有關財務管理制度(6篇)
隨著社會一步步向前發(fā)展,制度使用的情況越來越多,制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則,也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。擬定制度需要注意哪些問題呢?下面是小編幫大家整理的有關財務管理制度,希望對大家有所幫助。
有關財務管理制度1
第一章 總則
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經營管理服務,通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通,及時掌握相關法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務工作,及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由會計、出納組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務工作崗位職責
第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析,及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務,制定考核獎懲指標;
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系,生產管理控制流程,成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制,財務經理負責審核,上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由行政辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,經財務經理、總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算,超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐 月延扣以后的工資,領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告財務經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字?偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,經總經理授權可委托其他負責人代簽,同意后可先付款后補簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經財務經理審核,總經理批準后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應事先報經財務經理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金借款單》,并寫明用途和金額,由財務經理批準后提齲
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經會計審核;交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收 款,在當月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,財務經理、總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,財務經理、總經理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā) 放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部門經理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手 續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結,每日結算,帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務經 理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由財務經理指定專人保管,并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經財 務經理批準。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1―3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
第八章 附則
(一)財務負責人工作責任制度
(二)出納作業(yè)處理準則
(三)會計核算基礎工作規(guī)范
(四)借款及各項費用開支標準審批程序
(五)其他有待補充完善的財務管理制度
第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、財務部門負責人
工作責任制度
一、職務
第一條在公司董事會和總經理領導下,負責公司資金調配、成本核算和財務管理,推行現(xiàn)代化管理方式,進行企業(yè)經濟核算和分析工作,并反映其成效。
第二條嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度,加強財務管理,遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。
第三條根據(jù)公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃,并加強管理,促進各項經濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳,完成上 級下達的各項任務。
第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額,嚴格費用開支,加強成本管理,搞好經濟活動分析,搜集、整理、積累歷年各項原始資料,指導車間經濟核算工 作,促進工廠經濟效益逐年提高。
第五條負責企業(yè)資金管理,監(jiān)督其增減變動,負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚,手續(xù)完備,數(shù)據(jù)準確,處理及時。
第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策,搜集整理價格資料,負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格,并督促檢查有關部門和車間對材料、半 成品、產成品正確計價和銷售。
第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行,確保公司利益不受損害。
第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。
第十條根據(jù)公司方針目標展開要求,負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。
第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。
二、職權
第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)廠內生產經營情況發(fā)生的變化,對資金、費用的使用提出調整方案。
第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。
第三條對公司集中審編的有關財經方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。
第四條有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。
第五條有權組織召開經濟活動分析會,并向各部門索取有關資料和報表。
第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。
三、職責
第一條對貫徹執(zhí)行國家財經法、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當,造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。
第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。
第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產工作負責。
第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。
第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時,管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。
第六條對成本資金、價格控制管理不嚴,經濟活動分析不及時,影響公司經濟效益指標完成負責。
第七條根據(jù)公司方針目標展開要求,未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。
附則二、出納作業(yè)處理準則
第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。
第二條為便于零星支付起見,可設備用金,采用定額制,其額度由總經理核定,其備用金由出納經管。
第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付,登記及移轉等業(yè)務,要嚴格遵守公司的付款審批程序。
第四條除提取備用金外,所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,如有疑問應先查詢后出納方能支付。
第五條凡一次支付未超過1,000元者徑由公司備用金支付外,其余一律以支票等銀行轉賬支付。
第六條出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必需由本公司人員代領者,需經財務經 理核準。
第七條公司一切支付,應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。
第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒,付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。
(一)原始憑證的審核:
1.采購款:應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準,公司財務經理、總經理 批準后,送交財務部門開具支票或匯票。
2.預付、暫付款項:應根據(jù)合同或相關協(xié)議文件,由經辦人員填具借款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交財務部門開具支款。
3.一般費用:應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內部憑證,由經辦人員填具付款憑證,經有關部門主管簽章證明及公司核準,送交財務部門開具付款。
(二)會計憑證的核準:
1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容,對不能確定的事項報財務經理審核。
2.會計審核傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。
3.傳票經財務經理,及總經理核準后,送交會計轉出納辦理支付工作。
第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣,及各項費用等支出款,應填具“借款單”或“支款憑證”,附發(fā)票、許可證影印件,送交會計部門以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉
手續(xù)。
第十一條本公司各項支出的付款日期如下:
(一)采購貨品的付款,每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經核準后于付款日前5日送達財務部門者為限。
(二)一般費用的付款:經常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內部員工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經核準者為限。
(三)薪金工資的付款:
1.工資:全體員工工資均于每月20日前轉賬支付。
2.過節(jié)費和補貼:過節(jié)費在節(jié)日前一周內,補貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者,得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后,再予以支付。
第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時,應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及 免扣繳應申報事項者,出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。
第十三條薪金工資的支付,應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表”,于付款期限前一周內送交出納。
第十四條業(yè)務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計,并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時,也要及時送交 出納,以便及早落實回款來源。
第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見,公司員工應于每年度開始一個月內,及新進人員報到時,填報“薪資所得受領人申報表”,由出納收執(zhí), 作為所得稅扣繳申報的依據(jù),出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報之用。
第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工 保險費的滯繳事項,其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。
附則三、會計核算基礎工作規(guī)定
第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。
第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
第四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;
(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā) 生額,填寫在科目憑證匯總表
的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條記帳規(guī)則:
(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經濟事項的摘要不能過分簡略,以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經辦人員加蓋 小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重 新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤, 也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:
1.經濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出;
2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的.借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結數(shù)字下端劃雙紅線?偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā) 生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報 表,后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時,需要結轉新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,詳細注明余額組成內 容,在舊帳的最后一行數(shù)
字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條結帳、對帳:
(一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下:
1.在結帳時,首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提齲
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下:
1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會 計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二 類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。
附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條 為進一步完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標準及程序。
第二條 借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款,必須先到財務部領勸借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)*預計出差天數(shù)”計算 借款金額,填寫好該憑證后,先經部門經理同意,再由財務經理批準,最后經總經理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借 款。
(二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。
(三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉金等,審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司后,三天內應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工 資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上,要由經辦人簽字,主管部門經理簽字和財務經 理簽字。
第三條 出差開支標準及報銷審批
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費,按公司標準規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員,并考慮完成任務的期限, 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標準的40%計發(fā)給個人;如不足標準住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標準住宿的,超支部分一律由個人自己負擔。
(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下:
1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬臥中鋪票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.公司人員調動工作,核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
5.出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,三日以外的不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標準領取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī) 定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內,憑單據(jù)報銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準乘坐飛機。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后, 方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負,不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務較高者)住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領導。 (十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條 業(yè)務招待費標準及審批
(一)因業(yè)務需要開支招待費的,由部門經理填寫招待費審批單,報總經理批準。
(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經手人簽名,注明用途,部門經理加簽證實,再報財務經理審核,然 后由總經理審批,方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用,須經董事長批準并簽字報銷。
第五條 福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批
(一)實行醫(yī)療保險制度以后,職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金,工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決,不再另外承擔因此而產生的醫(yī)療費。
(二)公司統(tǒng)一提取的工會經費和福利、獎勵基金,由財務部統(tǒng)一集中管理,有關開支規(guī)定另行制定。
(三)其他福利性開支,100元以下由財務部經理批準,超過100元的開支一律報公司總經理批準。
第六條 其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用,20xx元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經辦人和部門經理簽名后,報分管領導、財務經理審核后,然后送總經理批 準報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用,5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準。
第七條 加班費的規(guī)定
1.本公司實行綜合計算工時工作制。
2.法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數(shù)
3.法定假日以外平時因工作需要加班,按下列公式計發(fā)加班費:
(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數(shù)
4.員工加班要從嚴控制,事前由部門經理報公司領導批準。加班只限于工程搶修,節(jié)假日值班和完成其他緊急生產任務等,但月累計不得超過48小時,超 過48小時報總經理批準。屬工作職責要求,當日或當月沒完成,自行加班的不計加班費。
5.員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續(xù)。6.員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。
7.加班費經行政部審核后,由財務部發(fā)放。
第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經理辦公會研究決定。
第九條 如經費開支審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
第十條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。
第十一條 公司差旅費開支標準
住宿費: 元/人,餐費: 元/人
有關財務管理制度2
第一章財務管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產進行管理,達到企業(yè)資產保值增值的目的。
第二章財務管理工作職責
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度,審核下屬公司制度的'制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產經營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經理。
第五條對公司的資產進行管理。
第六條規(guī)范企業(yè)財務行為。
第七條參與企業(yè)經營管理,各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經濟活動及經濟合同的簽定,對合同未經各部門會簽即要求付款的情況,財務人員有責任提出異議,并上報公司總經理。
第八條執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第九條明晰企業(yè)總體資產狀況。
第三章資產管理
第十條流動資產的管理
第十一條固定資產管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2.對于固定資產其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內部報銷的管理
第十二條本規(guī)定適用于公司。
第十四條報表種類
1.旬報
2.資產負債表、損益表、報表分析
3.內部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質制定的內部報表)
第十五條上報時間
1.旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3.各類內部報表:每月10日前上報。
第十六條報表要求
1.報表內容應真實、完整。
2.上報時間應準時。
3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,并詳細附于文字說明。
4.報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結合總公司下發(fā)的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施
2.對下屬各條塊違反財務制度的情況,一經發(fā)現(xiàn),應由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應負責人追究責任。
有關財務管理制度3
學校財務管理制度
第一節(jié)、總則
第二十八條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進學校經營業(yè)務的發(fā)展,提高學校經濟效益,結合學校實際情況,特制定本制度:
第二節(jié)、財務組織
第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。
第三十條會計員
在經理的領導下,有權和必須監(jiān)控出納、收銀、倉管的工作,確保財務數(shù)據(jù)的真實性和一致性。
第三十一條財務人員既有明確分工,又要互相配合和制約。經理不能兼出納;會計員不能兼任出納、收銀、倉管,會計只管帳不管錢和物;出納員管錢不管帳和物;倉管員管物不管錢;
第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動合同,保持相對的穩(wěn)定。財務人員的任命、招聘、調動和離職,必須經部門經理審查批準,辦理交接手續(xù)。擅自離職者,扣發(fā)工資并追究法律的后果責任。
第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求,直接決定辦理交接手續(xù)后予以辭退和調聯(lián)動。
第三十四條財務工作人員必須忠于職守,具備良好的職業(yè)道德,恪守本單位的財務秘密,努力工作;遵守本學校的各種規(guī)章制度,不斷提高業(yè)務水平,做好本職工作,為學校教育事業(yè)作出更大的`貢獻。
第三節(jié)財務流程
報銷流程
注:1、發(fā)生的經濟業(yè)務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字后即可報銷;100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。
2、對于手續(xù)不齊備的報銷單據(jù),財務部不予付款;使用違規(guī)報銷單據(jù)的,學校有權追究當事人的責任;
借款流程
注:
1、借款金額在500元以上時,借款人須提前2天通知出納,以便備款。
2、借款金額在100元以內的,可由部門經理簽字批準;100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。
3、未結清上次借款前,不再予以借款。
收款流程
記帳流程
資產管理流程
第四節(jié)資金管理
第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則,任何人不得隨意挪用收入,活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。
第三十六條學員的繳費收入,由收銀員(程柳金、梁杏蘭)負責代收保管。
出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確,與收銀員交接時互相簽字登記。
第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔,事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的,由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標并被盜,由直接責任人照額賠償,部門經理負連帶責任。
第三十八條出納工作必須憑有效憑證,辦理審批手續(xù),并要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款,一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登帳。
第三十九條出納員必須設置《現(xiàn)金日記帳》及《銀行存款日記帳》,逐日、逐項分別登記入帳,發(fā)現(xiàn)帳帳不符或帳款不合時,必須查明原因及時更正。
第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的,應手寫借據(jù),征得部門經理同意,方可借款。先斬后奏無獲準借款的,由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時一次性扣還,前欠不清,后不再借。
第四十一條借款、報銷等支出低于100元的,可由部門經理簽字批準,如果在100元以上的,必須由部門經理簽字,總經理審批核準,出納方可支款。
第四十二條如一次性支付500元以上費用時,必須提前通知出納員。
第四十三條發(fā)放辭職員工工資時,必須由總經理、部門經理、后勤部簽名方可發(fā)放。
第五節(jié)庫存控制
第四十四條購入學員教材、飲料等,倉管員憑購貨單,清點購入的教材及飲料,確認無誤后,填寫入庫單給財務部,方可登記入帳。會計分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價及總金額。倉管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時,將各自的進銷存數(shù)據(jù)進行核對。
第四十五條如發(fā)現(xiàn)購貨單與實際來貨不一致時,應及時與采購人員核對,更正處理。
第四十六條倉管員必須憑學員收款收據(jù)方可發(fā)放教材書。
第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳,做好庫存商品進銷存記錄。
第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點,詳細填寫盤點表,包括品種、規(guī)格。盤點結果必須與帳面數(shù)進行核對,如有盈虧現(xiàn)象,應查找原因,作出結論,再由財務部進行帳務處理。
第四十九條加強庫存商品的管理和監(jiān)控,如發(fā)生丟失,由倉管員負責;
第五十條每季度由后勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。
第六節(jié)費用報銷
第五十一條辦公教材/文具的采購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統(tǒng)一采購,并指定專人兼職保管發(fā)放。領用時按人登記。員工離職時如數(shù)交還(除耗用品外),欠交物品的,從工資中扣回其物品價值。
第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據(jù)報銷,并一定要附上當月起止的用量記錄、單價,以便核查分析。
第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打,無關重要不該打。
第五十四條業(yè)務招待費是指開展經
營需要與有關政部門發(fā)生的公關費,應本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開支,不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時,應注明事由、單位、個人姓名、人數(shù),以便監(jiān)察審查。
第五十五條費用報銷需憑有效證據(jù),由經手人簽字,經負責人審批,由會計員審核無誤,再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報多報重報的情況,按報銷金額10倍予以處罰當事人。
第七節(jié)資料上報
第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料
第五十七條會計資料上報內容
資產負債表
利潤表
庫存商品進銷存明細表
營業(yè)收入匯總表
管理費用明細表
有關財務管理制度4
第一章 總則
第二章 資金管理
第三章 應收款項的管理
第四章 存貨管理
第五章 長期投資
第六章 固定資產
第七章 信貸管理
第八章 資本及資本金管理
第九章 稅務
第十章 費用管理
第十一章 財務分析及控制
第十二章 對子公司的財務控制措施
附 則
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范公司(以下簡稱公司)的財務行為,加強財務管理和經濟核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》,結合公司實際經營情況,修訂本制度。
第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求,符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求,具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。
第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作,同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。各子公司為獨立核算的法人單位,應根據(jù)相關法規(guī)和制度,參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對于本制度中已作出的對子公司的管理辦法,各子公司應嚴格遵照執(zhí)行。
第二章 資金管理
第四條 公司資金管理的原則是:合理使用,減少占壓,降低風險,加速周轉,提高效益。
第五條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理,從而使財務管理工作有序、穩(wěn)定地進行。
第六條 為保證庫存的現(xiàn)金安全合理,公司各部應按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單,并注明用途、金額、期限等,按規(guī)定批準方可支取。預支現(xiàn)金一般不超過20xx元,超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金必須日清月結,不準白條抵現(xiàn)。
第七條 支票的領取及管理
1、支票領取:
。1)凡領取支票,先填制支票申領單,寫明用途、金額、使用人等項,經由有權審批人批準方可領取。
。2)簽發(fā)支票的金額超過10000元,在填寫申領單時,須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書等)。
(3)領取人應辦理登記手續(xù),于使用后三日內報帳。
。4)未及時報帳者財務人員及時督促,并有權不予簽發(fā)新支票。
。5)持票人應對支票妥善保管,如丟失將由個人承擔經濟責任。
2、支票管理:
(1)所簽發(fā)支票應填寫日期、金額(限額)、用途,不準簽發(fā)空白支票。
(2)準確掌握帳戶余額,不準發(fā)生空頭、透支。
。3)出納人員應每日編制庫存現(xiàn)金與銀行存款變動表。
。4)出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”,送交財務經理批準后呈報總會計師。
。5)按時于月末填制“銀行余額調節(jié)表”交財務經理審核,對未達帳項要認真查對,及時入帳。
。6)支票和公司印鑒分人妥善保管。
第八條 預付貨款和定金,必須根據(jù)合同辦理,經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。
第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批權限的領導批準,方可執(zhí)行。
第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序
1、對外投資的撥付,由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請,分管副總經理和總會計師會簽,由總經理批準后支付。
2、固定資產更新、添置、報廢,由使用部門或者管理部門提出,規(guī)劃部和財務部審核,分管副總經理、總會計師會簽,總經理批準后實施。
3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算,由總經理授權給新設單位負責人后,各項費用由被授權單位負責人審核簽單,財務部門在核定的限額內支付,并進行單獨記帳、結算。
第十一條 對外收、付款的規(guī)定
1、對外付款必須要填制對外付款審批單,由項目經辦人具體辦理。
2、有合同(或協(xié)議)的付款,在第一次付款時應附上所簽訂的合同(或協(xié)議)。實行分次付款的,在未結帳前的付款,應由收款方開具收據(jù)。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
4、廣告宣傳由代理商墊支的,必須要由代理商提供付款憑證。
5、特殊情況先付款,收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的,由經辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內交回財務。
6、對外付款有合同的,必須要按照約定的帳號辦理;付款、收款要求改變帳號的,必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明,沒有合同或合同沒有約定帳號的,由收款方提供后辦理。
第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項,按實際發(fā)生的債權,債務金額入帳,并以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳,及時登記帳薄,準確無誤地反映其形成,回收及增減變化。
第三章 應收款項的管理
第十三條 應收帳款的管理規(guī)定如下:
1、應收款的發(fā)生:各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應對該客戶的資信情況進行詳細調查,并按相應的權限批準信用額度,最終由分管副總經理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
2、所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業(yè)帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
3、各單位應根據(jù)經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備,并每半年進行調整,以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次,以確定是否恰當。
4、各單位銷售部門應經常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進行帳款的催收,財務部門予以監(jiān)督。
5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件:
。1)債務人破產或死亡,以其破產或遺產清償后,仍然不能收回的應收款項。
。2)債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應收款項。
涉及壞帳核銷,各單位應將核銷情況書面上報公司財務部,根據(jù)公司管理權限經審批后方可核銷。
第四章 存貨管理
第十四條 存貨是企業(yè)生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品等。
第十五條 存貨入庫時,應填制入庫單,出庫時應填制出庫單,其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。
第十六條 低值易耗品
1、根據(jù)公司的情況,特規(guī)定20xx以下、50元以上,使用年限較短,不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉容器等,為低值易耗品。
2、低值易耗品在購買之前應按規(guī)定申購,經有關部門審核,領導批準,方能選購。
3、為了加強對在用低值易耗品的管理,各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。
4、使用部門向倉庫領用低值易耗品,應填制一式三份的領用憑證,一份留存?zhèn)}庫,作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù);一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù);一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。除此以外,各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。
5、要建立以舊換新的賠償制度,及時按照制度的規(guī)定辦理,并進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳(包括量和金額),定期與實物核對,并與財會部門的帳面余額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品,應加強實物管理,并在備查簿進行登記。
6、公司的低值易耗品報廢時,應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單,填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。由于員工丟失損壞,照章應由員工賠償。所有離開公司的人員,應辦理低值易耗品的退庫手續(xù),同時,管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。
第十七條 盤盈的存貨,應當相應沖減有關成本、費用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后,計入有關成本、費用帳戶。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續(xù)后,按規(guī)定進行會計處理。
由于自然災害造成的凈損失,計入營業(yè)外支出。
第十八條 存貨應當定期盤點,每年至少盤點一次,盤點情況如與帳面記錄不符,應查明原因,經報批手續(xù)后及時進行會計處理,一般在年終結帳前處理完畢。
第五章 長期投資
第十九條 長期投資指公司投出的.期限在一年以上(不含一年)各種股權性質的投資,包括購入的股票和其他股權投資。
第二十條 公司作為投資中心,行使投資功能,對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。公司的投資規(guī)劃部負責公司長期投資的管理,并負責擬制發(fā)展規(guī)劃及年度投資計劃,經分管副總經理審核,提請總經理辦公會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。
第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目,符合國家產業(yè)政策、布局政策的,由公司審批,報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。
符合國家指導外商投資方向暫行規(guī)定,屬于外商投資產業(yè)指導目錄鼓勵類、允許類項目,中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決,投資總額(或增資額)在100萬美元以下的中外合資、合作項目,由公司自行審核,報廣電集團公司投資發(fā)展部備案,并按規(guī)定程序上報審批機構審批。超過上述規(guī)定投資額的對外投資、中外合資項目,及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核,按國家規(guī)定程序審批。
公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額,由公司審批,超限項目由公司上報廣電集團公司審批。
公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見,通過董事會行使表決權。
第二十二條 各全資子公司(工廠)及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為:總投資在100萬元以內(不含100萬元)的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業(yè)的項目。立項時,需報公司備案?偼顿Y超過100萬元(含100萬元)以上的項目,由公司決策確定。項目計劃上報公司,由公司組織項目可行性的論證評審,評審意見作為公司決策的依據(jù)。
對合資項目和外地投資的項目,其所占的股份發(fā)生變更前,均需由項目單位報公司審批后,方可辦理變更的有關手續(xù)。
第六章 固定資產
第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬于生產經營主要設備的物品單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的,也應當列為固定資產。
第二十四條 對固定資產實行預算管理,新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告,由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核,經分管副總經理和總會計師簽字,總經理批準后方可購買。
第二十五條 各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳核算,統(tǒng)一提取折舊,建立固定資產卡片。固定資產卡片,一式兩份,一份留實物管理部門,一份交財務部門,實物管理應保持帳、卡、物三相符。
第二十六條 公司的固定資產由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一管理,各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度,按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點,由各級使用單位負責具體管理,并做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理,做到誰使用,誰維護,誰保養(yǎng)。
第二十七條 定期對固定資產進行清查
1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認真核對帳面數(shù)量,重新鑒定質量,查明存在的各種問題。
2、公司的固定資產每年實地盤點一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產,由負責保管或負責使用的部門查明原因,寫出書面報告,固定資產盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部,根據(jù)公司管理權限經審批后進行會計處理,數(shù)額較大的應報公司董事會審批。
3、公司出售固定資產的收入,減除清理費用和固定資產凈值的差額,計入當年損益。
4、對于經過清查核實的固定資產,屬于需要進行清理的,應及時清理,該入帳的要入帳,該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,帳目清楚,一般應在年度決算前處理完畢。
第二十八條 經公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目,由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經理負責制。
在建工程項目每年清查、核查一次,發(fā)生報廢或毀損,按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失,經報批后,計入施工的工程成本。
單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損,其凈損失,經報批后,在籌建期內,計入開辦費;在投入生產經營以后,計入營業(yè)外支出。
工程交付使用前因進行運轉發(fā)生的支出,計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的,以實際銷售收入或者預計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本。
雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預算,造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產,并計提折舊?⒐Q算辦理完畢以后,按照決算數(shù)調整原估價和已計提折舊。
第七章 信貸管理
第二十九條 銀行借貸
銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。此項業(yè)務包括但不限于以下交易:
1、開立(注銷)銀行戶口
2、長短期借款
3、應收票據(jù)貼現(xiàn)
4、公司債券
5、財產抵押
6、融資租賃
7、擔保
重大融資項目的每個會議,均應有詳細的會議記錄,每個會議記錄應提交公司財務部備查。
融資合同簽字前,應有公司總經理及總會計師批準意見。合同簽訂后,合同由公司財務部存檔。
對外擔保必須符合公司章程及有關管理規(guī)定,由總經理及總會計師批準。
第八章 資本及資本金管理
第三十條 資本金
公司應設資本金帳戶,該帳戶由公司財務部統(tǒng)一管理,公司應給出資人出資證明。
第三十一條 資本公積
企業(yè)在籌集資本金過程中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等,計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房周轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。
公司按規(guī)定可以將資本公積轉增股本,但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分,不能轉作股本。
第九章 稅務
第三十二條 稅務
公司應根據(jù)國家稅法規(guī)定按時繳納各種稅金。各單位稅務執(zhí)行的變動情況應及時向公司財務部報告
第十章 費用管理
第三十三條 公司對各項費用實行預算管理,各項費用開支均應編制計劃,費用總額與營業(yè)收入掛鉤,獎金總額與利潤掛鉤,在計劃內,各部門可在相應的權限內開支,超過預算的,應履行特別審批和程序。
第三十四條 公司各部門應于年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算,報公司總經理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應于每月25日前報總會計師審批,經審批后,應嚴格執(zhí)行。
費用開支預算變動10%以內的,由公司總會計師審批;預算變動達10%以上的,修訂后再報公司總經理審批。(該審批權限適用于本章所有費用)
第三十五條 費用開支的審批規(guī)定
1、公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃,各部門根據(jù)全年工作規(guī)劃編制當年預算計劃,經公司平衡批準后,按月限額使用。
。1)公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。
。2)公司采購辦公用品及其他物品,各學會、協(xié)會的會費,職工福利費,職工醫(yī)藥費報銷,電話費,小車各項維護保養(yǎng)費用等均由辦公室根據(jù)規(guī)定歸口管理。
(3)職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事干部部歸口管理。
。4)出國經費及出國人員費用由規(guī)劃部歸口管理。
。5)離退休干部活動經費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管會歸口管理。
。6)財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。
。7)業(yè)務活動經費由財務部歸口管理,公司領導掌握使用,記卡限額并用專項報銷單報銷。
。8)各項廣告費均由總經理掌握使用。
。9)外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請,批準后再實施。市內出差費用由各部室領導審核,分管副總經理批準后報銷。
2、審批、報銷權限
上述各項各類費用發(fā)生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核,副總經理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核準,總經理批準后報銷。
第三十六條 各項管理費用的規(guī)定
1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃,由財務部門統(tǒng)一管理,按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算范圍內開支,超預算開支按規(guī)定審批。差旅費應嚴格執(zhí)行開支標準,嚴格控制出差人數(shù)、出差時間。一般員工出差,由部門經理批準;部門經理出差由總經理批準,各非獨立核算的二級單位總經理出差,應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”,由公司部門經理、財務經理審核,總經理批準后,方可預支差旅借款。出差人員返回后必須在一周內將所借款項結清,差旅費的報銷審批程序為:由出差人員據(jù)實填寫差旅報銷單,先由本部門經理簽字,再由財務部門審核簽字,最后由分管副總經理簽字后到出納處報銷。超過規(guī)定標準的,應由公司總會計師加簽方為有效。
2、交際應酬費
因開展業(yè)務的需要,交際費用應每月制訂預算,報公司總會計師批準。,超過預算的經由總經理審批。
3、新品開發(fā)項目費用:
。1)根據(jù)新品開發(fā)項目編制用款明細表,經公司總經理批準,并由總經理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。
。2)其他非獨立核算經費:根據(jù)經費發(fā)生部門,由部門編制收支預算計劃,經公司總經理批準并授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。
4、工資及福利待遇
公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準,由公司統(tǒng)一制定,區(qū)分各部門、各單位的職能、規(guī)模、業(yè)績、各崗位的專業(yè)技能要求和承擔責任;獎金與各單位的利潤掛鉤。
5、職工福利費用
公司根據(jù)國家有關規(guī)定,每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養(yǎng)老金、醫(yī)療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。國家規(guī)定變更時,將按變更后規(guī)定執(zhí)行。
6、保險
公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理,包括投保險種,選擇保險公司,索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據(jù)公司的統(tǒng)一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規(guī)定為全體員工辦理職工醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、待業(yè)保險,因公死亡及負傷保險。
各非獨立核算的二級單位應協(xié)助保險合同的執(zhí)行,遇有保險事項發(fā)生時,應及時通知公司,以便及時辦理索賠。
7、董事會費
1)每年的董事會費用總額由董事會決定。
2)預算內的董事會費用開支,由公司總會計師復核,公司總經理審批。
3)每年的董事會費用開支情況,由公司財務部負責監(jiān)督,并于每年末向董事會匯報。
第十一章 財務分析及控制
第三十七條 財務分析工作是公司財務工作統(tǒng)一管理的重要手段,它與財務預算相結合,以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限于下列內容:
1、預算執(zhí)行情況分析;
2、差異分析及控制報告;
3、對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析;
4、成本分析、控制成本支出;
5、對各項費用定量分析,將費用支出控制在額定指標內;
6、利潤分析報告;
7、現(xiàn)金流量分析;
8、公司及各子公司財務狀況分析,隨時監(jiān)控公司財務狀況。
9、新產品開發(fā),投資決策分析;
10、資本運作分析。
財務分析工作的工作程序:
1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統(tǒng)一指導;
2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析;
3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料,應按時、按要求提供,以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。
4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析后,結合下屬子公司會計報表及其他信息,及時完成綜合財務分析工作,報公司領導閱批。
第三十八條 公司考核的財務指標為稅前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款周轉率、存貨周轉率等。
第十二章 對子公司的財務控制措施
第三十九條 加強對子公司的會計內部監(jiān)督,強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負責會計核算的質量,復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。
2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督,建立嚴格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務與財務負責人共同把關;收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務收入流失,加快款項收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制 “銀行存款余額調節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。
4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋,責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度,對子公司領導違反財會制度,經勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。
第四十條 加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預測及分析制度,應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理
1、各子公司要加強資產的管理和核算,有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失,須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經審批后,方能進行會計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經作為壞帳損失處理的應收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。
第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問題要進行認真研究,建立嚴格的審查和決策程序,堅持領導班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預算管理指標,定期進行考核。
第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上,編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理,子公司領導在加強全面預算管理時,應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進,以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進一步改進措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算,加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第四十四條 實行重大事項報審制度
1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更(兼并、破產、股改制度)、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關,凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
第四十五條 控制擔保風險
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保,如有特殊需要時,必須由領導班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風險上,各子公司領導要有風險意識,必須經領導班子討論決定,在具體工作中,涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經勸阻不聽的,子公司財會人員應越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定,將嚴肅處理。
第四十六條 強化預算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況,分析實際與預算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況,應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議,檢查、分析預算執(zhí)行情況,按季上報預算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結分析報告,半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性,預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執(zhí)行過程中,預算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預算進行調整時,必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請,就預算調整內容和原因作出詳細說明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況,并預測下年度主要預算指標,著手編制下年度預算,在決算工作之前,完成下年度預算編制工作。
第四十七條 深化財務總監(jiān)委派制
各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作,參與各子公司重要經濟問題的決策。子公司的財務經理向財務總監(jiān)負責并報告工作;財務總監(jiān)向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。
附 則
第四十八條 本修訂稿在執(zhí)行過程中,若遇國家有關會計政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時,以國家頒布的有關規(guī)定為準。
第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經理制定,總經理授權財務部進行修改和補充,并負責解釋。
第五十條 本制度自xxx年x月x日起施行。
有關財務管理制度5
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內,不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的.帳帳不一致,應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。
各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制:
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
有關財務管理制度6
一、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付,由相關事業(yè)部總經理的書面授權,財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
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1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
4、其他相關工作。
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1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的.制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
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1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
。ㄋ模┏黾{職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存。作到日清月結,帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后。
3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
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