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會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎》強化試題
不得計提折舊的固定資產(chǎn)
單項選擇題
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
B、房屋、建筑物
C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備
D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
【參考答案】D
【解析】本題考核不得計提折舊的固定資產(chǎn)的范圍。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。
虧損的彌補期限
單項選擇題
某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
【參考答案】D
【解析】本題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算(2010～2014年)。
公益性捐贈
單項選擇題
某企業(yè)財務資料顯示，2012年會計利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。2012年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為( )萬元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
【參考答案】C
【解析】本題考核公益性捐贈。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實際發(fā)生90萬元，按限額扣除。
個人所得稅的免稅范圍
多項選擇題
根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。
A、張某獲得的軍人復員費
B、王某出租房屋所得
C、李某領取的救濟金
D、趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資
【參考答案】ACD
【解析】本題考核個人所得稅的免稅范圍。依據(jù)規(guī)定，軍人復員費，救濟金，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅。
個人所得稅的稅收優(yōu)惠
多項選擇題
根據(jù)個人所稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，免征個人所得稅的有( )。
A、軍人領取的轉業(yè)費
B、教師工資所得
C、作家拍賣手稿所得
D、工人取得的保險賠款
【參考答案】AD
【解析】本題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。
印花稅的計算
單項選擇題
甲公司于2012年8月開業(yè)后，領受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為( )元。
A、5
B、10
C、15
D、20
【參考答案】C
【解析】本題考核印花稅的計算。印花稅征稅范圍中的權利證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應繳納的印花稅額=3×5=15(元)。
土地增值稅征稅范圍
單項選擇題
根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是( )。
A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B、丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給戊企業(yè)
C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產(chǎn)開發(fā)商
D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院
【參考答案】B
【解析】本題考核土地增值稅征稅范圍。選項A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產(chǎn)，不予征稅。
印花稅的納稅人
單項選擇題
根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的證人
D、合同的鑒定人
【參考答案】A
【解析】本題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。
契稅的稅收優(yōu)惠
多項選擇題
下列各項中，免征或不征契稅的有( )。
A、承受出讓的國有土地使用權
B、受贈人接受他人贈與的房屋
C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬
D、承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產(chǎn)
【參考答案】CD
【解析】本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。
房產(chǎn)稅的納稅義務時間
多項選擇題
根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有( )。
A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅
C、納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅
D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅
【參考答案】BC
【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務時間。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。 納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之“次月”起，繳納房產(chǎn)稅。
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