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建筑施工企業(yè)的內(nèi)控制度管理
為了分公司及項目部能更穩(wěn)步、健康的發(fā)展，在2017年能取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，順利圓滿完成公司的各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，除執(zhí)行總公司的有關(guān)規(guī)定外，現(xiàn)制定以下分公司內(nèi)部管理制度：
一、組織紀(jì)律
（一）會議制度：
1、分公司每周二早晨7：00定期召開周例會，每月第二周周一下午召開月例會，會議上項目經(jīng)理按要求做好匯報工作，并提交書面匯報材料，會議遲到缺席處罰100元/次，無書面匯報材料處罰50元/次。
2、每周項目經(jīng)理組織內(nèi)部管理人員學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)記錄于每周一上午上報分公司，每月最后一天下午定時組織分公司內(nèi)部學(xué)習(xí)。
3、要求項目部就當(dāng)前施工分項，有針對性的組織各班組例會，每周至少組織一次，用以教育職工及解決施工中存在的問題，會議由項目經(jīng)理組織召開由分公司分管人員現(xiàn)場監(jiān)督落實。
（二）管理人員出勤制度：
1、各工地必須有管理人員值班，夜間值班不在崗或不值班者，每次罰款50元。項目經(jīng)理及項目部管理人員早上上班實行電子考勤和手工考勤。
2、所有管理人員不準(zhǔn)接受工作對象的吃請、索取物資；不準(zhǔn)工作時間、值班時間飲酒，違者罰款500元。
3、嚴(yán)禁私自安排關(guān)系活，確屬工作關(guān)系，報公司批準(zhǔn)后方可安排，并據(jù)情收取成本費，違者按每個人工200元扣回，材料按2倍罰款，其中，項目經(jīng)理占40%，直接聯(lián)系人占60%。
（三）其他：
1、公司安排到各項目部及科室的工作，必須在規(guī)定時間內(nèi)完成，且應(yīng)及時反饋處理意見（含售后服務(wù)）。否則每次處罰50元/次。
2、對分公司要求的各種報表，項目部應(yīng)安排相對應(yīng)的專人負(fù)責(zé)，超時上報的按30元/次罰款。
3、要求項目經(jīng)理針對分公司制定的月績效考核制度對項目部主要管理人員施行月浮動工資政策，考核人員及辦法由項目經(jīng)理確定。
二、質(zhì)量管理
（一）質(zhì)量檢查制度：
1、項目部各分項的交底、自檢必須形成記錄，交底要求切實可行、自檢必須真實，無交底施工、分項無自檢，專項施工無方案的項目部處以100-300元處罰。
2、項目經(jīng)理、單工、技術(shù)員必須每天寫施工日志，日志內(nèi)容按公司文件要求填寫，如果不按時填寫施工日志，罰相關(guān)人員50元，連續(xù)7天以上不寫日志的按50元/天罰款。
3、蓄水試驗項目部自檢確保無滲漏后上報分公司，分公司檢查出滲漏，對項目經(jīng)理罰款200元，對單位工程負(fù)責(zé)人罰款300元，注意做好防水的成品保護(hù)，防水層隱蔽后仍有滲漏的按500元/間對項目部進(jìn)行處罰。
4、分公司組織在建工程大檢查每月不少于一次，按已指定的檢查重點及檢查評分標(biāo)準(zhǔn)評判工程當(dāng)月的綜合管理情況，當(dāng)月大檢查第一名獎勵項目部300元，綜合分?jǐn)?shù)倒數(shù)第一名處罰項目部300元，公司組織的每次大檢查項目部綜合平均分不得低于80分，每低0.1分對項目經(jīng)理處罰100元。
5、要求項目經(jīng)理每月組織不少于兩次內(nèi)部自檢，自檢內(nèi)容主要包含質(zhì)量、
安全、資料及財務(wù)，要求自檢內(nèi)容真實，并形成自檢記錄于每月1日上報分公司。
（二）其他
1、工程開工應(yīng)按總公司相關(guān)的工作流程安排組織施工，分項工程做到樣板先行（包括電管項目部），不按流程作業(yè)、未做到樣板先行的按100元/次對單工進(jìn)行處罰。
2、因項目部管理跟不上造成大面積返工的，罰項目經(jīng)理500元，單位工程負(fù)責(zé)人500元，返工產(chǎn)生的費用10%由個人承擔(dān)不計入項目部成本。
3、工程竣工交付使用后，項目部應(yīng)組織有關(guān)人員定期對工程進(jìn)行回訪，積極做好售后服務(wù)工作，如出現(xiàn)業(yè)主上訪投訴的對項目經(jīng)理處以1000元罰款。
4、主要分項驗收前應(yīng)書面報告分公司及總公司工程部，并提前對工程進(jìn)行檢查、整改，未通知主管部門私自組織驗收者，出現(xiàn)問題對項目經(jīng)理罰款300元，單位工程負(fù)責(zé)人300元。
三、安全管理
1、每個工程配備現(xiàn)場專職安全員，安全員必須每天寫安全員日志，日志內(nèi)容按公司文件要求填寫，如安全員不按要求填寫日志按施工日志管理辦法進(jìn)行處罰。
2、新工人入場必須進(jìn)行安全生產(chǎn)三級教育并簽訂勞務(wù)合同，未簽訂職工合同對直接負(fù)責(zé)人按30元/人進(jìn)行處罰。塔吊司機必須持證上崗，發(fā)現(xiàn)有無證作業(yè)人員罰項目經(jīng)理100元，單位工程負(fù)責(zé)人200元。
3、安全生產(chǎn)管理嚴(yán)格按總公司的目標(biāo)實施。若因現(xiàn)場保持較差導(dǎo)致文明工地取消，罰項目經(jīng)理10000元。
4、因安全工作管理不到位而造成停工，對分管副經(jīng)理、項目經(jīng)理、單位
工程負(fù)責(zé)人按1：2：3責(zé)任處以600-2000元處罰。
5、高處或危險處作業(yè)時，必須做好安全交底工作，接受交底人與實際作業(yè)人不符或施工作業(yè)的職工未按交底施工，項目部安排專人旁站監(jiān)管施工，無交底對主要責(zé)任人按50元/人進(jìn)行處罰，無旁站人員對項目經(jīng)理處罰200元。
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6、對總公司及分公司下發(fā)的安全隱患整改落實不及時的按限期整改完日期每拖期一天處罰200元，其中單工100元，項目經(jīng)理100元。
7、項目部安排建造臨時職工宿舍，施工樓內(nèi)嚴(yán)禁住人，特殊情況需向公司打住人申請報告，報告批準(zhǔn)后集中住宿，未經(jīng)批準(zhǔn)，如發(fā)現(xiàn)有住人現(xiàn)象罰項目經(jīng)理、單位工程負(fù)責(zé)人各200元。
8、項目部發(fā)生3年內(nèi)同類安全事故的除落實公司相關(guān)規(guī)定外對項目經(jīng)理處以1000元處罰。
9、安全責(zé)任承擔(dān)情況暫定：分管安全經(jīng)理：項目經(jīng)理：單位工程負(fù)責(zé)人：技術(shù)負(fù)責(zé)人（技術(shù)員）：安全員（施工員）=1：1.5：2：2：3.5
10、項目部發(fā)生重大安全事故取消其年底個人評優(yōu)資格。
四、工程配合與協(xié)調(diào)
1、管道、電氣項目部在配合土建項目部施工中，應(yīng)遵守公司的各項制度，服從土建項目部的管理，出現(xiàn)協(xié)商不妥的事情及時上報分公司分管經(jīng)理協(xié)商解決，不匯報不協(xié)商導(dǎo)致返工的，每次罰電管、土建相應(yīng)負(fù)責(zé)人各200元。
２、工程項目有預(yù)付款的單位工程，按工程預(yù)算進(jìn)行分配，土建項目部提高5%，工程進(jìn)度款及老工程款由分公司按相關(guān)規(guī)定分配使用。
３、工程承接項目部應(yīng)積極主動配合，其費用按土建70%，電、管各15%進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
４、項目部要協(xié)調(diào)好三方關(guān)系，因項目部自身施工問題，導(dǎo)致建設(shè)方或監(jiān)理方上報總公司的罰項目經(jīng)理、單位工程負(fù)責(zé)人各300元，反映問題較嚴(yán)重的處罰加倍。
5、土建與電管配合費的提取，土建與電氣配合費施工內(nèi)容包括：配電箱過梁的制作與安裝、找補線槽、電氣使用土建水電費，提取金額為磚混結(jié)構(gòu)1元/平方米，其他結(jié)構(gòu)為1.5元/平方米（建筑面積）；土建與管道配合費施工內(nèi)容包括：分水器過梁制作與安裝、室內(nèi)吊眼、管道使用土建水電費，提取金額為不分建筑物結(jié)構(gòu)形式1.6元/平方（建筑面積）。該配合費在工程交工時由土建出具結(jié)算單雙方簽字齊全后報財務(wù)科內(nèi)部倒帳。車庫面積包含在建筑面積內(nèi)。
五、工程合同、資料整理
1、工程需對外分包者，施工前必須先進(jìn)行合同評審,如先施工后簽訂合同，罰項目部100元/份，其中：項目經(jīng)理70%，單位工程負(fù)責(zé)人30%。
2、工程主體、裝飾勞務(wù)隊伍必須經(jīng)過分公司評審實行招標(biāo)的方式進(jìn)行確定，否則對項目經(jīng)理罰款300--500元；大宗材料經(jīng)過考查、優(yōu)選后通過招標(biāo)方式確定，書面報告批準(zhǔn)后確定一家或幾家供應(yīng)商，嚴(yán)禁無招標(biāo)考察、無合同的供應(yīng)商供應(yīng)材料，違者對項目經(jīng)理罰500元。
3、資料出現(xiàn)問題，責(zé)任劃分：資料員50%，技術(shù)員25%，單工15%，項目經(jīng)理10%。在結(jié)構(gòu)驗收、竣工驗收時，如出現(xiàn)報告不合格或缺項等問題，罰項目經(jīng)理、資料員各300元。
六、工程預(yù)、決算及成本管理
1、在工程驗收前20日內(nèi)將工程結(jié)算書、經(jīng)濟(jì)簽證，變更資料、甲方供材及經(jīng)濟(jì)分析等上報分公司預(yù)算科，無故拖延罰款100元/天，其中項目經(jīng)理
占30%，責(zé)任人占70%。審計完成時間執(zhí)行定案責(zé)任書規(guī)定，如有特殊情況需書面說明，無說明者，每拖一天罰款30元，項目經(jīng)理占40%，項目部預(yù)算人員占60%。
2、項目部在接到新工程圖紙后，定時做出工程預(yù)算，為成本預(yù)測提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，如不能按期完成，每拖一天罰款100元，預(yù)算科長占60%，項目部預(yù)算員占40%，因項目部經(jīng)理原因，該罰款由項目經(jīng)理全額承擔(dān)。
3、成本預(yù)測應(yīng)在工程預(yù)算完成后5日內(nèi)完成，如不能按期完成，每拖一天罰款100元，項目經(jīng)理占20%，單位工程負(fù)責(zé)人占40%，預(yù)算人員占20%，技術(shù)人員占20%。
4、各單位工程的勞務(wù)工資結(jié)算單，項目部要認(rèn)真計算仔細(xì)審核，如出現(xiàn)多算現(xiàn)象，將按多算部分的10%進(jìn)行罰款，其中罰項目部5%，責(zé)任人5%，其中：項目經(jīng)理占15%、單工占20%、預(yù)算員占30%、計算人員占35%。
5、項目部如需用勞務(wù)市場人員，要提前向分公司提出用工申請，勞務(wù)市場及輔助用工如出現(xiàn)多算現(xiàn)象，將按多算部分的50%進(jìn)行罰款，其中項目經(jīng)理占30%、單工占35%、計算人占35%。如總公司檢查發(fā)現(xiàn)有算錯的情況，按100%對分公司分管人員進(jìn)行罰款。
七、財務(wù)、材料管理
(一)材料管理
1、任何原材料進(jìn)場的驗收記錄、驗證單均需要項目經(jīng)理、單位工程負(fù)責(zé)人、材料員、保管員簽字，若發(fā)現(xiàn)記錄簽字不全或使用不合格材料將會對以上責(zé)任人進(jìn)行處以200-300元罰款。
2、項目部購進(jìn)的各種材料，必須經(jīng)分公司參與招標(biāo)，嚴(yán)格按材料計劃進(jìn)行采購，項目部私自購進(jìn)材料、無計劃采購材料或計劃不準(zhǔn)確造成材料浪費
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對相關(guān)負(fù)責(zé)人處以200-1000元罰款。
3、各項目部的周轉(zhuǎn)材料要建帳管理，若有丟失，按總公司規(guī)定處理，并及時進(jìn)行賠償，停止租費，項目經(jīng)理離職、調(diào)整、其他原因不在項目部任職的，要及時清點。
4、項目部廢料處理，首先書面報告總公司批準(zhǔn)，由公司財務(wù)人員匯同項目部有關(guān)人員共同進(jìn)行處理，款項由分公司計入項目部廢材料賬戶。對項目部私自處理者罰項目經(jīng)理500元。
5、材料進(jìn)場、出庫均需專人點數(shù)并做好記錄，單據(jù)內(nèi)容不全或填寫不及時后補單據(jù)現(xiàn)象，對有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰50元/次。
6、因項目部材料保管或使用不當(dāng)造成材料浪費的，對相關(guān)負(fù)責(zé)人處以100-500元罰款。使用材料超出損耗率的部分由使用者承擔(dān)不計入項目部成本。
（二）財務(wù)管理
1、項目部收回的工程款不準(zhǔn)挪用，按各工種的工程造價或?qū)嶋H情況進(jìn)行分?jǐn)側(cè)霂ぁＹ~面資金是負(fù)數(shù)的，根據(jù)還款規(guī)定每月還款，剩余部分項目部安排使用。
2、項目經(jīng)理發(fā)生的費用，每個星期到分公司處理一次，科室人員出差費用要在七日內(nèi)簽字報銷，否則不予報銷。嚴(yán)禁項目經(jīng)理私自購進(jìn)材料設(shè)備，發(fā)現(xiàn)后將據(jù)情況給予處罰1000元/次。
3、財務(wù)人員不準(zhǔn)出具空頭支票，若出現(xiàn)支票空頭罰會計60元、出納員40元，各單位發(fā)生的業(yè)務(wù)要掛帳處理，任何人不準(zhǔn)給對方打欠條或?qū)ぷC明等，若出現(xiàn)打欠條引起訴訟者，財務(wù)人員罰款500元，項目經(jīng)理罰款1000元。
4、工程竣工驗收十五日內(nèi)，土建項目經(jīng)理應(yīng)會同分公司財務(wù)將單位工程
的資金撥付情況核對清楚。
5、各項目部非生產(chǎn)性開支，由項目經(jīng)理及時找分公司經(jīng)理簽字并說明情況后到財務(wù)報銷，需要招待客人時必須向分公司經(jīng)理匯報，否則不予報銷。
6、各項目經(jīng)理使用的收款收據(jù)，收款后，收據(jù)、支票一起交分公司核對，收據(jù)開出后一周內(nèi)沒有收回工程款的，經(jīng)手人負(fù)責(zé)把收據(jù)收回。
7、四年以上未收清工程款的扣減利潤，五年內(nèi)的工程應(yīng)收款，因施工原因或項目經(jīng)理離職，業(yè)主扣留或住戶賠償?shù)脑颍涑杀居嬋朐椖坎俊?/p>
8、因職工工資問題造成民工上訪的除執(zhí)行總公司規(guī)定外，對項目經(jīng)理罰款3000元。
9、各項目部應(yīng)及時兌現(xiàn)職工工資，確保麥、秋及春節(jié)將工資發(fā)放到位，麥前工資發(fā)至4月份，秋前工資發(fā)至8月份，有條件應(yīng)同步發(fā)放，不能發(fā)完的對項目經(jīng)理罰款500元；臘月20前兌現(xiàn)完本年職工工資，管理人員工資隔月發(fā)放，發(fā)放日期定于每月15日之前。。
10、每月所報產(chǎn)值、收入、成本、工資要同步。對漏掉成本的按數(shù)額的10%對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。
11、成本管-理-員應(yīng)及時查看成本管理軟件，對接近預(yù)測還要發(fā)生成本的，及時查找原因調(diào)整預(yù)測，若因預(yù)測調(diào)整不及時耽誤報表時間，每拖一天罰款30元，由項目經(jīng)理落實到人。
12、分公司管理制度未單獨說明內(nèi)容參照總公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
建筑一公司
二0一四年二月十三日
建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對策2017-05-09 20:03 | #2樓
一、建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題
(一)企業(yè)對內(nèi)部控制不重視許多建筑施工企業(yè)對內(nèi)部控制不重視,思想觀念陳舊,跟不上現(xiàn)代企業(yè)管理信息技術(shù)的步伐,認(rèn)為建筑行業(yè)是粗放型的行業(yè),而忽視了計算機管理在施工現(xiàn)場管理的投入�；具�采用手工完成,無法與計算機信息時代接軌,對于企業(yè)財力、人力、管理資源等投入很少。
(二)內(nèi)部控制組織規(guī)劃設(shè)計缺乏科學(xué)性企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建立一定要合法、有效、全面、及時、實用。當(dāng)前,我國多數(shù)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制組織規(guī)劃設(shè)計缺乏科學(xué)性,內(nèi)控組織分工不合理,對于遠(yuǎn)離總部的施工單位,無法進(jìn)行有效內(nèi)部控制,造成施工項目效率低。
(三)項目風(fēng)險評估控制普遍不足,防范機制不健全多數(shù)建筑施工企業(yè)對項目風(fēng)險評估控制普遍不足,防范機制不健全。建筑施工企業(yè)往往對企業(yè)本身由于內(nèi)部控制不當(dāng)帶來的風(fēng)險考慮的很少,卻簡單的認(rèn)為是環(huán)境惡劣,市場競爭激烈造成的風(fēng)險。因而缺少對市場的調(diào)查和透徹的了解,為了拿到項目,對業(yè)主提出的違規(guī)條件也一應(yīng)承諾,形成了建筑業(yè)的惡意競爭,尤其對盲目擴張帶來的管理和控制上的缺陷也估計不足。對于新項目的承接與否,在收集項目相關(guān)信息的同時,企業(yè)應(yīng)對該項目進(jìn)行風(fēng)險評估,根據(jù)評價的結(jié)果再決定是否投標(biāo)等。另外,在決定是否承接項目前,施工企業(yè)還應(yīng)對業(yè)主的信譽、工程的資金來源、資金籌措狀況、各種手續(xù)辦理情況、勘察與圖紙設(shè)計情況、工期要求、質(zhì)量要求、競爭對手情況等進(jìn)行評估,對于可行的,才可以進(jìn)行投標(biāo)承攬。但是目前,許多建筑施工企業(yè)的項目風(fēng)險評價機制不完善,有的甚至根本沒有。
(四)內(nèi)部控制制度建立不完善,項目信息不能得到及時共享許多建筑施工企業(yè)沒有建立完善的內(nèi)部控制制度,沒有形成完整的內(nèi)部控制體系,內(nèi)部控制力度不夠。由于缺少對內(nèi)部控制的認(rèn)識,多數(shù)建筑施工企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)部控制組織機構(gòu),企業(yè)內(nèi)部的各項控制基本由各職能部門統(tǒng)一制定。這種管理方式本身存在很大的弊病,一方面由于各個職能部門對問題的考慮角度不同,另一方面各個職能部門之間不能很好的交流、溝通,協(xié)調(diào)配合。另外,由于建筑施工企業(yè)的項目特點臨時、分散、流動性強,一般項目部離公司總部比較遠(yuǎn),公司總部不能及時的收集到項目相關(guān)的有效信息。在上情下達(dá)、下情上傳過程中,難以得到資源共享。
二、完善建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的對策
(一)完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建筑施工企業(yè)要完善內(nèi)部控制環(huán)境,當(dāng)務(wù)之急就是搞好企業(yè)中高層管理人員素質(zhì)教育,重視人才培養(yǎng)和儲備,定期對員工進(jìn)行專業(yè)知識的培訓(xùn),提高員工自身價值。管理人員的思想要能跟上現(xiàn)代企業(yè)管理的觀念,才能對施工企業(yè)的不斷發(fā)展提供幫助。另外,建筑施工企業(yè)還應(yīng)建立健全的績效考核體系,針對企業(yè)自身不同崗位進(jìn)行崗位分析,做好準(zhǔn)確的定位,對每個崗位制定建筑施工作業(yè)指導(dǎo)書,不斷對企業(yè)的績效考核制度進(jìn)行完善,在最大限度上激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性,達(dá)到優(yōu)勝劣汰的目的。
(二)制定切實可行的施工項目內(nèi)部控制制度建筑施工企業(yè)在承攬到項目時,首先,應(yīng)根據(jù)項目施工要求制定項目進(jìn)度計劃并制定嚴(yán)格的監(jiān)控計劃,做好每個環(huán)節(jié)施工進(jìn)度的同時,保證項目的整體進(jìn)度。并按嚴(yán)格的監(jiān)控計劃執(zhí)行,發(fā)現(xiàn)不按計劃施工的查找原因并調(diào)整下一環(huán)節(jié)
的施工安排,以保證整體進(jìn)度的可控性。其次,企業(yè)還應(yīng)制定完善的項目質(zhì)量與安全控制制度,加強內(nèi)部控制,保證項目質(zhì)量與安全。質(zhì)量與安全是施工企業(yè)永恒的生命線。因此,施工企業(yè)要嚴(yán)格按照《安全生產(chǎn)法》的要求,根據(jù)施工企業(yè)項目的特點,制定詳盡的安全控制制度,完善安全措施,確保施工安全,保證項目順利進(jìn)行。
(三)做好項目風(fēng)險防范控制由于建筑施工企業(yè)的項目特點臨時、分散、流動性強,造成施工項目的存在一定的風(fēng)險性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立正確的風(fēng)險意識,建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng),通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險報告等措施,對風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。
(四)提高管理信息系統(tǒng)控制多數(shù)建筑施工企業(yè)的項目部離公司總部較遠(yuǎn),再加上企業(yè)本身的資產(chǎn)規(guī)模、管理跨度等都比較大,使企業(yè)內(nèi)部管理的難度大。建筑施工企業(yè)應(yīng)利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)將企業(yè)的各個職能部分鏈接到一起,集成一個統(tǒng)一的整體,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源共享受,讓總部能夠及時了解施工現(xiàn)場的同時,還應(yīng)實現(xiàn)企業(yè)的各職能部門之間進(jìn)行相互信息查詢、統(tǒng)計、分析和監(jiān)督管理,并及時調(diào)整和糾正錯誤或偏差,有效控制各項內(nèi)部控制措施。建筑施工企業(yè)運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng),一方面增加了企業(yè)的內(nèi)部控制力度,同時,又避免了由于人為因素造成的內(nèi)部控制缺失,保證了內(nèi)部控制的實施起到良好的效果。
(五)加強內(nèi)部控制監(jiān)督力度,加強內(nèi)部審計建筑施工企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制監(jiān)督力度,加強內(nèi)部審計。施工企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)有效的內(nèi)部監(jiān)督評價和糾正體系,對實行偏差的要及時查找原因并解決。施工項目的管理是一個動態(tài)的管理,企業(yè)應(yīng)積極主動,在項目實施過程中做好內(nèi)部控制,對每個環(huán)節(jié)中都應(yīng)做好預(yù)防措施,才能把握解決問題的最佳時機。內(nèi)部審計部門是用來監(jiān)督企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動的部門,要想使企業(yè)的內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行,內(nèi)部審計中就要進(jìn)行客觀、公正、公平的評價,以促進(jìn)各部門遵守企業(yè)的會計制度。不管是對各職能部門還是領(lǐng)導(dǎo)層面的審計,審計人員都要敢于堅持原則,對內(nèi)部控制制度實施的過程中存在的薄弱環(huán)節(jié),要分析原因,找出對策;對內(nèi)部控制制度不合理、不完善的地方要及時向領(lǐng)導(dǎo)層提出合理化建議,彌補漏洞,完善內(nèi)部控制體系�？傊�,建立健全施工企業(yè)內(nèi)部控制制度,加強內(nèi)部控制,以使施工企業(yè)適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境,不斷提高自我完善能力。建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度,是施工企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理等目標(biāo)的有力保證。
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