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公司財(cái)務(wù)工作管理制度方案
財(cái)務(wù)工作由來(lái)已久,可以說(shuō)無(wú)論是何種運(yùn)作形式還是經(jīng)營(yíng)模式的機(jī)構(gòu)、單位,乃至民間組織都離不開財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)工作的主要工作內(nèi)容是資金及資產(chǎn)管理。下面愛匯小編整理的公司財(cái)務(wù)工作管理制度方案，供你參考。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度方案范文一
一、 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證。
并根據(jù)審核的`原始憑證 編制記帳憑證。
會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
二、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理、 行政人事財(cái)務(wù)部專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查， 保證帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
三、 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理、并報(bào)送有關(guān)部 門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。
會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
四、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法 的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更 正、補(bǔ)充。
五、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或副 總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自 行作出處理。
六、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管 稽核，財(cái)務(wù)人員作好會(huì)計(jì)檔案保管登記工作。
七、財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家法律、法規(guī)、有關(guān)財(cái)務(wù)、財(cái)稅會(huì)計(jì)制度及本制度進(jìn)行 會(huì)計(jì)核算 八、 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次， 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)， 并做出審計(jì)報(bào)告， 報(bào)送總經(jīng)理。
九、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù) 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、行政人事財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理監(jiān)交。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度方案范文二
一、 總則(一) 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控 制費(fèi)用支出，特制定本制度。
(二) 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、相關(guān)費(fèi)用 支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
(三) 本制度適用公司全體員工。
二、 借支管理規(guī)定及借支流程(一) 借款管理規(guī)定 1、公司規(guī)定，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及副總所有擁有的審批借款金額權(quán)限為： ① 部門領(lǐng)導(dǎo)≤100 元，借款不超過(guò) 100 元的直接由部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借 款; ② 公司副總>100 元≥500 元， 借款超過(guò) 100 元且不超過(guò) 500 元的在經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后再由公 司副總簽字確認(rèn)，最后交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借款。
�、� 借款超過(guò) 500 元的在經(jīng)過(guò)部門領(lǐng)導(dǎo)、公司副總簽字確認(rèn)后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后 才能交財(cái)務(wù)確認(rèn)領(lǐng)款。
2、凡及需申請(qǐng)借款付款金額超過(guò) 1000 元的應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款 3、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳; 4、借款未銷賬的原則上不得再次借款，逾期未銷賬者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣除。
(二)借款流程 1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)， 是否領(lǐng)現(xiàn)金或?qū)⒔杩畲虻街付ㄣy行卡里(注：打到卡里的申請(qǐng)人必須提供本人銀行卡復(fù)印件，并簽上名 字)。
領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 2、審批流程：借款人填寫申請(qǐng)單→部門主管簽字→ → 財(cái)務(wù)復(fù)核確認(rèn)→ 領(lǐng)款。
領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 → 公司副總 領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 → 公司副總→公司總經(jīng)三、 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程費(fèi)用范圍： (一) 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。
在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
(二)其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含固定資產(chǎn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活 動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
1、按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人按規(guī)定填寫報(bào)銷單→主管部門經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審 批→到出納處領(lǐng)取報(bào)銷款。
(三) 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定
1、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用是部門，填寫費(fèi)用報(bào)銷單。
報(bào)銷單上必須填寫發(fā)生費(fèi)用的部門名稱， 若一個(gè)經(jīng)辦人辦理一個(gè)業(yè)務(wù)或多個(gè)業(yè)務(wù)時(shí)， 發(fā)生單一部門或多個(gè)部門費(fèi)用的， 需將費(fèi)用按部門分類分開 填寫報(bào)銷單。
2、嚴(yán)格按單據(jù)要求認(rèn)真填寫報(bào)銷人、日期、金額(金額大小寫須完全一致，不得涂改!) ，注明附 件張數(shù)，簡(jiǎn)述費(fèi)用事由(根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目的不同分類匯總填寫在一張報(bào)銷單。
例如：一次性報(bào)銷的費(fèi)用同 時(shí)有交通費(fèi)和辦公費(fèi)， 需將交通費(fèi)費(fèi)用明細(xì)和辦公費(fèi)費(fèi)用明細(xì)分別列入附件， 然后分別匯總填寫在報(bào)銷 單上)。
3、報(bào)銷單據(jù)后面要附所有實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的單據(jù)、金額要和報(bào)銷單上的金額相符(如確實(shí)沒有單據(jù) 的要寫明事由) 。
每張發(fā)票后面都必須有經(jīng)辦人的簽字，來(lái)確保發(fā)票及發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性。
4、報(bào)銷單據(jù)上，費(fèi)用超出 500 元的金額，每一張報(bào)銷單上都要有黃總確認(rèn)及簽名字樣，財(cái)務(wù)方可 認(rèn)可(金額不超過(guò) 100 元的黃副總可確認(rèn)簽名此費(fèi)用) 。
(四)報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下 1、費(fèi)用報(bào)銷日為每周六上午，時(shí)間：8：30-12：00。
報(bào)銷單由報(bào)銷人填寫每周五交到本部門主管 領(lǐng)導(dǎo)匯總，再由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后交到財(cái)務(wù)部確認(rèn)，于周六上午發(fā)放報(bào)銷款。
當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用的將 在最后一個(gè)周六報(bào)銷日完成當(dāng)月的報(bào)銷費(fèi)用。
2、 借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
四、工資支付的'流程(一) 工資支付流程： 1、每月 15 日之前由人事部將本月考勤編制成表(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房 公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部; 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤表及業(yè)務(wù)提供的業(yè)績(jī)表編制工資表，財(cái)務(wù)復(fù)核交由總經(jīng)理審批; 3、每月 20 日由財(cái)務(wù)部通過(guò)現(xiàn)金、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、工行代發(fā)工資方式支付工資; 4、每月末之前員工可到財(cái)務(wù)部核查是否發(fā)放工資。
5、對(duì)于結(jié)束勞動(dòng)合同的人員工資結(jié)算是以人事辦理離職結(jié)果為依據(jù)。
五、 外出收款的管理1、外出收款人給到客戶收款單必須要到財(cái)務(wù)處領(lǐng)公司自制的收款收據(jù); 2、外出收款的人員，必須具備有辨別真假幣的能力，如果自己不好把握的，可以跟客戶溝通 將紙幣上的號(hào)記錄下來(lái)， 讓對(duì)方確認(rèn)簽字。
回公司交給出納， 必須當(dāng)面清點(diǎn)， 確認(rèn)無(wú)誤后方可離開。
3、在工作過(guò)程中，公司員工不得幫客戶代墊任何款項(xiàng)，如果確實(shí)是存在很緊急特殊情況可向 上級(jí)主管或財(cái)務(wù)部請(qǐng)示。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度方案范文三
一、預(yù)算與決算制度 1. 預(yù)算與決算對(duì)應(yīng)是本公司最基本的財(cái)務(wù)制度。
預(yù)算與決算由總經(jīng)理辦公 室編制。
2.每月 25 日前，公司各部門根據(jù)上月計(jì)劃執(zhí)行情況和下一月工作需要編 制下月的月度預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總，經(jīng)總經(jīng)理核實(shí)后,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào) 董事長(zhǎng)簽署通過(guò)后下達(dá)下一月用款計(jì)劃。
“月度預(yù)算”根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展每三個(gè) 月調(diào)整一次; 3. 部門月度決算不符合當(dāng)月預(yù)算部分應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理提交書面說(shuō)明， 由總經(jīng) 理簽署意見并核查。
4.年度決算及用款計(jì)劃執(zhí)行情況檢查制度 ● 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)對(duì)各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì) ,以確保 公司資金的更有效利用。
● 年度結(jié)束時(shí)，公司對(duì)本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。
并在次年首月 15 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司董事會(huì)，作為公司決算的依據(jù)。
二、財(cái)務(wù)審批制度 1.審批范圍 ● 日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用審批：指公司在日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出。
根據(jù)公司預(yù)算 與決算制度， 原則上預(yù)算內(nèi)支出由總經(jīng)理審批; 預(yù)算外支出提請(qǐng)董事長(zhǎng)審批; 投資性支出由董事會(huì)審核通過(guò)。
2.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限 ● 公司總經(jīng)理： 貫徹執(zhí)行公司預(yù)算和決算方案， 審批公司月度用款預(yù)算決算; 審批正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同;審批總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的專項(xiàng)資金。
● 財(cái)務(wù)總監(jiān)：監(jiān)督公司財(cái)務(wù)執(zhí)行流程，對(duì)決算進(jìn)行審查和監(jiān)督。
● 公司董事長(zhǎng)：審批公司用款預(yù)算決算及預(yù)算外專項(xiàng)資金。
在額度較大的投 資性質(zhì)的資金支出使用時(shí)，董事長(zhǎng)組織召開董事會(huì)審批通過(guò)。
三、請(qǐng)款程序 1.部門請(qǐng)款 ● 公司各部門組織活動(dòng)或人員外派需申請(qǐng)預(yù)算內(nèi)備用金時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人寫 明請(qǐng)款用途并填制公司內(nèi)部“借款憑證” ，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)辦人簽字后交總經(jīng)理簽 署后發(fā)放。
借款憑證留存公司財(cái)務(wù)部。
若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其他支 出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請(qǐng)等有關(guān)資料。
● 備用金責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。
備用金到 月底須全數(shù)歸還公司，次月再重新辦理借款。
2.個(gè)人請(qǐng)款 個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請(qǐng)款單——在請(qǐng)款單 上按要求填寫清楚請(qǐng)款的事由和金額等內(nèi)容并報(bào)由經(jīng)辦人簽字——將請(qǐng)款 單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告一并報(bào)總經(jīng)理審批。
3.請(qǐng)款審核 各級(jí)財(cái)務(wù)收到請(qǐng)款單據(jù)時(shí)， 先審查其用款是否為預(yù)算內(nèi)開支， 如屬預(yù)算外的 開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支， 是否有經(jīng)董事長(zhǎng)簽字報(bào)批的專項(xiàng)報(bào)告; 再審核有關(guān)合 同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn); 最后審查其請(qǐng)款單有關(guān)人員簽 字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。
財(cái)務(wù) 部審核無(wú)誤后才能支付款項(xiàng)。
四、報(bào)銷程序及規(guī)定 1.報(bào)銷程序 (1)預(yù)算內(nèi)報(bào)銷 預(yù)算內(nèi)報(bào)銷由申請(qǐng)人提交，經(jīng)財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理直接簽字即可。
經(jīng)辦人填制報(bào)銷單——出納審核單證——總經(jīng)理簽字——財(cái)務(wù)報(bào)賬 即： 報(bào)賬時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單， 財(cái)務(wù)審核后報(bào)總經(jīng)理簽字 批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)賬。
(2)預(yù)算外費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用 用款申請(qǐng)報(bào)告：預(yù)算外用款需提出書面申請(qǐng)報(bào)告，有合同的需提 供合同及相關(guān)文件。
經(jīng)審批流程后財(cái)務(wù)方可付款。
財(cái)務(wù)付款時(shí)，要求 將款直接匯入對(duì)方賬戶，否則，需做特別說(shuō)明。
報(bào)告申請(qǐng)及付款： 經(jīng)辦人填制報(bào)銷單——出納審核——總經(jīng)理簽字—— 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字——董事長(zhǎng)簽批——出納轉(zhuǎn)賬報(bào)銷。
(3)備用金使用及報(bào)銷 暫借的備用金或?qū)ｍ?xiàng)借款(如商務(wù)應(yīng)酬費(fèi))，需�？顚Ｓ茫皶r(shí)報(bào)銷。
經(jīng)辦人填制報(bào)銷單——出納審核——總經(jīng)理簽字 補(bǔ)充說(shuō)明：遇到特殊情況，支付款項(xiàng)時(shí)間比較緊急，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不能 簽字，出納可通過(guò)電話短信取得領(lǐng)導(dǎo)同意后付款，事后補(bǔ)簽字。
2.財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn) 有關(guān)單證是否真實(shí)、 合法、 完整， 審批手續(xù)是否完備合規(guī)， 與有關(guān)合同、 預(yù)算是否相符等。
如屬實(shí)物購(gòu)進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨 人簽名， 辦公用品材料等是否有兩人及以上人員在報(bào)銷憑證上簽字說(shuō)明; 固 定資產(chǎn)、 低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、 存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。
財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后方予以報(bào)賬并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。
3.報(bào)賬時(shí)限 所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)賬。
即： 差旅費(fèi)借款在出差回單位 后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬 (因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)賬的， 需在時(shí)限內(nèi)書面告 知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級(jí)批準(zhǔn)) ;市內(nèi)辦事和辦公用品購(gòu)置一般在 當(dāng)天、最遲不超過(guò)第三個(gè)工作日?qǐng)?bào)賬;固定資產(chǎn)購(gòu)置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后 七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。
如未按時(shí)報(bào)賬，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)講給予 行政處分。
定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò) 2 個(gè)月，過(guò)期作自動(dòng)放 棄處理，不再報(bào)銷該月費(fèi)用。
4.購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃， 由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單， 經(jīng)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后 領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
5.辦公費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人要填 寫根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫， 報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批 后予以報(bào)銷。
6.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、經(jīng)手人簽字， 經(jīng)手人要填寫根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫， 報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào) 總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
7.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開具 的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并報(bào) 財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。
8.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月 10 日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng) 理審批后統(tǒng)一辦理、 需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào) 總經(jīng)理審批后于每周五下午 1：00—5：00 發(fā)放。
9.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單” ， 經(jīng)出納審核后報(bào)總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。
未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的， 不預(yù)支
付下一次差旅借款; 如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的， 需 寫明原因，由總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
五、現(xiàn)金管理制度 1.財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員按日登記;同時(shí)將有 關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記賬。
月末“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總 賬”余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到賬賬、賬實(shí)相符; 2.現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù) 手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面 點(diǎn)清; 3.收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員需在收付款憑證簽字確認(rèn); 4.對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)， 出納人員有權(quán)拒絕辦理; 5.每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)， 并同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié); 6.收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、 手續(xù)齊全。
原始憑證不得涂改;不得超過(guò)國(guó)家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金; 不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金;不得坐支現(xiàn)金;不得以“白條” 充抵庫(kù)存現(xiàn)金;不得保留帳外現(xiàn)金(公款) ; 7.審核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確�，F(xiàn)金賬 賬相符、賬實(shí)相符。
8.支付金額超過(guò) 1000 元的，原則上以支票支付;不能用支票支付的， 凡借現(xiàn)金 1000 元以上的必須提前與財(cái)務(wù)約定，以便提前準(zhǔn)備。
9.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù) 統(tǒng)一管理，禁止挪用。
六、銀行賬戶管理制度 1.嚴(yán)格執(zhí)行《銀行賬戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》 ，保證銀行結(jié)算 業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。
根據(jù)工作需要，在銀行開立(人民幣)基本存款賬戶、 一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
但只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不 得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。
其余存款賬戶的開立，也必須按照 銀行賬戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。
2.在銀行開立的存款賬戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn) 讓賬戶。
3.按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。
目前采用的 結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算 等。
4.空白支票由財(cái)務(wù)人員保管。
簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無(wú) 誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。
簽發(fā)支票， 必須有兩人或兩人以上辦理; 支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要 同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證(支票) 。
嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋 上印鑒。
填寫錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。
發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟 失支票人負(fù)責(zé); 七、憑據(jù)管理制度 1.發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)取和繳銷 ● 公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由公司財(cái) 務(wù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買。
●非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中結(jié)算有關(guān)相關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)， 由公司向當(dāng)?shù)刎?cái)政 購(gòu)買。
公司因內(nèi)部結(jié)算的需要，可印制專用收據(jù)。
●收據(jù)的領(lǐng)用： 各賣場(chǎng)應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況， 提前到公司財(cái)務(wù) 室領(lǐng)取，留有余地，以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
財(cái)務(wù)室要根據(jù)收據(jù) 的種類、數(shù)量在《發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用手冊(cè)》中記載。
●發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財(cái)務(wù)部保管，定期或不定期去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳 銷，再憑以購(gòu)買新發(fā)票。
收據(jù)使用后，存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至 五年期保存期滿，由公司財(cái)務(wù)室報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政公司后銷毀。
2.發(fā)票、收據(jù)的'開具、使用和保管●發(fā)票的填開事項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí) 如實(shí)開具發(fā)票。
出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。
●開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一 次性如實(shí)復(fù)寫，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
● ● ● ●使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)保管。
發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得拆本使用。
不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。
發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具(手工版增值稅專用發(fā)票一 本使用不超過(guò)兩個(gè)月，普通發(fā)票一本在當(dāng)月內(nèi)使用) 。
任何單位不得跨區(qū) 域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
●財(cái)務(wù)室要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。
并 定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
●使用發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。
發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收據(jù)丟 失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面向財(cái)務(wù)部報(bào)告。
發(fā)票丟失還需由財(cái)務(wù)室書面向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政局報(bào)告，并在報(bào)刊、電視等傳播媒介上公告作廢。
八、會(huì)計(jì)檔案管理制度 1.會(huì)計(jì)檔案管理體系 ● ● ● 公司財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案。
公司總經(jīng)理、監(jiān)事共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸 檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
2.會(huì)計(jì)檔案范圍 ● 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是 記錄和反映單位經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
● ● 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。
會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他 會(huì)計(jì)賬簿。
● 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注 及文字說(shuō)明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
● 財(cái)會(huì)電算化檔案： 主要是存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其他存儲(chǔ) 介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。
● 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，物資盤存表，其他應(yīng)當(dāng)保 存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì) 檔案銷毀清冊(cè)等。
3.每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)， 編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
●當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年， 期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保 管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。
出納人員 不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
●移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。
個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆 封整理，以分清責(zé)任。
4.會(huì)計(jì)檔案不得自行借出; 5.會(huì)計(jì)檔案的移交管理● ●采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
如發(fā)生會(huì)計(jì)換崗或人事變動(dòng)， 移交會(huì)計(jì)檔案的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案 移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔 案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容;●交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交 接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和 監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
●預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
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