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企業(yè)員工借款管理制度
(一)通過借款制度來規(guī)范員工的借款行為
諸如：臨時工能不能向企業(yè)借款問題;企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報銷、還款，財務(wù)人員該如何處理;借款報銷是否需要票據(jù)等?
首先，寫明借款的范圍：
1.職工因公出差需要借支的款項;
2.業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項;
3.經(jīng)財務(wù)部門核準可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金;
4.其他因業(yè)務(wù)需用必須預借現(xiàn)金的款項。
(二)借款的限額
1.因公出差人員借款限額，按預計出差天數(shù)及標準核定：
車船票、飛機票按預計金額借款;
住宿費、補助費按每人每天100元借款;
如有特殊原因需增加款項時，應在借款單上闡明理由。
2.零星物資采購，按計劃金額借款。
3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財務(wù)部核定的數(shù)額借款。
4.其他借款應根據(jù)實際情況填寫借款單，不得多借。
(三)借款的程序
1.職工借款需辦理如下手續(xù)：
借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章;
借款人所在部門負責人簽署意見;
公司分管總經(jīng)理批示;
財務(wù)負責人審批。
2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務(wù)部門辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。
3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴格按限額借款，否則，財務(wù)部門不得付款。
4.財務(wù)部門對已支付的借款作如下處理：
“現(xiàn)金借款單”為增加應收款的憑證;
“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時的依據(jù)。
(四)借款的歸還
1.職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。
2.會計人員應根據(jù)借款申請嚴格審核報銷憑單，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷，一切后果由責任人承擔。
3.職工借款的歸還期限如下：
(1)出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日內(nèi)，到財務(wù)部門辦理報銷及還款手續(xù);
(2)零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在十日內(nèi)，到財務(wù)部門辦理報銷及還款手續(xù)。
4.職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：
(1)借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報銷單據(jù)交財務(wù)部門，由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù);
(2)借款人足額歸還借款時，出納員將現(xiàn)金清點無誤與借款單存根核對相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。
5.實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務(wù)部門付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。借款人調(diào)離原部門后，應立即歸還所借的備用金。
(五)借款違章的處罰 職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公-款，并按以下辦法給予處罰：
1.超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計收1‰的罰息。由財務(wù)部門出具收據(jù)，從借款人工資或報銷的費用中扣回。罰息計算公式如下：
罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù)
2.職工出差回本地后超過一個月未到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補助費的資格。
員工借款管理制度
為了規(guī)范財務(wù)管理，減少不合理的資金占用，特制定本制度。
一、借款范圍：
(一) 員工因公出差需要借支的差旅費等款項；
(二) 業(yè)務(wù)員零星采購所需款項；
(三) 經(jīng)財務(wù)部門核準的周轉(zhuǎn)金、備用金；
(四) 其他因業(yè)務(wù)需用必須提前預支的現(xiàn)金款項。
二、借款限額：
(一)因公出差人員借款限額，按預計出差天數(shù)及標準核定：
1．車船票、飛機票按預計金額借款；
2．住宿費、補助費按每人每天150元借款；
3．如有特殊原因需增加款項時，應在借款單上闡明理由。
(二) 零星物資采購，按計劃金額借款。
(三) 按財務(wù)部核定的周轉(zhuǎn)金、備用金使用計劃預支款項。
(四) 其他借款應根據(jù)實際情況填寫借款單，按規(guī)定逐級審批。
三、借款程序：
(一)借款流程：
(二) 員工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴格按限額借款，否則，財務(wù)部拒絕付款。
(四)財務(wù)部對已支付的借款作如下處理：
1．“借款單”為增加應收款的憑證；
2．“借款單”存根由財務(wù)部留存，作為出帳憑證、催收借款和還款時的依據(jù)。
四、借款歸還
(一)職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。
(二)會計人員應根據(jù)借款申請嚴格審核報銷憑據(jù)，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷。
(三)借款歸還期限：
1．出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，十日內(nèi)，借款人應到財務(wù)部辦理報銷及還款手續(xù)；
2．零星采購以購貨發(fā)票日期為準，十日內(nèi)，借款人應到財務(wù)部辦理報銷及還款手續(xù)。
3. 遇特殊情況需超過十日者，須經(jīng)公司分管領(lǐng)導預先批準，并到財務(wù)部說明情況（書面說明），最長不超三十日。
(四)員工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清的，一律不準再發(fā)生新的借款。具體還款流程如下：
(五)實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務(wù)部付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。借款人調(diào)離原部門后，應立即歸還所借的備用金。
五、借款違章處罰
員工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，按以下規(guī)定給予處罰：
(一) 超期未歸還借款的，自超過還款期限之日起，按3‰/天計收罰息。由財務(wù)部出具收據(jù)，從借款人工資或報銷費用中抵扣。
罰息計算公式為：罰息數(shù)額=借款金額×3‰×超期天數(shù)
(二)職工出差返回公司后超過一個月未到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其當次出差的差旅費補助。
六、本制度自發(fā)文之日起施行，由公司財務(wù)部負責解釋及修訂。
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