- 相關(guān)推薦
公司財務(wù)收支管理規(guī)章制度
財務(wù)收支工作審計過程要規(guī)范，要加強審前調(diào)查，摸清被審計單位業(yè)務(wù)情況、財務(wù)收支情況、內(nèi)控管理情況，明確審計內(nèi)容，把握審計重點。下面愛匯小編整理的公司財務(wù)收支管理規(guī)章制度，供你參考。
公司財務(wù)收支管理規(guī)章制度范文一
一、目的：文件編號 頁 碼 制定日期 批準(zhǔn)日期 版 號為了進一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格控制成本費用，規(guī)范財務(wù)流程，特 制定本制度。
二、管理范圍： 本制度所稱的財務(wù)支出，是指個人款項支付、單位款項支付。
個人 款項支付包括費用報銷和預(yù)借款;單位款項支付包括養(yǎng)老、醫(yī)療、市場、 行政等外部往來單位款項支付。
三、操作流程及審批權(quán)限： 醫(yī)院付款流程及審批權(quán)限表： 流程及權(quán)限 控制點 預(yù)借款 填制借款單或 申請單 費用報銷 單位款項支付經(jīng)辦人 會計 經(jīng)營單位主管 總經(jīng)理 董事長 出納整理、粘貼單據(jù) 填寫報銷單 (附發(fā) 并填寫報銷單據(jù) 審批 審批 票、合同)單筆金額超過30000元，須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
單筆金額超過50000元，須報董事長批準(zhǔn)。
支款(現(xiàn)金支出 10000元以上， 開 具 支 票 或 網(wǎng) 銀 轉(zhuǎn) 原則上提前一天與出納預(yù)約) 帳★有特別規(guī)定的支出，具體簽批流程按照第四項第(三)款執(zhí)行。
四、具體管理辦法： (一)個人款項支付包括費用報銷和預(yù)借款兩種形式 1、費用報銷 (1)費用報銷應(yīng)由經(jīng)手人親自辦理，逐級審核簽批后，出納方可 支付款項。
(2)職責(zé)：會計主要對單據(jù)的內(nèi)容完整和金額的真實性、單據(jù)是 否合法、填寫和粘貼是否符合規(guī)定、是否計劃內(nèi)用款進行審核;各社區(qū) 主任主要對報銷業(yè)務(wù)的真實性、金額及其用途是否符合規(guī)定進行審核; 總經(jīng)理主要是對單據(jù)的內(nèi)容、金額是否合理進行審核;出納在支付或報 銷時，應(yīng)再次核對金額票據(jù)等項目，如有疑問，應(yīng)及時向負(fù)責(zé)人或總經(jīng) 理咨詢反映。
2、個人借款 (1)個人借款是指將款項預(yù)先支付給個人辦理業(yè)務(wù)的情況。
(2)發(fā)生預(yù)支款項時，經(jīng)辦人應(yīng)先填寫《借款單》 ，詳細(xì)填寫借款金 額、借款人、借款用途及日期等內(nèi)容后，按照上述審核程序辦理。
(3)出納支付個人預(yù)支項目款項，登記現(xiàn)金日記帳后，應(yīng)及時將 借款單報財務(wù)處沖賬。
(4)經(jīng)辦人報銷時，應(yīng)按照上述審核程序辦理費用報銷手續(xù)，出 納根據(jù)借款與實際支出的差額，多退少補。
手續(xù)完善后，出納將原《借 款單》退回經(jīng)辦人，個人借款流程結(jié)束。
(5)責(zé)任人預(yù)支款項經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)持票據(jù) 沖銷個人掛帳。
財務(wù)應(yīng)對此予以及時督促，原則上財務(wù)對前借款款項未 銷帳的責(zé)任人不予以辦理新的借款業(yè)務(wù)。
借款除備用金外，經(jīng)催促仍未
結(jié)清的，財務(wù)部應(yīng)從責(zé)任人當(dāng)月工資中扣回借款款項。
(二)單位款項支付包括養(yǎng)老、醫(yī)療、市場、行政等外部往來單位 款項支付。
1、外部往來單位款項支付： (1)對該類型下發(fā)生的.結(jié)算項目原則上應(yīng)有經(jīng)營單位與對方簽署 的正式合同。
(2)款項結(jié)算采用經(jīng)營單位與對方單位直接結(jié)算，但由我方經(jīng)辦 人辦理。
月結(jié)貨款的，則由供應(yīng)商辦理審批手續(xù)(填制支付單據(jù)，粘貼 送貨單、入庫單等) 。
(3)初次辦理業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人應(yīng)持合同原件和復(fù)印件到財務(wù)處， 由財務(wù)對復(fù)印件內(nèi)容與原件是否一致進行審核后，按上述審核程序?qū)?目內(nèi)容、結(jié)算金額、結(jié)算條件進行審核和監(jiān)督，合同原件存財務(wù)部備案。
(4)對單位付款但結(jié)算項目完成后或接近完成時才能獲得發(fā)票的 情況，財務(wù)應(yīng)先以預(yù)付形式辦理款項結(jié)算審核支付，按對方單位掛“預(yù) 付帳款”科目核算，待經(jīng)辦人將反映項目內(nèi)容的發(fā)票及其他(如：購買 設(shè)備應(yīng)有固定資產(chǎn)驗收單、工程項目應(yīng)有竣工結(jié)算(對方單位提供)及 工程竣工驗收單(我方單位提供)等單據(jù)，按正常審核程序?qū)徍撕蠼回?務(wù)，財務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)付帳款。
對已取得付款單位發(fā)票請求付款的情況，責(zé)任人應(yīng)將發(fā)票附在付款 申請單后按照審核程序請求付款;若付款購進商品需辦理驗收手續(xù)的還 應(yīng)有相應(yīng)的固定資產(chǎn)增加通知單、物資入庫單或工程竣工驗收單附于相 應(yīng)發(fā)票后按照審核程序請求付款。
(5)對單位結(jié)算項目支出原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。
對單位結(jié)算以現(xiàn)金支付限于零星、不經(jīng)常發(fā)生、且金額在 5000元 以內(nèi)。
如：購置少量辦公用品、零星采購支出和個人預(yù)支對單位業(yè)務(wù)辦 理款項支出等方面可以用現(xiàn)金支付。
(6)對單位結(jié)算的財務(wù)審核，先由會計審核付款事項的相關(guān)單據(jù) 與合同及帳面往來掛帳金額是否相符，審核單據(jù)是否合法等。
(三)有關(guān)支出的特別規(guī)定 1、招待費支出 (1)各經(jīng)營主體請客吃飯，金額在1000元內(nèi)有經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人同 意方可，超過1000元應(yīng)事先經(jīng)總經(jīng)理同意方可。
(2)財務(wù)對于招待費報銷單據(jù)應(yīng)認(rèn)真進行核對，對招待事宜、發(fā) 票金額、開支的合理性進行審核。
(3)招待業(yè)務(wù)單位，各部門作陪人數(shù)，應(yīng)把握支出尺度。
經(jīng)營單 位接待，作陪人數(shù)不超過3人，接待標(biāo)準(zhǔn)不超過100元/人，總經(jīng)理接待， 接待標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實際情況掌握，總費用預(yù)計超過300元/人須經(jīng)董事長同意。
2、差旅費支出 (1)中心及醫(yī)院人員出差，憑單位負(fù)責(zé)人簽批的會議、學(xué)習(xí)通知 或邀請函，方可到財務(wù)辦理差旅費借款手續(xù);無相關(guān)通知或邀請函的人 員出差需填寫 “出差申請書” ， 并由經(jīng)營單位負(fù)責(zé)人簽準(zhǔn)。
手續(xù)不齊全者， 財務(wù)部可以拒絕借款及報銷差旅費;對于大型會議及大金額(超過5000 元)費用的出差要有總經(jīng)理簽準(zhǔn)。
(2)差旅費的報銷票標(biāo)準(zhǔn)、管理辦法暫按下列規(guī)定執(zhí)行： A.員工市內(nèi)出差一般乘坐公共汽車。
出差人員乘坐飛機，需經(jīng)負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)確;未經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)乘坐飛機的，一律按相應(yīng)的硬臥火車票價
予以報銷，超額部份自理。
B.出差人員無論乘坐汽車、 火車、 飛機或輪船一般不報銷 “高價票” ， 特殊情況報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(3)凡屬于會議出差學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，報銷人在借款款項和費用報銷 時，應(yīng)將會議通知、培訓(xùn)通知以及單位負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料 交財務(wù)審核后借款/費用報銷。
其中，到外地參加省內(nèi)、外工作會議的人 員，由會議組委會統(tǒng)一安排食宿的，按會議標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實報銷，不再報銷食 宿費用。
3、醫(yī)療糾紛賠償 醫(yī)療糾紛賠償費用，1萬元以內(nèi)須單位負(fù)責(zé)人簽字支付，1萬元—3 萬元須總經(jīng)理簽字支付，3萬元以上須經(jīng)董事長簽字方可支付。
(四)支付憑據(jù)要求 1、對報銷票據(jù)，責(zé)任人應(yīng)將之分類匯總后粘貼在“原始憑證粘貼 單”上，然后分項填寫費用報銷單。
(1)責(zé)任人應(yīng)先將票據(jù)分類匯總后再粘貼在原始憑證粘貼單上， 如：交通費、招待費、辦公費等，且同一類中除招待費外同樣面額的應(yīng) 粘貼在一塊，而對于招待費按每次發(fā)生額分次粘貼，并應(yīng)另附紙(注明： 不要直接寫在報銷單上)注明時間、請誰及費用發(fā)生原由和共同消費人 等。
(2)票據(jù)粘貼在原始憑證粘貼單上時，必須粘貼整齊并注明票據(jù) 張數(shù);責(zé)任人費用同時涉及自己部門和相關(guān)部門的，應(yīng)分別粘貼匯總票 據(jù)，分別單獨進行審核。
(3)其中如差旅費等多人共同發(fā)生支出后，統(tǒng)一報銷的，均應(yīng)由
所有出差人本人在報銷單欄簽名。
(4)責(zé)任人根據(jù)粘貼好的原始憑證粘貼單分項填寫費用報銷單， 并持費用報銷單開始審核程序，費用報銷單必須按格式分項填寫，不得 涂改。
2、對報銷和購買等票據(jù)要求必須是合法票據(jù)，能夠反映業(yè)務(wù)內(nèi)容， 對白條收據(jù)類原則上財務(wù)應(yīng)不予報銷。
3、對借款單責(zé)任人應(yīng)填寫簽名，借款事由和借款金額等內(nèi)容。
4、對于付款后才有發(fā)票的，付款審請單應(yīng)填寫申請部門、經(jīng)辦人、 收款單位名稱、帳號及開戶行、付款事由、合同及預(yù)算執(zhí)行情報況、有 無發(fā)票、本次申請額度和付款方式等內(nèi)容;以后付款時，應(yīng)在付款申請 單上注明合同總金額、已支付金額和本次申請金額。
5、對不符合上述要求的報銷及款項支付，財務(wù)有權(quán)將之退回要求 責(zé)任人重新粘貼、填寫、糾正和補齊，否則財務(wù)不予以辦理業(yè)務(wù)。
6、審核過程中任意環(huán)節(jié)審核發(fā)現(xiàn)錯誤，責(zé)任人應(yīng)重新填寫，并按 審核程序重新開始辦理。
7、同一類費用涉及多個單位的，單位負(fù)責(zé)人審核時須有各單位負(fù) 責(zé)人的簽字，以對各自部門發(fā)生費用內(nèi)容和金額確認(rèn)。
8、對票據(jù)的大類支出金額、報銷等應(yīng)附清單于票據(jù)后。
實際報銷 金額小于票據(jù)金額的，責(zé)任人應(yīng)在票據(jù)上注明實報金額多少，責(zé)任人實 報金額只能小于和等于票據(jù)金額而不能超過票據(jù)金額。
9、簽出支票，出納應(yīng)另設(shè)查帳薄，注明日期、用途、支票類型、 票號、對方單位等內(nèi)容進行登記。
現(xiàn)金支付時，支付憑證上一定要注明 實際支付金額，并由領(lǐng)款人簽名。
五、其他 (一)出現(xiàn)本制度未包含的特殊情況，應(yīng)暫時按照公司財務(wù)的規(guī) 定辦理，再另行制訂具體處理協(xié)法。
(二)以前頒布的制度、規(guī)定中，有與本制度規(guī)定不同的，以本制 度為準(zhǔn)。
公司財務(wù)收支管理規(guī)章制度范文二
第一條為規(guī)范單位財務(wù)行為，加財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì) 律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》 、 《中華人民共和國會計 法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事 項按規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編 制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、 變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿 或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會 計報告。
第三條行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會 計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第四條任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。
第五條應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度綜合預(yù)算，報財政部門審 核。
綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位 或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的， 要按規(guī)定程序 辦理。
第六條各項收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安 排使用。
第七條對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目， 實行�？顚Ｓ�、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、-1-
浪費、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。
第八條建立、健全各項支出的管理制度。
各項支出要按 照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
第九條發(fā)放福利、補貼和獎金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行，不 得擅自設(shè)立項目、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴大范圍。
第十條應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費管理辦法，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn) 和擴大范圍。
第十一條使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內(nèi) 的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的'貨物、工程和服務(wù)，必須實行政 府采購; 采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達到公開招標(biāo)限額標(biāo) 準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)方式進行采購; 因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購方式，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部 門批準(zhǔn)。
第十二條開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)財政部門同意，按照人民 銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定，到國有、國有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為 其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。
第十三條必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護資產(chǎn)的安全 和完整，提高資產(chǎn)使用效益。
轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有 資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)并按規(guī)定進行國 有資產(chǎn)收益核算。
第十四條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
公司財務(wù)收支管理規(guī)章制度范文三
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
【公司財務(wù)收支管理規(guī)章制度】相關(guān)文章：
公司管理的規(guī)章制度02-14
公司管理規(guī)章制度05-10
公司管理規(guī)章制度05-08
財務(wù)收支管理規(guī)章制度細(xì)則（通用13篇）08-06
公司安全管理規(guī)章制度02-08
公司餐廳管理規(guī)章制度03-30
公司部門管理規(guī)章制度04-01
運輸公司管理規(guī)章制度03-23
公司日常管理規(guī)章制度02-27