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設(shè)計公司財務(wù)管理制度
第一章 總則
1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；
第二章 流程管理
1、裝飾材料的采購：經(jīng)手人申請由采購部門負責人、工程部經(jīng)理、副總經(jīng)理批準后，交采購部統(tǒng)一負責比質(zhì)比價采購。
2、辦公用品等物資采購：應(yīng)由各部門提出書面采購申請，副總經(jīng)理審批后，由行政部負責集中采購。
3、工程進度款支付：由項目負責人、工程部經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)批準后付款，如預先借支工程款的，待工程完成后，填寫工程進度請款單，沖銷借支。
4、員工出差管理：部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）員工由本人填寫出差申請單，經(jīng)部門負責人、副總經(jīng)理簽字后，交行政部備案。部門經(jīng)理以上人員提交副總經(jīng)理簽字的出差申請單到綜合部備案，特殊情況電話請示副總經(jīng)理同意的應(yīng)辦理事后補簽字手續(xù)。以上經(jīng)批準的出差申請單作為財務(wù)報銷的必備附件。
5、招待費審批管理：各部門因業(yè)務(wù)需要接待的，須事前填寫招待費費審批表，經(jīng)部門負責人、副總經(jīng)理審批后方可實施，特殊情況可以先電話請示同意后補手續(xù)。簽字手續(xù)完備的審批單作為報銷必備的附件。業(yè)務(wù)發(fā)生后5個工作日內(nèi)辦理報賬，實際發(fā)生費用超過審批金額的，需要單獨書面說明原因。
第三章 憑證填寫、粘貼規(guī)范、
第一條 報銷憑證的填寫
部門、時間、報銷人、報銷金額（大小寫）以及產(chǎn)生相關(guān)費用的具體事宜須完整且清楚無誤。
第二條 原始憑證粘貼規(guī)范：
(一）原始憑證進行粘貼時，必須使用公司統(tǒng)一提供的單據(jù)粘貼單、差旅費報銷單、費用報銷單等相關(guān)單據(jù)；
(二）原始憑證應(yīng)按照報銷的費用項目進行分類整理，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同費用項目的原始憑證粘貼在一起；
(三）所有原始憑證必須在粘貼單上由上而下、自左至右、均勻排列粘貼。將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)向右邊均勻排開橫向粘貼，每張發(fā)票均應(yīng)直接粘貼在單據(jù)粘貼單上，而不能發(fā)票粘在發(fā)票上；粘貼的原始憑證必須在粘貼單的裝訂線內(nèi)，上方及右方不得超出粘貼線，個別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。
第四章 支付報銷憑證規(guī)范
第一條 裝飾材料采購結(jié)算憑證
1、正式發(fā)票；
2、入庫單；經(jīng)工程部驗收合格簽字齊全的入庫單
3、采購申請單；
4、委托書：需結(jié)算現(xiàn)金或公轉(zhuǎn)私的。
5、采購合同復印件
第二條 車輛費用報銷憑證
1、費用報銷單；
2、過路費、油費發(fā)票；
3、綜合部簽字的車輛費用統(tǒng)計表。
第三條 差旅費報銷憑證
1、填寫的差旅費報銷單；
2、出差申請單；
3、正式發(fā)票：（住宿費提供不超過標準的實際發(fā)生的合法有效票據(jù)，出差補貼不需要發(fā)票只需按標準填寫、車船費按批準的交通工具提供實際發(fā)生的合法有效票據(jù)）。自帶車人員須按行政部審核后的金額，提供同等金額的油費、路橋費、停車費等車輛有效票據(jù)。
第五章 會計員崗位職責
一、負責審查各項原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，及時辦理結(jié)算手續(xù)，正確編制會計憑證。
二、負責編制會計憑證，并根椐審核無誤后的記帳憑證，逐筆準確地輸入電腦。確保記帳及時、賬賬相符。
三、負責辦公用品、低值易耗品的明細核算，正確攤銷費用。
四、負責“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”的結(jié)算業(yè)務(wù)。負責往來帳款的核對及債權(quán)債務(wù)的清理工作。
五、負責統(tǒng)計、匯總各部門交來的合同，根據(jù)各部門及行政部門報送的原始資料按時、準確編制工資及提成表。
六、費用報銷：差旅費、辦公費、招待費及其他一切費用、必須按公司有關(guān)規(guī)定制度報銷，報銷要素必須齊備。
七、負責固定資產(chǎn)的明細核算，計提固定資產(chǎn)折舊，正確進行賬務(wù)處理，切實做到賬、卡、物相符。
八、按時、準確地申報稅款及財務(wù)會計報表。
九、負責編制資產(chǎn)負債表、損益表等會計報表及領(lǐng)導需要的數(shù)據(jù)。
十、每月月初應(yīng)將上月會計憑證進行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。
第六章 出納員崗位職責
一、收付款時，認真復查會計憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯誤現(xiàn)象，及時退回會計改正，保證憑證準確無誤。
二、負責每日營業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負責按時發(fā)放工資及提成。
三、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金做到日清月結(jié)。
四、及時將部門收回的支票送交銀行進帳。收到銀行回單時，及時登記后交會計作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖帳，并重新更換支票 。
五、每日下午4：30開始匯總當日憑證，將憑證附件和收支明細表交會計錄入電腦，并將當日現(xiàn)金余款交存銀行。
六、匯總時應(yīng)負責審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。
第七章 工程款項收取流程
一、負責工程款的收取工作：
1、中期款的收�。喊春贤髌诩霸鰷p項變更收取工程款。
2、尾款的計算：把該客戶的合同金額和增減項進行拉通計算出總應(yīng)交款額（包括計算增項管理費、減項管理費及退還減項管理費），再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計算出客戶應(yīng)交（退）的尾款金額
3、按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細表，以備做項目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。
4、結(jié)算時間每周星期二之前接收到的項目經(jīng)理交來工程結(jié)算單及其附件，即可在本周星期五進行結(jié)算。在星期二以后交來的工程結(jié)算單一律在下周星期五進行結(jié)算。
第八章 薪酬制度
一、一般程序
1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工。
2、 每月8-10日發(fā)放上月工資及提成，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延。
3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月8-10日發(fā)放結(jié)算工資。工資由財務(wù)部統(tǒng)一存入離職人員個人賬戶。
4、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門計算的工資及提成，統(tǒng)一制工資表。
5、工資單經(jīng)本人核對，由副總經(jīng)理簽字后財務(wù)部方可發(fā)放
6、由公司行政部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司副總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
二、保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
第九章 貨幣資金管理辦法
一、銀行存款
1、由出納保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
2、不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。
3、已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時內(nèi)報財務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時，也要對責任人處以至少1000元的罰款。
4、作廢的支票，由出納進行歸檔保存。
二、有價票證
1、有價票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。
2、有價票證購買時由財務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。
3、有價票證由出納保管，根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時須有經(jīng)手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤點實物，統(tǒng)計領(lǐng)用情況，做到帳實相符。
4、凡有存根的票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）要對存根聯(lián)進行登記，由責任人保管、稽核。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會計人員核對無誤后，每本應(yīng)注明開票金額，整理后作為會計檔案進行歸類保管。
5、發(fā)票由財務(wù)統(tǒng)一購買，由會計保管、開據(jù)。發(fā)票由客戶本人持合同原件來公司開，并將與開票金額相符的由財務(wù)部開出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開”字樣的章，客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。
第十章 財務(wù)印鑒的使用和保管
1、財務(wù)印鑒指財務(wù)專用章和銀行票據(jù)預留人名章。
2、財務(wù)專用章由會計保管、蓋章。財務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財務(wù)報表。這三項以外如使用財務(wù)專用章須經(jīng)副總經(jīng)理批準。
3、銀行票據(jù)預留印鑒人名章，由公司出納保管。
4、財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用，并征得副總經(jīng)理書面同意。
第十一章 會計檔案管理
一、會計檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料和與財務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統(tǒng)一由會計負責整理、登記造冊，長期保管。
二、對會計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
三、會計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)副總經(jīng)理批準方可提供復印件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊。
四、各類會計檔案保管期限分為永久、定期二類。年度會計報表保管期限為永久保存；現(xiàn)金、銀行日記賬、會計檔案保管清冊保管期限為25年；會計憑證、明細賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會計報表保管期限5年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年
第十二章 固定資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法
一、各項財產(chǎn)按取得的原始成本計價。購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產(chǎn)物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。
二、固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進行核算，實物由行政部負責監(jiān)管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進行盤點。
三、、低值易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監(jiān)管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤存。
四、辦公用耗材應(yīng)盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數(shù)量。購買時由行政部辦理入庫，憑入庫單、發(fā)票報銷。
第十三章 記賬規(guī)則及工作程序
一、基本原則
1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2、會計根據(jù)各種明細賬及相關(guān)的匯總資料，編制財務(wù)報表。
3、一個財務(wù)人員可以兼管幾個崗位的工作，或?qū)⒁粋�崗位的工作分由幾個人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作的規(guī)定。
二、收款的規(guī)定和程序
1、從ERP系統(tǒng)中統(tǒng)一打出收款單，雙方簽字確認。
2、值班人員所收款項應(yīng)于次日交接給出納并且雙方要做交接記錄。
3、會計對收入的款項進行審核并以此入帳。
三、退款的規(guī)定和程序
1、工程退款須客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過2000元的款項不允許代辦退款。
2、退款的辦理程序：項目經(jīng)理申請，經(jīng)工程部經(jīng)理、副、財務(wù)依次審核后方可退款。退款時打印退款單，雙方簽字確認收款人再加蓋手印。
第十四章 費用報銷的財務(wù)內(nèi)部規(guī)定
一、借款
1、借款人填寫借支單，經(jīng)部門經(jīng)理、副經(jīng)理、會計簽字，出納審核用途、金額及各項簽字正確、齊全后付款。
2、凡借款款項必須在三日內(nèi)，立即銷賬（固定有備用金的除外），如財務(wù)發(fā)現(xiàn)逾期不予銷賬的情況有權(quán)對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進行相應(yīng)處罰。
3、行政部每月借取備用金用于支付本月零星開支，并于當月報銷沖帳。
二、報銷
1、會計審核原始憑證。原始憑證的要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數(shù)量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務(wù)部門發(fā)售的統(tǒng)一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷手續(xù)。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實際發(fā)生金額。
2、一次性購買數(shù)量較多的物品或材料，發(fā)票填寫不下的可附明細單，明細單需加蓋與發(fā)票一致的印章。
3、支出憑證須經(jīng)手人、部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、會計簽字后予以報銷。
4、支出憑證大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實際支出小于票面金額的由會計在發(fā)票上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發(fā)票。
小裝飾公司財務(wù)管理制度
為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第一條 會計和出納的職責
1、會計的職責：
(1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。
(2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。
(3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分攤的各項稅費、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。
（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。
（5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。
（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。
（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)。
2、出納的工作職責
（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，并在登記后將收付款憑證返回會計。
（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。
（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
（5）配合會計做好各種帳務(wù)處理。
（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密
（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務(wù)
第二條、 財務(wù)部門的職責與權(quán)利
1、財務(wù)部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。
2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。
第三條、財務(wù)日常工作辦法
1、公司財務(wù)部采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由總經(jīng)理監(jiān)管。
2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報總經(jīng)理。
3、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可購買。
4、報賬發(fā)票需用發(fā)票粘貼薄,由財務(wù)會計審核后,總經(jīng)理簽字報銷。
5、外出辦事交通費，視具體情況由會計主管及總經(jīng)理審批后方可報銷。
6、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意→總經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。
7、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。
8、報銷金額，不能有任何涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。
第四條 備用金及借款程序管理
1、采購人員、項目經(jīng)理、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理1萬元，總工5000元，辦公室主任1000元，部門負責人1000--3000元，其他人員視具體情況而定。
2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→總經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。
3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負責人向財務(wù)借支。
4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。
5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。
6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由各部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由總經(jīng)理同意，否則不給予報帳。
上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，總目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。
第五條 支票領(lǐng)用管理
1、支票由出納管理，出納開具支票，應(yīng)由會計審核。
2、項目負責人有需要領(lǐng)用支票 需經(jīng)總經(jīng)理特批方可跟出納領(lǐng)用。
3、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責。
第六條、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費
1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。
2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。
3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。
4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知總經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門負責向總經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。
5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由總經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。
6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。
第七條 差旅費的報銷
1、因為需出公差，項目部主要人員和負責人，由總經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷;其余人員按火車（硬臥）標準報銷,緊急情況下，總經(jīng)理特批者除外。 未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔。
2、住宿費標準，按總經(jīng)理規(guī)定。
3、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。
4、所有出公差者，均需填差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。
第八條、工程款項管理
1、 公司工程項目在簽訂施工合同時必須注明工程款項匯入公司的銀行賬戶名稱。
2、所有項目工程款項必須匯入公司指定銀行賬戶，公司直管項目根據(jù)工程情況按計劃安排支付。各項目部應(yīng)及時提供材料發(fā)票，如果在公司劃撥工程款時不能及時提供材料發(fā)票的，應(yīng)由項目經(jīng)理寫借條，借條交給公司財務(wù)處，原件留委會計處，到時用材料發(fā)票兌換借條。如果到工程完工還有發(fā)票未提供的，公司按5%的比例收取稅費。
3、項目從建設(shè)單位收取的所有款項（包括借款、甲方供料），一律作為工程款收入，
4、項目資金必須確保用于項目生產(chǎn)經(jīng)營，�？顚Ｓ�，不得挪作他用。
5、掛靠項目應(yīng)及時交納稅金及公司管理費。
第九條 計價單的開具
1、項目部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。
2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。
3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。
4、《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。
5、《工程計價領(lǐng)款書》采用公司統(tǒng)一印制的。
第十條 工資核算
一、一般程序
1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資；
2、 每月10日發(fā)放上月基本工資及提成或績效工資，由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；
3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；
4、 每月5日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。
5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6 工資單經(jīng)財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；
二、保密原則
工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
三、收入掛鉤原則
1、 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。
2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
四、薪酬結(jié)構(gòu)
1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類
1） 年薪制
2） 基本工資加績效工資
3） 基本工資加提成制；
2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補、交通補貼等構(gòu)成。
3、 對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。
4、 實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加
班費外，均不另外享受加班費。
5、 每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。
6、加班費計算方法：
（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：
（本人月工資x300%）÷21.75天x加班天數(shù)
法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
7、效益工資的評定由各部門負責人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由總經(jīng)理評定。
8、各部門職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。
第十一條 材料款核算
1、鋼材、水泥、砂石料、主要裝修材料等建材，購進時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部負責人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。
2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。 以上包括五金材料、電器材料、漆料、等。
3、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料使用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部主管簽字生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進行項目成本核算，結(jié)算各項工程的材料實際成本
4、每月材料部必需與財務(wù)部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。
第十二條 實施
1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由財務(wù)部制定相關(guān)條款的《實施細則》予以補充。
2、本財務(wù)管理辦法上報公司總經(jīng)辦審核、備案。
3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后生效，自 年 月 日起實行
中小企業(yè)財務(wù)管理制度設(shè)計
中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本實力較差，發(fā)展時間一般不長，受自身體制和外部環(huán)境影響大，財務(wù)控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如會計造假行為，會計報告失真等，運營效率低下，企業(yè)員工貪污舞弊，資產(chǎn)流失，資產(chǎn)安全無法保障員工道德品行下降，業(yè)務(wù)運營與管理政策不一致。針對這些問題，將對企業(yè)財務(wù)管理制度進行分析入手。
中小企業(yè)要搞好財務(wù)控制，必須建立嚴密的財務(wù)控制制度：財務(wù)管理制度涉及的內(nèi)控環(huán)節(jié)，財務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容。
一． 組織結(jié)構(gòu)及人員控制
.①財務(wù)崗位設(shè)置的基本規(guī)定。
符合內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行回避制度，執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。
②崗位設(shè)置與分工。
根據(jù)企業(yè)管理的需要，設(shè)置財務(wù)負責人、總賬報表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、納稅申報、增值稅票管理和稽核等工作崗位，公司總經(jīng)理分管財務(wù)。 ③明確各崗位職責，并根據(jù)各崗位進行考核。
為了更好的貫徹財務(wù)工作崗位責任制，結(jié)合各財務(wù)工作崗位任職條件，嚴格進行考核，切實保證各財務(wù)人員的工作質(zhì)量�？己私Y(jié)果跟績效工資掛鉤，跟同年年終評先掛鉤。
二． 企業(yè)內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是一個古老而又充滿活力的話題，自我治理，通過一套由點，線，面結(jié)合而成的自我調(diào)節(jié)與約束控制系統(tǒng)規(guī)避風險，持續(xù)發(fā)展。保護了企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運行，保證會計資料的運行運用，保證會計資料的真實可靠。
1. 原則和實施體系
建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的五項原則：全面性，重要性，制衡性，適應(yīng)性，成本效益原則，同時規(guī)范了內(nèi)部控制的實施體系。
①、 權(quán)利分隔：每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。
②、合理分管：實行賬物分管、錢物分管、印鑒分管和鑰匙分管等。
③、審批稽核：任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務(wù)部門的稽核。
④、責任明確：各部門和人員職責分明，以使任何情況都能聯(lián)系到個人責任。
⑤、憑證控制：建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，指導會計資料歸檔。
⑥、例行核對：對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計記錄，都要進行核對，以保證帳證、帳帳、帳表、賬物、賬款核對一致。
2.內(nèi)部控制的要素
內(nèi)部控制的要素為：內(nèi)部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。
3.設(shè)計步驟
① 控制環(huán)境的認知與評估
<1>經(jīng)營情況: 通過經(jīng)營性質(zhì),經(jīng)營規(guī)模與范圍,經(jīng)營方式.來觀察
<2>資源狀況: 人員和管理的資源。 材料、設(shè)備和廠房.。資金和技術(shù)。
以上是對內(nèi)部控制環(huán)境的考慮，也是了解內(nèi)容。隨著企業(yè)經(jīng)營的外部化，市場，供應(yīng)商，顧客，法律政策對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要的影響。
②．內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)設(shè)定
<1>注意各個環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)的聯(lián)系，發(fā)揮各個小組的協(xié)同性。能夠有效的控制經(jīng)營活動的過程，預防和發(fā)現(xiàn)風險及時糾正。
<2>要保持整體與局部。宏觀與微觀的結(jié)合首先要建立內(nèi)部控制的組織機構(gòu)。在設(shè)計內(nèi)部控制時，對各個部門機構(gòu)考察，防止機構(gòu)之間職能的重疊。
③.業(yè)務(wù)循環(huán)流程確定
<1>明確各個業(yè)務(wù)的起點和終點
<2>找到業(yè)務(wù)流程的 ， 前后，財務(wù)或資金，營運管理聯(lián)系
④.關(guān)鍵風險控制點的定位
關(guān)鍵控制點是業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)經(jīng)營中產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)。
⑤．內(nèi)部控制制度的書面擬定
最終是要形成文字的規(guī)范，從而內(nèi)部控制成為企業(yè)各部門和人員的行為規(guī)范和指南要求: 堅持實事求是，保證制度的可理解性，制定權(quán)的分配，執(zhí)行情況的監(jiān)督。
4.具體表現(xiàn)
財務(wù)收支內(nèi)部控制
1、實行財務(wù)收支預算2、建立定額備用金制度3、執(zhí)行案簽批金額權(quán)限審批付款 貨幣資金內(nèi)部控制
1、建立會計和出納職責分工制度2、加強對現(xiàn)金的稽核管理3、控制現(xiàn)金的使用范圍4、嚴格付款審批和支票的簽發(fā)5、收付款項要經(jīng)過會計填制記賬憑證6、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬
銷貨與收款內(nèi)部控制
1、企業(yè)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口銷售或營業(yè)部門辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦
2、銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制銷售計劃，承接客戶訂單，通知生產(chǎn)部組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)3、銷售發(fā)票有財務(wù)部專人登記保管，負責給銷售部門開票4、銷售業(yè)務(wù)的貨款應(yīng)由財務(wù)部審核結(jié)算收款，賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查，財務(wù)部應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂單相核對5、有銷貨部門制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務(wù)部進行審核和監(jiān)督6、銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理部件等事項，同樣通過銷售部按規(guī)定辦理手續(xù)后，由財務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)
購貨與付款內(nèi)部控制
1、企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸口于采購部門負責辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦
2、采購部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要和庫存情況編制采購計劃，地計劃采購訂貨要簽訂合同或訂單
3、市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出請購單，報經(jīng)采購部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理批準4、所有購貨業(yè)務(wù)要做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、就地就近
生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制
1、有關(guān)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部門負責。對原材料的消耗和成本費用的控制，應(yīng)由生產(chǎn)部門和財務(wù)部門及有關(guān)部門建立成本 責任制2、建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際計算材料成本3、加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放4、重視制造費用發(fā)生的核算與分配：注意物料消耗、折舊費的計算
存貨與倉庫內(nèi)部控制
1、加強存貨與倉庫的管理，做到帳、卡、物、資金一致2、對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應(yīng)實行永續(xù)盤存制，建立收發(fā)存計量、計價及定期盤存與賬面結(jié)存核對的辦法，本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定3、對存貨實行永續(xù)盤存制有困難的企業(yè)，可實行實地盤存制 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
1、工程部：負責固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)、購置、處置、報廢等業(yè)務(wù)2、固定資產(chǎn)使用部
門：負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修3、財務(wù)部：負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每半年組織清查盤點一次
財務(wù)內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計
1、原始憑證、記賬憑證的審核2、財產(chǎn)物資的稽查總賬及報表稽查3、會計檔案的稽查4、資金籌集及運用稽查5、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽查人員工作的要求
三．財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理 公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。 企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。
銷貨發(fā)票要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票
四．預算管理制度
中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。其方法包括經(jīng)營預算、投資預算和財務(wù)預算。
現(xiàn)金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復匯總、平衡，最終形成年度現(xiàn)金流量預算。同時，根據(jù)年度現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，對日�，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。
五． 往來賬項管理制度
1.企業(yè)采購及應(yīng)付收賬款管理制度
①供應(yīng)商：抽貨檢驗標準.貨物檢驗報告.無票應(yīng)付款
② 材料采購：1.材料采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導簽
字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。2.材料入庫由倉庫員檢驗合格交由倉管領(lǐng)導簽字，出具入庫單。3.必須有正規(guī)發(fā)票4.報銷費用，憑票找領(lǐng)導簽字后去財務(wù)部報銷。
2.應(yīng)付帳款管理 ：付款時間：
①、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；
付款方式：
①、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；②、現(xiàn)金；③、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。 其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
3．應(yīng)收帳款管理
（一）收款方針
①、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。
②、 收款時間：次月13日前。。
③、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。 嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。
六． 成本費用管理制度
成本費用管理
1.編制生產(chǎn)消耗定額和費用定額 2.制定成本費用開支范圍與標準 3.生產(chǎn)成本及相關(guān)費用的計入 4.健全原始記錄 5.實行定額領(lǐng)料制度
費用報銷與支出
(1 )預算內(nèi)的開支，必須符合費用標準，并按公司授權(quán)審批。(2)超預算的開支，按預算調(diào)整程序辦理；例外事項必須事先向總經(jīng)理書面報告；否則，不能開支和報銷
報銷手續(xù)
嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證
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