財務管理規(guī)章制度及崗位職責
財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理，在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務費、代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行。下面愛匯小編整理的財務管理規(guī)章制度及崗位職責，供你參考。
財務管理規(guī)章制度及崗位職責范文一
一、 財務管理職責
1、 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、 積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的'一切經(jīng)濟活動負責。領導會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務工作崗位及職責
1、 財務經(jīng)理：
1.1負責制定公司財務部的組織架構(gòu)、制定財務人員的崗位職責。
1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。
1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。
1.4負責財務檔案的管理工作。
1.5督促、指導和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會計
2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2.2 協(xié)助財務經(jīng)理編制財務報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財務制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務管理，并定期協(xié)同有關部門清點資產(chǎn)。
2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
2.6完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務。
3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4負責日常財務檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負責核對銀行未達賬項。
3.6配合會計做好各種賬務處理。
3.7及時準確編制資金日報、周報，月報。
3.8完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
財務管理規(guī)章制度及崗位職責范文二
(一)為規(guī)范集團公司財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，適應市 場經(jīng)濟發(fā)展需要，依照 《企業(yè)會計制度》 的 《會計法》 特制定本辦法。
(二)本辦法是處理財務事項的規(guī)范和準則，適應集團公司本部及所 屬子公司。
(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會計負責人，具體負責本企業(yè)的財務管理工 作，嚴格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀律;根據(jù)公 司實際，按照精簡、效能原則確定內(nèi)部財務管理機構(gòu)設置及財會人員 的配備;依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關政策 規(guī)定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規(guī)定簽批報銷有 關費用開支;接受財政、審計、稅務機關的監(jiān)督等。
認真宣傳貫徹國家有關財務政策;審核重要財務開支事項;研究解決 執(zhí)行中的問題，負責組織內(nèi)部財務核算，并向有關部門報送財務報表 等。
(四)集團公司財務管理體制，按照統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理的原則。
(五)建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，增收 節(jié)支，降低消耗，增加盈利。
(六)財務管理的基本任務和方法應從屬集團公司經(jīng)營的目標任務， 利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞經(jīng)
營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不 懈的努力。
要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。
財務收 支要注重日�？刂婆c管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準確清 晰，分析要有理有據(jù)，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析 考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效 的使用各項財產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經(jīng)濟效益。
一、流動資產(chǎn)的管理 流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，集團公司內(nèi)嚴格按《企業(yè) 會計制度》的有關規(guī)定對流動資產(chǎn)進行管理。
(一)流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過 一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投 資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。
(二)各項流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度 1、嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，按國務院頒布的 《現(xiàn) 金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。
2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。
�、賹召~款、其它應收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項， 準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保 相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。
使 貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。
嚴 格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。
要切實做
到根據(jù)生產(chǎn)需要，資金情況確定采購批量。
對其它應收款要及時清 收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每 月的工資等個人收入抵頂借款。
①待攤費用是公司已經(jīng)支付但應由本期和以后各期分別負擔的 分攤在 1 年以內(nèi)(含一年)的各項費用。
按批準的范圍，將有關已經(jīng) 支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期 在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經(jīng)不能 使企業(yè)受益，應當將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當期成本費用。
�、趬馁~損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項 應收款項的可回收性，并預計可能產(chǎn)生的壞賬損失。
對預計可能發(fā)生 的'壞賬損失,計提準備金，除有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能夠收 回和收回的可能性不大外(如債務單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn) 金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災害等導致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā) 償付債務以及三年以上的應收賬款)，不得全額計提壞賬準備。
二、固定資產(chǎn)管理制度： (一)固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。
(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法 (三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的 0—5%確定。
(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對所有的機器設備 類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、 設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收 和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可
進行。
年終對固定資產(chǎn)進行全面清查、盤點做到賬實相符。
保證固定 資產(chǎn)的完整無損。
(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度 1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準下達預算項 目進行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的報廢，對固定資產(chǎn)必須正常進行維護、保養(yǎng)，充 分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需 報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批準，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
3、固定資產(chǎn)管理。
按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn) 修理支出，計入有關部門費用，根據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小的 中、小修，可一次計入成本費用。
固定資產(chǎn)大修理費用采用預提或待 攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷或預提。
4、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全、完整、 達到賬實相符，必須對固定資產(chǎn)進行定期或不定期地清查。
固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進行盤盈、盤虧、毀損、報廢 及其他存在的問題進行清查，以明確責任。
清查的問題如屬管理不善 造成的經(jīng)濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經(jīng)濟賠償，其 凈收益或凈損失，計入當期損益。
(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖 已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法 計價：
自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤 的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安 裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的工程管理費用計價。
加強在建 工程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專項審批、工程材料物、機 械設備采購及保管、工程驗收等制度。
出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計 價。
在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險 公司等賠償后的凈損失。
計入工程成本。
在建工程結(jié)束應將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點入庫，不 得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。
(七)固定資產(chǎn)，在建工程的期末計價。
固定資產(chǎn)、在建工程應當在 期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面 價值的差額，應當計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準備。
三、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度： (一)無形資產(chǎn)： 無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn)，包 括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。
1、無形資產(chǎn)按照取得的實際成本計價： ①投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按照評估確認或 者合用協(xié)議約定的金額作價。
�、谫徣氲臒o形資產(chǎn)，按照實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本性支出 作為入帳價值。
�、圩孕虚_發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時發(fā)生的注冊 費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價 ④接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無法取得單據(jù)，參照同 類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬。
2、無形資產(chǎn)的攤銷： 無形資產(chǎn)計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均 攤?cè)牍芾碣M用，不留余額(無殘值)。
無形資產(chǎn)的有效期限按照下列 原則確定： ①法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與 合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。
�、诜蔁o規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公 司申請書規(guī)定的受益年限確定。
�、鄯珊秃贤匆�(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過 10 年的期限攤銷。
(二)長期待攤費用： 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期在 1 年以上的各項費 用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在 1 年以上的固定資 產(chǎn)大修理等費用。
1、 遞延資產(chǎn)的計價與攤銷：
�、匍_辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應計入有關資產(chǎn)成本的 各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、 銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支 出。
開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營、取得營業(yè)收入時停止收集，并開始在生 產(chǎn)經(jīng)營當月起一次記入開始生產(chǎn)當月的損益。
�、诮�(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或 延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大，并 受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限 內(nèi)分期平均攤銷。
�、酃潭ㄙY產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷 方法應在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M用。
四、成本和費用的管理： (一)成本和費用管理是公司財務管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費 用 ， 對于加強在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理 ， 提高經(jīng)濟效益具有重要作用 。
(二)成本費用管理堅持統(tǒng)一領導，分級核算的原則，實行財務部、 車間二級核算，執(zhí)行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到 實處。
(三)產(chǎn)品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實 際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品 制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本) (四)成本核算的一般程序： 1、對生產(chǎn)費用進行審核和控制，確定計入產(chǎn)品成本項目。
2、將應計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費用，在各種產(chǎn)品之間按照成 本項目進行分配和歸集，計算出各種產(chǎn)品的成本。
3、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費用與本 月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配和歸集，算 出該種完工產(chǎn)品成本。
(五)成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤?cè)氤杀?的費用分為直接費用和間接費用(要有明細制度) (六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用，它容 易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當期 應從當期的損益中扣除，期末無余額。
期間費用包括管理費用、財務 費用和營業(yè)費用。
財務管理規(guī)章制度及崗位職責范文三
一、會計人員內(nèi)部牽制管理(一)管理原則 根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關規(guī)定，結(jié) 合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容 1 . 會計機構(gòu)負責人、 會計人員的任免， 由中心按有關規(guī)定程序任免。
2 .按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現(xiàn)金和有價證券， 且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目登記 工作。
其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得 兼任出納工作。
3 .各類支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財會人員 單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。
4 .出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng) 操作。
5 .材料購入、發(fā)出應由專職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應 辦理出入庫手續(xù)。
6 .經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī) 定辦理財務手續(xù)。
(三)不兼容職務分離控制
1 .管理員不能同時兼任采購員職務。
2 .填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。
3 .銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
4 .財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5 .保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務分離。
二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監(jiān)督機制， 保證財務工作正 常運轉(zhuǎn)，促使財務人員業(yè)務水平不斷提高。
1 .參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他 必備條件，能夠勝任崗位要求。
2 .在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。
根據(jù)人 員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。
3 .調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務，盡快熟悉工作，需在兩 個月內(nèi)達到獨立完成任務的水平。
三、會計人員交接管理 1 . 中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領導監(jiān)交。
2 .中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行 監(jiān)交。
3 .會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務，除特殊情況 外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數(shù) 字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并 簽章。
4 .在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完 了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5 .會計人員交接時，應交接以下主要事項： ( 1 )有關財務方面的各種印鑒。
( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。
( 3 )各種財務文件、規(guī)章制度等。
四、會計內(nèi)部稽核管理(一)內(nèi)部稽核管理原則 1 .由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會 計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。
2 .內(nèi)部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業(yè)務水平，敢于堅 持原則、事業(yè)心強的會計人員擔任。
(二)稽核人員職責 1 .審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級 規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。
審核其計算是否正確;各項指標之 間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領導匯報并 提出修改意見和建議。
2 .審核各項財務收支，稽核人員要根據(jù)財務收支計劃和財務會計制 度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務制度的經(jīng)濟活 動內(nèi)容應提出意見向領導匯報，及時采取措施進行處理。
明知不報給 工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。
(三)稽核管理內(nèi)容 1 .復核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù) 字是否正確。
2 .對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。
是否符合會計制度規(guī) 定。
3 . 對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度， 賬證、 賬實、賬賬、賬表是否相符。
4 .復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種 類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各 項指標是否真實。
復核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應通知有關人員查明原因 作出更正和處理。
按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填 寫是否完整，數(shù)字及有關銜接關系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。
5 .稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。
(四)稽核管理要求 1 .審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應及時報 告領導，并按有關規(guī)定進行處理。
2 .審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn) 象：一是補交應稅數(shù);二是要提出對當事人的處理意見，對因計算上 的失誤造成的欠交數(shù)，應在下月補交齊。
五、財務人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務的積極 性，明確對財務人員的獎勵。
(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵 1 .在加強財務管理、應用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務管 理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。
2 ，在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn) 方面取得顯著成績的。
3 .在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方 面有突出貢獻的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責 任 1 .違反國家經(jīng)濟政策及有關規(guī)定，造成財務工作嚴重混亂的。
2 . 偷稅漏稅、 截留收入、 揮霍國有資財， 致使國家利益遭受損失的。
3 .由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的'。
六、審計工作管理(一)外審 上級主管單位通知， 外審機構(gòu)下達審計通知書， 根據(jù)外審機構(gòu)的要求， 財務人員配合工作。
(二)內(nèi)審 內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關資產(chǎn)，監(jiān)督和財 務收支真實合法效益的活動。
內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領 導，接受上級審計部門的業(yè)務指導。
1 .內(nèi)審范圍 ( l )本中心預算、決算;
( 2 )本中心財政、財務收支及經(jīng)濟活動; ( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理; ( 4 )本中心專項資金的使用情況; ( 5 )本中心固定資產(chǎn); ( 6 )本中心財產(chǎn)物資; ( 7 )其他審計事項。
2 .內(nèi)審程序 ( l )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準; ( 2 )實施審計前應向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部 門; (3 ) 審計過程中對審計資料進行審核， 審核過程應記錄于工作底稿; ( 4 )對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記 錄; ( 5 )審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見， 被審計部門應自接到審計報告之日起一周內(nèi)， 將反饋意見以書面形式 送交審計部門; ( 6 )審計報告送達被審計部門一周內(nèi)不答復，視為無意見; ( 7 )征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領導審批; ( 8 )經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門; ( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復審。
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