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內(nèi)控測試報告模板
****有限公司：
我們接受貴委的委托，按照財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)范對******有限公司（以下簡稱******公司）的內(nèi)部控制有效性進行測試，并識別其關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程中的重要缺陷。提供為完成我們本測試所必需的相關(guān)文件和信息是******公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是根據(jù)本次測試的結(jié)果向貴單位出具書面報告，內(nèi)容包括在本項目測試期間發(fā)現(xiàn)的******公司重要的內(nèi)部控制缺陷及其潛在的風(fēng)險，以及我們的改進建議。
一、測試范圍
我們通過綜合評估******公司***年度財務(wù)報表各項目對財務(wù)報告的影響及財務(wù)報表各項目的潛在誤報風(fēng)險，來確定關(guān)鍵財務(wù)報表項目范圍以及業(yè)務(wù)流程范圍。業(yè)務(wù)流程的界定基于財政部發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（征求意見稿）。
本次測試的范圍涵蓋了在附件I中包括的******公司相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)。******公司的其它業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)不包含在本項目的測試范圍之內(nèi)。
二、測試方法
本次測試的方法包括以下步驟：
（1）計劃階段
我們進行一個初步的測試以了解內(nèi)部控制的基本情況，獲取一些相關(guān)的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結(jié)構(gòu)、報告關(guān)系、******公司中相關(guān)人員的職責(zé)、聯(lián)系人名單，有關(guān)政策及程序文件的副本。
在這一階段，我們和******公司就本次測試的各個方面的工作細節(jié)和時間表達成共識，并進行相應(yīng)的管理安排。同時，我們向******公司提供本次測試工作展開所需信息的清單。
（2）測試階段
本次測試工作包括下列內(nèi)容：
與******公司及附件I中涉及的子公司相關(guān)管理人員和工作人員進行訪談，同時對涉及內(nèi)部控制的相關(guān)文件進行實地測試；
對相關(guān)的內(nèi)部控制程序及體系進行穿行測試；
對相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)作出抽樣測試；
根據(jù)內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷提出適當(dāng)?shù)母倪M建議。
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（3）報告階段
我們向******公司提供了書面的報告草案及報告終稿，其中包括在本項目中的主要發(fā)現(xiàn)和改進建議，并與******公司負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)部控制的管理層進行討論。討論的目的在于確認(rèn)我們在測試過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題的準(zhǔn)確性，和協(xié)助我們提出相應(yīng)的改進建議。
三、測試的實施
本次測試的計劃以及實地測試工作自***年*月*日開始，對******公司及其測試范圍內(nèi)的子公司實施了訪談、穿行測試和抽樣測試等工作，并在***年*月*日完成了現(xiàn)場工作。
四、有關(guān)責(zé)任的陳述
本報告的編制依賴****公司管理層和員工提供為完成我們本測試所必需的相關(guān)文件和信息。******公司管理層應(yīng)保證其所提供的信息是盡其所知準(zhǔn)確的，并且沒有任何可能從實質(zhì)上或形式上誤導(dǎo)、隱瞞和遺漏。
我們在本報告中所提及的控制缺陷只是我們在現(xiàn)場工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并不一定全面涵蓋了******公司存在的所有控制弱點；我們提供的改進建議也不可能盡述所有方案。******公司在考慮實施我們的改進建議時，需要因經(jīng)營環(huán)境和成本效益作適當(dāng)調(diào)整。我們將不會對******公司的流程、體系和控制提出任何鑒定或保證意見。
******公司對項目的結(jié)果負(fù)責(zé), ******公司將對內(nèi)部控制缺陷的最終評估，決定是否采納我們提出的改進建議，決定實施報告中的哪些建議應(yīng)被遵照執(zhí)行,以及如何實施改進措施等負(fù)責(zé)。無論現(xiàn)在還是將來，******公司對建立并維護一套有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制制度都應(yīng)承擔(dān)完全和最終的責(zé)任。這些內(nèi)部控制制度包括（但不僅限于）那些用于保證控制目標(biāo)實現(xiàn)的、及并符合相應(yīng)法律法規(guī)的系統(tǒng)。******公司管理層有責(zé)任及時把發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺失和弱點、包括本測試報告提及的控制缺陷、財務(wù)報告的錯誤以及類似事項向董事會匯報；必要時，也應(yīng)向相關(guān)法定監(jiān)管機構(gòu)進行報告。
內(nèi)部控制，無論其設(shè)計和執(zhí)行如何完美，只能為企業(yè)控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。這是內(nèi)部控制本身具有的局限性所致，例如決策時的人為判斷失誤，以及在執(zhí)行時的操作錯誤，都可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。此外，無論手工或系統(tǒng)的控制，都可能會因兩人或多人的串通舞弊、管理層逾權(quán)等因素而失效。
****會計師事務(wù)所有限公司
中國·上海
二○一○年*月*日
內(nèi)控測試報告格式2017-05-09 15:12 | #2樓
一、企業(yè)基本情況
1、自身職能及架構(gòu)：包括企業(yè)成立時間、主要經(jīng)營范圍和產(chǎn)品、經(jīng)濟類型、資產(chǎn)規(guī)模、投資方構(gòu)成、職能部門及人員數(shù)量、對外投資的分支機構(gòu)或子公司、本公司或母公司是否境內(nèi)外上市等；
2、所處集團及行業(yè)：企業(yè)所處集團架構(gòu)、企業(yè)在集團內(nèi)定位、企業(yè)（或集團）所處行業(yè)及地位；
3、經(jīng)營情況：近三年經(jīng)營盈虧情況、主要稅種納稅情況和稅負(fù)情況、享受的主要稅收優(yōu)惠政策等。
二、企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
1、內(nèi)控環(huán)境，簡述①企業(yè)建立內(nèi)控的依據(jù)、管理層對待稅收風(fēng)險的態(tài)度，②有無專門內(nèi)審機構(gòu)、專門稅務(wù)風(fēng)險管理部門或崗位、內(nèi)審和財稅人員有無專業(yè)勝任能力，③內(nèi)控體系中有無稅收風(fēng)險管理內(nèi)容，包括稅收政策的收集下發(fā)與培訓(xùn)溝通、經(jīng)營中涉稅風(fēng)險的識別和控制、出現(xiàn)新業(yè)務(wù)或稅收政策變化時是否及時增加風(fēng)險識別、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)溝通是否順暢、企業(yè)以往有無發(fā)生過重大稅收違法行為或稅企爭議、復(fù)議、訴訟等。
2、內(nèi)控制度，簡述①企業(yè)經(jīng)營有哪些主要業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控建設(shè)是否涵蓋企業(yè)經(jīng)營全內(nèi)容、全部門，②企業(yè)經(jīng)營涉及到哪些主要稅收風(fēng)險點，是否識別并在業(yè)務(wù)流程中列示和控制，③分業(yè)務(wù)流程或部門簡述企業(yè)經(jīng)營中涉及的崗責(zé)、權(quán)限、風(fēng)險點列示與控制、考核評價等內(nèi)容。
3、內(nèi)控依托的信息化系統(tǒng)，簡述①企業(yè)使用的信息系統(tǒng)（包括主系統(tǒng)、輔助系統(tǒng)、系統(tǒng)間關(guān)系等）、分別包括哪些應(yīng)用模塊、各模 1
塊包括的業(yè)務(wù)(交易)類型、模塊間數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)關(guān)系；②哪些業(yè)務(wù)流程未進入系統(tǒng)、哪些涉稅數(shù)據(jù)在系統(tǒng)外產(chǎn)生；③哪些數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中生成后可刪除或修改，如何查詢刪除或修改日志；④財務(wù)報表和各稅種申報表由系統(tǒng)自動生成還是人工歸集生成，生成的方法、路徑。
三、對企業(yè)內(nèi)控體系的測試
簡述對企業(yè)內(nèi)控環(huán)境、內(nèi)控制度和信息化系統(tǒng)的測試情況，重點闡述與稅收風(fēng)險管理密切相關(guān)的主要內(nèi)容（如收入、成本、費用、資產(chǎn)管理、財務(wù)報表和納稅申報表的生成）的測試過程與結(jié)果，包括：測試項目、測試方法、測試步驟、樣本量的選擇、測試結(jié)果。
四、內(nèi)控調(diào)研測試結(jié)論
從內(nèi)控環(huán)境是否良好、內(nèi)控設(shè)計是否健全、內(nèi)控執(zhí)行是否有效等幾方面，對企業(yè)稅收風(fēng)險內(nèi)部控制的可信賴程度做出評價（1－5級，5級最高），并對需要健全完善或存在問題的地方提出改進建議。
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