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內(nèi)控制度1貨幣資金管理制度
一、 貨幣資金管理的基本原則
１、 職責(zé)分工制度。涉及到貨幣資金的不相容職務(wù)要求分由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程。
２、 收支分開制度。公司的現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出分由不同的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行處理，防止直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
３、 內(nèi)部稽核制度。設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，及時(shí)改進(jìn)對(duì)貨幣資金的管理控制。
４、 定期輪崗制度。財(cái)務(wù)人員尤其是涉及貨幣資金管理的財(cái)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
二、 現(xiàn)金管理
1、 現(xiàn)金的使用范圍：工資、津貼；勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；差旅費(fèi)；1,000元以下零星支出；人行規(guī)定的其他支出。不屬于上述范圍的款項(xiàng)支付一律通過銀行進(jìn)行結(jié)算。（通過稅
務(wù)機(jī)關(guān)代開的、金額較小的例外）
2、 現(xiàn)金的收支規(guī)定：不得坐支，公司在經(jīng)營活動(dòng)中收到的現(xiàn)金，超過開戶銀行核定的坐支范圍和限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行；不得白條抵庫；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用銀行賬戶代他人存入或支取現(xiàn)金；不得公-款私存；不得設(shè)置小金庫；任何款項(xiàng)的支付都必須有符合會(huì)計(jì)制度的原始憑證作為依據(jù)等。
3、 關(guān)于借款的規(guī)定。為方便結(jié)算，采購員、汽車司機(jī)、商檢員、食堂等部門或人員可采用備用金結(jié)算。其他人員一律不預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員應(yīng)先墊付資金，回來后憑有效單據(jù)到財(cái)務(wù)部實(shí)報(bào)實(shí)銷。特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并于限定日期內(nèi)結(jié)清，并執(zhí)行前賬不清，后賬不借原則。
4、 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等現(xiàn)金及銀行存款日記賬之外的有關(guān)涉及貨幣資金的賬簿賬目的登記工作。
5、 庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，賬實(shí)相符，如出現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因。
三、 銀行結(jié)算管理
1、 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》及《銀行賬戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定對(duì)公司銀行賬戶及存款進(jìn)行管理。
2、 銀行結(jié)算紀(jì)律：《支付結(jié)算辦法》規(guī)定：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)出租、出借賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。
3、 支付貨款管理:公司支付貨款必須同時(shí)具備采購計(jì)劃單、增值稅專用發(fā)票、原材料入庫單、采購合同（5萬元以下可采用靈活做法）等重要附件。如付款條件不具備的，視同預(yù)付貨款管理。本著既安全穩(wěn)妥，又不影響業(yè)務(wù)正常進(jìn)行的原則，對(duì)以下幾個(gè)條件均符合者，可采取靈活做法（如帶款提貨等）：
（1）我司充分了解供貨方的經(jīng)濟(jì)狀況和資信；
（2）供貨方與我司有長期業(yè)務(wù)往來，生產(chǎn)正常，質(zhì)量穩(wěn)定，合作良好，無欠款；
（3）雙方簽訂有效購銷合同。
4、 預(yù)付貨款管理：預(yù)付貨款原則上不予辦理，如確有特殊需要的，由采購部門提出書面申請(qǐng)并附有相應(yīng)的購銷合同（購銷合同必須由供貨方負(fù)責(zé)人簽字并加蓋其公章）,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后最多可預(yù)付不超過合同總金額的30％。各有關(guān)人員在工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”原則。
5、 票據(jù)管理（這里主要指支票）：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。按票據(jù)類別明細(xì)設(shè)置登記薄并按序號(hào)使用。定期進(jìn)行核銷、清理�，F(xiàn)金支票只限出納員使用，簽發(fā)的支票必須填全各要素。
6、 銀行承兌匯票（以下簡(jiǎn)稱銀票，含應(yīng)收銀票、應(yīng)付銀票）管理：為緩解資金壓力，節(jié)約資金成本，公司鼓勵(lì)采用銀票對(duì)外進(jìn)行付款，銀票應(yīng)設(shè)立登記薄，定期進(jìn)行核銷、清理，由專人視同貸款管理，并確保在銀票到期前，賬戶有足額資金以備付款。
7、 流動(dòng)資金貸款、押匯等融資方式由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理據(jù)公司董事會(huì)的授權(quán)執(zhí)行。
8、 財(cái)務(wù)每月結(jié)賬后，出納應(yīng)及時(shí)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，制定未達(dá)賬調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)原因，并同時(shí)交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。對(duì)于金額較大的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。
9、 對(duì)于公司內(nèi)部資金劃撥及金額較大的對(duì)外付款（如超過20萬元），必須告知財(cái)務(wù)總監(jiān)。
四、 網(wǎng)上銀行管理
網(wǎng)上銀行（簡(jiǎn)稱網(wǎng)銀，下同）已成為商業(yè)銀行服務(wù)全面化、個(gè)性化的標(biāo)志之一，它改變了傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營模式，打破了傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的地域限制、時(shí)間限制。為適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展，為提高財(cái)務(wù)工作效率，我司可應(yīng)用網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。
對(duì)于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：
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1、三把智能鑰匙（記賬、復(fù)核、管理）分由三人保管（其中管理鑰匙由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管），視同財(cái)務(wù)印鑒章進(jìn)行管理，并嚴(yán)格
保密網(wǎng)銀密碼；
2、在使用對(duì)外網(wǎng)銀支付功能，如金額超過5萬元，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)；
3、出納須每日查詢銀行賬戶記錄，并核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)異常，要及時(shí)匯報(bào)。
五、 付款簽字權(quán)限劃分
1、 總原則：所有的付款都必須附有相關(guān)人員簽過字的單據(jù)，并執(zhí)行至少兩個(gè)人簽字原則（其中必有一個(gè)是經(jīng)辦人，一個(gè)是審批人），最低一級(jí)簽字付款權(quán)為總經(jīng)理。公司付款實(shí)行一票否決制。
2、 簽字順序（僅限于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)）：經(jīng)辦人員－部門經(jīng)理－分管副總－總經(jīng)理。（財(cái)務(wù)審核時(shí)要審核經(jīng)辦人員，代辦人員不能擔(dān)任經(jīng)辦人員。）
3、 如副總經(jīng)理（或助理）是經(jīng)辦人員，則由總經(jīng)理簽字;如總經(jīng)理是經(jīng)辦人員，經(jīng)營方面由經(jīng)營副總簽字，生產(chǎn)方面由生產(chǎn)副總簽字，其它方面由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。
4、 公司籌建期間付款管理：根據(jù)公司《授權(quán)委托書》，日�；ɑ顒�(dòng)由項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)管理，和工程有關(guān)的付款也由項(xiàng)目小組審批。簽字順序：經(jīng)辦人員－財(cái)務(wù)－復(fù)核－審批。對(duì)于工資、招待費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等日常零星費(fèi)用支出參照上述1、2、3、4管理。
5、 對(duì)于如對(duì)外投資、購買5萬元以上的固定資產(chǎn)、借出資金、融資、生產(chǎn)經(jīng)營中的異常付款、重大的非正常的生產(chǎn)經(jīng)營付款等實(shí)行經(jīng)理室集體決策，并上報(bào)公司董事會(huì)或董事長審批。
6、 公司不對(duì)任何單位和個(gè)人進(jìn)行擔(dān)保，特殊情況應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理室研究決定，并上報(bào)公司董事會(huì)審批。
7、 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)規(guī)定，在貨幣資金授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)于超越審批人授權(quán)范圍的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
六、 銀行賬戶、印鑒章管理
1、財(cái)務(wù)部在銀行開立賬戶必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)確認(rèn)。
2、一個(gè)銀行只設(shè)立一個(gè)賬戶原則，如因稅務(wù)機(jī)關(guān)要求等原因確有必要在同一個(gè)銀行設(shè)立另一個(gè)賬戶的除外。
3、財(cái)務(wù)印鑒章（包括財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章）由財(cái)務(wù)部?jī)蓚�(gè)人分別保管。印鑒章原則上不得離開財(cái)務(wù)部，不得外借。如確有必要，必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，同時(shí)有財(cái)務(wù)人員跟隨，并嚴(yán)格執(zhí)行兩個(gè)人保管原則。印鑒章帶出公司時(shí)，保管人員應(yīng)妥善保管，并確保印鑒章在自己的能力控制范圍之內(nèi)。
4、所有需蓋財(cái)務(wù)印鑒章的單據(jù)原則上由本公司填寫，并且不得有空白項(xiàng)，如遇特殊情況須要對(duì)方填寫或有空白項(xiàng)的，要經(jīng)有關(guān)（副）總經(jīng)理確認(rèn)。
七、 財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付如下單據(jù)的款項(xiàng)
財(cái)務(wù)人員在工作中應(yīng)堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法，廉潔自律，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度。在付款過程中，財(cái)務(wù)人員有權(quán)過問與財(cái)務(wù)有關(guān)的任何問題。
對(duì)于不符合簽字手續(xù)或附件不符合要求的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求經(jīng)辦人員及時(shí)更正；對(duì)于不符合國家及公司有關(guān)規(guī)章制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)敢于堅(jiān)持原則，堅(jiān)決予以抵制，并同時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。
對(duì)于如下款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付：
1、簽字不符合要求的單據(jù)；
2、附件不齊的單據(jù)；
3、不符合公司資金管理規(guī)定的款項(xiàng)；
4、違反銀行、稅務(wù)等國家有關(guān)規(guī)定的款項(xiàng)；
5、其它不正常的款項(xiàng)。
八、 監(jiān)督檢查
公司建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，定期（一季度一次）不定期的進(jìn)行檢查，并出具書面檢查報(bào)告。主要檢查內(nèi)容：
1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況；
2、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況；
3、財(cái)務(wù)印鑒章及智能鑰匙的保管情況；
4、票據(jù)的管理情況；
5、銀行日記賬、對(duì)賬單、未達(dá)賬等。
對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
九、附注
1、對(duì)于進(jìn)口、出口等環(huán)節(jié)所涉及的貨幣資金管理以及具體細(xì)則，在有關(guān)制度出臺(tái)之前，以本辦法為準(zhǔn)。
2、在具體實(shí)施過程中，隨著情況的變化，可能有些內(nèi)容不適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展，屆時(shí)將出臺(tái)補(bǔ)充規(guī)定，并以補(bǔ)充規(guī)定為準(zhǔn)。
2、本制度由經(jīng)理室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
3、本辦法自2017.02.15.起執(zhí)行。
貨幣資金內(nèi)控管理制度2017-05-09 22:04 | #2樓
1目的
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)作效率，降低資金運(yùn)營成本，加強(qiáng)資金一體化運(yùn)作，保證資金運(yùn)營的安全性、可靠性，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 2 適用范圍
2.1本制度適用于貨幣資金管理，具體包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物的管理。
2.2公司辦理有關(guān)貨幣資金的申請(qǐng)、使用和管理事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。 3 依據(jù)
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《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》
《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則
《銀行結(jié)算辦法》
4 部門職責(zé)
4.1本制度由計(jì)財(cái)部編制，解釋權(quán)、修改權(quán)歸計(jì)財(cái)部。
4.2公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一管理所有現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券，任何部門、任何人不得私設(shè)“小金庫”，一旦發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)追究法律責(zé)任。
4.3預(yù)算內(nèi)的支出項(xiàng)目由各一級(jí)部門總監(jiān)和主管副總裁（總監(jiān)）按資金審批權(quán)限審批，預(yù)算外的支出項(xiàng)目由公司總裁、總裁辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)按審批權(quán)限審批（資金審批權(quán)限審批表見附件）。
5 內(nèi)容
5.1現(xiàn)金管理
5.1.1公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。公司加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實(shí)相符。遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時(shí)將超過限額10,000元的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫。
5.1.2提取或送存現(xiàn)金超過50,000元時(shí)必須兩人同行，數(shù)額超過10,000元時(shí)必須專車接送，司機(jī)不得離車。出納在辦理銀行結(jié)算時(shí)中途不得停留或辦理其他事項(xiàng)以防丟失被盜。
5.1.3會(huì)計(jì)、出納人員嚴(yán)格職責(zé)分工。出納人員的資格由計(jì)財(cái)部和人力資源部審查認(rèn)可�，F(xiàn)金的
收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，支票、空白收據(jù)和其他收付憑證。支票等票據(jù)與財(cái)務(wù)印鑒分別由出納和計(jì)財(cái)部經(jīng)理（或指定人員）保管。
5.1.4日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)500元的業(yè)務(wù)，采用網(wǎng)銀、及其他轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不準(zhǔn)以現(xiàn)金方式結(jié)算。
5.1.5現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還應(yīng)由本部門負(fù)責(zé)人以及相關(guān)授權(quán)人簽字方可有效�，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容要真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。
5.1.6現(xiàn)金收入的管理
5.1.6.1現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，開出收據(jù)或發(fā)票，在收據(jù)或發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金收訖”章（章上日期為即日日期）或發(fā)票專用章。出納員將現(xiàn)金存入銀行后將存款回單交會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證。
5.1.7現(xiàn)金支出的管理
5.1.7.1任何一項(xiàng)現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要需有原始發(fā)票或公司內(nèi)部支付憑單，由經(jīng)辦人填寫“支出證明單”，并經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽章后，由計(jì)財(cái)部會(huì)計(jì)復(fù)核，出納在“支出證明單”上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（章上日期為即日日期）并支付款項(xiàng)。此條款適用于各部門內(nèi)勤。
5.1.7.2現(xiàn)金支出的范圍如下：
(1)工資、津貼及獎(jiǎng)金；
(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；
(3)撫恤金、退休金、離職費(fèi)、喪葬費(fèi)、各種勞保福利支出；
(4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
(5)向個(gè)人收購其它物資的價(jià)款等；
(6)結(jié)算起點(diǎn)500元以下的零星支出；
(7)中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。
5.1.8公司按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬實(shí)相符。
5.1.9現(xiàn)金保管�，F(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納隨身攜帶。
5.1.10現(xiàn)金盤點(diǎn)。每月月末出納根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，對(duì)庫存的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)經(jīng)理在“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因，并作相應(yīng)處理。
5.2銀行存款管理
1
5.2.1公司除了在規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金和財(cái)務(wù)POS結(jié)算外，其它收付款業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。
5.2.2銀行賬戶管理
5.2.2.1銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
5.2.2.2銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司各部門原則上不許開設(shè)銀行賬號(hào)。
5.2.2.3銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制；即：財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由計(jì)財(cái)部經(jīng)理（或指定人員）保管，不允許一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。
5.2.3銀行存款發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，由財(cái)務(wù)人員填制“回款傳達(dá)通知單”給銷售中心，經(jīng)銷售中心確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員制作收款憑證，進(jìn)行收款結(jié)算。
5.2.4銀行存款發(fā)生支出業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人填寫“付款申請(qǐng)單”或“借款單”，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員復(fù)核后由出納錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)，經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁按審批權(quán)限審核后，支付款項(xiàng)。
5.2.5銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員及時(shí)將銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，賬面余額與銀行對(duì)賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。
5.2.6建立健全支票領(lǐng)用登記制度。計(jì)財(cái)部設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、收款單位、金額、限額等事項(xiàng)。
5.2.7在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明收款單位、日期、用途和金額。對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的，經(jīng)計(jì)財(cái)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，標(biāo)注限額并以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。
5.2.8支票領(lǐng)用后，應(yīng)在3天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在3天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回計(jì)財(cái)部。支票丟失應(yīng)立即通知計(jì)財(cái)部，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。
5.2.9公司支付款項(xiàng)原則上通過網(wǎng)上銀行匯款。匯款要嚴(yán)格按授權(quán)辦理。
5.2.10各部門辦理付款業(yè)務(wù),每日下午15：00前報(bào)送到計(jì)財(cái)部，計(jì)財(cái)部根據(jù)公司資金情況平衡后，統(tǒng)一付款，不同意及暫緩的退回經(jīng)辦人。如需要付款回單的請(qǐng)?jiān)趹{證上注明，計(jì)財(cái)部在2日內(nèi)將電子回單以郵件形式發(fā)送經(jīng)辦人。付款單據(jù)中的匯款單位，開戶銀行，賬號(hào)，合同編號(hào)等信息由各部門經(jīng)辦人填寫清晰、完整。
5.3銀行票據(jù)管理
5.3.1銀行票據(jù)等有價(jià)證券應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜由專人保管。
5.3.2計(jì)財(cái)部收到營銷部門票據(jù)后，由出納和經(jīng)辦人共同核實(shí)單位名稱、金額、開戶行、帳號(hào)、票據(jù)期限及單位印鑒是否清晰，準(zhǔn)確。出納應(yīng)建立票據(jù)臺(tái)賬，附有期限的票據(jù)應(yīng)在有效期內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或收款業(yè)務(wù)。
5.3.3票據(jù)轉(zhuǎn)讓，計(jì)財(cái)部根據(jù)資金需求情況，通知采購部，并由采購部填寫付款通知單，按公司審批權(quán)限簽署后，計(jì)財(cái)部辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)，將憑單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員并填制記賬憑證。
5.3.4票據(jù)貼現(xiàn)，計(jì)財(cái)部根據(jù)資金需求情況，經(jīng)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人按照審批權(quán)限批準(zhǔn)后，出納持票據(jù)到公司開戶行辦理貼現(xiàn)手續(xù)。
5.3.5營銷部門應(yīng)合同要求辦理銀行保函、資信證明和銀行匯票、招投標(biāo)履約等保證金應(yīng)提前一周通知計(jì)財(cái)部門。提供合同或中標(biāo)通知書，填制保函申請(qǐng)，保函標(biāo)準(zhǔn)文本（須符合銀行要求）。計(jì)財(cái)部根據(jù)齊全的文件辦理上述證明。
5.3.5保函、銀行匯票、招投標(biāo)履約等保證金未使用或超過法定期限，經(jīng)辦人及經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)收回保函、票據(jù)和資金。
5.3.6有價(jià)證券盤點(diǎn)。每月月末財(cái)務(wù)人員根據(jù)有價(jià)證券賬目余額，填寫“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)由總賬監(jiān)盤，并由總賬、出納及財(cái)務(wù)經(jīng)理在“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，共同簽字。如有溢、缺，及時(shí)查明原因并作相應(yīng)處理。
5.4其他貨幣資金管理
5.4.1其他貨幣資金主要是指在途貨幣資金、備用金、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。
5.4.2在途貨幣資金，是指月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)通知及時(shí)聯(lián)系收取匯款。
5.4.3銀行匯票、銀行本票，信用證保證金的支付及結(jié)算進(jìn)度等情況，應(yīng)專設(shè)登記簿予以記錄。
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