出納工作內(nèi)容及范圍和權(quán)限

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。以下是小編整理的出納工作內(nèi)容及范圍和權(quán)限，希望對大家有所幫助。

　　出納員具有以下職責：

　�。ㄒ唬� 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收訖和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容如下：

　　嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)不得用現(xiàn)金收訖 遵守庫存現(xiàn)金限額，不得超過公司核定限額，超過部分要及時送存銀行，不得以“白條”、有價證券充抵庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金必須相符。

　　銀行存款日記賬與銀行對賬單余額要及時核對，對未達賬項要及時查詢，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對賬單余額相符。

　　對于特殊或重大項目開支，必須經(jīng)過公司總經(jīng)理批示，審核通過后方可辦理。

　�。ǘ�） 根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴格審核有關(guān)原始憑證，按規(guī)定時序逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按日結(jié)出余額

　�。ㄈ�） 按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件辦理外匯出納業(yè)務(wù)

　�。ㄋ模� 掌握銀行存款余額，以防止出現(xiàn)銀行透支現(xiàn)象。

　　（五） 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額、并讓領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記薄上簽章

　　（六） 嚴禁將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算

　�。ㄆ撸� 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（如債券、股票等）的安全與完整。對日常往來的現(xiàn)金以及當日的庫存現(xiàn)金和保管的各類有價證券應(yīng)確保安全與完整無缺，要保管好櫥柜鑰匙，不得轉(zhuǎn)借他人或代為保管

　　（八） 保管有關(guān)印鑒、空白收據(jù)、空白支票。對所管的印章必須妥善保管，嚴格按照公司規(guī)定使用。

　　（九） 出納員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽查工作和會計檔案保管工作

　　出納員具有以下權(quán)限：

　　（一） 維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為

　　1、 出納員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。

　　2、 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正、補充

　　3、 發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行處理：無權(quán)自行處理，應(yīng)當立即向本公司財務(wù)負責人或總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理

　　（二） 參與編制貨幣資金計劃定額并管好、用好貨幣資金 出納日常業(yè)務(wù)管理

　�。ㄒ唬� 在實際業(yè)務(wù)中出納員對現(xiàn)金送款單、進賬單、支票、支票存根、收款收據(jù)等自制原始憑證的填制應(yīng)注意一下幾點：

　　1、 從外單位取得的原始憑證，首先辨認其是否具有法律效力

　　2、 是否有稅務(wù)局、財政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求

　　3、 是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章、財務(wù)章或公章

　　4、 有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等

　　5、 自制原始憑證是否符合財務(wù)報銷要求

　　6、 對外開出的原始憑證需加蓋本公司財務(wù)專用章、發(fā)票專用章或公章

　　7、 對外開出的一式多聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，并連續(xù)編號，要求加蓋財務(wù)章或人名章的原始憑證章要蓋齊

　　8、 購買實物的原始憑證需持有倉庫的入庫單

　　9、 支付款項的原始證明須有收款單位加蓋公章或財務(wù)章的收據(jù)

　　10、 職工因公出差需填寫正式借款單，作為記賬依據(jù)

　　11、 職工出差回來報賬時，借款單不再退還給借款人，由借款人重新填寫差旅費報銷單用以銷賬

　　12、 若出現(xiàn)多借款項退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明

　　（二） 出納員對于受理的原始憑證應(yīng)認真復(fù)核，對內(nèi)容不真實，不完整，手續(xù)不齊全，書寫不清楚，計算有差錯的原始憑證堅決予以退回、更正。

　�。ㄈ�） 出納員應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的范圍、程序和標準使用現(xiàn)金

　　1、職工工資、獎金程序如下：由個車間主任于每月26日做好生產(chǎn)單提交到財務(wù)部。 財務(wù)部對提交的工資表進行計算和審核。 確認工資編制無誤后交由總經(jīng)理簽字審批 每月28日根據(jù)審批的工資表金額到銀行提取現(xiàn)金，按時將工資發(fā)放到員工手中

　　2、零星采購借款程序和標準如下： 由采購部門作出書面的采購計劃，由總經(jīng)理審查、審核、簽字。 財務(wù)部以簽批的采購計劃作為采購請款的借款依據(jù) 月末整理好零星采購費用表

　　出納交接工作

　　（一）出納員調(diào)動工作或離職時，要與交接人員辦理好交接手續(xù)，使出納工作前后銜接，防止賬目不清、賬務(wù)混亂，從而分清移交人員與接管人員的責任

　�。ǘ�）出納交接要做到兩點：一是移交人員與接管人員要辦理交接手續(xù)；二是交接過程中由會計主管監(jiān)交。

　�。ㄈ�）交接要求做到財產(chǎn)清理，做到賬賬核對、賬款核對、交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細的移交清冊，按冊向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應(yīng)存入會計檔案。

　　出納員的職責和權(quán)限如下：

　�。�1）按照國家現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　（2）按照會計制度，填制和審核收付款憑證，并據(jù)此登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

　�。�3）保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券（如國庫券、債券、股票、獎券等）、單位的重要權(quán)益憑據(jù)和貴重物品，代辦本單位人員的有價證券。

　�。�4）保管收付款和銀行結(jié)算所需用的印章、空白收據(jù)和空白支票（銀行帳戶的預(yù)留印鑒，通常是單位財務(wù)公章和出納員名章。為防止舞弊，該財務(wù)公章不要由出納員保管，應(yīng)由財會主管或部門負責人掌握，做到帳戶每筆款項的支付，都要經(jīng)過兩個人審查，共同負責）。

　�。�5）維護財經(jīng)紀律、執(zhí)行財務(wù)會計制度，抵制不合法的收支。

　　根據(jù)《會計法》（修正）第十九條規(guī)定，出納員對違法的收支不予辦理。出納員認為違法的收支，應(yīng)當制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當自接到書面意見之日起10日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。

　　出納員對違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當承擔責任。

　�。�6）對主管部門、財政、稅務(wù)、審計、紀檢、監(jiān)察、檢察、法院、銀行等部門人員來本單位了解檢查出納工作和帳務(wù)，要負責提供憑證、帳冊、報表和有關(guān)資料，如實反映情況。會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所和財會、稅務(wù)咨詢單位按規(guī)定接受委托執(zhí)行查帳業(yè)務(wù)，均比照辦理。

　�。�7）出納員調(diào)離本崗位、離職或請假較長時間的，要將經(jīng)管的款項、有價證券、貴重物品、憑證、帳冊、報表、公章、收據(jù)、支票和未了事項，向接辦人移交清楚，辦妥交接手續(xù)。

　　我們通常所說財務(wù)會計制度規(guī)定一人不能同時兼做出納和會計，根據(jù)《會計法》第二十一條規(guī)定，是指：出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　也就是說，出納員可以兼做這些項目以外的會計工作，例如工資核算、成本計算、編制會計報表、綜合分析等工作。

　　此外，出納員還不應(yīng)兼管材料物資、商品的采購或保管工作，以免涉嫌。現(xiàn)金出納日常工作量大且次數(shù)頻繁的單位，應(yīng)實行錢帳分管的內(nèi)部牽制原則，就是一人管錢，一人管現(xiàn)金帳，管錢的人不管帳，管帳的人不管錢。還可以把管錢分解為專管收款與專管付款兩個崗位。

　　現(xiàn)金和銀行結(jié)算兩方面業(yè)務(wù)均很繁重的單位，有多個下屬報帳單位（與本單位之間常有款項收支）的，應(yīng)設(shè)置總出納和分設(shè)管現(xiàn)金與管銀行結(jié)算兩個崗位，再視工作量實行錢帳分管。

　　出納工作內(nèi)容

　　一、嚴格執(zhí)行國家財政、稅收政策，加強資金管理。

　　二、 做好現(xiàn)金管理工作，審核、檢查財務(wù)報銷手續(xù)，做到準確無 誤。

　　三、及時根據(jù)收付款憑證順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按月 結(jié)出金額，銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對，對 未達帳款要及時查清，如有退票要及時追回。

　　四、 嚴格控制簽發(fā)空白支票，因特殊情況，確須簽發(fā)不填金額的 轉(zhuǎn)賬支票時，須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期， 對外不簽發(fā)空頭支票。

　　五、 做好工資、獎金、津貼和各種費用的發(fā)放工作，及時支付購 貨款。

　　六、加強現(xiàn)金管理，保證現(xiàn)金安全�，F(xiàn)金付款必須當場點清，現(xiàn) 金庫存必須按規(guī)定限額存放，保險箱鑰匙必須隨身攜帶，人離 開時，嚴禁將鑰匙插在保險箱上。

　　七、 借用公款必須按規(guī)定辦理申請手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可支付。

　　八、 離開辦公場所，隨手關(guān)閉抽屜、門窗等，確保安全。

　　九、嚴格遵守公司規(guī)章制度和財務(wù)制度。具備良好的道德品質(zhì)和 責任感，勤奮敬業(yè)、鉆研業(yè)務(wù)，保守公司秘密。

　　十、妥善保管各類票據(jù)，準確開具各類原始憑證，對憑證編制符 合財務(wù)核算原則負責。

　　十一、每月月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對企業(yè)結(jié)算帳戶與企 業(yè)開戶銀行余額一致負責。及時、準確完成各類報表的編制和 上報工作。每日盤存現(xiàn)金，保證現(xiàn)金帳實相符。

　　十二、及時完成公司領(lǐng)導(dǎo)、部門布置的臨時任務(wù)。

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