- 賬戶管理制度 推薦度：
- 賬戶管理制度 推薦度：
- 相關(guān)推薦
賬戶管理制度（通用16篇）
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編精心整理的賬戶管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
賬戶管理制度 1
個(gè)人安全技能帳戶”管理是煤礦推行的一種行之有效的管理辦法,能有效地將企業(yè)安全壓力傳遞到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)每一位職工身上,為提高全市煤礦職工的安全意識(shí)和操作技能,本著學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),創(chuàng)新安全管理的工作思路,結(jié)合我礦實(shí)際情況特制定個(gè)人安全技能賬戶管理制度。
1、 “安全工程帳戶”管理是指以質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、個(gè)人自主保安和個(gè)人技能訓(xùn)練3項(xiàng)為主的考核制度。
2、考核結(jié)果與職工工資的.30%掛鉤,設(shè)立“安全工程帳戶”,憑考核結(jié)果決定“帳戶”注入金額。
3、將職工每月工資的30%拿出來,質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化、個(gè)人自主保安(職工個(gè)人安全自保、互保和遵章守紀(jì)狀況)和個(gè)人技能訓(xùn)練(員工參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)和技能考試情況)各占10%,三部分工資月底經(jīng)考核注入職工本人的個(gè)人帳戶。
4、由安監(jiān)、勞資和財(cái)務(wù)等部門共同對(duì)“安全工程帳戶”考核,實(shí)行“三公示”制度。每月月底,由安監(jiān)部門對(duì)職工當(dāng)月的安全生產(chǎn)狀況進(jìn)行考核,予以公示,并將考核結(jié)果報(bào)送勞資部門;勞資部門根據(jù)考核結(jié)果決定帳戶注入金額,予以公示,并將注入金額及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門;財(cái)務(wù)部門及時(shí)注入資金,并予以公示。
5、“安全工程帳戶”兌現(xiàn)周期為六個(gè)月。
6、凡質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化考核達(dá)標(biāo)(隊(duì)、組)、能夠遵章守紀(jì)不發(fā)生“三違”、不承擔(dān)生產(chǎn)責(zé)任事故責(zé)任、做到“三不傷害”(不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害)、按要求參加各種培訓(xùn)并考試考核合格的職工,六個(gè)月后帳戶資金全部予以兌現(xiàn),并根據(jù)企業(yè)效益進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。
7、如果所在隊(duì)組工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo),發(fā)生“三違”、造成自傷和他傷的,在責(zé)任事故中承擔(dān)責(zé)任、不按規(guī)定參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)或技能考核不合格的,根據(jù)考核結(jié)果,將三部分工資按比例核減后注入工人個(gè)人賬戶;如果造成嚴(yán)重后果的,則根據(jù)本礦規(guī)定,當(dāng)月三部分工資可以全部扣除,不注入,并可扣除認(rèn)定責(zé)任月份及以前帳戶內(nèi)注入的工資,直到全部扣除、帳戶資金清零,從下月開始按規(guī)定考核注入。
8、帳戶管理:“安全工程帳戶”管理資金實(shí)行�？顚Ｓ�,對(duì)扣除下來的資金,必須預(yù)留在專用帳戶中,作為安全獎(jiǎng)勵(lì)基金發(fā)放,任何人不得挪作它用。
9、對(duì)安全技能賬戶的考核結(jié)果必須存檔,作為評(píng)先的依據(jù)。
賬戶管理制度 2
中國(guó)人民銀行上海總部，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行，深圳市中心支行;國(guó)家開發(fā)銀行，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行：
為進(jìn)一步落實(shí)個(gè)人銀行賬戶分類管理制度，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、關(guān)于Ⅱ、Ⅲ類個(gè)人銀行賬戶的開立、變更和撤銷
(一)個(gè)人開立Ⅱ類、Ⅲ類銀行賬戶(以下簡(jiǎn)稱Ⅱ、Ⅲ類戶)可以綁定本人I類銀行賬戶(以下簡(jiǎn)稱Ⅰ類戶)或者信用卡賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證，不得綁定非銀行支付機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱支付機(jī)構(gòu))開立的支付賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證。
(二)個(gè)人可以憑有效身份證件通過銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱銀行)柜面開立Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ類戶。個(gè)人在銀行柜面開立的Ⅱ、Ⅲ類戶，無需綁定Ⅰ類戶或者信用卡賬戶進(jìn)行身份驗(yàn)證。銀行依托自助機(jī)具為個(gè)人開立Ⅰ類戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面審核開戶人身份。
(三)銀行開辦Ⅱ、Ⅲ類戶業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守銀行賬戶實(shí)名制規(guī)定和反洗錢客戶身份資料保存制度要求，留存開戶申請(qǐng)人身份證件的復(fù)印件、影印件或者影像等。有條件的銀行，可以通過視頻或者人臉識(shí)別等安全有效的技術(shù)手段作為輔助核實(shí)個(gè)人身份信息的方式。
(四)銀行通過電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開立Ⅱ類戶，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開戶行驗(yàn)證Ⅱ類戶與綁定賬戶為同一人開立且綁定賬戶為Ⅰ類戶或者信用卡賬戶，第三方機(jī)構(gòu)只能作為驗(yàn)證信息傳輸通道。驗(yàn)證的信息應(yīng)當(dāng)至少包括開戶申請(qǐng)人姓名、居民身份證號(hào)碼、手機(jī)號(hào)碼、綁定賬戶賬號(hào)(卡號(hào))、綁定賬戶是否為Ⅰ類戶或者信用卡賬戶等5個(gè)要素。人民銀行小額支付系統(tǒng)已增加對(duì)手機(jī)號(hào)碼和信用卡賬戶的驗(yàn)證功能(具體接口報(bào)文見附件)，銀行應(yīng)當(dāng)于20xx年12月底前完成相關(guān)接口開發(fā)和修改工作。
銀行通過電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開立Ⅲ類戶，應(yīng)當(dāng)向綁定賬戶開戶行驗(yàn)證Ⅲ類戶與綁定賬戶為同一人開立，驗(yàn)證的信息應(yīng)當(dāng)至少包括開戶申請(qǐng)人姓名、居民身份證號(hào)碼、手機(jī)號(hào)碼、綁定賬戶賬號(hào)(卡號(hào))等4個(gè)要素。
銀行通過電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開立Ⅱ、Ⅲ類戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求開戶申請(qǐng)人登記驗(yàn)證的.手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶使用的手機(jī)號(hào)碼保持一致。
(五)銀行可以通過柜面或者電子渠道為個(gè)人辦理Ⅱ、Ⅲ類戶變更業(yè)務(wù)。
銀行通過電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人辦理Ⅱ、Ⅲ類戶的姓名、居民身份證號(hào)碼、手機(jī)號(hào)碼、綁定賬戶變更業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照新開戶要求重新驗(yàn)證信息，并采取措施核實(shí)個(gè)人變更信息的真實(shí)意愿。
銀行通過電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人辦理Ⅱ、Ⅲ類戶姓名、居民身份證號(hào)碼變更，且綁定賬戶為他行賬戶的，應(yīng)當(dāng)要求個(gè)人先將Ⅱ類戶所有投資理財(cái)?shù)冉鹑诋a(chǎn)品贖回、提前支取定期存款，將Ⅱ、Ⅲ類戶資金全部轉(zhuǎn)回綁定賬戶后再予以變更。
(六)銀行可以通過柜面或者電子渠道為個(gè)人辦理Ⅱ、Ⅲ類戶銷戶業(yè)務(wù)。
銀行通過電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人辦理Ⅱ、Ⅲ類戶銷戶時(shí)，綁定賬戶已銷戶的，個(gè)人可按照銀行新開戶要求重新驗(yàn)證個(gè)人身份信息后綁定新的賬戶，將Ⅱ、Ⅲ類戶資金轉(zhuǎn)回新綁定賬戶后再辦理銷戶。
(七)銀行在聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間以外辦理Ⅱ、Ⅲ類戶開戶業(yè)務(wù)的，可以采取以下兩種方式對(duì)開戶申請(qǐng)人身份進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查：一是銀行可先為開戶申請(qǐng)人開立Ⅱ、Ⅲ類戶，該賬戶只收不付，在銀行按規(guī)定聯(lián)網(wǎng)核查個(gè)人身份信息后賬戶才能正常使用；二是銀行可以通過公安部認(rèn)可的其他查詢渠道聯(lián)網(wǎng)核查。
(八)銀行應(yīng)按照《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于發(fā)布〈全國(guó)集中銀行賬戶管理系統(tǒng)接入接口規(guī)范——個(gè)人銀行賬戶部分〉的通知》(銀辦發(fā)〔20xx〕168號(hào))要求，對(duì)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ類戶和信用卡賬戶有效區(qū)分、標(biāo)識(shí)，并按規(guī)定向人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)報(bào)備(報(bào)備時(shí)間另行通知)。
(九)銀行為個(gè)人開立Ⅱ、Ⅲ類戶時(shí)，應(yīng)在與客戶簽訂的賬戶管理協(xié)議中約定長(zhǎng)期不動(dòng)戶、零余額賬戶處置方法。
(十)社會(huì)保障卡、軍人保障卡管理事項(xiàng)另行通知。
二、關(guān)于Ⅱ、Ⅲ類戶的使用
(一)銀行應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)個(gè)人使用Ⅱ、Ⅲ類戶辦理小額網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)，在移動(dòng)支付中便捷應(yīng)用，建立個(gè)人銀行賬戶資金保護(hù)機(jī)制。
(二)Ⅱ類戶可以辦理存款、購買投資理財(cái)產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)，可以配發(fā)銀行卡實(shí)體卡片。
其中，Ⅱ類戶非綁定賬戶轉(zhuǎn)入資金、存入現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元，年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元；消費(fèi)和繳費(fèi)、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金、取出現(xiàn)金日累計(jì)限額合計(jì)為1萬元，年累計(jì)限額合計(jì)為20萬元。
�、箢悜艨梢赞k理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)面對(duì)面確認(rèn)身份的，Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。
其中，Ⅲ類戶賬戶余額不得超過1000元；非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入日累計(jì)限額為5000元，年累計(jì)限額為10萬元；消費(fèi)和繳費(fèi)支付、向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金日累計(jì)限額合計(jì)為5000元，年累計(jì)限額合計(jì)為10萬元。
銀行可以根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力和客戶需求，在規(guī)定限額下設(shè)定本銀行的具體限額。在確保支付指令的唯一性、完整性及交易的不可抵賴性的前提下，Ⅱ類戶向綁定賬戶轉(zhuǎn)賬可以不采用數(shù)字證書或者電子簽名的支付指令驗(yàn)證方式。Ⅱ類戶購買投資理財(cái)產(chǎn)品是指購買銀行自營(yíng)或代理銷售的投資理財(cái)?shù)冉鹑诋a(chǎn)品。
(三)銀行可以通過Ⅱ、Ⅲ類戶開展基于主機(jī)的卡模擬(HCE)、手機(jī)安全單元(SE)、支付標(biāo)記化(Tokenization)等技術(shù)的移動(dòng)支付業(yè)務(wù)。
(四)個(gè)人可以將在支付機(jī)構(gòu)開立的支付賬戶綁定本人同名Ⅱ、Ⅲ類戶使用。
(五)銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款，Ⅱ類戶不得透支。發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉(zhuǎn)賬限額規(guī)定。
(六)銀行可以在確保個(gè)人賬戶資金安全的前提下，通過Ⅱ、Ⅲ類戶向綁定賬戶發(fā)送指令扣劃資金。
三、建立健全綁定賬戶信息驗(yàn)證機(jī)制
(一)人民銀行上�？偛�，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行，深圳市中心支行應(yīng)當(dāng)發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，推動(dòng)轄區(qū)內(nèi)地方性法人銀行積極利用小額支付系統(tǒng)或者其他渠道，協(xié)助建立轄區(qū)內(nèi)地方性法人銀行的綁定賬戶互驗(yàn)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)綁定賬戶的客戶賬戶信息查驗(yàn)。
(二)除小額支付系統(tǒng)外，銀行可以使用中國(guó)銀聯(lián)等機(jī)構(gòu)提供的驗(yàn)證通道，實(shí)現(xiàn)Ⅱ類戶開戶銀行與綁定賬戶開戶銀行間的信息驗(yàn)證，并嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行卡風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》(銀發(fā)〔20xx〕170號(hào))規(guī)定，加強(qiáng)賬戶信息安全保護(hù)。
四、相關(guān)要求
(一)人民銀行分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促轄區(qū)內(nèi)銀行全面落實(shí)個(gè)人銀行賬戶分類管理制度，指導(dǎo)銀行加快行內(nèi)系統(tǒng)的改造，開辦Ⅱ、Ⅲ類戶業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)賬戶分類標(biāo)識(shí)。
(二)銀行應(yīng)當(dāng)以個(gè)人銀行賬戶分類管理為契機(jī)提升銀行服務(wù)水平，加大對(duì)網(wǎng)點(diǎn)柜員的培訓(xùn)和對(duì)社會(huì)公眾的宣傳力度，使社會(huì)公眾充分了解并積極利用Ⅱ、Ⅲ類戶來滿足多樣化支付需求和資金保護(hù)需求。
(三)銀行應(yīng)當(dāng)按照本通知要求規(guī)范存量Ⅱ、Ⅲ類戶的開立和使用管理，不符合本通知要求的，應(yīng)當(dāng)立即整改。對(duì)未按照規(guī)定驗(yàn)證綁定賬戶信息的Ⅱ、Ⅲ類戶，自20xx年4月1日起暫停業(yè)務(wù)辦理。
請(qǐng)人民銀行上�？偛�，各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)(首府)城市中心支行，深圳市中心支行將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)人民銀行分支機(jī)構(gòu)、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行和外資銀行。
賬戶管理制度 3
總則
第一條為規(guī)范公司資金賬戶管理，保證公司資金安全，根據(jù)國(guó)家《銀行賬戶管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。
第二條公司資金賬戶包括但不限于銀行賬戶、第三方平臺(tái)賬戶、分期付款賬戶、郵局匯款賬戶、POS賬戶、手機(jī)支付賬戶、個(gè)人銀行卡賬戶等。
第三條本制度所指資金賬戶僅為銀行存款賬戶，主要包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專業(yè)存款賬戶。
第四條各公司財(cái)務(wù)部為銀行賬戶管理責(zé)任部門，負(fù)責(zé)所在公司銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用管理，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
第五條銀行賬戶開立、撤銷需上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部審核，銀行賬戶變更需上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部備案。
第六條所有銀行賬戶遵循“收支兩條線”原則，專戶專用。
第七條本制度適用于集團(tuán)公司和所屬分、子公司及其分支機(jī)構(gòu)。
銀行賬戶管理信息庫
第八條公司建立銀行賬戶管理信息庫，公司及其所有分支機(jī)構(gòu)開立和使用的銀行賬戶必須全部納入銀行賬戶管理信息庫登記備案范圍。
第九條公司銀行賬戶管理信息庫主要包含以下內(nèi)容：
1.戶名全稱（包括外幣銀行賬戶的中文和英文名稱）
2.開戶銀行全稱（包括外資銀行的中文和英文名稱）
3.銀行賬號(hào)、幣種（指人民幣、美元、港幣等不同幣種）
4.賬戶類別（指基本戶、一般戶、外債戶、資本金戶和其他）
5.賬戶屬性（指對(duì)公賬戶）
6.賬戶用途（指綜合、收款、付款、其他等）
7.賬戶管控部門（指實(shí)際負(fù)責(zé)賬戶管理的公司）
8.開戶日期、賬戶變更日期、銷戶日期
9.財(cái)務(wù)專用章全稱、人名章名稱
10.網(wǎng)銀U盾數(shù)量和權(quán)限
第十條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)銀行賬戶管理信息庫的建立、日常維護(hù)和動(dòng)態(tài)管理。
第十一條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部應(yīng)及時(shí)收集和更新信息庫的內(nèi)容和記錄，保證及時(shí)、全面的反映公司銀行賬戶的真實(shí)情況。運(yùn)營(yíng)管理部應(yīng)該定期（每年至少2次）與各賬戶管理公司共同對(duì)銀行賬戶管理信息庫的數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行全面的核對(duì)和清理。
第十二條各公司違反規(guī)定設(shè)立的未納入銀行賬戶管理信息庫的銀行賬戶，將被視作“賬外賬戶”嚴(yán)肅處理。
銀行賬戶管理
第十三條銀行賬戶管理直接責(zé)任人為出納，公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納主管負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和連帶責(zé)任。
第十四條各公司須明確銀行賬戶管理直接責(zé)任人，在集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部備案。直接責(zé)任人必須具備相應(yīng)的素質(zhì)，并依照本制度，正確辦理銀行賬戶開立、變更、銷戶、年檢手續(xù)以及日常使用管理，建立健全本公司銀行賬戶管理檔案。
第十五條銀行賬戶必須由各公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開立，統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定多頭開戶，嚴(yán)禁出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。
第十六條各公司銀行賬戶開立、變更、和撤銷，必須填寫《京東商城銀行開/銷戶申請(qǐng)表》向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部提出申請(qǐng)，獲準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條為了保證資金安全，提高資金使用效率，各公司銀行存款余額實(shí)行限額管理制，超過限額部分當(dāng)日下午4點(diǎn)之前匯入集團(tuán)指定銀行賬戶。
第十八條各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)填寫《銀行存款余額限額申請(qǐng)表》向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部申請(qǐng)核定，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)副總裁審批。
第十九條各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)保管好所管理銀行賬戶對(duì)應(yīng)印章、網(wǎng)銀U盾（詳細(xì)請(qǐng)遵照《印章管理制度》和《U盾管理制度》），確保銀行賬戶安全。
第二十條公司銀行賬戶主要用途分類如下：
1.基本賬戶為綜合性賬戶，可用于繳稅、提現(xiàn)、工資薪金及日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出等；
2.一般帳戶用于核算各公司經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)收支，專戶專用；
3.外債類賬戶用于公司對(duì)外借款、融資等；
4.資本金賬戶用于投資入股、驗(yàn)資等；
5.其他類主要用于上述以外業(yè)務(wù)。
第二十一條各賬戶管理人員應(yīng)確保賬戶信息安全，未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁對(duì)外提供賬戶相關(guān)任何信息。
銀行賬戶開立
第二十二條銀行賬戶開立實(shí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部審核制。第二十三條銀行賬戶開立數(shù)量：
1.各公司根據(jù)實(shí)際情況需開立5個(gè)銀行賬戶，其中1個(gè)基本賬戶，1個(gè)貨款電匯賬戶，1個(gè)貨款支票賬戶，1個(gè)收款電匯賬戶，1個(gè)收款支票賬戶；
2.如因特殊需要超過規(guī)定數(shù)量的，應(yīng)說明原因，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部審核批準(zhǔn)；
3.需要設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)和注冊(cè)驗(yàn)資，可以申請(qǐng)開立臨時(shí)賬戶。
第二十四條集團(tuán)及各分、子公司應(yīng)按如下規(guī)定設(shè)置管理銀行賬戶：
1.各公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，代表公司開立銀行賬戶，并負(fù)責(zé)對(duì)銀行賬戶的日常管理；
2.各公司銀行賬戶戶名全稱應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記的名稱一致；
3.各分、子公司所屬分支機(jī)構(gòu)，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部審核，可以該分支機(jī)構(gòu)名義開立銀行賬戶，并由該分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)其日常使用進(jìn)行管理。該分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶戶名應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照登記名稱一致；
4.公司其他部門一律不準(zhǔn)開立銀行賬戶。
第二十五條開立銀行賬戶程序：
1.申請(qǐng)以集團(tuán)名義開立銀行賬戶，應(yīng)報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和主管財(cái)務(wù)副總裁審批；
2.各分、子公司申請(qǐng)開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)其總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部審批；
3.其他分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部審批；
4.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部收到銀行賬戶開立申請(qǐng)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核。一般情況下，應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見；
5.集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部應(yīng)根據(jù)同意開立銀行賬戶的`申請(qǐng)表，在銀行賬戶管理信息庫及時(shí)登記，并對(duì)申請(qǐng)部門最終上報(bào)的實(shí)際開戶信息資料與公司審批意見的一致性進(jìn)行核查；6.申請(qǐng)部門應(yīng)在銀行賬戶開立完畢一周內(nèi)，提交銀行賬戶開戶信息資料備案通知給集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部，作為在銀行賬戶管理信息庫中記錄開戶信息的依據(jù)；7.開戶信息資料包括但不限于開戶許可證（基本戶）、開戶申請(qǐng)單（客戶聯(lián)）、預(yù)留印鑒卡片等，應(yīng)掃描或傳真至集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部備案。
第二十六條各公司應(yīng)對(duì)擬開戶銀行進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估范圍包括：美譽(yù)度、服務(wù)范圍、服務(wù)成本、便利性、合作經(jīng)歷等。
第二十七條與我司有重大戰(zhàn)略合作和資金支持的銀行優(yōu)先合作。
銀行賬戶變更
第二十八條銀行賬戶的變更實(shí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部備案制。
第二十九條本制度第九條所規(guī)定的銀行賬戶管理信息庫登記內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)，銀行賬戶開立部門應(yīng)在變更事項(xiàng)得到開戶銀行變更確認(rèn)后一周內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部提交變更信息資料備案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部在銀行賬戶管理信息庫中記錄變更信息。
銀行賬戶撤銷
第三十條銀行賬戶撤銷實(shí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部審核制。
第三十一條集團(tuán)及各分、子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)清理不需使用的銀行賬戶，防止和糾正不必要的多頭開戶和重復(fù)開戶現(xiàn)象，撤銷多余的銀行賬戶。
第三十二條銀行賬戶開立部門應(yīng)在撤銷銀行賬戶后一周內(nèi)向集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部報(bào)送銀行賬戶撤銷信息資料（賬戶撤銷申請(qǐng)等）備案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部在銀行賬戶管理信息庫中記錄撤銷信息。
銀行存款簿記與備查
第三十三條各公司出納主管應(yīng)在每日早上9點(diǎn)下載前一工作日銀行對(duì)賬單留檔，每日早上10點(diǎn)前計(jì)算各賬戶當(dāng)日可付款（或開支票）最大金額。
第三十四條出納整理當(dāng)日付款申請(qǐng)單，計(jì)算當(dāng)日應(yīng)付款金額總數(shù)。
第三十五條出納應(yīng)按照要求，嚴(yán)格審核付款憑證，審核無誤后方可付款，付款后應(yīng)在ERP系統(tǒng)中做賬，同時(shí)登記銀行存款日記賬備查。第三十六條每日下午5點(diǎn)付款結(jié)束后，負(fù)責(zé)賬戶出納人員應(yīng)核對(duì)當(dāng)日銀行存款明細(xì)賬、ERP銀行存款明細(xì)賬和個(gè)人登記的銀行存款日記賬，確保資金收付準(zhǔn)確、無誤。若出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)報(bào)出納主管及時(shí)查明原因并解決。
第三十七條每月初，核算會(huì)計(jì)應(yīng)與出納核對(duì)上月銀行存款明細(xì)賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，同時(shí)分析未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生原因，及時(shí)解決未達(dá)賬項(xiàng)。對(duì)超過1個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)需上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。
第三十八條集團(tuán)財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部將不定期對(duì)各公司銀行賬戶簿記情況進(jìn)行核查。
禁止行為和罰則
第三十九條在銀行賬戶管理和使用中嚴(yán)禁以下行為：
1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立銀行賬戶；
2.不按本制度規(guī)定的程序和時(shí)間及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)和備案有關(guān)銀行賬戶開立、變更和撤銷等相關(guān)信息資料；
3.不認(rèn)真清理和及時(shí)注銷不需使用的賬戶；
4.隱瞞或私設(shè)銀行賬戶，從事“公款私存”、“小金庫”等賬外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；
5.出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；
6.簽發(fā)空頭、印鑒不符、遠(yuǎn)期銀行結(jié)算票據(jù)；
7.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自以銀行存款進(jìn)行擔(dān)�；虻盅�；
8.未妥善保管財(cái)務(wù)印章、U盾和重要空白憑證；
9.其他違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為。
第四十條對(duì)違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
附則
第四十一條本制度由財(cái)務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
賬戶管理制度 4
銀行賬戶管理制度是財(cái)務(wù)制度的一個(gè)重要方面,一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都離不開銀行賬戶,我校銀行賬戶管理制度具體內(nèi)容如下:
1.對(duì)各種存款的管理,必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶,辦理有關(guān)存款、取款以及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
2.必須在經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門正式批準(zhǔn)的銀行開立銀行賬戶,辦理有關(guān)存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.會(huì)計(jì)人員及時(shí)登記銀行賬目,做到日清月結(jié),準(zhǔn)確掌握單位資金情況,并定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
4.單位內(nèi)部各部門取得的.收入,都要納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,單位其他非獨(dú)立核算部門不得另設(shè)銀行賬戶。
5.不許開空頭支票、遠(yuǎn)期支票、空白支票,不出租、出借、出讓銀行賬戶。
6.經(jīng)常與銀行核對(duì)銀行存款余額,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
賬戶管理制度 5
a崗
1、在處長(zhǎng)和分管副處長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作;
2、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行總局稅務(wù)代保管資金賬戶管理的`有關(guān)制度、辦法,制定和完善全系統(tǒng)稅務(wù)代保管資金賬戶管理實(shí)施辦法、制度等;
3、負(fù)責(zé)擬定年度稅務(wù)代保管資金賬戶管理工作目標(biāo)、工作計(jì)劃;
4、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查全系統(tǒng)稅務(wù)代保管資金賬戶管理工作,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時(shí)報(bào)告;
5、負(fù)責(zé)與人行國(guó)庫、農(nóng)行等部門協(xié)調(diào)工作;
6、負(fù)責(zé)協(xié)助做好全系統(tǒng)稅務(wù)代保管資金賬戶管理人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作;
7、負(fù)責(zé)完成處領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
b崗
稅務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理或其他崗位人員不在崗時(shí),負(fù)責(zé)其各項(xiàng)工作。
賬戶管理制度 6
第一條、目的與依據(jù)
為保障上海黃浦區(qū)博智進(jìn)修學(xué)校收取的學(xué)雜費(fèi)主要用于培訓(xùn)教學(xué)活動(dòng)，維護(hù)受培訓(xùn)者和教師的合法權(quán)益；保障本校的辦學(xué)資金和合法收益不受侵害，特制定本規(guī)定。
第二條、定義
本《規(guī)定》所稱“學(xué)雜費(fèi)”是指：本校向受培訓(xùn)者收取的學(xué)費(fèi)以及其他收取的與培訓(xùn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)（包括：向委托培訓(xùn)單位收取的委托培訓(xùn)費(fèi)、向合作辦學(xué)單位收取的聯(lián)合辦學(xué)經(jīng)費(fèi)，以及承擔(dān)政府補(bǔ)貼培訓(xùn)任務(wù)獲得的培訓(xùn)補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)收入）。
本《規(guī)定》所稱“學(xué)雜費(fèi)專用存款賬戶”（以下簡(jiǎn)稱“專用賬戶”）是指：本校依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《上海市教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)學(xué)雜費(fèi)專用存款賬戶管理暫行規(guī)定》等規(guī)定，在專用賬戶開戶銀行開設(shè)專門用于收繳和使用學(xué)雜費(fèi)、戶名為“上海黃浦區(qū)博智進(jìn)修學(xué)校學(xué)雜費(fèi)存取專戶”的專用賬戶。專用賬戶開戶銀行應(yīng)與有關(guān)學(xué)校簽訂經(jīng)政府相關(guān)職能部門指導(dǎo)和備案的《與學(xué)雜費(fèi)專用存款賬戶開戶銀行草簽的管理協(xié)議》（以下簡(jiǎn)稱《管理協(xié)議》），并依據(jù)《管理協(xié)議》對(duì)專用賬戶的學(xué)雜費(fèi)繳存和使用實(shí)施管理。
本《規(guī)定》所稱“專用賬戶開戶銀行”（以下簡(jiǎn)稱“開戶銀行”）是指：經(jīng)確認(rèn)，符合政府相關(guān)職能部門和行業(yè)監(jiān)管部門要求，承擔(dān)學(xué)校專用賬戶業(yè)務(wù)，按相關(guān)要求對(duì)學(xué)雜費(fèi)存款實(shí)施管理的在滬銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。
第三條、學(xué)雜費(fèi)收取
學(xué)校收取學(xué)雜費(fèi)，應(yīng)向社會(huì)公開其收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和辦學(xué)事項(xiàng)，按國(guó)家規(guī)定向政府相關(guān)職能部門申報(bào)備案，并列入招生簡(jiǎn)章。學(xué)校的“辦學(xué)事項(xiàng)”應(yīng)包括：培訓(xùn)項(xiàng)目（班級(jí)）名稱、辦學(xué)形式及培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)課程內(nèi)容、培訓(xùn)時(shí)間及授課時(shí)數(shù)、授課師資、退費(fèi)辦法和其他相關(guān)事項(xiàng)等。
本校應(yīng)按培訓(xùn)課程收取學(xué)雜費(fèi)。培訓(xùn)課程多次不參與的學(xué)員，不退換學(xué)雜費(fèi)。學(xué)校不得以折扣優(yōu)惠等任何理由，跨培訓(xùn)期限打包、捆綁預(yù)收學(xué)雜費(fèi)。
本校收取學(xué)雜費(fèi)，開具由上海市地方稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票；所收學(xué)雜費(fèi)全額繳存學(xué)雜費(fèi)專用賬戶；以現(xiàn)金形式收取的學(xué)雜費(fèi)，及時(shí)繳入專用賬戶。
第四條、專用賬戶開設(shè)和使用
�。ㄒ唬┍拘０匆�(guī)定選擇一家開戶銀行開設(shè)學(xué)雜費(fèi)專用賬戶，所收取的學(xué)雜費(fèi)資金全額存入本校的專用賬戶。
本校開設(shè)的學(xué)雜費(fèi)專用賬戶，包括用于存取和使用本校學(xué)雜費(fèi)資金的專用賬戶（以下簡(jiǎn)稱“存取專用賬戶”）和用于存儲(chǔ)本校學(xué)雜費(fèi)存款最低余額的.專用賬戶（以下簡(jiǎn)稱“最低余額專用賬戶”）。
�。ǘ按嫒Ｓ觅~戶”的主要用途：
1、教職員工薪酬、福利、培訓(xùn)進(jìn)修和教師課酬經(jīng)費(fèi)；
2、辦學(xué)場(chǎng)所租賃和修繕、職業(yè)培訓(xùn)教學(xué)設(shè)施設(shè)備購置、租用和維修經(jīng)費(fèi)；
3、招生宣傳經(jīng)費(fèi)；
4、教材等代辦經(jīng)費(fèi)；
5、各類稅費(fèi)；
6、車輛購置、使用和養(yǎng)護(hù)費(fèi)、水電煤等公共事業(yè)費(fèi)、行政性辦公經(jīng)費(fèi)等；
7、學(xué)雜費(fèi)退費(fèi)；
8、辦學(xué)所需其他經(jīng)費(fèi)。
學(xué)校應(yīng)根據(jù)專用賬戶用途，按月（或按合同、協(xié)議）支取辦學(xué)經(jīng)費(fèi)；有關(guān)付款合同或協(xié)議，提供給開戶銀行備案。
�。ㄈ┍拘５摹白畹陀囝~專用賬戶”專門用于存儲(chǔ)本校學(xué)雜費(fèi)存款最低余額，由學(xué)校從本校“存取專用賬戶”資金中轉(zhuǎn)入�！白畹陀囝~專用賬戶”不開通對(duì)外支付結(jié)算功能。
1、按照規(guī)定學(xué)校“最低余額專用賬戶”中的學(xué)雜費(fèi)存款最低余額，應(yīng)為學(xué)校上一會(huì)計(jì)年度（或?qū)W年度）學(xué)雜費(fèi)收入總額的10%，且不少于人民幣10萬元；本校，開辦資金（或注冊(cè)資金）為50萬元，學(xué)雜費(fèi)存款最低余額不少于開辦資金的10%；
2、本�！白畹陀囝~專用賬戶”中的學(xué)雜費(fèi)存款最低余額每年度調(diào)整一次。由本校和開戶銀行，在每年度續(xù)簽《管理協(xié)議》時(shí)，確認(rèn)和調(diào)整本年度的學(xué)雜費(fèi)存款最低余額，并報(bào)政府相關(guān)職能部門備案。
3、本校使用“最低余額專用賬戶”中的學(xué)雜費(fèi)存款時(shí)，會(huì)提供相關(guān)行政管理部門的確認(rèn)文件或人民法院生效法律文書的復(fù)印件。
第五條、管理協(xié)議
本校與開戶銀行，依據(jù)本《規(guī)定》協(xié)商簽訂《管理協(xié)議》
《管理協(xié)議》應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┖灱s雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任；
�。ǘ┍拘；敬婵钯~戶和學(xué)雜費(fèi)專用賬戶的賬戶名稱、賬號(hào)、開戶銀行；
�。ㄈ⿲W(xué)雜費(fèi)繳存辦法和資金用途；
�。ㄋ模⿲Ｓ觅~戶管理和使用辦法及其相關(guān)流程；
�。ㄎ澹┯上嚓P(guān)行政管理部門核準(zhǔn)備案的學(xué)雜費(fèi)存款最低余額；
（六）辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)警戒通報(bào)事宜；
（七）誠信承諾；
�。ò耍┖灱s雙方商定的其他條款等。
第六條、辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)處置
本校在政府相關(guān)職能部門的指導(dǎo)監(jiān)督下開展辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)處置工作，依法處置辦學(xué)結(jié)余經(jīng)費(fèi)；密切保持與政府相關(guān)職能部門的聯(lián)系，配合做好辦學(xué)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。
第七條、開戶銀行的變更和專用賬戶的撤銷
�。ㄒ唬┍拘？筛鶕�(jù)需要，在《管理協(xié)議》到期時(shí)變更專用賬戶的開戶銀行。
本校變更專用賬戶開戶銀行，提前30天告知原開戶銀行，并按本《規(guī)定》第六條和第七條的規(guī)定，與新開戶銀行簽訂《管理協(xié)議》和開設(shè)新的專用賬戶，并報(bào)政府相關(guān)職能部門備案。
本校在新設(shè)專用賬戶啟用前，向原開戶銀行提交“撤銷本機(jī)構(gòu)原專用賬戶”的書面申請(qǐng)，并依據(jù)銀行業(yè)相關(guān)法規(guī)和本《規(guī)定》提供相關(guān)文件資料，同時(shí)應(yīng)提供經(jīng)相關(guān)行政管理部門審核備案的與新開戶銀行簽訂的《管理協(xié)議》復(fù)印件。
本校完成變更開戶銀行后，其原專用賬戶中的學(xué)雜費(fèi)存款余額，應(yīng)全額轉(zhuǎn)入變更后新設(shè)立的專用賬戶之中，由新開戶銀行按本《規(guī)定》和《管理協(xié)議》執(zhí)行使用和管理事宜。
（二）本校依法申請(qǐng)終止辦學(xué)，應(yīng)依據(jù)銀行業(yè)相關(guān)法規(guī)和本《規(guī)定》，向開戶銀行申請(qǐng)撤銷本中心的專用賬戶。
學(xué)校申請(qǐng)撤銷本機(jī)構(gòu)專用賬戶時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提交“撤銷學(xué)雜費(fèi)專用賬戶”的書面申請(qǐng)以及經(jīng)政府相關(guān)職能部門確認(rèn)的“終止辦學(xué)申請(qǐng)”等相關(guān)文件材料。
學(xué)校申請(qǐng)終止辦學(xué)，其專用賬戶中的學(xué)雜費(fèi)存款，應(yīng)依法優(yōu)先用于維護(hù)受培訓(xùn)者和教職工的合法權(quán)益。
學(xué)校在完成終止辦學(xué)各項(xiàng)善后事宜后，其專用賬戶中的學(xué)雜費(fèi)存款余額（含利息收益），應(yīng)作為本校的股東財(cái)產(chǎn)，依據(jù)法定程序處置。
（三）本校變更或撤銷專用賬戶后，開戶銀行和學(xué)校應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)，以書面形式告知政府相關(guān)職能部門。
賬戶管理制度 7
銀行結(jié)算賬戶管理制度是中國(guó)人民銀行支付結(jié)算管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。有效的銀行結(jié)算賬戶管理，在中央銀行貨幣政策實(shí)施與傳導(dǎo)中、在金融征信工作中、金融調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作中、在維護(hù)金融穩(wěn)定運(yùn)行以及金融創(chuàng)新等金融工作中都發(fā)揮著重要作用。但也存一些問題應(yīng)該引起重視。
一、現(xiàn)行賬戶管理制度存在的問題
�。ㄒ唬�、真假開戶資料難識(shí)別。不法企業(yè)或個(gè)人利用過期的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、變?cè)於悇?wù)登記證搶占他人稅號(hào)等手段騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶的情況也有發(fā)生。主要原因是銀行方面只與公安戶籍部門實(shí)現(xiàn)了身份證聯(lián)網(wǎng)核查信息共享，而與工商行政管理部門、稅務(wù)部門還沒有建立起企業(yè)登記資源信息查詢關(guān)系，所以銀行工作人員很難對(duì)真假開戶申請(qǐng)資料進(jìn)行有效識(shí)別，無法保證開戶的絕對(duì)真實(shí)性。
�。ǘ�、開戶資料的合規(guī)性審查和規(guī)范難�！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下稱《辦法》）于20__年9月1日以中國(guó)人民銀行令在全國(guó)施行后，由于缺乏與工商、稅務(wù)、各級(jí)財(cái)政和部隊(duì)等部門的協(xié)調(diào)，給開戶行在審查工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政批文件和部隊(duì)批文時(shí)也帶來一定的困難。如有的企業(yè)工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照長(zhǎng)期銷戶后再登記辦理，引起營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)有所變動(dòng)的情況下，存在新舊營(yíng)業(yè)執(zhí)照雙重開戶的現(xiàn)象，雙戶運(yùn)行將在年檢前持續(xù)使用半年至1年之久。
�。ㄈ挝辉O(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)難界定�！掇k法》第十一條中規(guī)定“單位設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)”可以開立基本存款賬戶。但是，對(duì)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)如何界定是屬于什么編制，以及申請(qǐng)開戶時(shí)應(yīng)出具什么層次的證明資料《人民幣賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）中沒有明確的規(guī)定。如：__省高速公路公安交警隊(duì)x支隊(duì)__市大隊(duì)，是什么編制，屬哪主管，其經(jīng)費(fèi)由誰撥付，其編制創(chuàng)設(shè)的文件中也不會(huì)提及到，作為銀行無從考證其是否有開立基本戶的資格及需要。
�。ㄋ模㈤_戶許可證收回?fù)Q發(fā)頻繁，手續(xù)繁鎖。開戶許可證是中國(guó)人民銀行依法準(zhǔn)予申請(qǐng)人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證記載事項(xiàng)包括了開戶許可證號(hào)、開戶單位名稱、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人姓名、銀行機(jī)構(gòu)名稱、賬號(hào)等內(nèi)容。實(shí)際操作中，由于開戶單位法人或負(fù)責(zé)人變動(dòng)、銀行機(jī)構(gòu)名稱變動(dòng)、系統(tǒng)升級(jí)變更賬號(hào)等而引起的開戶許可證收回?fù)Q發(fā)較為頻繁。如此重復(fù)勞動(dòng)，既增加了開戶單位、開戶銀行、人民銀行三方的工作量，又不利于開戶許可證的管理。
�。ㄎ澹┢渌枰獙ｍ�(xiàng)管理和使用的資金審查難�！掇k法》對(duì)14類資金可以開立專用賬戶進(jìn)行了明確規(guī)定，但是對(duì)除這14類資金外的“其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金”中的“其他”卻只在第十九條的第十項(xiàng)中提到“其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)規(guī)定�！睂�(duì)于其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金包括哪些資金，開戶時(shí)需要提供什么類別的相關(guān)證明，沒有做具體的說明。對(duì)于存款人自己認(rèn)定的、需要專項(xiàng)管理的屬于特定用途的資金，能否開立專用存款賬戶，這使開戶銀行以及人民銀行都很難把握。
（六）、對(duì)存款人違反規(guī)定處罰難�！掇k法》第十六條和六十五條分別列舉了存款違規(guī)開立、使用和撤消銀行結(jié)算賬戶的行為，并提出相應(yīng)的處罰規(guī)定，但對(duì)存款人的處罰主體、處罰程序和處罰過程中銀行該充當(dāng)什么角色，未作明確規(guī)定。商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)開戶違法違規(guī)行為“不作為”的情況，《辦法》及《實(shí)施細(xì)則》中也沒有制定相應(yīng)的處罰規(guī)定。存款人違反規(guī)定開立的使用賬戶的行為發(fā)生后，處罰究竟應(yīng)由人民銀行執(zhí)行還是由商業(yè)銀行執(zhí)行的問題并不明確，是事中執(zhí)法還是事后監(jiān)督的問題難以分清責(zé)任。由于商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，受利益驅(qū)使對(duì)違規(guī)開立和使用賬戶行為執(zhí)法難，而人民銀行卻又無法及時(shí)掌握所有存款人賬戶開立和使用的違規(guī)情況，事實(shí)取證難，阻礙了人民銀行的賬戶管理職能充分發(fā)揮。
二、對(duì)現(xiàn)行賬戶管理制度改革的建議
�。ㄒ唬┩晟坪托抻啞掇k法》以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。建議中國(guó)人民銀行要進(jìn)一步修訂、明確《辦法》中的相關(guān)規(guī)定，使其更具普及性、操作性和法規(guī)性。如：提高基本存款賬戶主辦賬戶地位，對(duì)附屬機(jī)構(gòu)的基本賬戶開立必須以工商部門的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、上級(jí)主管（或上級(jí)財(cái)務(wù)主管）意見證明為準(zhǔn)；增加賬戶管理系統(tǒng)模糊比對(duì)功能，限制雙重身份的存款結(jié)算賬戶的開立數(shù)量，減少銀行營(yíng)運(yùn)成本；進(jìn)一步明確和細(xì)化專用存款賬戶的開戶條件，保證其真實(shí)性、合規(guī)性；完善與現(xiàn)行結(jié)算制度需要并適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求的`結(jié)算賬戶管理制度；提高人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的多角度數(shù)據(jù)匯總、查詢。下放并增加凍結(jié)賬戶、銷戶的賬戶管理權(quán)限到人民幣賬戶管理系統(tǒng)4級(jí)操作員；加快出臺(tái)與人民幣賬戶管理辦法相配套的結(jié)算存款賬戶收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
�。ǘ└母锶嗣駧沤Y(jié)算賬戶管理模式。改善現(xiàn)有的人民幣結(jié)算賬戶管理?xiàng)l件，取消紙質(zhì)開戶資料人工傳遞方式，利用互聯(lián)網(wǎng)資源慣穿企業(yè)、開戶銀行、人民銀行。實(shí)現(xiàn)以互聯(lián)網(wǎng)為補(bǔ)充，內(nèi)聯(lián)網(wǎng)為主導(dǎo)的現(xiàn)有賬戶管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源模式。以商業(yè)銀行為前臺(tái)，實(shí)現(xiàn)開戶申請(qǐng)資料影像導(dǎo)入，以工作日為單位批量上傳至人民銀行，人民銀行作為后臺(tái)審核確認(rèn)方，審核并聯(lián)網(wǎng)核查各項(xiàng)申請(qǐng)開戶的影像資料及數(shù)據(jù)資料，并在賬戶管理系統(tǒng)中備案后回執(zhí)提交行“已核準(zhǔn)開戶”信息。這樣不但減少商業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，也杜絕了因企業(yè)或商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)資料變更而引起的換證頻繁行為，從而降低了人民銀行的行政管理成本。
�。ㄈ�、提高賬戶管理人員素質(zhì)，增強(qiáng)執(zhí)法意識(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行存款賬戶的開立條件，增強(qiáng)執(zhí)法意識(shí)，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系，杜絕人情戶和關(guān)系戶，保證基本存款賬戶的真實(shí)性和唯一性；認(rèn)真審核開立專用存款賬戶的文件，保證其合規(guī)性，使專用存款賬戶真正專戶專用；加強(qiáng)對(duì)個(gè)體工商戶開立的單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶相互轉(zhuǎn)賬的監(jiān)控力度，嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金和個(gè)人消費(fèi)資金；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高賬戶管理的操作、監(jiān)督技能；創(chuàng)新管理和服務(wù)手段，健全賬戶管理檔案。
�。ㄋ模┘涌鞓I(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高服務(wù)效率，樹立服務(wù)促監(jiān)管的大局意識(shí)。人行應(yīng)建立與金融機(jī)構(gòu)、地方政府以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門共享的區(qū)域性金融信息通道，將需要和能夠向社會(huì)公布的賬戶管理信息發(fā)布到公眾網(wǎng)絡(luò)上，使政府、財(cái)政、工商、稅務(wù)等部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確掌握銀行結(jié)算賬戶管理的法規(guī)、制度，在授權(quán)范圍內(nèi)隨時(shí)查詢有關(guān)單位、個(gè)人的開戶信息。人民銀行也可通過連接政府、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督部門的網(wǎng)站，適時(shí)了解存款人因撤消、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及更換法定代表人或負(fù)責(zé)人、遷址等造成存款人基本信息變動(dòng)，督促開戶銀行及時(shí)進(jìn)行信息更正，確保開戶資料的合規(guī)性和賬戶管理信息資料的真實(shí)、完整，不斷提高賬戶管理水平。
賬戶管理制度 8
第一章總則
第一條為加強(qiáng)用戶賬號(hào)管理，規(guī)范用戶賬號(hào)的使用，提高信息系統(tǒng)使用安全性，特制定本制度。
第二條本制度中系統(tǒng)賬號(hào)是指應(yīng)用層面及系統(tǒng)層面（操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)、防火墻及其它網(wǎng)絡(luò)設(shè)備）的用戶賬號(hào)。
第三條本規(guī)定所指賬號(hào)管理包括：
1、應(yīng)用層面用戶賬號(hào)的申請(qǐng)、審批、分配、刪除/禁用等的管理
2、系統(tǒng)層面用戶賬號(hào)的申請(qǐng)、審批、分配、刪除/禁用等的管理
3、用戶賬號(hào)密碼的管理。
第四條系統(tǒng)擁有部門負(fù)責(zé)建立《崗位權(quán)限對(duì)照表》（附件一），制定工作崗位與系統(tǒng)權(quán)限的對(duì)應(yīng)關(guān)系和互斥原則，對(duì)具體崗位做出具體的權(quán)限管理規(guī)定。
第五條信息管理中心根據(jù)系統(tǒng)擁有部門提交的《崗位權(quán)限對(duì)照表》增加系統(tǒng)崗位權(quán)限控制。
第六條用戶賬號(hào)申請(qǐng)、審批及設(shè)置由不同人員負(fù)責(zé)。
第七條各信息系統(tǒng)需設(shè)置超級(jí)管理員、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)管理監(jiān)督員和普通用戶。超級(jí)管理員、系統(tǒng)管理員與系統(tǒng)管理監(jiān)督員不能由同一人擔(dān)任，并不能是系統(tǒng)操作用戶。
1、超級(jí)管理員：負(fù)責(zé)按照領(lǐng)導(dǎo)審定的《信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)表》（附件二）進(jìn)入系統(tǒng)管理員的授權(quán)管理。
2、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)按照領(lǐng)導(dǎo)審定的授權(quán)進(jìn)行錄入，并對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行狀況以及系統(tǒng)用戶數(shù)據(jù)錄入進(jìn)行管理。系統(tǒng)管理員應(yīng)對(duì)錄入的授權(quán)和系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)建立臺(tái)帳，定期向系統(tǒng)管理監(jiān)督備案。
3、系統(tǒng)管理監(jiān)督員：負(fù)責(zé)對(duì)錄入的數(shù)據(jù)和授權(quán)進(jìn)行監(jiān)督，并建立用戶權(quán)限臺(tái)帳，定期對(duì)系統(tǒng)管理員錄入的.授權(quán)和系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)以及用戶錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
4、普通用戶：負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的操作。
第八條信息管理中心將定期抽取系統(tǒng)崗位和用戶清單進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)可疑授權(quán)、可疑使用將根據(jù)實(shí)際情況予以通報(bào)修正，并將檢查結(jié)果記入信息化年度考核中。
第二章普通賬號(hào)管理
第九條申請(qǐng)人使用統(tǒng)一規(guī)范的《信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)表》（附件二）提出用戶賬號(hào)創(chuàng)建、修改、禁用、啟用等申請(qǐng)。
第十條賬號(hào)申請(qǐng)人所屬部門負(fù)責(zé)人及系統(tǒng)擁有部門負(fù)責(zé)人根據(jù)《崗位權(quán)限對(duì)照表》審核申請(qǐng)人所申請(qǐng)的權(quán)限是否與其崗位一致，確保權(quán)限分配的合理性、必要性和符合職責(zé)分工的要求。
第十一條在受理申請(qǐng)時(shí)，權(quán)限管理人員根據(jù)申請(qǐng)配置權(quán)限，在系統(tǒng)條件具備的情況下，給用戶分配獨(dú)有的用戶賬號(hào)或禁用用戶賬號(hào)權(quán)限，以使用戶對(duì)其行為負(fù)責(zé)。一旦分配好賬號(hào)，用戶不得使用他人賬號(hào)或者允許他人使用自己的賬號(hào)。
第十二條新員工入職或員工崗位發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)所需系統(tǒng)的賬號(hào)及權(quán)限。
第十三條人員離職的情況下，該員工的賬戶應(yīng)當(dāng)被及時(shí)的禁用。離職人員的離職手續(xù)辦理完畢后。員工所屬部門以書面方式通知系統(tǒng)管理部門，由系統(tǒng)管理部門實(shí)施用戶帳戶及權(quán)限的回收操作。
第十四條賬號(hào)管理人員建立各種賬號(hào)的文檔記錄，記錄用戶賬號(hào)的相關(guān)信息，并在賬號(hào)變動(dòng)時(shí)同時(shí)更新此記錄。
第三章特權(quán)賬號(hào)和超級(jí)用戶賬號(hào)管理
第十五條特權(quán)賬號(hào)指在系統(tǒng)中有專用權(quán)限的賬號(hào)，如備份賬號(hào)、權(quán)限管理賬號(hào)、系統(tǒng)維護(hù)賬號(hào)等。超級(jí)用戶賬號(hào)指系統(tǒng)中最高權(quán)限賬號(hào)，如administrator（或admin）、root等管理員賬號(hào)。
第十六條只有經(jīng)授權(quán)的用戶才可使用特權(quán)賬號(hào)和超級(jí)用戶賬號(hào)，嚴(yán)禁共享賬號(hào)。
第十七條信息系統(tǒng)管理部門每季度查看系統(tǒng)日志，監(jiān)督特權(quán)賬號(hào)和超級(jí)用戶賬號(hào)使用情況，并填寫《系統(tǒng)日志審閱表》（附件三）。
第十八條盡量避免特權(quán)賬號(hào)和超級(jí)用戶賬號(hào)的臨時(shí)使用，確需使用時(shí)必須履行正規(guī)的申請(qǐng)及審批流程，并保留相應(yīng)的文檔。
第十九條臨時(shí)使用超級(jí)用戶賬號(hào)必須有監(jiān)督人員在場(chǎng)記錄其工作內(nèi)容。
第二十條超級(jí)用戶帳戶必須由信息管理中心管理（如沒有超級(jí)管理員，信息管理中心必須掌握系統(tǒng)管理員權(quán)限）。系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)管理監(jiān)督員可通過信息管理中心與系統(tǒng)擁有部門協(xié)商管理(如系統(tǒng)管理員由系統(tǒng)擁有部門管理，《信息系統(tǒng)權(quán)限申請(qǐng)表》必須以郵件方式電子文檔交予信息管理中心備案便于監(jiān)督審核)。
第二十一條信息化各系統(tǒng)交使用單位驗(yàn)收合格后，必須由信息管理中心和系統(tǒng)擁有部門共同督促系統(tǒng)開發(fā)方刪除臨時(shí)測(cè)試帳戶。
第四章用戶賬號(hào)及權(quán)限審閱
第二十二條系統(tǒng)擁有部門指定專人負(fù)責(zé)每季度對(duì)系統(tǒng)應(yīng)用層面賬號(hào)及權(quán)限進(jìn)行審閱，并填寫《信息系統(tǒng)權(quán)限清理清單》（附件四）。
第二十三條信息管理中心指定專人負(fù)責(zé)每季度對(duì)系統(tǒng)層面賬號(hào)及權(quán)限進(jìn)行審閱，并填寫《信息系統(tǒng)權(quán)限清理清單》。
第二十四條員工離職后，賬號(hào)管理人員及時(shí)禁用或刪除離職人員所使用的賬號(hào)。如果離職人員是系統(tǒng)管理員，則及時(shí)更改特權(quán)賬號(hào)或超級(jí)用戶口令。
第五章用戶賬號(hào)口令管理
第二十五條用戶賬號(hào)口令發(fā)放要嚴(yán)格保密，用戶必須及時(shí)更改初始口令。
第二十六條用戶賬號(hào)口令最小長(zhǎng)度為6位(系統(tǒng)超級(jí)用戶、管理員和監(jiān)督員口令最小長(zhǎng)度為8位)，并具有一定復(fù)雜度。
第二十七條用戶賬號(hào)口令必須嚴(yán)格保密，并定期進(jìn)行更改，密碼更新周期不得超過90天。
第二十八條嚴(yán)禁共享個(gè)人用戶賬號(hào)口令。
第六章附則
第二十九條本制度與公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范相沖突時(shí)，應(yīng)按照公司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范執(zhí)行。
第三十條本制度適用于由信息管理中心歸口管理的所有系統(tǒng)。第三十一條本制度由信息管理中心起草并解釋。第三十二條本制度從發(fā)布之日起施行。附件一：
賬戶管理制度 9
為嚴(yán)格控制并規(guī)范各單位銀行賬戶,強(qiáng)化資金管理,保證資金安全,根據(jù)《承德供電公司銀行賬戶管理辦法》,結(jié)合我分公司的實(shí)際情況特制定本辦法。
一、建立健全資金管理責(zé)任制,制定并完善貨幣資金管理辦法。企業(yè)法定代表人是資金管理的第一責(zé)任人,財(cái)務(wù)科是資金管理的職能機(jī)構(gòu),企業(yè)所有的資金及銀行賬戶必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理,其他科室不得在銀行開立賬戶。財(cái)務(wù)科要切實(shí)加強(qiáng)資金管理,定期與銀行對(duì)賬,確保資金安全。
二、賬戶只限于在國(guó)有商業(yè)銀行開戶,不得在其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開戶。
三、銀行賬戶必須由分公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一管理,嚴(yán)禁違反規(guī)定多頭開戶,嚴(yán)禁出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。
四、分公司開立一個(gè)經(jīng)費(fèi)戶、一個(gè)電費(fèi)戶、一個(gè)農(nóng)網(wǎng)專戶,一個(gè)電費(fèi)預(yù)付費(fèi)專戶,一個(gè)農(nóng)電專戶。各供電所只可開立一個(gè)電費(fèi)戶。
五、各供電所所開立的.電費(fèi)賬戶,由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,電費(fèi)賬戶只能辦理資金的收繳,不得辦理其他收支業(yè)務(wù)。
六、分公司財(cái)務(wù)科是銀行賬戶歸口管理部門,負(fù)責(zé)對(duì)本單位銀行賬戶的開立、變更、撤消、使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。
七、銀行賬戶管理的直接責(zé)任人必須具備會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格,具有一定的專業(yè)技能和較強(qiáng)的責(zé)任心,確保賬戶資金安全。
八、對(duì)于違反規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶的單位和個(gè)人,將作如下處理:
1、責(zé)令限期改正,并暫停報(bào)賬。
2、通報(bào)批評(píng),并按照規(guī)定對(duì)違紀(jì)單位或個(gè)人給予經(jīng)濟(jì)處罰,構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)處理。
賬戶管理制度 10
1.負(fù)責(zé)參保人員個(gè)人賬戶配置、照相,核發(fā)ic卡和《醫(yī)療保險(xiǎn)手冊(cè)》、《病歷本》,建立個(gè)人賬戶管理系統(tǒng)。
2.負(fù)責(zé)審定參保人員個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)化記錄情況,通知銀行按時(shí)足額劃入個(gè)人賬戶,定期不定期檢查個(gè)人賬戶的有關(guān)情況。
3.為退休的參保人員變更醫(yī)保待遇手續(xù),辦理調(diào)離本市和出境定居參保人員個(gè)人賬戶剩余金額結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。
4.負(fù)責(zé)為參保單位集中管理的`異地安置人員ic卡刷卡沖減個(gè)人賬戶手續(xù),為遺失ic卡人員辦理掛失、補(bǔ)發(fā)手續(xù)和發(fā)卡。
5.受理參保單位和個(gè)人有關(guān)個(gè)人賬戶資金情況的查詢,宣傳有關(guān)醫(yī)保政策與規(guī)定。
6.負(fù)責(zé)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和藥店上月個(gè)人賬戶發(fā)生額的撥付初審、復(fù)審工作。
7.依照相關(guān)政策規(guī)定,負(fù)責(zé)特殊人群的醫(yī)療費(fèi)用報(bào)銷初審、復(fù)審工作。
8.負(fù)責(zé)審定和處理參保人員的異動(dòng)情況。
9.負(fù)責(zé)做好相應(yīng)的其他配套服務(wù)工作。
10.完成中心領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
賬戶管理制度 11
第一章總則
第一條為規(guī)范銀行賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，制定本辦法。
第二條凡在中國(guó)境內(nèi)開立人民幣存款賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱存款人)以及銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱銀行)，必須遵守本辦法的規(guī)定。
外匯存款賬戶的開立、使用和管理，按照國(guó)家外匯管理局頒發(fā)的外匯賬戶管理規(guī)定執(zhí)行。
第三條存款帳戶分為基本存款賬戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。
第四條基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。
存款人的工資獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。
第五條一般存款賬戶是存款人在基本存款幾戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)豐、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。
存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
第六條臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶。
存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)櫪家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
第七條專用存款賬戶是存款人因特定的用途需要開立的賬戶。
第八條存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。本辦法另有規(guī)定的除外。
第九條存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款 開立賬戶。任何單位和個(gè)人不得干預(yù)存款人、銀行開立或使用賬戶。
第十條存款人在其賬戶內(nèi)應(yīng)有足夠資金保證支付。
第十一條銀行應(yīng)依法為存款人保密，維護(hù)存款資金自主支配權(quán)，不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)存款。國(guó)家法律規(guī)定的國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行部屬地的監(jiān)督項(xiàng)目除外。
第十二條存款人在銀行開立基本存款賬戶，實(shí)行由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度。
銀行對(duì)存款人開立或撤消賬戶，必須向中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。
第二章賬戶設(shè)置和開戶條件
第十三條下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：
一、企業(yè)法人;
二、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位;
三、管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門;
四、實(shí)行財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;
五、縣級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警單位;
六、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);
七、社會(huì)團(tuán)體;
八、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園;
九、外地常設(shè)機(jī)構(gòu);
十、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶和個(gè)人。
第十四條下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶：
一、在基本存款賬戶以外和銀行取得借款的;
二、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位。
第十五條下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：
一、外地臨時(shí)機(jī)構(gòu);
二、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的。
第十六條下列資金，存款人可以申請(qǐng)開立專有存款賬戶：
一、基本建設(shè)的資金;
二、更新改造的資金;
三、特定有用途，需要專戶管理的資金。
第十七條存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一;
一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正文;
二、中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門的批文;
三、軍隊(duì)軍對(duì)上、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明;
四、單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明;
五、駐地有權(quán)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文;
六、承包雙方簽訂的承包協(xié)議;
七、俱的.居民身份證和戶口簿。
第十八條存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、借款合同或借款借據(jù);
二、基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開戶的證明。
第十九條存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照;
二、當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門同意設(shè)立外來臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。
第二十條存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件;
二、國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。
第三章賬戶開立和撤消
第二十一條存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供本辦法規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印簽卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立賬戶。
第二十二條存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送蓋有存款人印章的印簽卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立賬戶。
第二十三條本辦法條十三條第三、四、五項(xiàng)規(guī)定的存款人，已在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶的，可以根據(jù)其資金性質(zhì)和管理需要另開立一個(gè)基本存款賬戶。
第二十四條存款人申請(qǐng)改變帳戶名稱的，應(yīng)撤銷原賬戶，按本辦法的規(guī)定開立新帳戶。
第二十五條存款人撤銷賬戶，必須與開戶銀行核尋賬戶余額，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。
存款人銷戶時(shí)，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。
第二十六條存款 撤銷基本存款賬戶后，可以按本辦法的規(guī)定在另一家銀行開立新賬戶。
第二十七條開戶銀行對(duì)一年(按對(duì)月對(duì)日計(jì)算)款發(fā)生收付活動(dòng)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知起30日內(nèi)來行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
第四章賬戶管理和責(zé)任
第二十八條中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、仲裁銀行賬戶開立和使用方面的爭(zhēng)議，監(jiān)督、稽核開戶銀行的賬戶設(shè)置和開立，糾正和處罰違反本辦法規(guī)定的行為，負(fù)責(zé)開戶許可證的核發(fā)和管理。
開戶許可證由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一制作。
第二十九條開戶銀行負(fù)責(zé)按本辦法的規(guī)定對(duì)開立、撤銷的賬戶進(jìn)行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度，建立賬戶管理檔案，定期與存款人對(duì)賬。
開戶銀行對(duì)基本存款賬戶的撤銷，一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶的開立或撤銷，應(yīng)于開立或撤銷之日起7日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申報(bào)。
第三十條銀行不得對(duì)未持有開戶許可證或已開立基本存款賬戶的存款人開立基本存款賬戶。本辦法另有規(guī)定的除外。
第三十一條銀行不得違反本辦法的規(guī)定強(qiáng)拉客戶在本行開立基本存款賬戶。
信用社不得超出規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，為存款人開立賬戶。
第三十二條存款人不得違反本辦法的規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。
存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。
第三十三條存款人不得因開戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行制度、執(zhí)行紀(jì)律，轉(zhuǎn)移基本存款賬戶。
存款人因前款原因轉(zhuǎn)移基本存款賬戶的，中國(guó)人民銀行不得對(duì)其核發(fā)開戶許可證。
第三十四條存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。
第三十五條開戶銀行、存款人違反本辦法第三十條、第三十一條、第三十二條和第三十三條第一款規(guī)定開設(shè)賬戶的，要限期撤銷多余賬戶，并根據(jù)其性質(zhì)和情節(jié)按規(guī)定處以罰款。
第三十六條開戶銀行違反本辦法第五條第二款規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金和違反第二十九條第二款規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定對(duì)其處以罰款。
第三十七條存款人違反本辦法第三十四條規(guī)定的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對(duì)賬戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以罰款，并沒收出租賬戶的非法所得。
第三十八條中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定核發(fā)開戶許可證的，上級(jí)人民銀行應(yīng)按規(guī)定對(duì)其處以罰款。
第三十九條存款人違反本辦法第二十五條第二款規(guī)定造成后果的，應(yīng)由存款人承擔(dān)責(zé)任。
第四十條銀行工作人員違反本辦法規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第五章附則
第四十一條本辦法由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十二條本辦法自1994年11月1日起施行，1977年10月28日中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理辦法》同時(shí)廢止。
賬戶管理制度 12
第一章總 則
第一條 為規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶）的開立和使用，加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 存款人在中國(guó)境內(nèi)的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶適用本辦法。
本辦法所稱存款人，是指在中國(guó)境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。
本辦法所稱銀行，是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。
本辦法所稱銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
第三條 銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
�。ㄒ唬┐婵钊艘詥挝幻Q開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
�。ǘ┐婵钊藨{個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
第四條 單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。
第五條 存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合本辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。
第六條 存款人開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位開立專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。
第七條 存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
第八條 銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
第九條 銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
第十條 中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。
第二章 銀行結(jié)算賬戶的開立
第十一條 基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶:
�。ㄒ唬┢髽I(yè)法人。
�。ǘ┓欠ㄈ似髽I(yè)。
�。ㄈC(jī)關(guān)、事業(yè)單位。
�。ㄋ模﹫F(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)。
�。ㄎ澹┥鐣�(huì)團(tuán)體。
（六）民辦非企業(yè)組織。
（七）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)。
（八）外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。
（九）個(gè)體工商戶。
�。ㄊ┚用裎瘑T會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)。
�。ㄊ唬﹩挝辉O(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)。
�。ㄊ┢渌M織。
第十二條 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
第十三條 專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款賬戶:
�。ㄒ唬┗窘ㄔO(shè)資金。
�。ǘ└赂脑熨Y金。
�。ㄈ┴�(cái)政預(yù)算外資金。
�。ㄋ模┘Z、棉、油收購資金。
�。ㄎ澹┳C券交易結(jié)算資金。
（六）期貨交易保證金。
�。ㄆ撸┬磐谢稹�
�。ò耍┙鹑跈C(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金。
�。ň牛┱咝苑康禺a(chǎn)開發(fā)資金。
�。ㄊ﹩挝汇y行卡備用金。
�。ㄊ唬┳》炕�。
�。ㄊ┥鐣�(huì)保障基金。
�。ㄊ┦杖�?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金。
�。ㄊ模h、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)。
�。ㄊ澹┢渌枰獙ｍ�(xiàng)管理和使用的資金。
收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。
因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。
第十四條 臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：
（一）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。
�。ǘ┊惖嘏R時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
�。ㄈ┳�(cè)驗(yàn)資。
第十五條 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。有下列情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：
�。ㄒ唬┦褂弥�、信用卡等信用支付工具的。
�。ǘ┺k理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。
自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
第十六條 存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：
（一）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。
（二）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。
（三）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。
（四）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。
（五）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
第十七條 存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。
�。ǘ┓欠ㄈ似髽I(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。
�。ㄈC(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。
�。ㄋ模┸婈�(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。
�。ㄎ澹┥鐣�(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。
�。┟褶k非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。
�。ㄆ撸┩獾爻ＴO(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。
�。ò耍┩鈬�(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。
（九）個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。
�。ㄊ┚用裎瘑T會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。
�。ㄊ唬┆�(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
�。ㄊ┢渌M織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。
本條中的存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
第十八條 存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：
�。ㄒ唬┐婵钊艘蛳蜚y行借款需要，應(yīng)出具借款合同。
（二）存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
第十九條 存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件:
�。ㄒ唬┗窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。
�。ǘ┴�(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。
（三）糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。
�。ㄋ模﹩挝汇y行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。
（五）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。
�。┢谪浗灰妆ＷC金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。
�。ㄆ撸┙鹑跈C(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。
�。ò耍┦杖�?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。
�。ň牛h、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。
�。ㄊ┢渌匆�(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的'有關(guān)文件。
第二十條 合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時(shí)應(yīng)出具國(guó)家外匯管理部門的批復(fù)文件，開立人民幣結(jié)算資金賬戶時(shí)應(yīng)出具證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證。
第二十一條 存款人申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶,應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
�。ㄒ唬┡R時(shí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。
（二）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
�。ㄈ┊惖貜氖屡R時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門的批文。
�。ㄋ模┳�(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。
本條第二、三項(xiàng)還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。
第二十二條 存款人申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
�。ㄒ唬┲袊�(guó)居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時(shí)身份證。
（二）中國(guó)人民解放軍軍人，應(yīng)出具軍人身份證件。
�。ㄈ┲袊�(guó)人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。
（四）香港、澳門居民，應(yīng)出具港澳居民往來內(nèi)地通行證；臺(tái)灣居民，應(yīng)出具臺(tái)灣居民來往大陸通行證或者其他有效旅行證件。
�。ㄎ澹┩鈬�(guó)公民，應(yīng)出具護(hù)照。
（六）法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定的其他有效證件。
銀行為個(gè)人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，根據(jù)需要還可要求申請(qǐng)人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。
第二十三條 存款人需要在異地開立單位銀行結(jié)算賬戶，除出具本辦法第十七條、十八條、十九條、二十一條規(guī)定的有關(guān)證明文件外，應(yīng)出具下列相應(yīng)的證明文件：
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)地與注冊(cè)地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。
（二）異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。
�。ㄈ┮蚪�(jīng)營(yíng)需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。
屬本條第二、三項(xiàng)情況的，還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。
存款人需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)出具本辦法第二十二條規(guī)定的證明文件。
第二十四條 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請(qǐng)開戶的證明文件的名稱全稱相一致。有字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的字號(hào)相一致；無字號(hào)的個(gè)體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個(gè)體戶”字樣和營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營(yíng)者姓名組成。自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱相一致。
第二十五條 銀行為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶的，應(yīng)自開戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
第二十六條 存款人申請(qǐng)開立單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)，可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。
由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件；授權(quán)他人辦理的，除出具相應(yīng)的證明文件外，還應(yīng)出具其法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書及其身份證件，以及被授權(quán)人的身份證件。
第二十七條 存款人申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書。開戶申請(qǐng)書按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定記載有關(guān)事項(xiàng)。
第二十八條 銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。
開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�，�?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)；符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>
第二十九條 中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)；不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。
第三十條 銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。除中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的以外，應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
第三十一條 開戶登記證是記載單位銀行結(jié)算賬戶信息的有效證明，存款人應(yīng)按本辦法的規(guī)定使用，并妥善保管。
第三十二條 銀行在為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上登記賬戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期，并簽章。但臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資需要開立的臨時(shí)存款賬戶除外。
第三章 銀行結(jié)算賬戶的使用
第三十三條 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
第三十四條 一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
第三十五條 專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。
單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。
糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
銀行應(yīng)按照本條的各項(xiàng)規(guī)定和國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購資金使用管理規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取，不得辦理。但對(duì)其他專用資金的使用不負(fù)監(jiān)督責(zé)任。
第三十六條 臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長(zhǎng)期限的，應(yīng)在有效期限內(nèi)向開戶銀行提出申請(qǐng)，并由開戶銀行報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)后辦理展期。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。
臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
第三十七條 注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
第三十八條 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。
第三十九條 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：
�。ㄒ唬┕べY、獎(jiǎng)金收入。
�。ǘ└遒M(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入。
（三）債券、期貨、信托等投資的本金和收益。
�。ㄋ模﹤�(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。
（五）個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存。
�。┳C券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。
�。ㄆ撸├^承、贈(zèng)與款項(xiàng)。
�。ò耍┍ｋU(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。
�。ň牛┘{稅退還。
�。ㄊ┺r(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。
（十一）其他合法款項(xiàng)。
第四十條 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)：
（一）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。
�。ǘ┆�(jiǎng)勵(lì)證明。
�。ㄈ┬侣劤霭�、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明。
（四）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明。
�。ㄎ澹﹤鶛�(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
�。┙杩詈贤�
�。ㄆ撸┍ｋU(xiǎn)公司的證明。
�。ò耍┒愂照鞴懿块T的證明。
�。ň牛┺r(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。
（十）其他合法款項(xiàng)的證明。
從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
第四十一條 有下列情形之一的，個(gè)人應(yīng)出具本辦法第四十條規(guī)定的有關(guān)收款依據(jù)。
（一）個(gè)人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
�。ǘ﹤�(gè)人持申請(qǐng)人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。
第四十二條 單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的，銀行應(yīng)按第四十條、第四十一條規(guī)定認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會(huì)計(jì)檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。
第四十三條 儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第四十四條 銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。銀行結(jié)算賬戶的存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息。
第四十五條 存款人應(yīng)按照本辦法的規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
第四章 銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷
第四十六條 存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。
第四十七條 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
第四十八條 銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
第四十九條 有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
�。ㄒ唬┍怀凡ⅰ⒔馍�、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的。
（二）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的。
�。ㄈ┮蜻w址需要變更開戶銀行的。
�。ㄋ模┢渌蛐枰蜂N銀行結(jié)算賬戶的。
存款人有本條第一、二項(xiàng)情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。
本條所稱撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。
第五十條 存款人因本辦法第四十九條第一、二項(xiàng)原因撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷該基本存款賬戶的情況書面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。
第五十一條 銀行得知存款人有本辦法第四十九條第一、二項(xiàng)情況，存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。
第五十二條 未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。
第五十三條 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該賬戶。
第五十四條 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。
第五十五條 銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
第五十六條 銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
第五章 銀行結(jié)算賬戶的管理
第五十七條 中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。
第五十八條 中國(guó)人民銀行對(duì)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實(shí)施監(jiān)控和管理。
第五十九條 中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。
任何單位及個(gè)人不得偽造、變?cè)旒八阶杂≈崎_戶登記證。
第六十條 銀行負(fù)責(zé)所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶開立和使用的管理，監(jiān)督和檢查其執(zhí)行本辦法的情況，糾正違規(guī)開立和使用銀行結(jié)算賬戶的行為。
第六十一條 銀行應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理，負(fù)責(zé)對(duì)存款人開戶申請(qǐng)資料的審查，并按照本辦法的規(guī)定及時(shí)報(bào)送存款人開銷戶信息資料，建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，按會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。
銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。
第六十二條 銀行應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法規(guī)定開立的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小?/p>
銀行應(yīng)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)存款人的可疑支付應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的程序及時(shí)報(bào)告。
第六十三條 存款人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財(cái)務(wù)專用章時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請(qǐng)、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。個(gè)人遺失或更換預(yù)留個(gè)人印章或更換簽字人時(shí)，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請(qǐng)，以及原預(yù)留印章或簽字人的個(gè)人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。
第六章 罰 則
第六十四條 存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：
�。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。
�。ǘ﹤卧�、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
�。ㄈ┻`反本辦法規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
非經(jīng)營(yíng)性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六十五條 存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：
�。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
�。ǘ┻`反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金。
（三）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。
（四）出租、出借銀行結(jié)算賬戶。
（五）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。
�。┓ǘù砣嘶蛑饕�(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。
非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款。
第六十六條 銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為：
�。ㄒ唬┻`反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。
（二）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。
銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六十七條 銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：
�。ㄒ唬┨峁┨摷匍_戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。
�。ǘ╅_立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。
（三）違反本辦法第四十二條規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
�。ㄋ模閮�(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
�。ㄎ澹┻`反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。
�。┏^期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。
銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第六十八條 違反本辦法規(guī)定，偽造、變?cè)�、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第七章 附 則
第六十九條 開戶登記證由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一式樣，中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行負(fù)責(zé)監(jiān)制。
第七十條 本辦法由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。
第七十一條 本辦法自2003年9月1日起施行。1994年10月9日中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行賬戶管理辦法》同時(shí)廢止。
賬戶管理制度 13
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范銀行帳戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，制定本辦法。
第二條 凡在中國(guó)境內(nèi)開立人民幣存款帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱存款人）以及銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱銀行），必須遵守本辦法的規(guī)定。
外匯存款帳戶的開立、使用和管理，按照國(guó)家外匯管理局頒發(fā)的外匯帳戶管理規(guī)定執(zhí)行。
第三條 存款帳戶分為基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶。
第四條 基本存款帳戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的帳戶。
存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本帳戶辦理。
第五條 一般存款帳戶是存款人在基本存款帳戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款帳戶
的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算開立的帳戶。
存款人可以通過本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。
第六條 臨時(shí)存款帳戶是存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的帳戶。
存款人可以通過本帳戶辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。
第七條 專用存款帳戶是存款人因特定用途需要開立的帳戶。
第八條 存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶。本辦法另有規(guī)定的除外。
第九條 存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立帳戶。任何單位和個(gè)人不得干預(yù)存款人在銀行開立或使用帳戶。
第十條 存款人在其帳戶內(nèi)應(yīng)有足夠資金保證支付。
第十一條 銀行應(yīng)依法為存款人保密，維護(hù)存款人資金自主支配權(quán)，不代任何單位和個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人帳戶內(nèi)存款。國(guó)家法律規(guī)定和國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行總行的監(jiān)督項(xiàng)目除外。
第十二條 存款人在銀行開立基本存款帳戶，實(shí)行由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)開戶口許可證制度。銀行對(duì)存款人開立或撤銷帳戶，必須向中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。
第二章 帳戶設(shè)置和開戶條件
第十三條 下存款人可以申請(qǐng)開立基本存款帳戶：
一、企業(yè)法人：
二、企業(yè)法人內(nèi)部單獨(dú)核算的單位；
三、管理財(cái)政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財(cái)政部門；
四、衽財(cái)政預(yù)算管理的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；
五、縣級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位；
六、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；
七、社會(huì)團(tuán)體；
八、單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；
九、外地常設(shè)機(jī)構(gòu)；
十、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶、承包戶：
第十四條 下列情況，存款人右以申請(qǐng)開立一般存款帳戶：
一、在基本存款帳戶以外的銀行取得借款的；
二、與基本存款帳戶的存款人不在同一地點(diǎn)的'附屬非獨(dú)立核算單位。
第十五條 下列情況，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款帳戶：
一、外地臨時(shí)機(jī)構(gòu)；
二、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的。
第十六條 下列資金，存款人可以申請(qǐng)開立專用存款帳戶：
一、基本建設(shè)的資金；
二、更新發(fā)行的資金；
三、特定用途，需要專戶管理的資金。
第十七條 存款人申請(qǐng)開立基本存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本：
二、中央或地方編制委員會(huì)、人事、民政等部門的批文：
三、軍隊(duì)軍以上、武警部隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明；
四、單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明；
五、駐地有權(quán)部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文；
六、承包雙方簽訂的承包協(xié)議；
七、個(gè)人的居民身份證和戶口簿。
第十八條 存款人申請(qǐng)開立一般存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、借款合同或借款借據(jù)；
二、基本存款帳戶的存款人同意其附屬的非獨(dú)立核算單位開戶的證明。
第十九條 存款人申請(qǐng)有開立臨時(shí)存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的臨時(shí)執(zhí)照；
二、當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門同意設(shè)立外來臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批件。
第二十條 存款人申請(qǐng)開立專用存款帳戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：
一、經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)的文件；
二、國(guó)家有關(guān)文件的規(guī)定。
第三章 帳戶開立和撤銷
第二十一條 存款人申請(qǐng)開立基本存款帳戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供本辦法規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證開立帳戶。
第二十二條 存款人申請(qǐng)開立一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶和專用存款帳戶，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供本辦法規(guī)定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立帳戶。
第二十三條 本辦法第十三條第三、四、五項(xiàng)規(guī)定的存款人，已在銀行開立一個(gè)基本存款帳戶的，可
以根據(jù)其資金性質(zhì)和管理需要另開立一個(gè)基本存款帳戶。
第二十四條 存款人申請(qǐng)改變帳戶名稱的，應(yīng)撤銷原帳戶，按本辦法的規(guī)定開立新帳戶。
第二十五條 存款人撤銷帳戶，必須與開戶銀行核對(duì)帳戶條額，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。
第二十六條 存款人撤銷基本存款帳戶后，右以按本辦法的規(guī)定在另一家銀行開立新帳戶。
第二十七條 開戶銀行對(duì)一年（按對(duì)月對(duì)日計(jì)算）未發(fā)生收付活動(dòng)的帳戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知超30日內(nèi)來行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
第四章 帳戶管理和責(zé)任
第二十八條 中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、仲裁銀行帳戶開立和使用方面的爭(zhēng)議，監(jiān)督、稽核開戶設(shè)置和開立，糾正和處罰違反法規(guī)定的行為，負(fù)責(zé)開戶許可證的核發(fā)和管理。開戶許可證由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一制作。
第二十九條 開戶銀行負(fù)責(zé)按本辦法的規(guī)定對(duì)開立、撤銷的帳戶進(jìn)行審查，正確辦理開戶和銷戶，建立、健全開銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期與存款人對(duì)帳。開戶銀行對(duì)基本存款帳戶的撤銷，一般存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶、專用存款帳戶的開立或撤銷，應(yīng)于開立或撤銷之日起7日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申報(bào)。
第三十條 銀行不得對(duì)未持有開戶許可證或已開立基本存款帳戶的存款人開立基本存款帳戶。本辦法另有規(guī)定的除外。
第三十一條 銀行不得違反本辦法的規(guī)定強(qiáng)拉客戶在本行開立帳戶。
信用社不得超出規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍，為存款人開立帳戶。
第三十二條 存款人不得違反本辦法的規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款 帳戶。
第三十三條 存款人不得因開戶銀行嚴(yán)格招待制度、招待紀(jì)律，轉(zhuǎn)移基本存款帳戶。
存款人因轉(zhuǎn)移基本存款帳戶的，中國(guó)人民銀行不得對(duì)其核發(fā)開戶許可證。
第三十四條 存款人的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租一和轉(zhuǎn)讓帳戶。
第三十五條 開戶銀行、存款人違反本辦法第三十條、第三十一條和第三十三條第一款規(guī)定開設(shè)帳戶的，要限期撤銷多余帳戶，并根據(jù)其性質(zhì)和情節(jié)按規(guī)定處以罰款。
第三十七條 存款人違反本辦法第三直四條規(guī)定的，除責(zé)令其糾正外，按規(guī)定對(duì)帳戶出租、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的金額處以罰款，并沒收出租帳戶的非法所得。
第三十八條 中辦民銀行分支機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定核發(fā)開戶許可證的，上級(jí)人民銀行應(yīng)按規(guī)定對(duì)其處以罰款。
第三十九條 存款人違反本辦法第二十五條第二款規(guī)定造成后果的，應(yīng)由存款人承擔(dān)責(zé)任。
第四十條 銀行工作人員違反本辦法規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第五章 附則
第四十一條 本辦法由中國(guó)人發(fā)銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。
第四十二條 本辦法自1994年11月1日起施行。1977年10月28日中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行帳戶管理辦法》同時(shí)廢止。
賬戶管理制度 14
第一節(jié) 總則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)XX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）銀行賬戶日常管理與監(jiān)督，保障各公司資金安全，特制定本管理辦法，財(cái)務(wù)賬戶管理制度。
第二條 本辦法所指銀行帳戶包含但不限于：基本賬戶、一般賬戶、專項(xiàng)賬戶、監(jiān)管賬戶、保證金賬戶以及其他以公司名稱開立的、所有權(quán)屬于本公司的銀行賬戶。
第三條 本辦法適用于公司本部、分（子）公司（包含分公司及所屬全資、控股子公司）。
第二節(jié) 銀行賬戶的開立
第四條 公司總部開立新的銀行賬戶須由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后方可辦理開戶手續(xù)。
第五條 下屬分（子）公司新開立賬戶前需向公司總部財(cái)務(wù)部提交正式書面申請(qǐng)，經(jīng)分（子）公司分管財(cái)務(wù)的公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）、公司總部財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后方可辦理開戶手續(xù)。
第六條 由于公司總部基于協(xié)調(diào)銀行業(yè)務(wù)的角度要求各分（子）公司開立銀行賬戶的，由公司總部財(cái)務(wù)部發(fā)出由財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署意見的“開戶通知書”、經(jīng)分（子）公司分管財(cái)務(wù)的公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）批準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。
第三節(jié) 銀行賬戶的日常管理
第七條 各分（子）公司財(cái)務(wù)部必須建立嚴(yán)格的銀行印鑒管理規(guī)定，各公司的銀行印鑒必須分開管理，出納人員不得兼管財(cái)務(wù)印章。財(cái)務(wù)印章原則上由各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人掌管。
第八條 銀行印鑒的借出必須有嚴(yán)格的審批程序和臺(tái)帳登記管理。臺(tái)帳登記管理內(nèi)容應(yīng)包括借出事由、審批程序、借出和歸還等內(nèi)容。
第九條 銀行預(yù)留印鑒名章更換需提交公司總經(jīng)理或分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銀行賬戶資金流動(dòng)情況及時(shí)入帳，盡可能減少銀行日記賬余額與銀行賬戶余額的差異。銀行收支原始憑單丟失需要申請(qǐng)銀行補(bǔ)辦的，補(bǔ)辦申請(qǐng)需經(jīng)過分（子）公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)的公司總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽字后方可辦理。
第十一條 及時(shí)向銀行索要對(duì)賬單，各賬戶每月至少1次。要求每月10日之前必須由會(huì)計(jì)人員編制完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，月末結(jié)賬前必須根據(jù)銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁在公司賬面出現(xiàn)超過1個(gè)月以上的跨期未調(diào)整收支事項(xiàng)。
第十二條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的銀行賬戶加強(qiáng)監(jiān)管，防止因疏于管理造成公司資金損失。
第十三條 各公司資金和銀行賬戶必須全部納入公司賬內(nèi)管理，嚴(yán)禁因任何原因設(shè)立任何形式的“小金庫”和賬外銀行賬戶。
第十四條 各公司開立銀行賬戶用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需的.資金收付，嚴(yán)禁任何出借銀行賬戶的行為。
第四節(jié) 日常各公司間賬戶資金調(diào)動(dòng)管理
第十五條 公司各分（子）公司之間除正常貿(mào)易往來支付款項(xiàng)外，不允許有資金借調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)生，各公司間的借調(diào)資金往來統(tǒng)一由公司總部財(cái)務(wù)部調(diào)度。
第十六條 各分（子）公司由于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)和還貸周轉(zhuǎn)需要向公司總部借支資金時(shí)，需要向公司總部提交“借款申請(qǐng)”，“借款申請(qǐng)”中需寫明借款資金用途、借款到賬時(shí)間、匯入行名稱、還款資金來源和還款時(shí)間等要素。經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后提交公司總部財(cái)務(wù)部履行公司總部資金調(diào)度審批程序。
第十七條 除分（子）公司歸還向公司總部借款的情況外，公司總部調(diào)度各下屬公司的資金時(shí)，需向各分（子）公司提交“借款通知書”。通知書中需寫明借款到賬時(shí)間、匯入行名稱、還款時(shí)間等要素。借款通知的審批權(quán)限按照公司總部相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：1000萬元（含）以內(nèi)的公司內(nèi)部資金調(diào)度由常務(wù)副總簽字。超過1000萬元以上的加上財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。
賬戶管理制度 15
摘要：“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是我國(guó)政府的一大創(chuàng)造，它充分體現(xiàn)了效率與公平的原則，有利于新舊保險(xiǎn)制度的過渡。然而在實(shí)施的過程中，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)與個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行日益暴露出來，特別是個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行已影響到民眾對(duì)政府的信心，危及社會(huì)保險(xiǎn)制度的健康發(fā)展，阻礙和諧社會(huì)的構(gòu)建。筆者分析個(gè)人賬戶空賬造成的原因，提出建立個(gè)人賬戶的政策建議，對(duì)促進(jìn)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。
關(guān)鍵詞：個(gè)人賬戶空賬政策走向
我國(guó)現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一種以社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合為特征“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。新制度運(yùn)行八年來，存在著三個(gè)最突出問題：養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面依然較窄，其應(yīng)有的保障功能遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨巨大的財(cái)務(wù)壓力；民眾對(duì)政府承諾的養(yǎng)老保障信心不足。社會(huì)統(tǒng)籌資金缺口問題日益嚴(yán)峻，隱性債務(wù)逐漸顯現(xiàn)，特別是個(gè)人賬戶的“空賬”問題已引起社會(huì)各界廣泛的關(guān)注。
一、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”的原因及危害
隨著我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深入，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)與個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行問題日益暴露出來。社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)基金入不敷出，挪用個(gè)人賬戶資金，其結(jié)果是個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行�！皬姆缮蟻碇v，個(gè)人賬戶是個(gè)人私有的”。所以做實(shí)個(gè)人賬戶對(duì)增進(jìn)民眾對(duì)政府的信心，促進(jìn)和諧社會(huì)的建立具有十分重要的意義。什么原因造成了個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行？
其一、養(yǎng)老金隱性債務(wù)。1997年之前，我國(guó)實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老模式，而現(xiàn)在執(zhí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，模式的轉(zhuǎn)換必然涉及一個(gè)巨大的養(yǎng)老金隱性債務(wù)。在沒有外部資金注入的情況下，統(tǒng)籌基金的不足，用個(gè)人賬戶基金填補(bǔ)，造成個(gè)人賬戶空賬。
其二、制度缺陷�！敖y(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從理論上看，它吸收了國(guó)際上“現(xiàn)收現(xiàn)付”制和“完全積累”制兩種模式的優(yōu)點(diǎn)。該模式在實(shí)際運(yùn)行中，政府主管部門為了保證當(dāng)期養(yǎng)老金支付，確�；攫B(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，保障離退休人員基本生活，必然會(huì)有統(tǒng)籌部分透支個(gè)人賬戶資金情況的發(fā)生�！叭绻�(dāng)初統(tǒng)賬結(jié)合模式是兩個(gè)板塊的話，這個(gè)制度就不會(huì)出現(xiàn)個(gè)人賬戶的空賬�！�
其三、提前退休因素。提前退休從收入與支出兩方面蠶食著原本就不太寬裕的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。它一方面減少了參保人數(shù)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入減少，另一方面它延長(zhǎng)了領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的年限，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出又相應(yīng)增加。加劇了個(gè)人賬戶空賬化程度。
其四、人口老齡化。隨著我國(guó)人口出生率的下降和壽命的延長(zhǎng)，老年人口贍養(yǎng)率不斷提高。人口年齡結(jié)構(gòu)變化和老齡人口比重增大，中國(guó)的養(yǎng)老金的支出總規(guī)模將呈上升趨勢(shì)，造成養(yǎng)老基金入不敷出，客觀上延緩了個(gè)人賬戶實(shí)賬化的進(jìn)程。
其五、《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》執(zhí)行不力。目前的《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》是指導(dǎo)我國(guó)開展養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的法規(guī)性文件。在執(zhí)行過程中，由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不好、本位主義和它自身的缺陷等原因，使我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面不全，收繳率不高，繳費(fèi)工資基數(shù)不實(shí)，直接導(dǎo)致統(tǒng)籌基金收支出現(xiàn)赤字，個(gè)人賬戶由部分空賬變?yōu)橥耆召~。
個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行對(duì)中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取信于民造成了極大的危害性。
一是對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度心存疑慮。我國(guó)現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的個(gè)人群體中，中青年人的貢獻(xiàn)率最大，他們離領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間還有20—30年，或更長(zhǎng)的時(shí)間。由于付出與回報(bào)不能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶長(zhǎng)期處于空賬運(yùn)行，他們會(huì)失去對(duì)政府養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的信賴，不愿意主動(dòng)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。
二是擔(dān)心退休時(shí)的生活質(zhì)量下降�，F(xiàn)行的.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理辦法，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金尚無有效的增值保值手段，人們?cè)敢膺x擇購買商業(yè)保險(xiǎn)。
三是商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不惜余力地宣傳自己產(chǎn)品的財(cái)富效應(yīng)，某種程度也降低了民眾對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信任。
二、做實(shí)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的重要意義
社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合的制度模式，是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的重要成果，具有里程碑價(jià)值。做實(shí)個(gè)人賬戶的是增強(qiáng)民眾對(duì)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度信心的重要步驟，在構(gòu)建和諧社會(huì)的今天，意義深遠(yuǎn)。
1、做實(shí)個(gè)人賬戶有利于構(gòu)建和諧社會(huì)。填實(shí)個(gè)人賬戶，既是我國(guó)綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的體現(xiàn)，也是政府誠信和國(guó)民共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，否則會(huì)最終影響政府的形象和凝聚力。
2、做實(shí)個(gè)人賬戶有利于現(xiàn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的健康發(fā)展。它不僅可以避免社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶混賬管理的局面，而且有利于形成規(guī)范的制度結(jié)構(gòu)，有助于現(xiàn)行制度的平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。
3、做實(shí)個(gè)人賬戶有利于個(gè)人賬戶基金保值增值。做實(shí)個(gè)人賬戶有助于社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶分開管理，由于個(gè)人賬戶實(shí)賬可以執(zhí)行市場(chǎng)化運(yùn)作，個(gè)人賬戶資金便可享受到經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的成果，達(dá)到保值增值的目的，既維護(hù)了參保者的利益，又增強(qiáng)了參保者的信心，從容應(yīng)對(duì)人口老齡化高峰的到來。
4、個(gè)人賬戶還可更加明確個(gè)人在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任，進(jìn)而有助于參保者加強(qiáng)對(duì)單位繳費(fèi)的監(jiān)督，有利于減少拒繳、少繳現(xiàn)象的發(fā)生。
三、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的政策建議
1、多渠道籌集資金，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)，明確政府的管理責(zé)任。在“現(xiàn)收現(xiàn)付制”轉(zhuǎn)向“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的制度設(shè)計(jì)時(shí)，沒有專門處理轉(zhuǎn)制成本。政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，主動(dòng)消化轉(zhuǎn)制成本，由政府向離退休職工支付養(yǎng)老金。擴(kuò)大養(yǎng)老基金的資金籌措渠道，從政策的制定上，加大國(guó)有資產(chǎn)變現(xiàn)力度，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)的股份制改造；加大對(duì)各級(jí)政府年度財(cái)政預(yù)算對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的投入；發(fā)行特種國(guó)債；開征社會(huì)保障稅等多種渠道。調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，從根本上解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)問題。
2、在安全性和收益性原則之間找到平衡點(diǎn)，加大個(gè)人賬戶基金的投資力度。近幾年來，養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的積累資金收益率只有2%左右�！皞�(gè)人賬戶的低收益率已經(jīng)影響到受益人的利益和基本養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展�！奔訌�(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金自身的運(yùn)營(yíng)管理，在政策上支持養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的市場(chǎng)化運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。
3、加強(qiáng)法制化建設(shè)，加大社會(huì)保險(xiǎn)征繳和監(jiān)管力度。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，立法成為社會(huì)保障制度順利實(shí)施的關(guān)鍵。上�！吧绫０浮钡慕逃�(xùn)再一次告誡我們，必須健全法制，完善機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)基金違規(guī)動(dòng)用，不僅影響到養(yǎng)老基金的支付，
同時(shí)削弱了社會(huì)保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，損害了政府的信譽(yù)與民眾對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度的信心，更不利于社會(huì)保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)作與可持續(xù)性。我們認(rèn)為，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不僅要擴(kuò)大到城鎮(zhèn)非國(guó)有經(jīng)濟(jì)即股份制、股份合作制，還要擴(kuò)大到行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，逐步消除現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政企分割、條塊分割，國(guó)有經(jīng)濟(jì)與非國(guó)有經(jīng)濟(jì)分割的不合理狀況，實(shí)現(xiàn)公民平等。
4、建立個(gè)人基金專用賬戶，提高個(gè)人賬戶的運(yùn)行效率。堅(jiān)持“社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合”的制度走向，建立有中國(guó)特色的個(gè)人投保激勵(lì)機(jī)制。首先，實(shí)行分賬管理。在管理方式上把統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶分兩本賬管理，杜絕相互之間擠占挪用，從根本上鎖定政府的財(cái)務(wù)責(zé)任，建立各級(jí)政府、企業(yè)和個(gè)人的分擔(dān)機(jī)制。其次，建立個(gè)人基金賬戶。在養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”充實(shí)的條件下，將養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中分離出來，與住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)中的個(gè)人賬戶合并，組成個(gè)人基金專用賬戶。以法律的形式保護(hù)個(gè)人基金賬戶的合法權(quán)益，允許自由融通使用，保護(hù)投保者的個(gè)人利益。
參考文獻(xiàn)：戶管理制度
一、我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的運(yùn)行現(xiàn)狀
�。ㄒ唬敖y(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)到“統(tǒng)賬分離”的初步嘗試養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)基金分成了社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶兩個(gè)部分，1997年《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本要老保險(xiǎn)制度的決定》確定了“統(tǒng)賬結(jié)合”的模式。從1995年到2000年之間，我國(guó)主要采用的是社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶的“通道式”管理，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶的資金使用并沒有特別明細(xì)的界限劃分，這也是后面出現(xiàn)的養(yǎng)老金“空賬”問題、繳費(fèi)不實(shí)等的原因，隨著社會(huì)的發(fā)展，勞動(dòng)者隊(duì)伍的擴(kuò)大以及人口老齡化等問題顯得愈發(fā)嚴(yán)峻，2000年國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于完善城鄉(xiāng)社會(huì)保障水平改革試點(diǎn)方案》提出新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展方向，將社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶分開核算和使用。2005年國(guó)務(wù)院在總結(jié)東三省試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上發(fā)布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，要求各地逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。截至2009年底，全國(guó)有13個(gè)省市不同程度地做實(shí)了個(gè)人賬戶，但是只有遼寧實(shí)現(xiàn)了8%的的個(gè)人賬戶做實(shí)。
�。ǘ⿵默F(xiàn)收現(xiàn)付到部分積累制的轉(zhuǎn)變
20世紀(jì)80年代，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資處理模式，不考慮養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金儲(chǔ)備，而是從當(dāng)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)收支平衡的角度出發(fā)，以支定收來支付當(dāng)期的養(yǎng)老金，這種籌資模式達(dá)到了收支關(guān)系簡(jiǎn)單，管理簡(jiǎn)捷方便，沒有資金貶值的風(fēng)險(xiǎn)和基金保值增值多重壓力。
二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)策分析———從做實(shí)個(gè)人賬戶角度
�。ㄒ唬┳鰧�(shí)個(gè)人賬戶的必要性
1、沉重的歷史性債務(wù)
從新中國(guó)成立初期到改革開放再到現(xiàn)如今，養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)歷了多次的改革與創(chuàng)新，成績(jī)是顯著的，當(dāng)然也有著不足，出現(xiàn)了一系列的問題亟待解決。我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金籌集模式，伴隨著人口老齡化加速、就業(yè)壓力增大等問題，不得不做出制度改革，經(jīng)過不斷地設(shè)計(jì)與探索，逐漸采用了部分積累的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度需要為現(xiàn)行的制度積累養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，同時(shí)又要兌現(xiàn)以前的制度留下的對(duì)于勞動(dòng)者的養(yǎng)老保險(xiǎn)承諾，制度轉(zhuǎn)型造成的“轉(zhuǎn)制成本”由此產(chǎn)生。
2、“空賬”問題
“空賬”問題產(chǎn)生的原因是多方面的，前面提到的歷史性債務(wù)與“空賬”問題的產(chǎn)生是有著密切的聯(lián)系的。由于未能妥善的處理歷史性債務(wù)，在新的制度下采取“先實(shí)行個(gè)人賬戶空賬，然后再逐漸做實(shí)”的策略，這樣在養(yǎng)老金歷史性債務(wù)責(zé)任未清的情況下又出現(xiàn)了新的問題。個(gè)人賬戶長(zhǎng)期“空賬”運(yùn)行，在職職工退休時(shí)他們的養(yǎng)老金支付實(shí)際是從當(dāng)期在職的職工的個(gè)人賬戶上提取的，這種現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的“統(tǒng)賬結(jié)合”實(shí)際上已經(jīng)失去了本身的要求和目標(biāo)，這樣一來個(gè)人賬戶僅僅成為了一個(gè)空殼，沒有實(shí)質(zhì)性的作用，針對(duì)“空賬”問題，其措施顯然是要逐漸做實(shí)個(gè)人賬戶，社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶不能再像以前那樣混為一起，2005年開始國(guó)家也決定進(jìn)行統(tǒng)帳分離，逐步做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)方案。但是目前來看空帳問題仍然嚴(yán)峻。
3、養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨潛在危機(jī)
第一、人口老齡化加劇，勞動(dòng)者隊(duì)伍擴(kuò)大。人口老齡化不僅是中國(guó)目前面臨的一個(gè)重要問題，在全世界范圍類的社會(huì)保險(xiǎn)和事業(yè)中也是一個(gè)需要突出注意和研究的現(xiàn)象。問題分為兩個(gè)層次：第一是整個(gè)社會(huì)的人口年齡趨于老齡化，受生育政策、生活質(zhì)量、醫(yī)療條件等多方影響；第二是在參加養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員中，繳費(fèi)人數(shù)相對(duì)減少而享受保險(xiǎn)的人數(shù)相對(duì)增加。第二、誠信缺失，繳費(fèi)基數(shù)不真實(shí)。法律監(jiān)督和保障的不力、企業(yè)以及個(gè)人的誠信缺失、社會(huì)責(zé)任缺乏、權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系不明、責(zé)任分擔(dān)不清等造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)不實(shí)。在養(yǎng)老金的給付過程中同樣也存在諸多不規(guī)范的行為，虛報(bào)、冒領(lǐng)層出不窮，許多單位和企業(yè)出現(xiàn)職工“非正常提前退休”，退休隊(duì)伍被嚴(yán)重的年輕化，造成大量的人力資源浪費(fèi)，養(yǎng)老金入不敷出，本該用以長(zhǎng)期存放并做投資的個(gè)人賬戶基金被提前用以支付大量的退休職工的退休金，更別談養(yǎng)老金的保值增值效果了。
�。ǘ┞鋵�(shí)個(gè)人賬戶做實(shí)
1、養(yǎng)老保險(xiǎn)穩(wěn)定運(yùn)行需要處理好三對(duì)基本范疇
�。�1）權(quán)利與義務(wù)。權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系表現(xiàn)在社會(huì)事務(wù)的方方面面，對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)而言，我們所談到的主體包括了政府、企業(yè)及個(gè)人三方面，三者的合理分配方能到達(dá)養(yǎng)老保險(xiǎn)的本質(zhì)要求。養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為了讓廣大勞動(dòng)者在退休后能夠有抵御年老風(fēng)險(xiǎn)的能力以及保障勞動(dòng)者隊(duì)伍的基本生活水平，那么無論是國(guó)家、企業(yè)及個(gè)人都需要為養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的良好發(fā)展盡義務(wù)，需要為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的積累出力，根據(jù)實(shí)際的情況和需要按照不同的比例分配到國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的身上，因?yàn)槲覀兪且粋�(gè)整體，同時(shí)企業(yè)、個(gè)人都有權(quán)利為自己的發(fā)展和老年生活建立保障，國(guó)家所起到的作用是基礎(chǔ)性的，需要履行對(duì)廣大企業(yè)和對(duì)個(gè)人的承諾。
（2）公平與效率。在養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展中公平所扮演的是“減壓器”和“穩(wěn)定器”的作用，我們知道養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種收入再分配的方式，是對(duì)人民基本生活水平的保障，這種基礎(chǔ)性的保障形式中如果不能處理和好公平問題，必然會(huì)引起一系列的社會(huì)問題，對(duì)中國(guó)的和諧穩(wěn)定發(fā)展不利。在分析養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，公平顯然是一個(gè)相對(duì)的概念，由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化以及社會(huì)環(huán)境等因素的影響想要達(dá)到理論上的完全公平是不可能的，我們講的公平是說在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度良好運(yùn)行、養(yǎng)老金合理發(fā)放，養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)性作用有效發(fā)揮的情況下的惠及全民的普遍性公平，包括兩個(gè)方面：一是在空間上地域上的公平，二是在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)本身做到公平。效率問題則是“工作做得好與不好”的問題，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度良好運(yùn)行，不管制度的管理、制度的優(yōu)越性、養(yǎng)老金的支付、養(yǎng)老金的投資與收益等方面都能有一個(gè)良好的.狀態(tài)。
（3）政府與市場(chǎng)。我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是有保值增值的需要的，養(yǎng)老金需要投入到資本市場(chǎng)進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，這是我們應(yīng)當(dāng)選擇也必然選擇的道路。考慮到養(yǎng)老保險(xiǎn)的特殊性，其對(duì)于投資工具的選擇需要謹(jǐn)慎，更多的選擇那些作長(zhǎng)期投資、投資回報(bào)較好的資產(chǎn)組合，安全性需要首先考慮；政府的作用往往是監(jiān)督和管理的角色，也是養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)后盾，養(yǎng)老金投入市場(chǎng)后如果沒有嚴(yán)格的監(jiān)管和管理措施，在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下必然會(huì)出現(xiàn)一系列問題，養(yǎng)老金投資的失敗意味著廣大勞動(dòng)者用以養(yǎng)老的基本保障被破壞，后果可想而知。
2、在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上將做實(shí)個(gè)人賬戶逐步擴(kuò)大到全國(guó)
（1）個(gè)人賬戶做實(shí)工作進(jìn)展平穩(wěn)。人力資源與社會(huì)保障部副部長(zhǎng)胡曉義在十一屆全國(guó)人大五次會(huì)議的記者會(huì)上談到目前我國(guó)已經(jīng)在13個(gè)�。ㄊ小⒆灾螀^(qū)）開展了部分做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)，并且穩(wěn)步發(fā)展，到目前為止，這些省市做實(shí)的個(gè)人賬戶資金總共達(dá)到了2700多億。按照相關(guān)資料顯示，如果按照8%來做實(shí)個(gè)人賬戶，實(shí)行統(tǒng)帳分開，那么預(yù)計(jì)到2033年養(yǎng)老金統(tǒng)籌會(huì)出現(xiàn)結(jié)余，制度將良性運(yùn)行。當(dāng)然在做實(shí)個(gè)人賬戶的實(shí)踐過程中還會(huì)遇到各種可能預(yù)測(cè)或不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)和困難，不過這是我們必然面對(duì)也必須面對(duì)的，任何一項(xiàng)政策或策略的成功總是要經(jīng)歷各種曲折和實(shí)踐的檢驗(yàn)的。
�。�2）繼續(xù)積極穩(wěn)妥的開展個(gè)人賬戶做實(shí)工作。首先、社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶分開管理、分開核算。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2011年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶個(gè)人“空賬”運(yùn)行的規(guī)模已經(jīng)超過了7400億，并以每年1000億的速度擴(kuò)大，有預(yù)測(cè)，到2033年老齡化高峰期時(shí)，當(dāng)期的養(yǎng)老金的支付缺口將會(huì)達(dá)到4400多億“，空賬”會(huì)高達(dá)14萬億元。只有將社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶分開核算與管理，那么個(gè)人賬戶的基金才會(huì)真正做到�？顚Ｓ�，基金的使用才能夠透明化和清晰化。其次、加大財(cái)政的支持力度，逐步消滅歷史債務(wù)。目前關(guān)于做實(shí)個(gè)人賬戶遇到的一個(gè)重大問題也就是歷史性的債務(wù)問題，可以適當(dāng)加大財(cái)政的支持力度和分?jǐn)偝潭龋脟?guó)有資產(chǎn)存量是一個(gè)合理和可行的選擇，通過劃撥國(guó)有資產(chǎn)來解決歷史欠賬。再次、切實(shí)做好法律保障和監(jiān)督工作。解決問題的方法和途徑有很多，但是如何在這個(gè)過程中有效、合理的去落實(shí)政策和方案就必須有規(guī)范的制度和法律來進(jìn)行保障，我國(guó)人口眾多，全國(guó)范圍類的養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行是一項(xiàng)復(fù)雜而龐大的工程，盡可能的做到清晰透明有效才能將個(gè)人賬戶做實(shí)落實(shí)到位。最后、做好養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值。這一項(xiàng)是需要非常謹(jǐn)慎的對(duì)待的，養(yǎng)老金投入到資本市場(chǎng)要充分考慮我國(guó)的金融市場(chǎng)環(huán)境，也是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，隨著金融市場(chǎng)的逐步完善，可供選擇的投資工具增多，基金的保值增值效果也會(huì)逐漸的體現(xiàn)出來。
【賬戶管理制度】相關(guān)文章：
賬戶管理制度10篇01-03
賬戶管理制度(10篇)01-03
賬戶申請(qǐng)?jiān)O(shè)立請(qǐng)示12-09
賬戶申請(qǐng)?jiān)O(shè)立請(qǐng)示07-22
公積金賬戶接收函02-12
賬戶崗位職責(zé)02-18
零余額賬戶管理規(guī)定03-18
單位賬戶自查報(bào)告04-07
賬戶崗位職責(zé)6篇04-12