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公司財(cái)務(wù)管理制度制定
一、 總括
為了適應(yīng)公司高速發(fā)展的需要，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，加強(qiáng)公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)優(yōu)化投入產(chǎn)出，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策水平，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，遵照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具體組織情況和公司的管理要求，制定本制度。
1、首先，根據(jù)本公司總的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)方針，結(jié)合公司的具體實(shí)際情況，制定一套適合公司經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)管理體制，明確責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范職能部門(mén)的管理權(quán)限。
2、建立公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范原始記錄的規(guī)格及標(biāo)準(zhǔn)，制定內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理的稽核程序，以及憑證、帳表審核要求，預(yù)算編制的要求,財(cái)務(wù)收支審批制度及獎(jiǎng)懲條例
3、建立資金籌集的預(yù)測(cè)及分析制度，加強(qiáng)公司內(nèi)外債務(wù)管理，以及投資項(xiàng)目的管理。
4、加強(qiáng)貨幣資金收支的管理，制定貨幣資金日常管理原則，包括貨幣資金的使用實(shí)行審批制度等。規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、外幣業(yè)務(wù)的管理。
5、對(duì)銷(xiāo)售收入和應(yīng)收帳款的管理，加強(qiáng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的分析預(yù)測(cè)，完善產(chǎn)品定價(jià)的科學(xué)性，控制產(chǎn)成品庫(kù)存量，嚴(yán)格賒銷(xiāo)對(duì)象的管理，及時(shí)清理催收應(yīng)收帳款欠款金額。
6、對(duì)公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行綜合的分析評(píng)價(jià)，規(guī)范報(bào)表的標(biāo)準(zhǔn)，制定財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)。
二、公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理體制
本公司財(cái)務(wù)管理體制為：總經(jīng)理負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)副總經(jīng)理分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作；財(cái)務(wù)部作為全公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)全公司具體的財(cái)務(wù)管理和核算工作。
（一） 總經(jīng)理
1、總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理的最高領(lǐng)導(dǎo)，貫徹執(zhí)行董事會(huì)決定的經(jīng)營(yíng)決策，從總體上協(xié)調(diào)公司內(nèi)部和外部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行重大理財(cái)活動(dòng)的決策，對(duì)本公司的資金、財(cái)產(chǎn)，物資有調(diào)度權(quán)和處置權(quán)。
2、總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)本公司各期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃的具體情況，責(zé)成財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制本公司近期的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并按方案組織本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
3、總經(jīng)理有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方式審批權(quán)，有公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦法的制定和修正的審批權(quán)。
（二）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理
1、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理是公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和直接組織者。領(lǐng)導(dǎo)全公司財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫徹執(zhí)行董事會(huì)審核批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)制度，按照國(guó)際上統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，組織制定本公司財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備提出方案。
2、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)部及有關(guān)職能部門(mén)編制長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)收支預(yù)算、財(cái)務(wù)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算并進(jìn)行損益預(yù)測(cè)。督促財(cái)務(wù)部將已批準(zhǔn)的預(yù)算分解為各項(xiàng)控制指標(biāo)，按責(zé)任范圍下達(dá)給各分廠(chǎng)和部門(mén)。
（三）財(cái)務(wù)部門(mén)
本公司設(shè)置財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)合二為一的財(cái)務(wù)部，作為全公司的財(cái)務(wù)管理職能部門(mén)和直接從事會(huì)計(jì)核算工作的職能部門(mén)。本公司財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)組織的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)量，財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置為：財(cái)務(wù)主管、審核及總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債、所有者權(quán)益、損益、財(cái)務(wù)分析等崗位。
1、財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)
（1） 負(fù)責(zé)全公司的日常會(huì)計(jì)工作。
按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況，定期編制公司對(duì)外報(bào)表，辦理日常稅務(wù)申報(bào)。
（2） 負(fù)責(zé)本公司資金的籌集和使用。
（3）定期編制財(cái)務(wù)管理內(nèi)部資料，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供有用的信息資料。
（4）搞好公司各內(nèi)部職能部門(mén)的銜接工作，為公司的各部門(mén)工作提供優(yōu)質(zhì)有效的服務(wù)，積極參與公司的決策，充分發(fā)揮本部門(mén)的作用。
（5）制定有效的內(nèi)部控制制度，保證公司資產(chǎn)的安全完整。
2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理
（1）財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的配置、分工，規(guī)定各崗位職責(zé)范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)；擬定資金的籌集和使用方案；確定會(huì)計(jì)核算程序、建立健全財(cái)務(wù)核算的規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。
（2）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司各期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，執(zhí)行、檢查和分析，為總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)決策提供信息資料。
（3）財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)財(cái)務(wù)管理辦法，并按批準(zhǔn)的辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，組織本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算。
（4）財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及《材料采購(gòu)制度》、《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度》審批費(fèi)用開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)，并負(fù)責(zé)編制月度、年度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，如實(shí)反映本公司報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況。
（5）財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理擬定整個(gè)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、籌集計(jì)劃和投資計(jì)劃。負(fù)責(zé)對(duì)各分廠(chǎng)、各職能部門(mén)及銀行、稅務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)關(guān)系。
3、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理
（1）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算的日常管理工作，定期和不定期檢查或?qū)徍藭?huì)計(jì)憑證、帳薄登記情況，并具體指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作。
（2）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助部門(mén)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)預(yù)算，項(xiàng)目籌資計(jì)劃，負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用分析表，制造費(fèi)用明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、產(chǎn)銷(xiāo)存狀況表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表。
（3）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理不定期清查庫(kù)存現(xiàn)金（2人以上），服從上級(jí)安排的其他任務(wù)和工作。
4、財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員
（1）財(cái)務(wù)部其他財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)總帳、貨幣資金、存貨、債權(quán)與投資、固定資產(chǎn)與在建工程、負(fù)債，所有者權(quán)益，損益等會(huì)計(jì)核算工作，按制度規(guī)定如實(shí)填制記賬憑證和登記帳薄，做到帳證相符、帳帳相符。
（2）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及資金收支核算資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理編制其他報(bào)表。
（3）財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)申報(bào)納稅，并接受上級(jí)臨時(shí)安排的工作。
（四）有關(guān)職能部門(mén)
1、各職能部門(mén)同財(cái)務(wù)部工作有不同程度的聯(lián)系，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，協(xié)同各部門(mén)共同執(zhí)行財(cái)務(wù)管理辦法，對(duì)涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行合理分工。
（1）生管辦制定公司生產(chǎn)計(jì)劃，安排生產(chǎn)進(jìn)度，掌握開(kāi)工、停工情況，為財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)預(yù)算、核算停工損失提供資料；財(cái)務(wù)部給生管辦提供成本分析的詳細(xì)資料，為生管辦降低材料消耗，節(jié)約成本支出提供依據(jù)。
（2）財(cái)務(wù)部會(huì)同配套部制定存貨管理辦法，設(shè)計(jì)存貨入庫(kù)、出庫(kù)的憑證，規(guī)定存貨核算程序。供銷(xiāo)庫(kù)房核算管理存貨的實(shí)物量，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算存貨的價(jià)值量。應(yīng)按月核對(duì)，以保證存貨帳實(shí)相符。配套部會(huì)同生管辦負(fù)責(zé)材料采購(gòu)、發(fā)料限額，核定材料的儲(chǔ)備量。市場(chǎng)部應(yīng)先填制發(fā)貨單，控制發(fā)貨量及銷(xiāo)售客戶(hù)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的貨幣收付和往來(lái)結(jié)算。
（3）財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部進(jìn)行工資總額的管理和使用，人事部負(fù)責(zé)考勤、定額統(tǒng)計(jì)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算發(fā)放。
（4）財(cái)務(wù)部每月向技術(shù)開(kāi)發(fā)部、工程部了解產(chǎn)品的各項(xiàng)消耗定額、工藝變化及成本的影響、以便于核對(duì)、審查各分廠(chǎng)的制造成本、核算廢品損失、為成本分析提供消耗部分的基礎(chǔ)資料。
2、各分廠(chǎng)、職能部門(mén)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)遵守公司內(nèi)部控制制度。其原則是：
（1） 互相制約、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、必須由兩人或兩人以上分工負(fù)責(zé)，相互牽制，有關(guān)財(cái)務(wù)支付的憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、部門(mén)經(jīng)理、分管副總的簽字，以明確權(quán)利責(zé)任。
（2） 記錄完備，任何經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)填制真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)憑證，以保證本公司所有業(yè)務(wù)都能記錄在會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄中，最終反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。經(jīng)常進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，進(jìn)行帳實(shí)、帳證、帳帳的核對(duì)，對(duì)發(fā)生差錯(cuò)的部門(mén)及時(shí)查明原因，采取措施，進(jìn)行調(diào)整或處理。
（3） 權(quán)責(zé)明確，財(cái)務(wù)部及各職能部門(mén)均應(yīng)建立崗位責(zé)任制，規(guī)定那類(lèi)業(yè)務(wù)由誰(shuí)辦理，實(shí)物的保管與帳務(wù)的管理各自獨(dú)立，不能由一人兼管，一旦發(fā)生差錯(cuò)，便于分清責(zé)任。
3、加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是公司財(cái)務(wù)管理不可卻少的主要環(huán)節(jié)�；A(chǔ)工作包括：制定各項(xiàng)消耗定額，健全原始記錄，嚴(yán)格計(jì)量工作，制定公司計(jì)劃價(jià)格，定期財(cái)產(chǎn)清查等。
三、公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度
公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度包括：原始記錄的管理制度；內(nèi)部牽制制度；貨幣資金、存貨、物資的盤(pán)存、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)等的內(nèi)部稽核。
（一） 原始記錄
為了會(huì)計(jì)核算的及時(shí)準(zhǔn)確，對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程工時(shí)、產(chǎn)量和動(dòng)力的耗費(fèi)，在產(chǎn)成品和半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，以及產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗(yàn)結(jié)果等，
均應(yīng)作出真實(shí)的記錄，并按規(guī)格傳遞、審核、保管，提供會(huì)計(jì)核算和其他方面所需的原始記錄。
原始記錄管理的內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署；傳遞、匯集要求。
（二） 內(nèi)部牽制制度
1、 內(nèi)部牽制制度的原則
內(nèi)部牽制的主要特征是組織職責(zé)的分割，即任何單一成員或部門(mén)不能自始至終獨(dú)立控制一筆或一筆交易的全過(guò)程，每一筆交易都必須經(jīng)另一成員或部門(mén)作為正常功能的交叉牽制或交叉控制。
2、職務(wù)分離控制及崗位職責(zé)和限制條件
將不相容職務(wù)分由不同部門(mén)或崗位的人擔(dān)當(dāng)，以達(dá)到牽制目的的控制方式，最常見(jiàn)的職務(wù)分離包括：一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)（授權(quán)）必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)相分離；一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行職務(wù)必須與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)記錄相分離；出納職務(wù)必須與日記賬和總帳登記職務(wù)相分離；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)必須與財(cái)產(chǎn)帳實(shí)核對(duì)職務(wù)相分離。
（1）貨幣資金業(yè)務(wù)由專(zhuān)職出納人員處理，出納人員只記貨幣資金日記帳，與登記總分類(lèi)賬的人員相互獨(dú)立，貨幣資金的收付應(yīng)該經(jīng)專(zhuān)
人審核合格的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)或會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，庫(kù)存現(xiàn)金月清日結(jié)；銀行存款按月與銀行核對(duì)相符。
（2）存貨、物資設(shè)置專(zhuān)門(mén)倉(cāng)庫(kù)，配備專(zhuān)職保管人員負(fù)責(zé)保管。建立物資明細(xì)賬，物資的入庫(kù)、出庫(kù)應(yīng)有合法的憑證手續(xù)，財(cái)務(wù)部按月進(jìn)行復(fù)核，年末進(jìn)行全面清查，以保證賬、物相符。
（3）采購(gòu)業(yè)務(wù)，由物資領(lǐng)用部門(mén)填列請(qǐng)購(gòu)單，由后勤部依據(jù)庫(kù)存情況確定采購(gòu)量，采購(gòu)?fù)戤厬?yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，庫(kù)管人員對(duì)物資清點(diǎn)入庫(kù)，財(cái)務(wù)部審核發(fā)票并與入庫(kù)單核對(duì)。
（4）銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，每一銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，由專(zhuān)人審核其價(jià)格，開(kāi)票人員不能兼辦物資保管，賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)要有審批手續(xù)，產(chǎn)品出庫(kù)應(yīng)有提貨單，出公司應(yīng)有出門(mén)條。
（5）生產(chǎn)業(yè)務(wù)，生管辦負(fù)責(zé)安排產(chǎn)品的均衡配套生產(chǎn)，并據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃控制材料消耗、能源消耗、廢品損失，應(yīng)有審核及記錄。 （三） 稽核制度
稽核主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。 1、 稽核工作的組織形式和具體分工
公司在會(huì)計(jì)工作崗位中可設(shè)計(jì)專(zhuān)職或兼職稽核人員。 2、 稽核的職責(zé)、權(quán)限
稽核的職責(zé)是審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表
3、 審核會(huì)計(jì)憑證的方法
A、原始憑證的審核
（1）原始憑證的主要類(lèi)別：生產(chǎn)記錄、銷(xiāo)售記錄、采購(gòu)記錄、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等有關(guān)的外來(lái)原始單據(jù)及自制單據(jù)。
（2）業(yè)務(wù)內(nèi)容的審核：是否真實(shí)、合理、節(jié)約，有關(guān)責(zé)任人員是否簽章。
（3）外表形式審核：憑證要素是否齊全、外來(lái)憑證是否有公章，憑證記錄計(jì)算是否清晰正確。
（4）審核結(jié)果的處理，經(jīng)審核合格的原始憑證作為編制記帳憑證的依據(jù)；若審核中發(fā)現(xiàn)書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤或手續(xù)不全，應(yīng)退回原經(jīng)辦部門(mén)重辦或補(bǔ)辦手續(xù)。
B、記帳憑證的審核
（1）審核記帳憑證發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容與所附的原始憑證內(nèi)容是否相符。
（2）審核記帳憑證的會(huì)計(jì)分錄是否正確，有關(guān)人員簽章是否齊全。
（3）設(shè)置專(zhuān)人（財(cái)務(wù)副經(jīng)理）負(fù)責(zé)上述憑證的審核工作。
4、帳簿報(bào)表的復(fù)核
（1） 帳證相符，采用逐筆核對(duì)式抽查的方法，如有差錯(cuò)，應(yīng)按
規(guī)定方法更正。
（2） 每個(gè)月末應(yīng)對(duì)帳簿的發(fā)生額和余額進(jìn)行復(fù)核，包括：總帳
與所屬明細(xì)帳核對(duì)；總帳與日記帳核對(duì)；會(huì)計(jì)帳簿與物資保管部門(mén)的帳薄核對(duì)；債權(quán)、債務(wù)帳簿與債權(quán)、債務(wù)單位核對(duì)等，由各崗位分別進(jìn)行，財(cái)務(wù)副經(jīng)理進(jìn)行抽查。
（3） 報(bào)表的復(fù)核
編制方法的復(fù)核：前后期的編制方法是否一致；依據(jù)是否相同；同一指標(biāo)的口徑范圍是否一致等。</SPA< div>
公司財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬單位的財(cái)經(jīng)行為，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。
第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬子（分）公司。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；堅(jiān)持勤儉節(jié)約的方針，實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化；正確處理企業(yè)發(fā)展和資金籌措的關(guān)系；正確處理經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系；正確處理國(guó)家、企業(yè)和員工之間的利益關(guān)系。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
第五條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)在本制度框架下，根據(jù)自身的規(guī)模、管理特點(diǎn)而制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則，并經(jīng)本企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，同時(shí)報(bào)公司審查后執(zhí)行。
第六條 企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政、稅務(wù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和公司財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。
第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第七條 企業(yè)按照國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)制度，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，規(guī)范內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。
第八條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和企業(yè)的具體情況，集團(tuán)公司及所屬單位財(cái)務(wù)管理實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總裁（或總裁授權(quán)）負(fù)責(zé)制，并自覺(jué)接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。
第九條 企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要獨(dú)立設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備相應(yīng)的
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會(huì)計(jì)人員。集團(tuán)公司總部及所屬單位設(shè)立財(cái)務(wù)部，上崗會(huì)計(jì)人員必須持有合格的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。
第十條 集團(tuán)公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師，各所屬單位由公司決定設(shè)置總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)，具體分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
第十一條 集團(tuán)公司向各直屬單位委派會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；委派人員的選聘、考核、薪酬待遇及獎(jiǎng)懲等事項(xiàng)由按《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理辦法》《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人薪酬管理辦法》《公司委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)管理辦法》執(zhí)行。
第十二條 制定會(huì)計(jì)人員管理制度，包括會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和崗位職責(zé)，會(huì)計(jì)人員的使用、任免、培訓(xùn)、考核和職稱(chēng)評(píng)定等內(nèi)容。
第十三條 建立健全原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋等內(nèi)容。
第十四條 制定《公司成本費(fèi)用管理制度》，規(guī)范包括定額管理上的制定依據(jù)、方法和程序，及其執(zhí)行、考核及定期修訂辦法；勞動(dòng)定額、材料定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率的具體標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)變動(dòng)成本、可控費(fèi)用的具體開(kāi)支渠道和標(biāo)準(zhǔn)等管理。
第十五條 制定《公司資產(chǎn)管理制度》規(guī)范包括資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；以及對(duì)資產(chǎn)的定期清查盤(pán)點(diǎn)等管理。
第十六條 制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂代銷(xiāo)煤炭、集中采購(gòu)物資、內(nèi)部勞務(wù)等內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格的實(shí)施范圍及審批程序等內(nèi)容。
第十七條 制定《公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》，規(guī)范包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類(lèi)、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限；預(yù)算的執(zhí)行、檢查、考核、反饋等管理。
第十八條 制定內(nèi)部稽核與財(cái)務(wù)檢查管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容和要求；憑證審核及會(huì)計(jì)賬表復(fù)核方法；財(cái)務(wù)檢查種類(lèi)、方式等內(nèi)容。
第十九條 制定會(huì)計(jì)信息管理制度，包括會(huì)計(jì)檔案的保管、調(diào)用、銷(xiāo)毀期
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限和手續(xù)；會(huì)計(jì)信息分類(lèi)原則和報(bào)告方法等內(nèi)容。
第二十條 全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，規(guī)范電算化會(huì)計(jì)操作，提高電算化管理水平。
第三章 資金籌集和管理
第二十一條 資金管理遵循安全、高效的原則，做到統(tǒng)籌安排、合理使用，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，保證戰(zhàn)略發(fā)展、生產(chǎn)環(huán)節(jié)改造、擴(kuò)大能力、安全生產(chǎn)投入和提高職工收入等方面的資金需要。
第二十二條 根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求制定好貨幣資金控制制度，加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和各種票證的管理，嚴(yán)禁賬外賬和資金體外循環(huán)，確保資金安全。
第二十三條 加強(qiáng)內(nèi)部資金的營(yíng)運(yùn)管理，建立內(nèi)部銀行結(jié)算模式，統(tǒng)一網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法，保證公司內(nèi)部資金調(diào)配安全、規(guī)范、便捷、高效。內(nèi)部銀行及網(wǎng)上銀行結(jié)算辦法另行制定。
第二十四條 慎重選擇籌資渠道，有效防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。集團(tuán)公司所屬單位因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要籌集資金，原則上由公司內(nèi)部調(diào)劑平衡后予以辦理，借款參照同期銀行借款計(jì)算利息。具體事項(xiàng)按照《公司融資管理制度》執(zhí)行。
第二十五條 接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國(guó)家撥入的專(zhuān)款等，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，須報(bào)公司審批。
第二十六條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積，用于企業(yè)發(fā)展；如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開(kāi)支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)公司審批。
第二十七條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，堅(jiān)持以收定支原則，科學(xué)編制好年度、季度和月度資金使用計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司審查后嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金的使用效益。
第四章 資產(chǎn)管理
第二十八條 現(xiàn)金、銀行存款和應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，加強(qiáng)其管理、確保其安全十分重要。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，并根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定具體的現(xiàn)金管理制度，明確現(xiàn)金使用范圍、使用限額和
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確�，F(xiàn)金安全的措施；根據(jù)《銀行賬戶(hù)管理辦法》、《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定制定銀行存款管理制度，明確銀行存款結(jié)算的原則，規(guī)定銀行存款結(jié)算紀(jì)律及責(zé)任，加強(qiáng)銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行存款結(jié)算票據(jù)和憑證的管理；制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法，加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。
第二十九條 建立健全債權(quán)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的對(duì)帳和催收等工作，并按《會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、上報(bào)和核銷(xiāo)壞帳損失，防范和降低呆壞帳風(fēng)險(xiǎn)。
第三十條 制定資產(chǎn)清查制度，每年至少開(kāi)展一次定期盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
第三十一條 制定產(chǎn)成品、材料、低值易耗品等存貨管理制度，規(guī)范其售出（領(lǐng)用）、退庫(kù)、盤(pán)盈（虧）、報(bào)廢等業(yè)務(wù)流程，努力提高周轉(zhuǎn)率、降低資金占用水平。
第三十二條 集團(tuán)公司按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，明確固定資產(chǎn)的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、目錄、分類(lèi)方法、折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值，規(guī)范固定資產(chǎn)的購(gòu)建、處置權(quán)限與流程，提高固定資產(chǎn)管理和使用水平。
第三十三條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢和呆壞帳等資產(chǎn)凈損失，經(jīng)資產(chǎn)保管、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)審查、法定代表人簽署意見(jiàn)后，上報(bào)公司審核，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具詳實(shí)的書(shū)面報(bào)告，做到損失原因清楚、事實(shí)確鑿、證據(jù)充分、責(zé)任明確。
第三十四條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)掌握資產(chǎn)狀況，加強(qiáng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)有減值跡象的資產(chǎn)要進(jìn)行減值測(cè)試，并按《會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。
第五章 投資管理
第三十五條 集團(tuán)公司統(tǒng)一制定投資管理辦法，規(guī)范投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。項(xiàng)目投資實(shí)行統(tǒng)一決策、分級(jí)管理，即公司負(fù)責(zé)集中決策，各直屬公司經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，可履行本企業(yè)內(nèi)的技術(shù)改造、設(shè)備更新和改擴(kuò)建項(xiàng)目投資職能，不再履行對(duì)外投資職能。
第三十六條 企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照《公司投資管理制度》《公司項(xiàng)目投資管理暫行辦法》的要求，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)投資收益的最大化。
第三十七條 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化、資不抵債的，不得對(duì)外開(kāi)展投資活動(dòng)。
第三十八條 企業(yè)對(duì)外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并履行好相關(guān)的報(bào)批手續(xù)。
第三十九條 公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、財(cái)務(wù)和審計(jì)等部門(mén)及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期向公司董事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營(yíng)狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況。
第四十條 集團(tuán)公司定期對(duì)投資項(xiàng)目開(kāi)展價(jià)值測(cè)試和分析，對(duì)減值跡象確鑿的，按照公司會(huì)計(jì)核算辦法計(jì)提減值準(zhǔn)備；對(duì)投資造成重大損失的，及時(shí)查明原因、分清責(zé)任，向公司提出處理或處置建議。
第六章 成本和費(fèi)用管理
第四十一條 集團(tuán)公司制定統(tǒng)一的成本及費(fèi)用管理，明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的成本及費(fèi)用項(xiàng)目、開(kāi)支渠道及標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算，確保產(chǎn)品成本及各項(xiàng)費(fèi)用核算的真實(shí)、準(zhǔn)確。
第四十二條 按照《公司成本費(fèi)用管理制度》的有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，建立規(guī)范有序的成本費(fèi)用審批制度，實(shí)行預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目按制度審批開(kāi)支、預(yù)算外項(xiàng)目必須報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，最大限度地降低成本、控制費(fèi)用、提高效益；建立重大費(fèi)用集體審查決策制度，提高費(fèi)用管理的透明度。在費(fèi)用開(kāi)支方面，要強(qiáng)化各級(jí)審計(jì)監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督職能，實(shí)行管理費(fèi)用開(kāi)支年度審查制度，并向董事會(huì)報(bào)告。
第四十三條 堅(jiān)持勤儉節(jié)約方針，不斷加強(qiáng)成本費(fèi)用計(jì)劃管理，實(shí)現(xiàn)節(jié)支、降耗、增效目標(biāo)。集團(tuán)公司每年初根據(jù)年度總預(yù)算下達(dá)本年度的制造成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，以及營(yíng)業(yè)外支出等計(jì)劃，并要求各所屬企業(yè)層層分解、層層落實(shí)。
第四十四條 加強(qiáng)材料管理，在購(gòu)入、領(lǐng)用、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把好關(guān)，同時(shí)加大材料回收復(fù)用力度，努力降低材料消耗。采購(gòu)大宗物資必須實(shí)行競(jìng)價(jià)
招投標(biāo)，以發(fā)揮批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，降低采購(gòu)成本；領(lǐng)用材料上加強(qiáng)定額管理，憑工作量定額發(fā)料、超定額用料做到授權(quán)審批，嚴(yán)禁以領(lǐng)代耗；存儲(chǔ)物資必須合理、適度，物資供應(yīng)和財(cái)務(wù)等部門(mén)應(yīng)當(dāng)每半年組織開(kāi)展一次盤(pán)底，保證帳帳、帳實(shí)相符。
第四十五條 加強(qiáng)用電管理，生產(chǎn)用電和轉(zhuǎn)供電做到分表計(jì)量，生產(chǎn)用電管理必須做到避峰填谷、對(duì)高電耗設(shè)備實(shí)行單獨(dú)監(jiān)控，千方百計(jì)降低電耗；轉(zhuǎn)供電管理必須做到專(zhuān)供專(zhuān)管，強(qiáng)化電費(fèi)回收責(zé)任制，努力減少轉(zhuǎn)供電損失。
第四十六條 加強(qiáng)工資管理，有效控制人工成本。公司對(duì)所屬企業(yè)實(shí)行工效掛鉤管理，即各單位的工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。每年年初由公司人力資源部按照審定后的年度勞動(dòng)力和工資水平預(yù)算下達(dá)工資基金計(jì)劃；工資基金必須嚴(yán)格按計(jì)劃使用，除效益增長(zhǎng)可以增提外，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)任意多提工資基金用于調(diào)整盈虧或計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金。
第四十七條 按照工資總額的一定比例足額計(jì)提各項(xiàng)附加費(fèi)用，其中職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金和生育保險(xiǎn)金一律按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的比例計(jì)提。
第四十八條 集團(tuán)公司上下必須牢固樹(shù)立勤儉節(jié)約的思想，全面緊縮開(kāi)支，減少管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等非生產(chǎn)性支出，特別是業(yè)務(wù)招待費(fèi)要做到有章可循，制定并嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用控制額度，要做到內(nèi)外有別，杜絕各種形式的鋪張浪費(fèi)，防止利用職務(wù)消費(fèi)滋生腐-��；公司總部及所屬單位必須加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，做到節(jié)支提效。
第四十九條 集團(tuán)公司及所屬各單位按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，不得人為調(diào)節(jié)成本和盈虧，保證費(fèi)用分?jǐn)偤统杀窘Y(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)確、可靠。
第五十條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)融洽稅企關(guān)系，強(qiáng)化稅費(fèi)管理、降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。各單位必須依法辦理稅款的計(jì)算、申報(bào)與繳納，同時(shí)千方百計(jì)做好企業(yè)稅費(fèi)籌劃工作。
第七章 利潤(rùn)及其分配管理
第五十一條 企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按國(guó)家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計(jì)繳所得稅。集團(tuán)公司對(duì)參股公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)按股分紅；對(duì)各直屬子公
司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，經(jīng)集團(tuán)公司審批后按照以下順序分配：
（一）彌補(bǔ)以前年度的虧損；
（二）提取法定公積金；
（三）提取任意公積金；
（四）有限公司股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利，全體股東約定不按照出資比例分取紅利的除外；集團(tuán)有限公司按照股東持有的集團(tuán)比例分配，但集團(tuán)有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。
第五十二條 企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)必須先用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。
第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
第五十三條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和上報(bào)月度、季度和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（含快報(bào)和正式報(bào)表）按照《公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度》的有關(guān)報(bào)表規(guī)定執(zhí)行。
第五十四條 企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、可靠、客觀(guān)、完整，并做到報(bào)送及時(shí)。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第五十五條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，建立健全財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，及時(shí)為企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)要從凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、速動(dòng)比率等定量指標(biāo)入手，全面分析與預(yù)測(cè)好企業(yè)的盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力，以指導(dǎo)企業(yè)明確目標(biāo)、調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略。
第九章 稽查、監(jiān)督及處罰
第五十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要保證。公司及所屬企業(yè)必須接受?chē)?guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等上級(jí)政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，同時(shí)自覺(jué)接受上級(jí)或同級(jí)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查。
第五十七條 集團(tuán)公司的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及
有關(guān)的法律法規(guī)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，并促使本企業(yè)財(cái)會(huì)工作秩序的良性循環(huán)。
第五十八條 集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)公司總部及所屬企業(yè)開(kāi)展定期或不定期稽查，各單位有義務(wù)積極配合。
第五十九條 公司定期組織會(huì)計(jì)工作競(jìng)賽活動(dòng)，對(duì)業(yè)績(jī)突出的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；定期開(kāi)展國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查工作，對(duì)貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)會(huì)制度的單位和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及制度的給予行政處分和處罰。觸犯法律、構(gòu)成刑事責(zé)任的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。
第十章 附則
第六十條 公司所屬各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法及實(shí)施細(xì)則。
第六十一條 本制度接受公司監(jiān)事會(huì)和上級(jí)有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。
第六十二條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、修訂和督導(dǎo)實(shí)施。 第六十三條 本制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起執(zhí)行。
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4.企業(yè)會(huì)計(jì)制度
5.現(xiàn)金管理暫行條例
6.銀行賬戶(hù)管理辦法
7.銀行結(jié)算辦法
8.委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理辦法
公司財(cái)務(wù)管理制度范本
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。
（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(zhǎng)期資産管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條 固定資産的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提，分類(lèi)折舊年限爲(wèi)：
（一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資産，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資産，當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
（二）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
（三）固定資産折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。
（四）攤銷(xiāo)費(fèi)：指遞延資産的攤銷(xiāo)費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。
（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出
利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出
（一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。
（二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。
（三）營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤(rùn)，按以下順序分配：
（一）被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)後的10％提取，盈馀公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50％時(shí)不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤(rùn)的5％計(jì)提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。
第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析
第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資産負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。
第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：
（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。
（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資産負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及爲(wèi)正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。
第十章 會(huì)計(jì)電算化
第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專(zhuān)用於會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用於完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工帳與微機(jī)帳進(jìn)行核對(duì)。保持手工帳與微機(jī)帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
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