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工程成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1. 在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、企業(yè)財(cái)會(huì)制度、成本管理、核算管理及有關(guān)規(guī)定，擬訂公司各項(xiàng)成本核算實(shí)施細(xì)則，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2. 主動(dòng)會(huì)同有關(guān)人員對(duì)企業(yè)項(xiàng)目工程進(jìn)行成本預(yù)算、編制項(xiàng)目工程成本計(jì)劃，提供有關(guān)成本資料。
3. 公司實(shí)行全面成本核算管理和內(nèi)部銀行等制度，協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實(shí)施辦法，確定各類(lèi)成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并協(xié)助各部門(mén)和下屬部門(mén)推廣培訓(xùn)。
4. 不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門(mén)執(zhí)行成本計(jì)劃情況，出現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。
5. 學(xué)習(xí)掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計(jì)算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。組織項(xiàng)目財(cái)務(wù)對(duì)項(xiàng)目工程成本控制，建立財(cái)務(wù)成本控制體系，對(duì)項(xiàng)目工程的原材料、設(shè)備租賃、周轉(zhuǎn)材料、人工等費(fèi)用與工程部共商討論以挖掘降低成本的潛力和控制，保證項(xiàng)目工程生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
6. 做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔和數(shù)據(jù)庫(kù)的建立、查詢(xún)、更新工作。
7. 根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類(lèi)明細(xì)賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。
8. 及時(shí)了解、審核原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進(jìn)場(chǎng)情況，并建立明細(xì)賬和明細(xì)核算，了解項(xiàng)目工程合同履約情況，催促經(jīng)辦的材料員及
時(shí)辦理結(jié)算和出入庫(kù)材料手續(xù)，進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的清算。
9. 依照稅法規(guī)定做好印花稅貼花工作及相關(guān)的繳納記錄。
10.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)賬，及時(shí)辦理記賬登記手續(xù)。
11.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作。
12.正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算電腦的處理，提高會(huì)計(jì)核算工作的速度和準(zhǔn)確性。
13.協(xié)助主辦會(huì)計(jì)等做好會(huì)計(jì)原始憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的管理、歸檔工作，對(duì)職業(yè)范圍內(nèi)的問(wèn)題提出工作建議。
14.對(duì)原始憑證應(yīng)分別按會(huì)計(jì)科目、記賬憑證的順序，分目裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記起訖日期、會(huì)計(jì)科目種類(lèi)、起訖號(hào)碼等。記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)，并按日裝訂成冊(cè)，另加封面，詳記日期、起訖號(hào)碼、記賬憑證張數(shù)。
15.負(fù)責(zé)“應(yīng)交稅金”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”等科目及賬戶(hù)的管理與核算。
16.負(fù)責(zé)涉稅報(bào)表的填制和申報(bào)，以及普通發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和發(fā)放。
17.負(fù)責(zé)公司員工工資和獎(jiǎng)金核算、管理、計(jì)算、編制。
18.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
一、崗位職能描述
1、負(fù)責(zé)公司月度產(chǎn)品成本核算及相關(guān)賬務(wù)處理；
2、定期檢查公司產(chǎn)品庫(kù)存，保證賬實(shí)相符；
3、對(duì)公司生產(chǎn)成本與制造費(fèi)用進(jìn)行分析，提出降低成本費(fèi)用的制度與措施。
二、崗位職責(zé)
（一）審核材料出庫(kù)單
1、回收并審核倉(cāng)儲(chǔ)部當(dāng)日打印的材料出庫(kù)單，登記異常情況。
2、統(tǒng)計(jì)材料出庫(kù)單回收與審核過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況；對(duì)其中的非賬務(wù)處理問(wèn)題，通過(guò)工作快報(bào)轉(zhuǎn)物流中心協(xié)查。
（二）審核產(chǎn)成品入庫(kù)單
審核倉(cāng)儲(chǔ)部產(chǎn)成品入庫(kù)單錄入情況，登記異常情況表，并及時(shí)與倉(cāng)儲(chǔ)部和調(diào)試部溝通解決；月末，向調(diào)試部提交當(dāng)月產(chǎn)成品入庫(kù)明細(xì)表。
（三）審核銷(xiāo)售憑證
依據(jù)賬務(wù)核算原則及公司銷(xiāo)售財(cái)務(wù)管理制度，審核公司銷(xiāo)售憑證。
（四）參與產(chǎn)成品、在產(chǎn)品盤(pán)存工作
1、參與物流中心產(chǎn)成品、商品盤(pán)點(diǎn)工作，并按相關(guān)盤(pán)存制度，對(duì)賬實(shí)差異予以處理。
2、參與制造中心在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)差異情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并提出處理方案。
（五）核算月度產(chǎn)品成本
1、按照成本核算辦法歸集和分配相關(guān)成本要素，核算當(dāng)月產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。
2、根據(jù)銷(xiāo)售出庫(kù)單，核算并結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月產(chǎn)品銷(xiāo)售成本。
（六）清理物品借支
月末，對(duì)各部門(mén)及個(gè)人的物品借支情況進(jìn)行清理，并按相關(guān)政策提交借物逾期表和處理意見(jiàn)。
（七）提交成本管理報(bào)告
提交在產(chǎn)品、產(chǎn)成品賬齡分析表、產(chǎn)成品成本異動(dòng)分析表等管理報(bào)表，并提出完善成本管理、改進(jìn)生產(chǎn)效率的建議和措施。
三、崗位標(biāo)準(zhǔn)
1、按時(shí)、準(zhǔn)確完成月度銷(xiāo)售成本與完工產(chǎn)品成本核算；
2、對(duì)原材料出庫(kù)單、產(chǎn)成品入庫(kù)單等單據(jù)審核及時(shí)、無(wú)誤；
3、準(zhǔn)確評(píng)審銷(xiāo)售合同（含標(biāo)書(shū)）；
4、及時(shí)、準(zhǔn)確完成制造中心賬務(wù)處理；
四、相關(guān)制度
1、《關(guān)于物料報(bào)損賬務(wù)處理的規(guī)定》
2、《關(guān)于成本核算相關(guān)流程的規(guī)定》
3、《關(guān)于移動(dòng)電話(huà)話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)規(guī)定》
五、崗位流程與規(guī)范
（一）材料出庫(kù)單審核流程與操作規(guī)范
1、材料出庫(kù)單簽收流程與操作規(guī)范
（1）在一個(gè)工作日內(nèi)收回倉(cāng)儲(chǔ)部當(dāng)日錄入的材料出庫(kù)單；對(duì)不能收回的單據(jù)，要及時(shí)查明原因，并將單據(jù)號(hào)提交部門(mén)經(jīng)理；
（2）回收材料出庫(kù)單時(shí)，要填寫(xiě)單據(jù)回收簽收表，登記相應(yīng)的單據(jù)號(hào)碼。
2、材料出庫(kù)單審核流程與操作規(guī)范
（1）計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)料材料出庫(kù)單
A、計(jì)劃內(nèi)外協(xié)報(bào)損在錄入材料出庫(kù)單時(shí)，應(yīng)錄入產(chǎn)品名稱(chēng)；
B、報(bào)損領(lǐng)料的內(nèi)部領(lǐng)料單上每種物料都要注明對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品名稱(chēng)，物流中心在錄入時(shí)也要按對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品打單；
C、材料出庫(kù)單應(yīng)發(fā)數(shù)與實(shí)發(fā)數(shù)不一致的，需退回倉(cāng)儲(chǔ)部核查處理。
（2）計(jì)劃外領(lǐng)料材料出庫(kù)單
A、 計(jì)劃外領(lǐng)料范疇：生產(chǎn)報(bào)損領(lǐng)料、工程變更領(lǐng)料、外協(xié)賠償領(lǐng)料、研發(fā)領(lǐng)料、個(gè)人借物。
B、生產(chǎn)報(bào)損領(lǐng)料審核規(guī)范
1）依據(jù)質(zhì)檢部報(bào)損文件審核報(bào)損物料的領(lǐng)用；物料報(bào)損率大于質(zhì)檢部正常范圍的，內(nèi)部領(lǐng)料單須由制造中心總經(jīng)理和質(zhì)檢部經(jīng)理簽字；對(duì)未查出原因或責(zé)任人的，應(yīng)由制造中心總經(jīng)理簽字并掛其個(gè)人借物。物流中心依據(jù)經(jīng)審核的內(nèi)部領(lǐng)料單打單，出庫(kù)類(lèi)別為生產(chǎn)報(bào)損領(lǐng)料，并在出庫(kù)單右上角標(biāo)注內(nèi)部領(lǐng)料單號(hào)碼。
2）個(gè)人賠償也計(jì)入正常報(bào)損，出庫(kù)類(lèi)別為生產(chǎn)報(bào)損領(lǐng)料，備注須注明賠償人。
3）填寫(xiě)內(nèi)部領(lǐng)料單時(shí)，相關(guān)部門(mén)要注明報(bào)損物料所屬的批次，產(chǎn)品編碼和名稱(chēng)。
4）倉(cāng)儲(chǔ)部打單時(shí)也要錄入報(bào)損物料的產(chǎn)品編碼和名稱(chēng)，一種產(chǎn)品打一張單。
C、外協(xié)報(bào)損領(lǐng)料審核與賬務(wù)處理
1）按外協(xié)加工合同約定的報(bào)損比率領(lǐng)取的報(bào)損物料，視為計(jì)劃內(nèi)領(lǐng)料，記入生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料。
2）物料已送至外協(xié)加工處，因外協(xié)單位沒(méi)有焊接而報(bào)缺料的，出庫(kù)類(lèi)別記個(gè)人借物，領(lǐng)料人為該外協(xié)單位，并作如下賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 （賠償金額）
貸：原材料
加工的產(chǎn)品檢驗(yàn)入庫(kù)后，應(yīng)將這部分由外協(xié)單位賠償?shù)娜绷辖痤~從應(yīng)支付的加工費(fèi)中扣除，分錄如下：
ⅰ）支付的同時(shí)收回發(fā)票，依據(jù)請(qǐng)款單各發(fā)票作以下分錄：
借：制造費(fèi)用——外協(xié)加工費(fèi) （發(fā)票金額/1.17）
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） （發(fā)票金額/1.17*0.17） 制造費(fèi)用----外協(xié)加工 （賠償金額）
貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 （賠償金額）
ⅱ）發(fā)票未收回的情況下，依據(jù)請(qǐng)款單先作如下分錄：
借：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 （請(qǐng)款金額減賠償金額） 制造費(fèi)用----外協(xié)加工 （賠償金額）
貸：銀行存款 （發(fā)票金額減賠償金額） 應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位
待回發(fā)票時(shí)，再作以下分錄：
借：制造費(fèi)用——外協(xié)加工費(fèi) （發(fā)票金額/1.17）
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） （發(fā)票金額/1.17*0.17）
貸：應(yīng)付賬款——某外協(xié)單位 （發(fā)票金額減賠償金額） 審核制造中心交過(guò)來(lái)的外協(xié)加工費(fèi)請(qǐng)款單時(shí)，需查詢(xún)?cè)撏鈪f(xié)單位借物明細(xì)，將需賠償?shù)慕痤~從外協(xié)加工費(fèi)用中扣除，按以上規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。
D、換貨（記“個(gè)人借物”）領(lǐng)料審核規(guī)范
1）生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)物料有問(wèn)題、又急需發(fā)貨的情況下，需向質(zhì)檢部申請(qǐng)；質(zhì)檢部審批后，由質(zhì)檢填寫(xiě)領(lǐng)料單，從倉(cāng)庫(kù)借出該物料（記李琦“個(gè)人借物”）；采購(gòu)人員將物料換回后，再辦理入庫(kù)手續(xù)，由質(zhì)檢部填制紅字出庫(kù)單，財(cái)務(wù)作沖紅處理。
2）質(zhì)檢部發(fā)現(xiàn)某物料報(bào)損率過(guò)高，需對(duì)該物料進(jìn)行復(fù)檢時(shí)，要填制內(nèi)部領(lǐng)料單從倉(cāng)庫(kù)將該物料領(lǐng)出（記李琦“個(gè)人借物”），復(fù)檢完畢入庫(kù)再作沖賬處理；檢驗(yàn)出的不合格物料，繼續(xù)記李琦“個(gè)人借物”，采購(gòu)員將物料換回來(lái)后再辦理入庫(kù)手續(xù)，質(zhì)檢部填制紅字出庫(kù)單沖賬。
3）對(duì)于個(gè)人借物，為保證公司財(cái)產(chǎn)及時(shí)退還，特做出以下規(guī)定：個(gè)人借物一個(gè)月內(nèi)未交還的，按每日0.05％進(jìn)行罰款；超過(guò)一個(gè)月未交還的，按借物的平均銷(xiāo)售價(jià)格從借物人工資中扣除。
E、研發(fā)領(lǐng)料（記“制造費(fèi)用1”）審核規(guī)范
對(duì)于研發(fā)領(lǐng)料，相關(guān)人員需在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明領(lǐng)料對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品或項(xiàng)目，倉(cāng)儲(chǔ)部也要在原材料出庫(kù)單的備注欄注明產(chǎn)品或項(xiàng)目名稱(chēng)。
3、其他出、入庫(kù)單的審核
（1）由調(diào)撥單自動(dòng)生成的其他出、入庫(kù)單
產(chǎn)品和材料在各個(gè)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行調(diào)整時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部要制作調(diào)撥單。通常情況下，一個(gè)調(diào)撥單會(huì)自動(dòng)生成一張其他入庫(kù)單和其他出庫(kù)單。在審核時(shí)，一定要注意核實(shí)內(nèi)部領(lǐng)料單的產(chǎn)品名稱(chēng)和數(shù)量等內(nèi)容。
（2）因庫(kù)位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫(kù)單
對(duì)于因庫(kù)位調(diào)整等原因制作的其他出、入庫(kù)單，成本會(huì)計(jì)在審核時(shí)一定要注意倉(cāng)儲(chǔ)部提供的調(diào)整依據(jù)，認(rèn)真核對(duì)系統(tǒng)中錄入的內(nèi)容與調(diào)整依據(jù)是否一致。
（二）成本核算工作流程
1、結(jié)賬日相關(guān)部門(mén)工作流程
每月結(jié)賬日，財(cái)務(wù)中心（成本會(huì)計(jì)）、制造中心、物流中心（倉(cāng)儲(chǔ)部）要分別做好以下工作：
（1）每月28號(hào)下班時(shí)間為當(dāng)月結(jié)賬時(shí)點(diǎn)，成本會(huì)計(jì)要在此時(shí)點(diǎn)關(guān)閉庫(kù)存管理系統(tǒng)（具體方式為在庫(kù)存管理系統(tǒng)點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)處理”，然后選擇“期末結(jié)賬”）。各相關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格遵守此時(shí)點(diǎn)，避免因核算時(shí)點(diǎn)不一致對(duì)產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)數(shù)量造成誤差。
（2）成本會(huì)計(jì)要參與制造中心每月在產(chǎn)品盤(pán)點(diǎn)工作。
（3）成本會(huì)計(jì)每月29號(hào)提交當(dāng)月投產(chǎn)發(fā)料表，提供當(dāng)月投產(chǎn)產(chǎn)品的批次、產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱(chēng)及投產(chǎn)數(shù)量，并提交倉(cāng)儲(chǔ)部和制造中心審核。
投產(chǎn)發(fā)料表的制作方法為（以2015年7月份為例）：在庫(kù)存管理系統(tǒng)點(diǎn)擊“限額領(lǐng)料單列表”；在“高級(jí)條件選擇”中的“邏輯”項(xiàng)選擇“并且”，在“條件”項(xiàng)選擇“計(jì)劃下達(dá)時(shí)間”，在“關(guān)系選擇”項(xiàng)選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項(xiàng)相應(yīng)先后選擇“2015-07-01”和“2015-07-31”（在先后錄入“2015-07-01”和“2015-07-31”時(shí)，別忘了點(diǎn)擊“加入條件”）；之后，點(diǎn)擊“過(guò)濾”，即得到當(dāng)月的投產(chǎn)發(fā)料表。
除投產(chǎn)發(fā)料表外，成本會(huì)計(jì)還須制作當(dāng)月產(chǎn)成品入庫(kù)表，并提交調(diào)試部審核。每月產(chǎn)成
品入庫(kù)表的制作方法為（以2015年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務(wù)日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)，點(diǎn)擊“業(yè)務(wù)核算”之“產(chǎn)成品成本分配”，并在“產(chǎn)成品成本分配表”中點(diǎn)擊“查詢(xún)”；之后，在“倉(cāng)庫(kù)條件”中選擇“產(chǎn)品庫(kù)”，要記住分別在“包括紅字入庫(kù)單”和“只處理當(dāng)月的單據(jù)”前面打“√”號(hào)；最后，點(diǎn)擊“確定”，即得到當(dāng)月的產(chǎn)成品入庫(kù)表。
（4）物流中心倉(cāng)儲(chǔ)部主要審核是否已打印投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的材料出庫(kù)單、數(shù)量是否一致，并反饋哪些產(chǎn)品在結(jié)賬日已下賬但還沒(méi)有分料；另外，對(duì)于28日入庫(kù)的產(chǎn)成品，倉(cāng)儲(chǔ)部一定要于當(dāng)日下班前將入庫(kù)信息全部錄入系統(tǒng)。
（5）制造中心主要審核是否收到投產(chǎn)發(fā)料表所列投產(chǎn)產(chǎn)品的物料、產(chǎn)品和數(shù)量是否一致，反饋哪些產(chǎn)品已經(jīng)下了計(jì)劃但材料還沒(méi)有送上來(lái)。
（6）制造中心根據(jù)投產(chǎn)發(fā)料表所列產(chǎn)品做月末在產(chǎn)品報(bào)表，包括料沒(méi)有送到的產(chǎn)品，以保持報(bào)表上的投產(chǎn)數(shù)量與計(jì)劃一致。
（7）調(diào)試部將經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品入庫(kù)，入庫(kù)前填寫(xiě)產(chǎn)成品入庫(kù)單，注明入庫(kù)產(chǎn)品的編碼、名稱(chēng)、型號(hào)和數(shù)量；
產(chǎn)品入庫(kù)后，倉(cāng)儲(chǔ)部要于當(dāng)日將入庫(kù)信息錄入系統(tǒng)；
成本會(huì)計(jì)根據(jù)收回的產(chǎn)成品入庫(kù)單，審核系統(tǒng)中產(chǎn)品的錄入情況，要重點(diǎn)審核兩者的產(chǎn)品編碼、名稱(chēng)、型號(hào)及數(shù)量是否一致；對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要在異常情況登記表（見(jiàn)附表）上登記并及時(shí)向倉(cāng)儲(chǔ)部和調(diào)試部反饋，督促他們做出正確處理。
（8）每月月末，調(diào)試部要對(duì)當(dāng)月所有產(chǎn)成品入庫(kù)單進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，編制單據(jù)統(tǒng)計(jì)表。表上要說(shuō)明當(dāng)月共有多少?gòu)垎螕?jù)、起止號(hào)碼、短缺號(hào)碼及缺失原因（見(jiàn)附表）。
（9）為提高成本核算的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)部投產(chǎn)產(chǎn)品的名稱(chēng)、編碼、投產(chǎn)數(shù)量必須與生產(chǎn)計(jì)劃一致，調(diào)試部入庫(kù)的產(chǎn)品名稱(chēng)、編碼、數(shù)量也要與生產(chǎn)計(jì)劃一致。
（10）質(zhì)檢部對(duì)因管理不善而遺失的單據(jù)要及時(shí)補(bǔ)上，并附部門(mén)經(jīng)理的簽字。
（11）每月28號(hào)，財(cái)務(wù)中心主持召開(kāi)月度成本核算工作會(huì)議。各部門(mén)要將自身工作中的相關(guān)報(bào)表提交出來(lái)進(jìn)行核對(duì)；各部門(mén)工作統(tǒng)一進(jìn)度后，制造中心再做月末在產(chǎn)品報(bào)表。生產(chǎn)部的報(bào)表統(tǒng)一做一份，每種產(chǎn)品都要有投產(chǎn)批次和編碼；調(diào)試部也是如此。
（12） 制造中心需在次月4日前完成生產(chǎn)報(bào)表的編制工作，質(zhì)檢部應(yīng)在次月2日前完成報(bào)損物料清單。
2、審核制造中心生產(chǎn)報(bào)表
生產(chǎn)部本月投產(chǎn)數(shù)量與系統(tǒng)本月新增限額領(lǐng)料單一致；生產(chǎn)部本月送檢與調(diào)試部本月收檢數(shù)量一致；調(diào)試部本月入庫(kù)數(shù)與系統(tǒng)產(chǎn)成品入庫(kù)單一致；生產(chǎn)部和調(diào)試部期末在產(chǎn)品數(shù)量與盤(pán)點(diǎn)數(shù)量一致。完成時(shí)間為次月5日。
3、產(chǎn)成品成本核算流程與操作規(guī)范
（1）為保證成本核算的時(shí)點(diǎn)一致，進(jìn)行存貨核算前要關(guān)閉采購(gòu)管理和庫(kù)存管理系統(tǒng)。
（2）以當(dāng)月最后一天的日期進(jìn)入存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬
A、記賬前確定所有的單據(jù)均已審核；
B、選擇原材料庫(kù)和商品庫(kù)；
C、單據(jù)類(lèi)型：材料出庫(kù)單；
D、分別在“包含未審核單據(jù)”和“包含未開(kāi)發(fā)票的出庫(kù)單”前面打“√”號(hào)；
E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”；
F、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；
G、先后點(diǎn)擊“全選”和“記賬”。
（3）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理（選擇與上一步相同的庫(kù)）
A、選擇原材料庫(kù)和商品庫(kù)，輸入結(jié)算日期；
B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；
C、先后點(diǎn)擊“全選”和“暫估”。
（4）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理
A、選擇原材料庫(kù)和商品庫(kù)，之后點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”界面；
B、分別在“01倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”和“03倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”界面點(diǎn)擊“確定”。
（5）存貨核算系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫(kù)匯總表
A、點(diǎn)擊“查詢(xún)”，在“查詢(xún)條件選擇”的“收發(fā)類(lèi)別”中選擇生產(chǎn)計(jì)劃領(lǐng)料，“項(xiàng)目大類(lèi)”中選擇“成本對(duì)象”；“單據(jù)日期”輸入“當(dāng)月1日”至“當(dāng)月30日”。
B、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別選擇“項(xiàng)目大類(lèi)”、“項(xiàng)目分類(lèi)”和“項(xiàng)目名稱(chēng)”匯總求和；
C、在“單據(jù)類(lèi)型和倉(cāng)庫(kù)選擇”中，“單據(jù)類(lèi)型”選擇“材料出庫(kù)單”，“倉(cāng)庫(kù)”選擇“原料庫(kù)”和“商品庫(kù)”，“業(yè)務(wù)類(lèi)型”選擇“全選”；
D、點(diǎn)擊“確定”，就會(huì)顯示當(dāng)月各種產(chǎn)品所耗物料的總金額。
（6）存貨核實(shí)系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫(kù)匯總表
選擇不同的出庫(kù)方式，導(dǎo)出對(duì)應(yīng)的出庫(kù)單列表，分別得出應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及其他應(yīng)收款等科目的物料金額，具體方法如下：
A、在“單據(jù)類(lèi)型和倉(cāng)庫(kù)選擇”中，“單據(jù)類(lèi)型”選擇“材料出庫(kù)單”，“倉(cāng)庫(kù)”選擇“原料庫(kù)”和“商品庫(kù)”，“業(yè)務(wù)類(lèi)型”選擇“全選”；
B、在“查詢(xún)條件選擇”中輸入“單據(jù)日期”；
C、在“匯總依據(jù)及排序方式”中分別點(diǎn)擊“倉(cāng)庫(kù)編碼”、“收發(fā)類(lèi)別編碼”。
以上操作完成后，點(diǎn)擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄： 借：生產(chǎn)成本——直接材料
制造費(fèi)用——材料消耗
其他應(yīng)收款——個(gè)人借物
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——包裝物
貸：原材料
商品
（7）對(duì)制造費(fèi)用進(jìn)行歸集和結(jié)轉(zhuǎn)。在總賬系統(tǒng)先后點(diǎn)擊“期末”、“轉(zhuǎn)賬生成”，選擇“結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用”，并把月份改為結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月。之后，點(diǎn)擊“確定”，并把日期改為當(dāng)月最后一日，就生成了如下憑證：
借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用
貸：制造費(fèi)用——相關(guān)二級(jí)科目
（8）根據(jù)系統(tǒng)材料出庫(kù)單匯總各產(chǎn)品耗用材料成本→總賬中“直接人工”科目取生產(chǎn)部和調(diào)試部工資總數(shù)→總賬中“制造費(fèi)用”科目余額取生產(chǎn)部和調(diào)試部制造費(fèi)用總數(shù)(兩部門(mén)均分) →制造中心報(bào)表中取各產(chǎn)品耗用工時(shí)(制造中心工時(shí)為根據(jù)自定的標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)以及期末在產(chǎn)品完工程度統(tǒng)計(jì))→生產(chǎn)部送檢產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(材料成本在考慮已投產(chǎn)料未齊產(chǎn)品的缺料情況下根據(jù)送檢數(shù)量所占比例分配，直接人工和制造費(fèi)用按照約當(dāng)產(chǎn)量分配) →調(diào)試部入庫(kù)產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本分配(按照入庫(kù)數(shù)量所占比例分配)
生產(chǎn)部：送檢產(chǎn)品材料成本＝(期初材料成本+本月投產(chǎn)材料成本+期末缺料成本) * 本月送檢數(shù)量/(期初數(shù)量+本月投產(chǎn)數(shù)量)
送檢產(chǎn)品費(fèi)用成本＝(期初費(fèi)用成本+本月投產(chǎn)費(fèi)用成本)
* 本月送檢數(shù)量/本月約當(dāng)產(chǎn)量
調(diào)試部：完工產(chǎn)品成本＝(期初成本+收檢成本)*完工數(shù)量/ (期初+收檢數(shù)量)
（9）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——產(chǎn)成品成本分配
當(dāng)月完工產(chǎn)品成本核算出來(lái)之后，要把產(chǎn)成品成本錄入存貨核實(shí)系統(tǒng)。具體操作為：進(jìn)
入“產(chǎn)成品成本分配”界面，點(diǎn)擊“查詢(xún)”，在“倉(cāng)庫(kù)條件”中選擇“產(chǎn)品庫(kù)”，同時(shí)點(diǎn)擊“只處理當(dāng)月單據(jù)”和“包括紅字入庫(kù)單”。點(diǎn)擊確定，就可以錄入各個(gè)產(chǎn)成品的成本了。錄入完畢，點(diǎn)擊“分配”，就可以進(jìn)入下一步操作了。
（10）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——正常單據(jù)記賬
A、選擇“產(chǎn)品庫(kù)”，“單據(jù)類(lèi)型”點(diǎn)擊“全選”，輸入單據(jù)日期；
B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“正常單據(jù)記賬”界面；
C、先后點(diǎn)擊“全選”和“記賬”。
（11）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——結(jié)算成本處理
A、選擇產(chǎn)品庫(kù)，輸入結(jié)算日期；
B、點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“暫估結(jié)算表”界面；
C、先后點(diǎn)擊“全選”和“暫估”。
（12）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務(wù)核算——期末處理
A、選擇產(chǎn)品庫(kù)，之后點(diǎn)擊“確定”，進(jìn)入“02倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”界面；
B、在“02倉(cāng)庫(kù)成本計(jì)算表”界面點(diǎn)擊“確定”。
以上是“原材料庫(kù)”、“商品庫(kù)”和“產(chǎn)品庫(kù)”的期末處理流程。其他倉(cāng)庫(kù)的期末處理流程與上述流程類(lèi)似。
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本
本月出庫(kù)已做收入部分直接從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”；本月出庫(kù)但未作收入部分從“產(chǎn)成品”轉(zhuǎn)為“發(fā)出商品”；以前月份出庫(kù)本月做收入部分從“發(fā)出商品”轉(zhuǎn)為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
控制點(diǎn)：每月已做收入的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量和收入金額需有對(duì)應(yīng)的成本數(shù)量和金額，未發(fā)貨已做收入部分需根據(jù)做收入產(chǎn)品數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)暫估成本，待實(shí)際發(fā)貨后沖回暫估成本并結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際成本。
5、物品借支管理
樣機(jī)：客服申請(qǐng)→計(jì)劃投產(chǎn)→完工入庫(kù)→客服開(kāi)單領(lǐng)用(用調(diào)撥單從產(chǎn)成品庫(kù)轉(zhuǎn)入樣機(jī)庫(kù))；
銷(xiāo)售換貨：銷(xiāo)售人員開(kāi)單→總裁審批→倉(cāng)儲(chǔ)部打單
成本會(huì)計(jì)每月要對(duì)物品借支進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并對(duì)外通報(bào)，按照公司相關(guān)制度進(jìn)行管理。
（三）銷(xiāo)售合同審核工作流程與規(guī)范
1、銷(xiāo)售合同中的產(chǎn)品一定要有編碼，沒(méi)有編碼的一律不予審核；
2、銷(xiāo)售的產(chǎn)品為自產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，根據(jù)合同中的銷(xiāo)售價(jià)格和成本清單中的成本計(jì)算該產(chǎn)品毛利率；
3、銷(xiāo)售合同中的業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)，要填寫(xiě)具體比例，沒(méi)有的一定要寫(xiě)“無(wú)”，不能空著不填；業(yè)務(wù)費(fèi)的比例是指業(yè)務(wù)費(fèi)占合同額的比例，在計(jì)算毛利率時(shí)要減去這部分費(fèi)用；
4、銷(xiāo)售的產(chǎn)品為外購(gòu)產(chǎn)品時(shí)，要求研發(fā)中心提供編碼，物流中心提供采購(gòu)成本，然后根據(jù)合同價(jià)格計(jì)算產(chǎn)品毛利率；
5、貨款支付的方式要注明是“電匯”， 6、合同要注明購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、收貨人姓名、電話(huà)、發(fā)貨地點(diǎn)等內(nèi)容。
（四）外協(xié)加工合同評(píng)審工作流程與規(guī)范
1、制造中心外協(xié)加工當(dāng)事人必須憑外協(xié)賬本請(qǐng)款、報(bào)賬；
2、請(qǐng)款單必須附請(qǐng)款人與制造中心總經(jīng)理簽字，并注明合同編號(hào)和合同項(xiàng)目；
3、請(qǐng)款金額不能高于合同金額；若前者低于后者，成本會(huì)計(jì)要將二者的差額與庫(kù)存管理系統(tǒng)供應(yīng)商的“個(gè)人借用”金額核對(duì)；
4、合同對(duì)賬單與扣款明細(xì)表必須附當(dāng)事人、質(zhì)檢部及制造中心總經(jīng)理簽字。
六、管理工具
1、材料出庫(kù)單回收簽收表
此表主要考核倉(cāng)儲(chǔ)部材料出庫(kù)單錄入系統(tǒng)和物料分配工作及時(shí)性；另一方面，也可以檢查成本會(huì)計(jì)回收每日材料出庫(kù)單的及時(shí)性情況。
2、材料出庫(kù)單異常情況登記表
此表主要登記成本會(huì)計(jì)在材料出庫(kù)單審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常問(wèn)題。成本會(huì)計(jì)要積極與倉(cāng)儲(chǔ)部溝通，及時(shí)解決這些問(wèn)題。
3、產(chǎn)成品入庫(kù)單異常情況登記表
此表主要考核倉(cāng)儲(chǔ)部產(chǎn)成品入庫(kù)單錄入工作的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于發(fā)現(xiàn)異常情況，成本會(huì)計(jì)要及時(shí)通知倉(cāng)儲(chǔ)部解決。
4、財(cái)務(wù)部相關(guān)核算文件及管理報(bào)表。
七、大事記
2015年5月 接任成本會(huì)計(jì)；
2015年7月 產(chǎn)品分類(lèi)的變更
出于管理及會(huì)計(jì)核算的需要，從7月份起，公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的分類(lèi)有如下改變：將以往的“原材料”和“庫(kù)存商品”合并為“原材料”；也就是說(shuō)，公司銷(xiāo)售產(chǎn)品的分類(lèi)僅包括兩種：“原材料”和“產(chǎn)成品”。財(cái)務(wù)處理方法是：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：原材料/產(chǎn)成品
八、案例
案例名稱(chēng)：強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)——對(duì)物料報(bào)損的處理
案例描述：長(zhǎng)期以來(lái)，生產(chǎn)部在進(jìn)行報(bào)損領(lǐng)料時(shí)，調(diào)試部均會(huì)在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明該物料的報(bào)損率。如果報(bào)損率在公司規(guī)定的范圍之內(nèi),成本會(huì)計(jì)會(huì)直接以報(bào)損方式進(jìn)行賬務(wù)處理；如果報(bào)損率超出規(guī)定的范圍，調(diào)試部會(huì)在內(nèi)部領(lǐng)料單上注明賠償人的名字，成本會(huì)計(jì)仍以報(bào)損方式處理。
但是，8月下旬，在報(bào)損領(lǐng)料方面，成本會(huì)計(jì)的工作出現(xiàn)了漏洞。調(diào)試部在審核報(bào)損領(lǐng)料時(shí)，由于種種原因，個(gè)別報(bào)損物料的責(zé)任人一時(shí)無(wú)法確定；在領(lǐng)料較緊急的情況下，調(diào)試部就在內(nèi)部領(lǐng)料單上標(biāo)上“待查”字樣。對(duì)于此種情況，按照常理，成本會(huì)計(jì)應(yīng)該先掛李琦“個(gè)人借物”，待找到責(zé)任人時(shí)，再進(jìn)行紅字沖回；然而，由于李琦個(gè)人借物數(shù)量較多，又長(zhǎng)期得不到清理，陳總不得已做出了“不準(zhǔn)再掛李琦個(gè)人借物”的決定。在此情況下，成本會(huì)計(jì)就把“原因待查”的報(bào)損領(lǐng)料均以“報(bào)損”而不是“個(gè)人借物”方式處理了。
仔細(xì)分析上述處理方式，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)其中蘊(yùn)含著一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于“原因待查”的報(bào)損領(lǐng)料，如果調(diào)試部及時(shí)跟蹤處理，找到責(zé)任人賠償，則公司的利益不會(huì)受到損失；但是，如果調(diào)試部不進(jìn)行后續(xù)處理，超出報(bào)損率的物料就得不到賠償，這樣就不可避免地造成公司經(jīng)濟(jì)利益受損，進(jìn)而使公司蒙受一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
上述案例及“姜華事件”表明，我們?cè)谌粘９ぷ髦幸欢ㄒ邆滹L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，時(shí)刻關(guān)注各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并努力將其降至最低。為此，我們要做好以下幾點(diǎn)：
首先，認(rèn)真研究自己的崗位，深入分析各項(xiàng)工作內(nèi)容，列舉工作中的各個(gè)細(xì)節(jié)； 其次，在分析工作的各個(gè)細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上，找出其可能為公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；
最后，評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，并努力尋找相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施。
成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、匯總編制成本報(bào)表，做到數(shù)字正確，字跡清楚，裝訂整齊，補(bǔ)充資料齊全。
2、組織單位搞好成本核算及管理，開(kāi)展成本分析，加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作，做到統(tǒng)一成本核算口徑，嚴(yán)格成本開(kāi)支范圍。
3、抓好單位工程成本核算，防止因成本計(jì)算而造成承包虛盈或虛虧，工程竣工后要及時(shí)提供施工工程成本報(bào)表和成本分析資料，確定項(xiàng)目承包的財(cái)務(wù)成本。
4、積累公司歷年成本資料，建立健全各種資料臺(tái)帳，隨時(shí)提供領(lǐng)導(dǎo)需要的信息資料。
5、實(shí)行全面成本核算管理，協(xié)助有關(guān)主管制定總體方案和實(shí)施辦法，確定各類(lèi)成本定額、標(biāo)準(zhǔn)，并協(xié)助各部門(mén)推廣培訓(xùn)。
6、 學(xué)習(xí)掌握先進(jìn)的成本管理和成本核算方法及計(jì)算機(jī)操作，提出降低成本的控制措施和建議。組織對(duì)項(xiàng)目工程成本控制，建立財(cái)務(wù)成本控制體系，對(duì)項(xiàng)目工程的原材料、設(shè)備租賃、周轉(zhuǎn)材料、人工等費(fèi)用與工程部共商討論以挖掘降低成本的潛力和控制，保證項(xiàng)目工程生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
7、 根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)賬和使用對(duì)應(yīng)的賬簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類(lèi)明細(xì)賬，要求做到賬目清楚、數(shù)字正確、登記及時(shí)、賬證相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)更正。
8、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)，按時(shí)參加有關(guān)成本會(huì)議，搞好系統(tǒng)內(nèi)部和其他系統(tǒng)之間的協(xié)作，及時(shí)向有關(guān)部門(mén)提供資料，遵守各項(xiàng)紀(jì)律。
成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
崗位名稱(chēng)：成本會(huì)計(jì)
直接上級(jí)：主管會(huì)計(jì)
直接下級(jí)：無(wú)
本職工作：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理及倉(cāng)庫(kù)物料的核算與控制工作。
直接責(zé)任：
1． 貫徹執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)通則和有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度，制訂公司內(nèi)部成本管理、成本核算制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督運(yùn)行結(jié)果與質(zhì)量；
2． 認(rèn)真掌握并執(zhí)行財(cái)政部門(mén)所規(guī)定的成本管理?xiàng)l例，不斷完善成本核算基礎(chǔ)資料及管理工作，理順成本資料傳遞程序；
3． 制定票據(jù)流程的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)月對(duì)材料出入庫(kù)以及成品出入庫(kù)單進(jìn)行審核、輸機(jī)后，制表后按正確方法歸集分配。
4． 正確核算和分配產(chǎn)品成本，包括：原材料、委托加工材料、自制半成品、包裝物、工資費(fèi)用以及制造費(fèi)用等，按月結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，并對(duì)成本按月進(jìn)行分析；
5． 結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本記帳憑證后要附原始附件及分配表，每月將該攤?cè)氲拇龜傎M(fèi)用按時(shí)攤銷(xiāo)，每月將該提取的費(fèi)用按時(shí)進(jìn)行預(yù)提；
6． 熟練掌握有關(guān)材料成本核算業(yè)務(wù)，按本公司材料核算要求進(jìn)行核算，對(duì)購(gòu)入、領(lǐng)用材料的發(fā)票、單據(jù)要認(rèn)真審核，根據(jù)審核無(wú)誤的原始單據(jù)登記材料明細(xì)帳，正確分類(lèi)核算材料、成本費(fèi)用。
7． 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存材料核算的管理工作，嚴(yán)格出入庫(kù)手續(xù)，對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行核對(duì)，確保材料帳及庫(kù)存帳與庫(kù)存實(shí)物相符。組織好對(duì)庫(kù)存材料的定期盤(pán)點(diǎn)工作，協(xié)助做好降低庫(kù)存和預(yù)防超儲(chǔ)工作，并對(duì)儲(chǔ)備材料的增減進(jìn)行分析。
8． 認(rèn)真核算往來(lái)帳目，往來(lái)帳目要設(shè)置明細(xì)分類(lèi)科目，對(duì)每一筆往來(lái)核算要清楚，保證本公司往來(lái)帳項(xiàng)與對(duì)方單位掛帳余額相一致。每月月末結(jié)賬時(shí)
核對(duì)和清算往來(lái)款項(xiàng)，對(duì)長(zhǎng)期掛帳的往來(lái)款項(xiàng)要查清原因，確實(shí)無(wú)法收回的呆帳寫(xiě)明原因按程序報(bào)批后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，杜絕死帳的發(fā)生；
9． 負(fù)責(zé)對(duì)工程已完成本以及技術(shù)提料預(yù)計(jì)成本的控制，按照完工程序正確核
算成本，對(duì)超出成本預(yù)算的材料支出立即提出預(yù)警報(bào)告。
10． 負(fù)責(zé)核算各工程當(dāng)月成本，每月27日向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)成本報(bào)表（需經(jīng)主管
會(huì)計(jì)審核）；
11． 每月27日向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)報(bào)往來(lái)賬明細(xì)表（需經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核）。
12． 負(fù)責(zé)外包隊(duì)工程結(jié)算以及非正常成本列支的核算，每月27日向財(cái)務(wù)部長(zhǎng)
報(bào)往來(lái)賬明細(xì)表（需經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核）。
13． 負(fù)責(zé)做好成本核算文件、賬簿等資料的保管與定期歸檔工作。
14． 做好本崗位的保密工作。
15． 協(xié)助做好本部門(mén)其它崗位的工作，按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)。
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