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公司會計財務(wù)管理規(guī)章制度
財務(wù)與會計在機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置上有交叉現(xiàn)象,在內(nèi)容上沒有明確的界限,單位在機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置上,除不相容職務(wù)以外,財務(wù)與會計崗位可以重疊。下面愛匯小編整理的公司會計財務(wù)管理規(guī)章制度,供你參考。
公司會計財務(wù)管理規(guī)章制度范文一
(一)為規(guī)范集團(tuán)公司財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,適應(yīng)市 場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要,依照 《企業(yè)會計制度》 的 《會計法》 特制定本辦法。
(二)本辦法是處理財務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則,適應(yīng)集團(tuán)公司本部及所 屬子公司。
(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會計負(fù)責(zé)人,具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理工 作,嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公 司實(shí)際,按照精簡、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員 的配備;依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關(guān)政策 規(guī)定下達(dá)、落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤考核指標(biāo),按規(guī)定簽批報銷有 關(guān)費(fèi)用開支;接受財政、審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。
認(rèn)真宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策;審核重要財務(wù)開支事項(xiàng);研究解決 執(zhí)行中的問題,負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財務(wù)核算,并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表 等。
(四)集團(tuán)公司財務(wù)管理體制,按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理的原則。
(五)建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,增收 節(jié)支,降低消耗,增加盈利。
(六)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬集團(tuán)公司經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù), 利用價值形式組織財務(wù)活動,強(qiáng)化財務(wù)管理,搞好經(jīng)濟(jì)核算,圍繞經(jīng)
營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作,為完成和超額完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)作出不 懈的努力。
要做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核等工作。
財務(wù)收 支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全,數(shù)字準(zhǔn)確清 晰,分析要有理有據(jù),運(yùn)用事前計劃預(yù)測,事中核算控制,事后分析 考核的方法,搞好全面財務(wù)管理,依法合理籌集和使用資金,并有效 的使用各項(xiàng)財產(chǎn),發(fā)揮優(yōu)勢,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
一、流動資產(chǎn)的管理 流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,集團(tuán)公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè) 會計制度》的有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進(jìn)行管理。
(一)流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍:流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過 一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括貨幣資金、短期投 資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。
(二)各項(xiàng)流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度 1、嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法,按國務(wù)院頒布的 《現(xiàn) 金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。
2、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、其它應(yīng)收款的等的管理。
、賹(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項(xiàng), 準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,每月終了進(jìn)行核對,在確保 相符的基礎(chǔ)上,明確責(zé)任,積極清理“三角債”,及時回收貨款。
使 貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金,參與企業(yè)周轉(zhuǎn),緩解資金緊張的矛盾。
嚴(yán) 格控制預(yù)付貨款,一般情況下,必須貨到付款,不準(zhǔn)預(yù)付。
要切實(shí)做
到根據(jù)生產(chǎn)需要,資金情況確定采購批量。
對其它應(yīng)收款要及時清 收,尤其個人借款要嚴(yán)格控制,限期交回,對限期交不回者,扣發(fā)每 月的工資等個人收入抵頂借款。
①待攤費(fèi)用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的 分?jǐn)傇?1 年以內(nèi)(含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用。
按批準(zhǔn)的范圍,將有關(guān)已經(jīng) 支付而由本期或以后各項(xiàng)攤銷的費(fèi)用列入待攤費(fèi)用處理,應(yīng)按受益期 在一年內(nèi)分期平均攤銷,計入成本費(fèi)用,如果某項(xiàng)待攤費(fèi)用已經(jīng)不能 使企業(yè)受益,應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費(fèi)用。
、趬馁~損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行,在期末分析各項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性,并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失。
對預(yù)計可能發(fā)生 的壞賬損失,計提準(zhǔn)備金,除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能夠收 回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn) 金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā) 償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款),不得全額計提壞賬準(zhǔn)備。
二、固定資產(chǎn)管理制度: (一)固定資產(chǎn)的計價:固定資產(chǎn)按取得時的實(shí)際成本計價。
(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法 (三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的 0—5%確定。
(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限:為管好固定資產(chǎn),公司對所有的機(jī)器設(shè)備 類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、 設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進(jìn)行管理,辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收 和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可
進(jìn)行。
年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)做到賬實(shí)相符。
保證固定 資產(chǎn)的完整無損。
(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度 1、固定資產(chǎn)的增加,固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算項(xiàng) 目進(jìn)行,不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的報廢,對固定資產(chǎn)必須正常進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng),充 分發(fā)揮其性能,不能只管用,不管修,更不能任意拆除報廢,如確需 報廢,寫出報廢原因的報告書,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
3、固定資產(chǎn)管理。
按《企業(yè)會計制度》規(guī)定,發(fā)生的固定資產(chǎn) 修理支出,計入有關(guān)部門費(fèi)用,根據(jù)實(shí)際,規(guī)定一次支出金額較小的 中、小修,可一次計入成本費(fèi)用。
固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用采用預(yù)提或待 攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi),分期平均攤銷或預(yù)提。
4、固定資產(chǎn)清查,為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全、完整、 達(dá)到賬實(shí)相符,必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期地清查。
固定資產(chǎn)清查,主要是對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤盈、盤虧、毀損、報廢 及其他存在的問題進(jìn)行清查,以明確責(zé)任。
清查的問題如屬管理不善 造成的經(jīng)濟(jì)損失,要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任,并處以經(jīng)濟(jì)賠償,其 凈收益或凈損失,計入當(dāng)期損益。
(六)在建工程的管理,在建工程包括施工前準(zhǔn)備,正在施工中或雖 已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程,在建工程按照下列方法 計價:
自營工程,按照直接材料,直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及分?jǐn)?的工程管理費(fèi)計價,設(shè)備安裝工程,按照所安裝設(shè)備的原價、工程安 裝費(fèi)用、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)用計價。
加強(qiáng)在建 工程全過程管理,制定執(zhí)行可行性分析,專項(xiàng)審批、工程材料物、機(jī) 械設(shè)備采購及保管、工程驗(yàn)收等制度。
出包工程,按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價款以及所支付的工程管理費(fèi)計 價。
在建工程發(fā)生毀損或者報廢,按照扣除殘料價值和過失人或保險 公司等賠償后的凈損失。
計入工程成本。
在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程,節(jié)余物資及時清點(diǎn)入庫,不 得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。
(七)固定資產(chǎn),在建工程的期末計價。
固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在 期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量,對可收回金額低于賬面 價值的差額,應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。
三、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度: (一)無形資產(chǎn): 無形資產(chǎn)是指公司長期使用,但是沒有實(shí)物形態(tài)的長期資產(chǎn),包 括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。
1、無形資產(chǎn)按照取得的實(shí)際成本計價: ①投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn),按照評估確認(rèn)或 者合用協(xié)議約定的金額作價。
②購入的無形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價、手續(xù)費(fèi)及其他資本性支出 作為入帳價值。
③自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的.無形資產(chǎn),按取得時發(fā)生的注冊 費(fèi)、聘請律師費(fèi)、申請登記費(fèi)等費(fèi)用支出計價 ④接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳,如果無法取得單據(jù),參照同 類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬。
2、無形資產(chǎn)的攤銷: 無形資產(chǎn)計價入賬后,應(yīng)從受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均 攤?cè)牍芾碣M(fèi)用,不留余額(無殘值)。
無形資產(chǎn)的有效期限按照下列 原則確定: ①法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限與 合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。
、诜蔁o規(guī)定有效期限,公司合同規(guī)定受益年限的,按照合同或者公 司申請書規(guī)定的受益年限確定。
③法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按照不超過 10 年的期限攤銷。
(二)長期待攤費(fèi)用: 長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期在 1 年以上的各項(xiàng)費(fèi) 用,包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在 1 年以上的固定資 產(chǎn)大修理等費(fèi)用。
1、 遞延資產(chǎn)的計價與攤銷:
、匍_辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的 各項(xiàng)費(fèi)用支出,包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、 銀行借款利息、注冊登記費(fèi)以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支 出。
開辦費(fèi)在開始生產(chǎn)經(jīng)營、取得營業(yè)收入時停止收集,并開始在生 產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次記入開始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。
②經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或 延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出,如果支出的數(shù)額較大,并 受益期超過一年的作為長期待攤費(fèi)用核算,支出費(fèi)用在租賃有效期限 內(nèi)分期平均攤銷。
③固定資產(chǎn)大修理費(fèi)是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出,其攤銷 方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M(fèi)用。
四、成本和費(fèi)用的管理: (一)成本和費(fèi)用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容,努力降低成本費(fèi) 用 , 對于加強(qiáng)在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理 , 提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用 。
(二)成本費(fèi)用管理堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級核算的原則,實(shí)行財務(wù)部、 車間二級核算,執(zhí)行公司下達(dá)的成本、費(fèi)用計劃,并層層分解,落到 實(shí)處。
(三)產(chǎn)品成本核算,采用“制造成本法”核算,生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí) 際消費(fèi)的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用,計入產(chǎn)品 制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本) (四)成本核算的一般程序: 1、對生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,確定計入產(chǎn)品成本項(xiàng)目。
2、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費(fèi)用,在各種產(chǎn)品之間按照成 本項(xiàng)目進(jìn)行分配和歸集,計算出各種產(chǎn)品的成本。
3、對既有完工產(chǎn)品,又有在產(chǎn)品、半成品,按月初的產(chǎn)品費(fèi)用與本 月生產(chǎn)費(fèi)用之和,在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配和歸集,算 出該種完工產(chǎn)品成本。
(五)成本的計算方法,采用“品種法”“分批法”計算,攤?cè)氤杀?的費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用(要有明細(xì)制度) (六)期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用,它容 易確定其發(fā)生的期間,而難以判別其所屬的產(chǎn)品,因而在發(fā)生的當(dāng)期 應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除,期末無余額。
期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財務(wù) 費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。
公司會計財務(wù)管理規(guī)章制度范文二
一、 執(zhí)行的會計核算辦法:權(quán)責(zé)發(fā)生制。
二、 固定資產(chǎn)折舊方法:年限法。
三、 存貨成本計價方法:加權(quán)平均法。
四、按會計制度得規(guī)定記賬、算賬、報賬,做到手續(xù)完備、 內(nèi)容真實(shí)、賬目清楚、日清月結(jié)、報賬及時。
五、從嚴(yán)管理:按財務(wù)制度的規(guī)定認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù) 計劃、預(yù)算,遵守各項(xiàng)收入實(shí)現(xiàn)制度和成本費(fèi)用開支范圍及 標(biāo)準(zhǔn),合理使用資金。
六、搞好分析:定期分析檢查財務(wù)計劃、預(yù)算執(zhí)行情況,挖 掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提出 合理化建議。
七、堅(jiān)持原則:對違反國家及公司財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和計 劃預(yù)算的會計事項(xiàng),財務(wù)人員應(yīng)提出糾正,對于弄虛作假營 私舞弊、違法亂紀(jì)的.經(jīng)濟(jì)行為,會計人員應(yīng)堅(jiān)持拒絕執(zhí)行, 同時向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報告。
八、實(shí)事求是:堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā),全面、準(zhǔn)確、如實(shí)地 反映經(jīng)濟(jì)情況,不隱瞞事實(shí),不弄虛作假。
九、廉潔奉公:以身作則,遵紀(jì)守法,不利用工作之便,假 公濟(jì)私,營私舞弊,做到清正廉潔,兩袖清風(fēng)。
財務(wù)管理制度一、 財務(wù)科要做好各項(xiàng)財務(wù)收支計劃,并需經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、 財務(wù)科要做好監(jiān)督及核算工作、 定期向公司總經(jīng)理匯報 財務(wù)收支情況。
三、 定期編制各種財務(wù)報表、及時反映重大財務(wù)活動。
四、 堅(jiān)持原則,遵守財經(jīng)紀(jì)律,努力拓寬業(yè)務(wù),不斷提高經(jīng) 濟(jì)效益,增強(qiáng)公司實(shí)力。
五、 積極參加上級主管部門組織的業(yè)務(wù)知識培訓(xùn), 提高自身 素質(zhì)和業(yè)務(wù)處理水平。
六、 定期做好公司員工薪資報表,并及時組織工資發(fā)放。
七、 做好公司財務(wù)審計工作,執(zhí)行國家審計法律、法規(guī)。
八、 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
公司會計財務(wù)管理規(guī)章制度范文三
一、總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制度本制度; 、 2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用,便于公司各部門及 員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督, 同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度, 維護(hù)公司及員工相關(guān)的合 法權(quán)益制度,結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算 制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì) 效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān) 督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、 分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷 毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé) 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行 情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報; 3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé); 2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目, 并每天結(jié)出余額核對庫存。
作到日清月結(jié),帳實(shí)相符; 3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會計 各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。
因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)董事長 簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。
借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī) 定) 。
超過還款期限從當(dāng)月工資扣還,原則上試用期內(nèi)不允許借款,特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后 由出納支付現(xiàn)金。
7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章, 防止重復(fù)報銷。
(二) 支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé); 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支 帳目,并每天結(jié)出余額; 2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。
各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時,應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由總經(jīng)理、 董事長審核簽字,由出納人員簽發(fā)。
借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù),其程 序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。
支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票, 如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對
造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時,可 簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。
4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號順序使用,對簽錯的 支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
5、應(yīng)及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。
6、所開出支票必須封填收款單位名稱,須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、資金審批制度1、所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
如果董事長不在公司,應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批 準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見; 2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)) ,須董事長批準(zhǔn); 3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn); 4、公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支; 5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。
如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn),誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度,審核人、批準(zhǔn)人要 對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任,以防范貨幣資金風(fēng)險,保證貨幣資金的安全。
對于違反公 司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù),各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>
8、報銷人營私舞弊、弄虛作假,對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷,對已經(jīng)報銷的,除退回違規(guī)報銷金額外, 同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 5—10 倍的罰款,情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。
9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范,是否經(jīng)過有效批準(zhǔn),所附附件是 否合法合規(guī)等, 對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款, 對不符合要求的應(yīng)退回 報銷人并向報銷人說明退回理由。
10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會計簽名是否齊全,對審批手續(xù)齊全的報銷單 據(jù)應(yīng)及時給予報銷,對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人 簽字; (二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票,發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用; (三)發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應(yīng)整本退回;
(四)填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號,全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章,各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整,包括客 戶名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、單位、金額,未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂,作廢的發(fā)票應(yīng) 整份保存,并注明“作廢”字樣 (五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票,嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián) 填寫; (六)開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得 對方有效證明; (七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票, 不得丟失; 如發(fā)票丟失, 應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部, 再由財務(wù)部上報處理 (八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、費(fèi)用報銷管理制度(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫,注明附件張數(shù); 金額大小寫須完全一致(不得涂改) ;簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。
(四)差旅費(fèi)報銷 1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》 ,并注明出差隨同人員、事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時間、所需資金,按規(guī) 定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi), 原則上之前出差借款沒報銷的, 這 次出差不予借款 2、凡與原出差申請單上的時間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅費(fèi)不予報銷,因特殊原因或情況變化需改變 路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報銷; 3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報銷,報銷單上需同行人員簽名確認(rèn); 4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報銷單》后 附出差申請單及原始報銷憑證,按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部,由會計審核借款金額,出納開收據(jù)沖抵借款 5、出差報銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。
(五)電話費(fèi)的報銷 1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定; 2.固定電話實(shí)行定額制,由人力行政部統(tǒng)一報銷。
(六)交通費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn) 普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車,特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn),可以乘坐 出租車,報銷憑證上需注明時間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。
市場人員交通費(fèi)補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。
(七)辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報銷 由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購,填寫購買辦公用品借款單,后附“辦公用品請購單”,執(zhí)行公司借 款流程,行政部采購專員在借款之后 3 個工作日內(nèi),必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜,執(zhí)行公司費(fèi)用報銷 流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。
(八)招待費(fèi)報銷 1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排,統(tǒng)一結(jié)算。
2、部門因公需招待時,應(yīng)事先申請,經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”,應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員 等信息。
4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān) (九)教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報銷 1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費(fèi),經(jīng)人事行政部門 審核后傳一份至財務(wù)部門。
3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。
(十)費(fèi)用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定 1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀,不得隨意涂改; 2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致,各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封 面大小折疊好); 3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等),需有層次序列張貼; 4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等),應(yīng)盡量張貼在一塊,并按金額大小排列; 5、報銷票據(jù)在粘貼時,確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額; 6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆填寫; 7、報銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn); 8、有實(shí)物的報銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn),需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單; 9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料,每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽 字確認(rèn); 10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票 據(jù)較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的.正面與報銷單的正面同向) ;若票據(jù)較多,可在 多張空白報銷單上粘貼。
11、以下情況不予報銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費(fèi),其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單 據(jù),無理由跨年度的單據(jù)。
七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理 1.送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后,應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。
4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理,若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后,必須在回到 公司后第一時間上繳到財務(wù)部,并填寫《現(xiàn)金繳款單》,與公司出納進(jìn)行交接,不得以任何形式私自坐 支公款。
5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計,便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。
(二)月結(jié)收款管理 對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶,由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳,列出明細(xì),月結(jié)時間之前一周由會計 向客戶發(fā)出《請款單》傳真,由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款 如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時公司派出收款人 , 員收款,以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定: ① 有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時,須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。
對于未 收到款項(xiàng)的白單在回到公司后及時返還給財務(wù),并作出還單登記;對于已收到的款項(xiàng),收款人要憑有出 納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。
、 有關(guān)人員收到的貨款,必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部,不得私自坐支公款。
③ 如所收款項(xiàng)屬打折收取的,必須經(jīng)得董事長簽名認(rèn)可,否則財務(wù)部將按單據(jù)的實(shí)際金額向收款人收 繳。
3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時,會計將此項(xiàng)貨款催欠工作移交給該項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián) 系的業(yè)務(wù)員,進(jìn)入欠款處理流程。
(三)采購付款管理 1.采購部必須根據(jù)多途徑,少環(huán)節(jié),貨比三家,適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給,提供報價 單至少有三家可選擇比較。
2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案,并建立有效的采購分析檔案。
采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi) 及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù),防止出現(xiàn)差錯。
采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付 貨款和商務(wù)處理等資料,采購部應(yīng)對供貨市場,供應(yīng)商情況,需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運(yùn)輸資料、 進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析,并及時提交原物料的市場行情、月原物料采 購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負(fù)責(zé)人)。
3.一批原物料驗(yàn)收完畢,采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù),打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑 證。
付款憑證有:采購申請單、合同、驗(yàn)收單、發(fā)票; 4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點(diǎn): (1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商,對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。
(2)必須事先派專人或信用良好的第三方,如派采購、品管人員一起去實(shí)地調(diào)查供應(yīng)商的實(shí)物供應(yīng),質(zhì) 量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況,并將調(diào)查報告提交董事長。
(3)必須有完整的正式合同,重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。
在合同中必須有明確的交貨 地點(diǎn),交貨期限,質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。
(4)原物料預(yù)付貨款支付以后,采購部和財會部必須同時明確專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)原物料和貨款的追蹤記錄, 直至該合同履行完畢。
5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款,財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追 回,必要時應(yīng)采用法律手段追回。
6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式,由經(jīng)辦人員填寫《付款 申請單》,按財務(wù)權(quán)限審核。
要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票,同會計審核請款手續(xù)。
7.所有手續(xù)合格后,出納付款。
8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款,公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款,特殊情況由董事長批 準(zhǔn)后進(jìn)行。
(四)其他付款管理 1.公司人員工資、獎金的發(fā)放,須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。
每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表, 經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后,財務(wù)部審核發(fā)放。
2.需交納的各項(xiàng)稅,,按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理,經(jīng)財務(wù)部會計審核,董事長批準(zhǔn)后繳納。
3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由財務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù) 算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。
4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進(jìn)行辦理。
5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時,發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同,且金額不得超出付款申請表金額。
發(fā) 票必須有效、填寫齊全、規(guī)范,不符合財務(wù)報銷規(guī)定時,必須更換發(fā)票,否則財務(wù)人員不予受理。
6.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證,由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字,未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以 及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的,財務(wù)人員不予受理。
八、會計檔案管理制度1、 財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案, 定期將財務(wù)部歸檔的會計資料, 整理裝訂后按順序立卷登記。
2、會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時,必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。
3、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、 移交人、接收人簽字或蓋章。
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