、票據(jù)管理。二是日常績效管理，主要包括預算編制、預算執(zhí)行、票據(jù)管理、其他績效突出事項。三是項目績獨立自主管理，按照《財務性資金項目績效評估管理辦法》的規(guī)定，根據(jù)該項目預算立項及項目完成情況開展綜合評估。確定一票否決項目，凡未將其他財政性資金統(tǒng)籌納入預算編制的;無預算而擅自執(zhí)行的;無正當理由拒不執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)定收入應交未交的;有其他違反財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律情況的均實行一票否決。

四是嚴格獎懲辦法。財務根據(jù)確定后的獎勵名單，通知獲獎者，結合年內事業(yè)發(fā)展，申報由績效獎勵資金安排的經(jīng)費預算。凡獲獎的預算單位，在相關會議上予以表彰，并對預算單位相關部門實施獎勵。對年度各項檢查中存在的違規(guī)事項和問題，財務以出具《預算管理違規(guī)事項預告單》和《預算管理存在問題整改通知單》的形式，書面告知該預算項目負責人，并促其認真改進。財務在安排下年度部門預算時從嚴核定。年度績效獎勵資金由財務在當年度財務預算中予以安排。

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