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稅源管理團隊協(xié)作辦法
江陵縣位于荊州市東南部，全縣國土面積1032平方公里，下轄9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、3個農(nóng)場（管理區(qū)）。江陵縣國稅局現(xiàn)內(nèi)設(shè)11個科室，一個稽查局，在崗人員89人。今年以來，我們圍繞“依法行政深化年”活動主題，以省局《關(guān)于開展專業(yè)化管理試點工作的實施意見》為指導(dǎo)，在考察學(xué)習(xí)外地經(jīng)驗與做法的基礎(chǔ)上，結(jié)合縣局實際，以稅源分類管理為基礎(chǔ)，以風險管理為導(dǎo)向，以優(yōu)化管理配置為載體，以實行團隊管理為途徑，認真探索稅源專業(yè)化管理新模式，實行以團隊管事為主的專業(yè)化分工協(xié)作管理制度，提高了稅源征管質(zhì)效，提升了稅收科學(xué)化、精細化管理水平。
一、提高認識，深刻理解實施稅源專業(yè)化管理的必要性和重要性
實施稅源專業(yè)化管理，是經(jīng)濟發(fā)展變化的需要，是防范執(zhí)法風險的需要，是提高納稅人遵從度的需要，對提高征管質(zhì)量，提升依法行政能力，推進稅收科學(xué)化管理進程起著至關(guān)重要的作用。
1、實施稅源專業(yè)化管理是適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展形勢的需要。江陵縣局現(xiàn)行的“集中征收”管理模式，是2001年機構(gòu)改革后形成的，這種“人員集中辦公、稅收集中征收”的模式在減少征收成本，提高稅收工作效率方面起到了積極的作用。但是，隨著經(jīng)濟形勢的快速發(fā)展，納稅人數(shù)量迅速增加，且企業(yè)組織形勢、經(jīng)營形態(tài)、核算方式日趨多元化。從我縣納稅人數(shù)量增長看，由2001年征管改革時的1100多戶，增加到目前的2400多戶，企業(yè)財務(wù)管理和納稅處理電算化、智能化、團隊化趨勢明顯，征納雙方信息不對稱問題日益突出，傳統(tǒng)的稅源管理方式難以適應(yīng)當前稅收管理的新要求，也很難滿足納稅人的日益增長的服務(wù)需求。
2、實施稅源專業(yè)化管理是解決人力資源配置不科學(xué)、征管效率不高的需要。我局只設(shè)有一個稅源管理科，32名稅收管-理-員，擔負著全縣2400多戶納稅人的征管工作，人均管理百余戶，既有年納稅近千萬的一般納稅人，也有達不到起征點的個體戶，類型齊全、點多戶雜，管-理-員集宣傳輔導(dǎo)、日常巡查、信息采集、納稅評估于一身，造成管-理-員精力分散、疲于應(yīng)付，同時由于管-理-員平均年齡偏大，其能力素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)能力強、綜合素質(zhì)高的人員少，難以高質(zhì)量的完成繁重復(fù)雜的管理任務(wù)，存在著大戶管不透、中戶管不細、小戶管不住的問題。
3、實施稅源專業(yè)化管理是規(guī)避執(zhí)法風險的需要。以管戶為主導(dǎo)的稅源管理模式造成了稅收執(zhí)法權(quán)力的過度集中，加大了稅收管-理-員的執(zhí)法風險，在日常征管中，稅收管-理-員執(zhí)法隨意性較大，納稅人的發(fā)票管理、帳簿設(shè)置、稅收核定、涉稅事項調(diào)查、納稅評估、催報催繳等相當多的事宜由管-理-員一人說了算，形成了“一人多事多權(quán)”的局面，導(dǎo)致許多管-理-員疲于應(yīng)付，管理質(zhì)量不高，特別是對納稅評估、退稅工作、風險應(yīng)對等特殊事項的完成質(zhì)量不高，執(zhí)法風險加大。
二、推進稅收專業(yè)化管理的初步實踐
（一）、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，廣泛宣傳發(fā)動。成立了以局長為組長、其他班子成員為副組長、各科室負責人為成員的稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了江陵國稅《實施團隊分工協(xié)作、探索稅源專業(yè)化管理》實施方案，制定和完善了稅源分類管理辦法、管-理-員崗責體系、工作規(guī)范和績效考核辦法，為推進稅源專業(yè)化管理提供了有效的組織和制度保障。與此同時，以《告納稅人書》的形式向社會各界及廣大納稅人進行宣傳，以期得到納稅人的理解、支持和合作，從而形成了齊抓共管、和-諧共建的工作氛圍。
（二）、適應(yīng)征管要求，實現(xiàn)“四個轉(zhuǎn)變”，積極探索實施稅源專業(yè)化管理之路。
1、科學(xué)分類稅源。由“屬地管理”向“分類管理”轉(zhuǎn)變。根據(jù)縣域經(jīng)濟發(fā)展狀況、稅源分布和管理人員配置情況，按稅源規(guī)模大小將稅源分為重點稅源、一般稅源和小型稅源三類。根據(jù)不同的管理對象確定管理方式，結(jié)合全縣稅源實際，把年納稅50萬元以上的企業(yè)，以及免抵退出口和其他出口企業(yè)列為重點稅源，實施集中專業(yè)化管理，突出管理的針對性與個性化；把除重點稅源以外的所有一般納稅人列為一般稅源，實施分行業(yè)管理，按行業(yè)分為化工、機械電子、農(nóng)產(chǎn)品收購加工、商業(yè)及其他等四類行業(yè)，分別制定行業(yè)管理指引，提高行業(yè)性風險監(jiān)控的針對性，突出管理精細化；把小規(guī)模納稅人和個體戶列為小型稅源，針對點多面廣、分散性強的特點，按行政區(qū)域?qū)嵭袆澠芾�，集中核定稅收，突出管理�?guī)范化。
2、優(yōu)化資源配置，引入團隊管稅理念。由“單兵作戰(zhàn)”向“團隊協(xié)作”轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)人員隊伍專業(yè)化。根據(jù)縣局機關(guān)職能轉(zhuǎn)變和實體化管理需要，對縣局機關(guān)和一線管理人員的人力資源進行合理調(diào)配，按照“重兵管稅源、精兵清稅負、強將管大戶、能手搞評估”的思路，按照管理職能合理配置人員，努力打造一支專業(yè)化管理團隊。在稅源分類管理的基礎(chǔ)上，對重點稅源推行領(lǐng)導(dǎo)班子成員管戶，將全縣32家重點企業(yè)，按行業(yè)分成五組，分別由班子成員作為組長，機關(guān)各科室負責人為崗位人員直接管理到戶，按要求班子成員每月至少一次要深入企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營、納稅申報、優(yōu)惠政策落實等情況，定期組織本組管-理-員開展稅源分析，查找征管薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)成員的業(yè)務(wù)優(yōu)勢和示范作用，32戶重點稅源企業(yè)占全縣年稅收比重的85%以上。除重點稅源外，將35戶化工企業(yè)、23戶機械電子制造企業(yè)、29戶商貿(mào)企業(yè)、43戶農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)分為四個一般稅源管理組，每個稅源管理組同時負責三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)小規(guī)模納稅人和個體戶的稅源管理。通過整合人力資源，對現(xiàn)有的稅收管-理-員進行重新整合，讓每個管-理-員都能根據(jù)自身的特點和專業(yè)找到合適的崗位，充分調(diào)動管-理-員的工作積極性，發(fā)揮其工作潛能，保證了稅源監(jiān)控管理的需要。成立專門納稅評估機構(gòu)，設(shè)置納稅評估管理團隊，使之成為整個專業(yè)化管理團隊過程監(jiān)控的重要力量。將風險管理理念貫穿稅源管理全過程，通過征管質(zhì)量反映的異常問題，集中進行風險排序，應(yīng)用征管數(shù)據(jù)分析篩選評估對象，完善稅收風險應(yīng)對策略，切實達到化解風險、提高征管質(zhì)量的目的。
3、發(fā)揮科技力量，強化信息管稅。由傳統(tǒng)的檢查監(jiān)督向信息化、多層面監(jiān)控轉(zhuǎn)變。通過稅收管-理-員系統(tǒng)、稅收執(zhí)法信息系統(tǒng)、稅收綜合征管系統(tǒng)，及時有效監(jiān)控稅收風險管理各個環(huán)節(jié)、各個工作人員的工作情況，并且隨著監(jiān)督每個事項的辦理情況。通過信息技術(shù)應(yīng)用，一方面提高了工作效率，另一方面實現(xiàn)了“制度管人、信息管稅”，實時防范稅收執(zhí)法風險。
4、強化互動機制，形成管理合力。由“管戶制”向“管事制”轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)管理方法專業(yè)化，由“分戶到人”到“分事到人”，由固定管戶包辦各類涉稅審批事項到按照崗位分工專業(yè)處理相關(guān)事項，扭轉(zhuǎn)管-理-員“一員多事”、“一人多權(quán)”、“一人包干”式的局面。建立稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查“四位一體”的聯(lián)動機制，制定稅收分析例會制度，由征管科牽頭組織，開展月度集中分析、季度總結(jié)點評，強化稅源專業(yè)化管理進程中的業(yè)務(wù)剖析、經(jīng)驗交流、問題分析、匯總點評等督導(dǎo)工作，實現(xiàn)高度信息共享，使稅源管理由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變，增強稅源管理的針對性和實效性。
（三）、完善措施，確保稅收專業(yè)化管理高效運轉(zhuǎn)。一是完善崗責體系。按照稅源管理專業(yè)化要求，我們對稅收征管崗責體系進行了修訂和完善，印發(fā)了《江陵縣國家稅務(wù)局稅收征管崗責體系》，對稅源管理部門的崗位及職責進行了重新劃分，進一步明確稅源管理責任人的崗位職責、工作程序、工作標準和工作時限。二是建立聯(lián)動機制。建立了以征管為龍頭，計會征收、稅源管理、納稅評估及日常檢查等部門橫向聯(lián)動的機制，將稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和日常檢查各環(huán)節(jié)有機銜接，形成了各部門之間及稅源管理部門之間的無縫銜接、整合聯(lián)動機制，使稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了信息高度共享，增強了稅源管理的針對性和實效性，堵塞了稅收征管漏洞。三是建立考核評價機制。結(jié)合稅收管-理-員考核辦法，制定了《江陵縣國稅局稅收管-理-員績效考核辦法》，建立加分與扣分、獎勵與處罰相結(jié)合的績效評價機制，并輔助計算機考核、案頭考核、實地考核及與其它考核相結(jié)合的考核方法等，進一步強化對稅收管-理-員稅源管理質(zhì)量、控管能力的管理和考核。
三、實施稅收專業(yè)化管理取得的初步成效
稅源專業(yè)化管理的推行，給江陵國稅帶來了管理理念的轉(zhuǎn)變、管理方法的改進、管理成效的提高，對稅源管理產(chǎn)生了積極明顯的效果，促進了征管質(zhì)量和效率的提高。
其一，團隊管理模式完成了稅收管-理-員由“單兵作戰(zhàn)”向“團隊作業(yè)”的轉(zhuǎn)變，通過集體管事合力，促進了管理的精細化、專業(yè)化，提高了征管質(zhì)量，促進了稅收收入的穩(wěn)步增長。截止六月份，完成稅收收入5349萬元，占年度計劃的73.3%，同比增長了50.2 %，增長1787萬元，增幅全市系統(tǒng)名列第一。一般納稅人零負申報率同比下降3.5個百分點，小規(guī)模零申報率同比下降1.14個百分點。重點行業(yè)入庫稅負明顯提高，其中服裝紡織業(yè)同比增長190%，機械制造業(yè)同比增長32.9%，化工行業(yè)同比增長28.5%。
其二，團隊管理模式把“管戶與管事”有機的結(jié)合起來，變集權(quán)管理為分權(quán)管理，變?nèi)坦芾頌榄h(huán)節(jié)管理，把管-理-員從管戶的各種繁雜工作中解脫出來，改變了管-理-員過去“一人統(tǒng)管”的狀況，基本阻隔了管-理-員與納稅人的“親密接觸”，從而有效化解了稅收風險。
其三，團隊管理模式盤活了用人機制。通過優(yōu)化組織人力資源配置，有效彌補了由于管-理-員自身差異帶來的管理質(zhì)量差異，通過建立稅源分析例會制度，按月組織管理點評，對管-理-員管戶情況集中評議，提高了管理水平，提升了社會形象，納稅人對國稅部門滿意度不斷提高。
實施稅源專業(yè)化管理，是當前和今后一個時期內(nèi)稅收征管改革的趨勢和方向，是一項全新的稅收管理方式。目前，江陵國稅還處在積極探索、實踐和完善的過程中，我們深深的體會到推行稅源專業(yè)化管理，因地制宜是關(guān)鍵。由于地域差別，納稅人經(jīng)營規(guī)模有大小差別，因此推行稅源專業(yè)化管理不能“一刀切”，而應(yīng)結(jié)合實際，因地制宜，在專業(yè)化管理的大模式下采取靈活多樣的方式，以達到提高稅收征管質(zhì)效的目的。加強培訓(xùn)是前提。沒有高素質(zhì)的專業(yè)人才，稅源專業(yè)化管理的優(yōu)勢和價值就不能得到充分的體現(xiàn)。因此，要結(jié)合專業(yè)化管理的業(yè)務(wù)需求，下大力氣、突出重點，有針對性的開展崗位技能培訓(xùn)，使稅收管-理-員、納稅評估人員迅速適應(yīng)專業(yè)化管理的需求，為強化稅源管理打好基礎(chǔ)。鞏固提高是目標。推行稅源專業(yè)化管理沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗，要在工作中不斷探索，這就要求我們必須做好調(diào)研工作，認真分析和總結(jié)，對工作中出現(xiàn)的問題要及時修正，適當調(diào)整，最終使我們的專業(yè)化管理方式適應(yīng)當前稅收征管工作的需要，促進稅收征管質(zhì)量和效率的提高。
專業(yè)化管理：團隊協(xié)作防范稅收風險
山東省鄒平縣國稅局探索實施“團隊作業(yè)、分類監(jiān)管、定向操作”的稅源專業(yè)化管理方式，有效防范稅收風險。濱州市國稅局近日召開現(xiàn)場會，推廣鄒平縣國稅局的做法。
山東省國稅局局長胡金木評價說，鄒平縣國稅局的做法起步穩(wěn)、路子新、效果好，對全省稅源專業(yè)化管理工作具有積極推動作用。
建立專業(yè)團隊，履行專項職能
據(jù)了解，常規(guī)的稅源管理多將稅收管-理-員劃定在某一管轄區(qū)內(nèi)，集稅源監(jiān)控、納稅服務(wù)、稅法宣傳等職責于一身，各事統(tǒng)管。在這種方式下，稅收管-理-員事項繁雜，難以動態(tài)監(jiān)控所有稅源，容易形成執(zhí)法風險。
鄒平縣國稅局局長李波認為，專業(yè)化管理是破解上述難題最關(guān)鍵的一環(huán)。為此，該局成立了稅源監(jiān)控管理中心，作為中心樞紐統(tǒng)籌全局的稅源管理。其職能是對所有稅源事項進行統(tǒng)籌調(diào)度、集中管理和督導(dǎo)考核。該局要求分局因事分類定崗，以集體性專崗對全部稅源專事專管。如城區(qū)分局把工作職能分為事務(wù)性、風險性兩大類，設(shè)置了綜合管理崗，專門從事稅收宣傳、納稅輔導(dǎo)、涉稅咨詢等事務(wù)性工作。風險性職能則由業(yè)務(wù)骨干組成的調(diào)查核實崗和審核監(jiān)控崗承擔，前者進行涉稅審批事項和評估事項的實地核實，后者負責戶籍巡查、數(shù)據(jù)分析運用和風險識別應(yīng)對。在這種架構(gòu)下，崗位人員處理風險性事項時由分局負責人動態(tài)編組，以團隊形式執(zhí)法。分配在各崗的稅收管-理-員不再單獨地面對納稅人的財務(wù)團隊。
李波介紹說，目前，該局有1/3的人員直接參與了稅源管理，各分局有3/4的力量集中于稅收風險監(jiān)控，其余人員負責事務(wù)性工作。由此實現(xiàn)了基層單兵作戰(zhàn)向多層團隊作業(yè)的轉(zhuǎn)變，既可集中兵力突破各類管理重點、難點，又保證了其他各項工作都能有序進行。
用專業(yè)的力量和方法管理專門稅源
鄒平縣國稅局把全縣稅源分為大企業(yè)、風險企業(yè)和一般稅源3類，根據(jù)其不同的特點實行團隊專業(yè)化管理。
對年納稅額千萬元以上的企業(yè)，鄒平縣國稅局交由開發(fā)區(qū)分局集中管理，分戶建立稅收信息庫，強化對企業(yè)的物流和資金流分析；對縣局定點聯(lián)系的大企業(yè)，由稅源管理二科實施行業(yè)歸類管理，加強納稅評估，指導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部稅收風險控制機制。
對易出現(xiàn)稅收風險的商貿(mào)、出口等企業(yè)，該局將進銷項發(fā)票風險控制作為管理重點，按月組織相關(guān)部門“會診”。對一般稅源，該局實施分行業(yè)控管。
鄒平縣國稅局開發(fā)區(qū)分局副局長張克波介紹說，專業(yè)化管理徹底改變了“眉毛胡子一把抓”的無序狀態(tài)，提高了管理的針對性。該分局大企業(yè)稅收顯著增加，僅當?shù)氐奈簶騽?chuàng)業(yè)等四大集團企業(yè)2015年就入庫稅款30億元，同比增長36.08%；今年前2個月入庫稅款3.23億元，同比增長15.36%。
以專業(yè)分工上下聯(lián)動、層層應(yīng)對
以往，稅收管-理-員多在問題出現(xiàn)后被動“滅火”，很少主動監(jiān)控，各個管理環(huán)節(jié)之間缺乏協(xié)作聯(lián)動。對此，鄒平縣國稅局建立專業(yè)化聯(lián)動機制，對風險事項進行有效的防控。
鄒平縣國稅局稅源監(jiān)控管理中心定期出具稅收風險報告下發(fā)各單位，由不同層級、不同部門根據(jù)風險高低進行防控。對風險性涉稅事項，該局實行分層級集體定案。各業(yè)務(wù)科室承擔的重點風險評估，由稅源監(jiān)控管理中心組織集體審理；稽查局立案查處的高風險案件，由縣局重大案件審理委員會集體定案；分局的涉稅評估事項，由其集體審理小組研究定案，并對業(yè)務(wù)處理的全過程實行分級復(fù)審復(fù)核。
2015年8月，鄒平縣國稅局魏橋分局審核監(jiān)控崗人員發(fā)現(xiàn)，一家煤炭企業(yè)當期納稅數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常。他們在約談這家企業(yè)的財務(wù)人員后，仍不能排除疑點，便將相關(guān)信息移交給分局的調(diào)查核實崗。該崗位人員把實地調(diào)查后的材料反饋給審核監(jiān)控崗。后者在進一步評估分析后出具意見，上報給縣局稅源監(jiān)控管理中心。隨后，縣局稅源管理一科對該企業(yè)進行重點評估，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在虛抵的可能性很大，于是交由稽查局接管。最終，稽查部門對這家企業(yè)查補稅款800多萬元。
推行專業(yè)化管理方式后，鄒平縣國稅局風險管控的整體實力大為增強。2015年，該局入庫稅款42億元，同比增長38.48%；今年前2個月入庫稅款6.22億元，同比增長24.4%，執(zhí)法正確率達到100%。
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