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公司應(yīng)收管理制度
在快速變化和不斷變革的今天,制度對人們來說越來越重要,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值,其運行表彰著一個社會的秩序。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編精心整理的公司應(yīng)收管理制度,希望能夠幫助到大家。
公司應(yīng)收管理制度1
為加強對本公司應(yīng)收款項的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項總成本維持較低水平,特制定本制度。
應(yīng)收款項包括'應(yīng)收帳款'、'預付帳款'、'其他應(yīng)收款'等內(nèi)容。財務(wù)部為'應(yīng)收帳款'的綜合管理部門,銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責范圍內(nèi)作好'應(yīng)收帳款'的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項管理實行目標責任制,與部門的考核業(yè)績掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項,是應(yīng)收款項的主要內(nèi)容,是公司財務(wù)管理的重點。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c'調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴格、規(guī)范的銷售或租賃合同。《樓宇買賣確認書》應(yīng)載明下列事項:未經(jīng)公司批準不按合同規(guī)定時間付款的,公司可沒收定金,原訂購樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金!斗课葑赓U合同》則須根據(jù)住戶及標的物的不同情況收取一定的`押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認書》后,即送財務(wù)部一份,財務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細記錄,以便及時確認應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。
財務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總,制作明細表提供給銷售部,由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細表交財務(wù)部憑以收款記帳,當月財務(wù)部根據(jù)'應(yīng)收帳款'明細帳余額,列示當月逾期未交租金的租戶清單,并及時通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實,由財務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項的管理
1、預付帳款
預付帳款核算支付給設(shè)計、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》,經(jīng)項目主管工程師、預算工程師、工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財務(wù)部才能對外辦理付款手續(xù)。
財務(wù)部應(yīng)對預付帳款科目進行跟蹤清理,及時轉(zhuǎn)入'開發(fā)成本'等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細表作為資產(chǎn)負債表的附表,并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書,說明借款原因及還款時間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認后交財務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時清還借款,不得挪作他用。財務(wù)部應(yīng)加強備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負責人督促報銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單,請對方單位核對確認帳項余額,發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責任人,逐筆進行跟蹤清理。
三、其他
財務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項按期進行核對、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權(quán)統(tǒng)計表'、'重點債權(quán)清查表',及時向有關(guān)部門反饋催收、清理情況,找出難點和薄弱環(huán)節(jié),提出改進意見,研究新的清理應(yīng)收款項的有效辦法和防范拖欠措施。
財務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報經(jīng)董事會批準后沖銷'壞帳準備'科目。
公司應(yīng)收管理制度2
第一條為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項帳齡長的問題,提高公司的經(jīng)營質(zhì)量,特制訂本辦法。
第二條公司當前應(yīng)收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風險。
二、公司成立至20xx年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來的客戶,此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款,此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題,存在潛在糾紛。
第三條在改制重組中剝離進入公司且無新業(yè)務(wù)往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停,已不再可能收回的欠款,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部組織清理,逐項調(diào)查,追溯責任人,形成結(jié)論并根據(jù)實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款,一是追溯確定責任人,由責任人追收,二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項應(yīng)收帳款的收款獎勵比例。
上述兩款中可以明確責任人的上述應(yīng)收帳款,至20xx年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的'責任,工作不力或有過失的人員應(yīng)承擔經(jīng)濟損失數(shù)額的2-5%。
第四條公司成立至20xx年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部匯同財務(wù)部整理出公司成立至20xx年6月30日應(yīng)收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人,限期在20xx年年內(nèi)追回。20xx年12月31日,公司將按照會計制度對上述尚未收回的應(yīng)收帳款計提壞帳損失準備,計提的壞帳損失準備沖減事業(yè)部當年的利潤,責任人視個人責任的大小應(yīng)承擔其中的15-20%。
自20xx年開始,按應(yīng)收帳款余額計算的資金占用利息(月息5%)由責任人承擔。
應(yīng)收帳款單項收款結(jié)清的,可按營銷責任制的規(guī)定計入營銷責任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條客戶來款日期的確定:
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實際到達公司之日為來款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實際承兌之日為來款日期,此前仍按應(yīng)收帳款管理,視具體情況可不計提壞帳準備。
第六條目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中20xx年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表,將欠款余額分解到各個合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過規(guī)定時間,未收回部分,營銷責任人需按月承擔5%的利息。并且,公司根據(jù)會計制度按月計提各事業(yè)部的壞帳準備,營銷責任人應(yīng)承擔其負責的應(yīng)收帳款部分的壞帳準備的15-20%,從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準備。
營銷責任人必須在20xx年末前就20xx年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入20xx年的,視同失職。
公司從20xx年7月1日開始,對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù),但不影響營銷員的提成。
第七條自20xx年開始,公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。
一、帳齡3個月(合同約定的付款期限未到的除外)以內(nèi),按3%計提壞帳準備。
二、帳齡在3―6個月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計提壞帳準備。
三、帳齡在6―12個月的,按50%計提壞帳準備。
四、帳齡超過12個月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款,按100%計提壞帳準備。
所計提的壞帳準備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執(zhí)行。到20xx年末,公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個月以上的應(yīng)收帳款,一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動緊急措施,由營銷責任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營銷責任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條營銷員業(yè)績核算時按實際履行的銷售合同結(jié)算,全部款收到才能提取營銷工資。應(yīng)收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計算的提成額減去按應(yīng)收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。
第九條本管理辦法自公布之日起實施,由生產(chǎn)經(jīng)營部、財務(wù)部負責解釋。
公司應(yīng)收管理制度3
1)應(yīng)收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。
2)應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導書面批準。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
①財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導批準之后執(zhí)行。
②財務(wù)人員在每月10日前(計發(fā)工資前)對上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位,應(yīng)及時通知項目負責人。
、圬撠熓湛畹'部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后,應(yīng)及時催收,如不能按期收回,應(yīng)及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務(wù)部留檔。
、苌暾埜犊畈块T(或應(yīng)收賬款發(fā)生部門)的部門負責人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重、損失巨大的,要追究法律責任并相應(yīng)承擔經(jīng)濟責任。
4)對于預付帳款應(yīng)嚴格管理。
①預付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
、陬A付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關(guān)報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內(nèi)不通清算報銷,財務(wù)部應(yīng)將該款項轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對預付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部責任。
公司應(yīng)收管理制度4
一、總則
第一條:本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營活動中,公司的工程經(jīng)過雙方確認工程量,且按照合同客戶方應(yīng)該付款,但由于種種原因沒有付款所形成的往來款項。
第二條:根據(jù)合同規(guī)定,客戶應(yīng)該預付工程款的,且已實際付款形成的'預收工程款,也納入本制度管理。
第三條:應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。
第四條:應(yīng)收賬款管理的基本目標是支持公司營銷活動,降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本,最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
二、應(yīng)收賬款管理的職責
第一條:公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷售部、工程部、法務(wù)部負責,各部門各司其職,分別對應(yīng)收賬款管理活動中不同的職能負責。
第二條:總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應(yīng)收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶的收賬方針和策略。
3、負責指導、監(jiān)督各個職責部門在應(yīng)收賬款管理活動中的相關(guān)工作。
第三條:財務(wù)部的職責
1、財務(wù)部負責應(yīng)收賬款的核算工作,應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認之日及時準確地確認應(yīng)收賬款。預收賬款發(fā)生后,及時組織收款并進行會計核算。
2、財務(wù)部負責組織應(yīng)收賬款對賬工作,應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和
公司應(yīng)收管理制度5
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準則,以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時偵查客戶信用的變化(可利用機會通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)!暗畽C關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風險低的.小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限!
第三條營業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者,財務(wù)科就其未收款項詳細列表,通知各營業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎金中扣除。嗣后收回票據(jù)時,再行沖回!暗畽C關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。”
第四條營業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過上列期限者,財務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細表,通知營業(yè)部門加收利息費用,利息概以月息二分計算。
第五條賒售貨品收受支票時,應(yīng)注意下列事項:
。ㄒ唬┳⒁獍l(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
。ㄈ┳⒁獠槊髦庇行У慕^對必要記載事項,如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
。ㄋ模┳⒁馑罩睅ぬ柼柎a愈少表示與該銀行往來期愈長,信用較為可靠(可直接向銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。
。ㄎ澹┳⒁馑罩睅襞c銀行往來的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請財務(wù)科協(xié)辦)。
。┲鄙衔淖钟袩o涂改、涂銷或更改。
。ㄆ撸┳⒁庵庇涊d何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
。ò耍┳⒁庵鄙系奈淖钟涊d(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過第六條的規(guī)定。
。ㄊ┍M量利用機會通過a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時,營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書,經(jīng)部門主管簽準后,送財務(wù)科辦理,營業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品,或新開支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時,應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項下減除。
第九條財務(wù)科接到銀行通知客戶退票時,應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門,營業(yè)部門對于退票,無法換回現(xiàn)金或新票時,應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財務(wù)科辦理時,應(yīng)提供下列資料:
。ㄒ唬┌l(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點、現(xiàn)值等。
。ㄈ┢渌顿Y事項。
第十一條上列債權(quán)確定無法收回時,應(yīng)專案列送財務(wù)科,并附稅捐機關(guān)認可的合法憑證(如法院裁定書、或當?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準后,始得沖銷應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財務(wù)科列冊保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請求權(quán)。時效為15年內(nèi))有償債能力時,應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準則的各項規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準后公布實施,修訂時亦同。
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