內(nèi)部審計管理制度_內(nèi)部審計管理制度辦法

　　為發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)制定規(guī)范的內(nèi)部審計管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)內(nèi)部審計管理制度的范文，希望對大家有幫助。

　　內(nèi)部審計管理制度篇1

　　第一條：為了加強(qiáng)對省局直屬事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，提高內(nèi)部審計質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》及其他有關(guān)要求，制定本制度。第二條：財政審計局負(fù)責(zé)對山水城直屬行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計工作。

　　第三條：財政審計局根據(jù)當(dāng)年內(nèi)部審計計劃派出審計組，審計組可由機(jī)關(guān)專職審計人員和熟悉財務(wù)工作的人員組成，也可聘請中介機(jī)構(gòu)專業(yè)審計人員。

　　第四條：審計組的主要職責(zé)：

　　(一)檢查會計憑證、賬簿、報表、預(yù)決算、資金、財產(chǎn)，查閱有關(guān)的文件、資料。

　　(二)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

　　(三)對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作出臨時制止決定。

　　(四)提出改進(jìn)財務(wù)管理，提高效益，以及糾正、處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的建議。

　　(五)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和造成重大損失浪費(fèi)的人員，向領(lǐng)導(dǎo)提出追究其責(zé)任的建議。

　　(六)對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法事項(xiàng)移送監(jiān)察室進(jìn)一步審理。

　　第五條：審計人員必須依照法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　第六條：內(nèi)部審計包括：內(nèi)部財務(wù)審計、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專題審計。

　　第八條：內(nèi)部財務(wù)審計每兩年進(jìn)行一次。

　　第八條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要內(nèi)容

　　(一)財務(wù)收入是否真實(shí)、合法;

　　(二)財務(wù)支出是否遵循財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無違規(guī)違紀(jì)行為，列支手續(xù)是否完備;

　　(三)銀行開戶是否符合有關(guān)規(guī)定，有無儲蓄存款、公款私存行為和多頭開戶;

　　(四)固定資產(chǎn)內(nèi)部管理和使用情況，包括：制度是否健全有效，存量是否真實(shí)，核算是否符合會計制度的規(guī)定，購建、調(diào)撥、報廢和處理是否符合有關(guān)制度規(guī)定;

　　(五)有關(guān)財務(wù)收支的其他問題。

　　第九條：內(nèi)部財務(wù)審計的主要程序

　　(一)實(shí)施審計前10日向被審單位送達(dá)審計通知書;

　　(二)通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，核查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計，并取得證明材料;

　　(三)審計終了，提出審計報告。

　　第十條：山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人離任前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

　　第十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容

　　(一)財務(wù)、會計制度執(zhí)行情況;對本單位違反財經(jīng)紀(jì)律應(yīng)負(fù)的責(zé)任;

　　(二)國有資產(chǎn)管理情況;對本單位國有資產(chǎn)流失應(yīng)負(fù)的責(zé)任;

　　(三)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查研究、論證、集體討論情況;對決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失或不良后果應(yīng)負(fù)的責(zé)任;

　　(四)重大問題反映、報告情況;對本單位財務(wù)數(shù)據(jù)及有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)問題的報告失實(shí)、延誤應(yīng)負(fù)的責(zé)任;

　　(五)個人遵守財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度情況;

　　(六)其他需要審計的事項(xiàng)。

　　第十二條：領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要程序

　　(一)對山水城管委會直屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，由人事處提出建議，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施;

　　(二)財政審計局在接到人事處建議15日內(nèi)，組成審計組，在實(shí)施審計前3日，向被審計單位送達(dá)審計通知書，并抄送被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人;

　　(三)被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M真實(shí)、完整的提供下列資料：

　　1、領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的工作總結(jié);

　　2、內(nèi)部管理制度及人員的職責(zé)和分工情況;

　　3、會計憑證、賬簿、報表和財務(wù)分析報告;

　　4、資產(chǎn)情況;

　　5、需要說明的其他情況;

　　(四)審計組在審計結(jié)束后，提出審計報告。

　　第十三條：專題審計是財務(wù)處根據(jù)管委會領(lǐng)導(dǎo)批示或有關(guān)部門的要求，對某些問題進(jìn)行的`審計。專題審計的程序和方式按照內(nèi)部財務(wù)審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十四條：被審計單位必須與財政審計局派出的審計組積極配合，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部審計結(jié)果。

　　第十五條：內(nèi)部審計結(jié)果是指內(nèi)部審計終結(jié)后，按規(guī)定出具的審計報告、審計意見書和審計決定等反映的內(nèi)容。主要包括：

　　(一)內(nèi)部審計報告;

　　(二)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告;

　　(三)內(nèi)部審計意見;

　　(四)內(nèi)部審計決定

　　(五)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)事項(xiàng)。

　　第十六條：內(nèi)部審計結(jié)果必須以事實(shí)為依據(jù)，符合法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定，遵循公正、合法、及時、有效的原則。

　　第十七條：內(nèi)部審計報告的內(nèi)容包括：審計的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議。

　　第十八條：審計報告應(yīng)當(dāng)在審計終了15日內(nèi)提出，并向被審單位征求意見，領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告應(yīng)同時征求被審單位負(fù)責(zé)人本人的意見后，報局領(lǐng)導(dǎo)審閱。

　　第十九條：被審單位自接到審計報告征求意見書15日內(nèi)提出書面意見。限期未提出的，視同無異議。

　　第二十條：財政審計局根據(jù)審計報告中存在問題的程度，分別作出審計意見或?qū)徲嫑Q定，報經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，送達(dá)被審計單位執(zhí)行。

　　第二十一條：領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計決定或?qū)徲嬕庖�，報�?jīng)管委會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計單位執(zhí)行，并抄送被審單位負(fù)責(zé)人本人和有關(guān)部門。

　　第二十二條：被審單位應(yīng)當(dāng)在接到審計意見或?qū)徲嫑Q定3個月內(nèi)，向財務(wù)處書面報告執(zhí)行情況(附被查出問題糾正的相關(guān)實(shí)證資料)。

　　第二十三條：審計發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)，應(yīng)及時報管委會領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后移送監(jiān)察室處理。

　　第二十四條：財政審計局向監(jiān)察室移送審計事項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)將“審計結(jié)果移送處理書”(格式見附件)及相關(guān)證據(jù)一同移送。

　　第二十五條：監(jiān)察室應(yīng)將移送事項(xiàng)的審理結(jié)果向財政審計局反饋，以便財政審計局將審計情況完整歸入審計檔案。

　　第二十六條：本制度由財政審計局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條：本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　內(nèi)部審計管理制度篇2

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計機(jī)構(gòu)和人員

　　第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員方案有：

　　1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員;

　　2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員;

　　3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

　　第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗(yàn)。

　　第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。

　　第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　　第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

　　第三章審計對象、范圍和依據(jù)

　　第七條內(nèi)部審計的對象：

　　1.公司各職能部門、員工;

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司;

　　3.公司參股企業(yè)的派駐人員;

　　4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

　　第八條內(nèi)部審計范圍：

　　1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動;

　　2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算;

　　3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

　　4.基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性;

　　5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

　　6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任;

　　7.管理活動、行政活動;

　　8.其他認(rèn)定事項(xiàng)。

　　第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

　　1.國家法律、法規(guī)、政策;

　　2.公司規(guī)章制度;

　　3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo);

　　4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章審計種類和方式

　　第十條公司內(nèi)部審計包括：

　　1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。

　　3.專項(xiàng)審計。包括：

　　(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。

　　(2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。

　　(3)任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。

　　(4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

　　第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

　　1.報送(送達(dá))審計。

　　被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。

　　2.就地審計。

　　審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

　　第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

　　1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;

　　2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計;

　　3.資產(chǎn)管理情況;

　　4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性;

　　5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性;

　　6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂;

　　7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計;

　　8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果;

　　9.配合國家審計機(jī)關(guān)和審計(會計)師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計;

　　10.其他交辦審計事項(xiàng);

　　11.向總經(jīng)理室、審計機(jī)關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

　　第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

　　第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán)：

　　1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

　　2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

　　3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料;

　　4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn);

　　5.對有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;

　　6.提出改進(jìn)管理、提高效益的建議;

　　7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

　　8.對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議;

　　9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告;

　　10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任;

　　11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

　　第七章內(nèi)部審計工作程序

　　第十四條內(nèi)部審計工作程序：

　　1.制定公司審計計劃和工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時報送審計機(jī)關(guān)。

　　2.書面通告被審計單位，說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

　　3.實(shí)施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

　　4.提出審計報告，作出審計結(jié)論及審計處理意見。

　　5.下達(dá)審查處理決定。

　　6.復(fù)審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面復(fù)審申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。

　　7.進(jìn)行后續(xù)審計。

　　第十五條審計程序過程注意事項(xiàng)：

　　1.審計前，應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書;

　　2.審計處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá);

　　3.復(fù)議期間，原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

　　4.重大事項(xiàng)審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;

　　5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題，可隨時向公司報告及時制止。

　　第八章審計檔案制度

　　第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

　　第十七條審計檔案管理范圍：

　　1.審計通知書和審計方案;

　　2.審計報告及其附件;

　　3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

　　4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

　　5.總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘�、批�?fù)和意見;

　　6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

　　7.申訴、申請復(fù)審報告;

　　8.復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

　　9.其他應(yīng)保存的。

　　第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

　　第九章獎勵與處罰

　　第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

　　第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建：

　　1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

　　2.阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的.;

　　3.弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的;

　　4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

　　5.打擊報復(fù)審計人員或舉報人的。

　　第二十一條對有下列行為的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：

　　1.利用職權(quán)謀取私利的;

　　2.弄虛作假、徇私舞弊的;

　　3.玩忽職守，給公司造成重大損失的;

　　4.泄露公司秘密的。

　　第二十二條對審計過程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第十章附則

　　第二十三條本辦法由審計(財務(wù))部門解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會通過頒行。

　　內(nèi)部審計管理制度篇3

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員充分行使職權(quán)，發(fā)揮內(nèi)部審計在改善經(jīng)營管理、糾錯防弊、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)廉政建設(shè)、維護(hù)自身合法權(quán)益、防范風(fēng)險方面的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和審計署、安徽省關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本管理辦法。

　　第二條 集團(tuán)公司的內(nèi)部審計，是獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位、部門財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益的行為，其目的是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

　　第三條 集團(tuán)公司審計法務(wù)部在集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)人或授權(quán)副職的領(lǐng)導(dǎo)下具體依法獨(dú)立開展內(nèi)部審計工作。

　　第四條 公司內(nèi)部審計部門接受母公司內(nèi)審部門及上級審計機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　第二章 審計機(jī)構(gòu)和人員

　　第五條 實(shí)行內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格制度。內(nèi)部審計專業(yè)技術(shù)資格的取得、認(rèn)定和聘任，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育，保證每名審計人員每年不少于10天的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，由審計法務(wù)部統(tǒng)一組織安排。

　　第七條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，忠于職守，堅(jiān)持原則，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

　　第八條 審計法務(wù)部每年應(yīng)向集團(tuán)公司提出內(nèi)部審計工作報告。

　　第九條 審計法務(wù)部實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干制，設(shè)立審計專戶，列入集團(tuán)公司財務(wù)預(yù)算。

　　第十條 內(nèi)部審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)執(zhí)行回避制度。

　　第三章 審計范圍及內(nèi)容

　　第十一條 審計范圍是：集團(tuán)公司所屬各分公司、子公司及具有實(shí)際控制權(quán)的投資企業(yè)、獨(dú)立核算及經(jīng)費(fèi)包干單位。

　　第十二條 對財務(wù)收支進(jìn)行審計。定期對有業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、罰沒收入以及其他各種收入的單位進(jìn)行財務(wù)收支審計監(jiān)督，重點(diǎn)監(jiān)督其執(zhí)行公司有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律的情況。

　　第十三條 開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。納入審計范圍內(nèi)的單位負(fù)責(zé)人任期屆滿或調(diào)離前，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或組織部門委托，由審計部門會同有關(guān)部門對其任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計，并將審計結(jié)果報集團(tuán)公司審定，對違紀(jì)違規(guī)行為予以處理或處罰。原則上應(yīng)先審計后離任。

　　第十四條 對經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。重點(diǎn)抓好購銷比價、修理費(fèi)用項(xiàng)目的審計工作，揭露經(jīng)濟(jì)活動中的不正之風(fēng)和違規(guī)違紀(jì)行為，促進(jìn)單位部門管理的規(guī)范、有序。

　　第十五條 對專項(xiàng)資金進(jìn)行審計。為確保各項(xiàng)專項(xiàng)資金充分發(fā)揮作用，審計部門應(yīng)有重點(diǎn)地抓好安全措施、科技開發(fā)、職工福利方面資金的審計工作，杜絕擠占、挪用、中飽私囊的行為。

　　第十六條 對內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計。檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，揭示企業(yè)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和失控點(diǎn)，提出完善內(nèi)部控制制度的建議。

　　第十七條 開展審計調(diào)查。針對群眾關(guān)心的`熱點(diǎn)、工作中存在的難點(diǎn)問題，審計部門應(yīng)積極開展審計專項(xiàng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問題，提出意見，為管理決策提供支持。

　　第十八條 集團(tuán)公司選聘會計師事務(wù)所，抓好內(nèi)部有關(guān)單位年度會計報表審計和其他專項(xiàng)審計工作，審計法務(wù)部與專業(yè)部門和其他部門協(xié)調(diào)、配合，保證外部審計機(jī)構(gòu)和政府審計機(jī)關(guān)對集團(tuán)公司實(shí)施的各項(xiàng)審計工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

　　第十九條 完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計部門交辦的其他審計工作。

　　第四章 審計權(quán)限

　　第二十條 根據(jù)工作需要，要求計劃財務(wù)、資金、人力資源、工程管理、經(jīng)營管理等業(yè)務(wù)部門和下屬單位報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算報表和有關(guān)文件、資料;對審計中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料，有關(guān)部門和單位不得拒絕。

　　第二十一條 參加本單位財經(jīng)管理方面的有關(guān)會議，參與制定有關(guān)的規(guī)章制度，對重大經(jīng)營決策和投資方案提出建議。

　　第二十二條 在審計過程中行使下列權(quán)限：

　　(一)召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議;

　　(二)審核會計憑證、會計帳簿、會計報表，檢查資金與財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料;

　　(三)對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料;

　　(四)對發(fā)現(xiàn)的正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)重浪費(fèi)行為，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，作出臨時制止決定;

　　(五)提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議;

　　(六)對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失的單位和人員，給予通報批評并提出追究責(zé)任的建議。

　　(七)對改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、遵守財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律且貢獻(xiàn)突出的單位和個人，可以提出表揚(yáng)和獎勵的建議。

　　第五章 審計程序

　　第二十三條 內(nèi)部審計項(xiàng)目按下列程序進(jìn)行：

　　(一)編制年度審計項(xiàng)目計劃，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實(shí)施;

　　(二)成立審計組，并在實(shí)施審計3日前通知被審計單位;

　　(三)制定審計方案;

　　(四)組織實(shí)施審計，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查情況隨時做好記錄，寫好審計工作底稿。審計證據(jù)需經(jīng)被審計單位有關(guān)部門或人員簽字蓋章;

　　(五)審計終結(jié)，擬定審計報告后，報集團(tuán)公司審核，形成審計意見;

　　(六)向被審計單位送達(dá)審計意見書或?qū)徲嫑Q定;

　　(七)對主要審計項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查審計決定和審計意見書的執(zhí)行情況。

　　第二十四條 被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部審計意見和審計決定，對審計意見和審計決定有異議的，可以在受到審計意見和審計決定之日起15日內(nèi)向?qū)徲嫴块T提出復(fù)議申請，審計部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)處理并作出答復(fù)。

　　第二十五條 內(nèi)部審計部門對辦理完畢的審計事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，規(guī)范管理。按照上級審計機(jī)關(guān)的要求，做好審計統(tǒng)計工作和信息披露工作。

　　第六章 保障措施

　　第二十六條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，拒絕提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、妨礙檢查的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告或者其他行政處分。

　　第二十七條 被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，并視情節(jié)輕重，給予通報批評、警告或者其他行政處分。

　　第二十八條 報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理;構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十九條 被審計單位如有違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，集團(tuán)公司將對其給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十條 內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，給國家和單位造成損失的，由內(nèi)部審計人員所在單位或者檢察機(jī)關(guān)依法予以處理，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

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