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2014年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》9月21日考試真題及答案
一、單項選擇題
1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形有( )。
A.當事人提起訴訟
B.當事人一方提出要求
C.當事人同意履行義務
D.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)
【答案】D
【解析】選項D：屬于訴訟時效中止事由。(P72)
2.某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是( )。
A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日
B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日
C.貳零壹叁年零柒月拾伍日
D.貳零壹叁年柒月拾伍日
【答案】B
【解析】在填寫月、日時，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應當在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。(P97)
3.開立一般存款賬戶之前，必須開立的賬戶的是( )。
A.一般存款帳戶 B. 基本存款賬戶 C. 臨時存款賬戶 D. 專用存款賬戶
【答案】B
【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。(P102)
4.下列會直接影響法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是( )。
A.法律事實
B.客體
C.主體
D.行為
【答案】A
【解析】任何法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都要有法律事實的存在。(P6)
5.個人養(yǎng)老保險基數(shù)是( )。(只知道答案是：8%)
A.8%
B.
C.
D.
【答案】A
【解析】從2006年1月1日起，個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11%調(diào)整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。(P71)
6.匯票提示付款期限( )。(只知道答案是“到期日起兩年”)
A.到期日起兩年
B.
C.
D.
7.社會保險法律制度中，基本養(yǎng)老保險個人賬戶繳納工資的比例為( )。
A.6%
B.8%
C.12%
D.11%
【答案】B
【解析】養(yǎng)老保險個人繳費比例為8%。(P71)
8.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，王某可以享受患病醫(yī)療期的期限為( )。
A.24個月
B.9個月
C.12個月
D.18個月
【答案】B
【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫(yī)療期為9個月。(P78)
9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項不可以轉(zhuǎn)入個人人民幣銀行結(jié)算賬戶的( )。
A.工資、獎金收入
B.個人投資股票所得
C.持有的外幣
D.其他合法所得
【答案】C
【解析】下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：(1)工資、獎金收入;(2)稿費、演出費等勞務收入;(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;(4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;(5)個人貸款轉(zhuǎn)存;(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;(7)繼承、贈與款項;(8)保險理賠、保費退還等款項;(9)納稅退還;(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。(11)其他合法款項。(P107)
10.下列項目中，屬于營業(yè)稅中按服務業(yè)征收的有( )。
A.雜技表演
B.科技館舉辦科技講座
C.娛樂場所的收入
D.旅游業(yè)
【答案】D
【解析】(1)選項AB：屬于文化體育業(yè)稅目;(2)選項C：屬于娛樂業(yè)稅目。
11.當納稅義務人對稅務機關(guān)和其他行政機關(guān)矛盾申請復議( )。
A.稅務機關(guān)上級
B.行政機關(guān)上級
C.共同上級的行政機關(guān)
D.共同上級的稅務機關(guān)
【答案】C
【解析】對稅務機關(guān)與其他行政機關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關(guān)申請行政復議。(P386)
12.以下哪項是企業(yè)所得稅免稅收入( )。
A.事業(yè)單位取得的財政撥款
B.企業(yè)團購國債取得的利息收入
C.事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入
D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓收入
【答案】B
【解析】(1)選項A：事業(yè)單位取得的財政撥款屬于不征稅收入;(2)選項CD：屬于企業(yè)所得稅的應稅收入。
13.應稅船舶負責人應自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起一定期限內(nèi)向指定銀行繳清稅款，該期限是( )。
A.15天
B.30天
C.10天
D.5天
【答案】A
【解析】應稅船舶負責人應當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。(P351)
14.(求補全)下列征收消費稅的是( )。
A.電動車
B.實木地板
C.調(diào)味料酒
D.……
【答案】B
【解析】(1)選項A：電動車不屬于消費稅的征稅范圍;(2)選項C：調(diào)味料酒不屬于消費稅的征稅范圍。
15.(求補全)下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除的有( )。(只知道答案是自創(chuàng)商譽)
A.
B.
C.
D.
【答案】
【解析】
16.下列各項中，可以加成征收個人所得稅的是( )。
A.特許權(quán)使用費
B.勞務報酬
C.紅利收入
D.財產(chǎn)租賃所得
【答案】B
【解析】對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。P269
17.不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是( )。
A.建制鎮(zhèn)土地(記得不太清楚)
B.縣城的屬于城鎮(zhèn)的土地
C.城鎮(zhèn)所在的行政村的土地
D.工礦區(qū)以內(nèi)的土地
【答案】C
【解析】凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，但是不包括鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村。(P317)
18.2013年末甲企業(yè)取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元，在計算所得稅前廣告費可以按企業(yè)收入的15%扣除，(后面記不清了)甲企業(yè)2013年準予扣除的廣告費是( )萬元。
A.460
B.510
C.450
D.340
【答案】C
【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2013年甲企業(yè)可以稅前扣除廣告費的限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發(fā)生額=400+60=460(萬元)，甲企業(yè)2013年準予扣除的廣告費為450萬元。(P236)
19.下列屬于行政處罰的有( )。
A.開除
B.行政拘留
C.撤職
D.沒收非法財物
【答案】
二、多項選擇題
1.下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中正確的有( )。
A.仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立就具有法律約束力
B.仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更，解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力
C.當事人對仲裁協(xié)議效力有異議的可以請求仲裁委員會做出決定
D.當事人對仲裁協(xié)議效力有異議的可以請求法院做出決定(應該是裁定吧?)
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力;(2)選項B：仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力;(3)選項CD：當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。(P16)
2.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是( )。
A.記過
B.撤職
C.行政拘留
D.沒收違法所得
【答案】ABCD
【解析】行政責任分為行政處罰和行政處分。其中，行政處罰有：警告、罰款、沒收違法所得(選項D)、沒收非法財物、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留(選項C);行政處分有：警告、記過(選項A)、記大過、降級、撤職(選項B)、開除。(P31、32)
3.以下哪種是票據(jù)行為( )。
A.承兌
B.背書
C.出票
D.付款
【答案】ABC
【解析】根據(jù)規(guī)定，票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。其中，承兌為遠期商業(yè)匯票所獨有。(P130)
4.不需要職工自己繳納的社會保險有( )。(只知道生育保險和工傷保險兩個選項)
A.生育保險
B.工傷保險
C.
D.
【答案】AB
【解析】五險中，職工不需自己繳納的有兩類，即生育保險和工傷保險。(P79)
5.(求補充)下列選項屬于可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有( )。
A、稿酬費
B、保險理賠
C、個人產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益
D、……
【答案】ABCD
【解析】下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：(1)工資、獎金收入;(2)稿費、演出費等勞務收入(選項A);(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;(4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益(選項C);(5)個人貸款轉(zhuǎn)存;(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;(7)繼承、贈與款項;(8)保險理賠、保費退還等款項(選項B);(9)納稅退還;(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入;(11)其他合法款項。
6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可以單方面隨時通知與用人單位解除勞動合同的有( )。
A.用人單位未為勞動者繳納社會保險費
B.用人單位未及時足額支付勞動報酬
C.用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強迫勞動者勞動的
D.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的
【答案】AB
【解析】(1)選項AB：勞動者可以“隨時通知”解除勞動合同的情形有：①用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的;②用人單位未及時足額支付勞動報酬的;③用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的;④用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動者權(quán)益的;⑤用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使勞動者在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;⑥用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的;⑦用人單位違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的;⑧法律、行政法規(guī)規(guī)定勞動者可以解除勞動合同的其他情形;(2)選項CD：屬于勞動者“不需要事先告知”即可解除勞動合同的情形。(P50)
7.(這個題和20號的考題一模一樣)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列社會保險項目中，不需要勞動者繳納保險的有( )。
A.失業(yè)保險
B.職工基本醫(yī)療保險
C.工傷保險
D.生育保險
【答案】CD
【解析】五險中，職工不需自己繳納的有兩類，即生育保險和工傷保險。(P79)
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，個人銀行結(jié)算賬戶可以進行( )結(jié)算。
A.辦理貸款業(yè)務
B定期借記
C匯兌
D借記卡
【答案】BCD
【解析】使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶。(P106)
9.下列對行政復議中復議機關(guān)的表述中正確的有( )。
A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，只能向上一級人民政府申請行政復議
B.對國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議
C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議
【答案】ACD
【解析】(1)選項A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議;(2)選項BC：對國務院部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省級人民政府申請行政復議;(3)選項D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。(P26)
10.下列關(guān)于稅收保全措施說法正確的是( )。
A.可以連同滯納金一起保全
B.經(jīng)縣級稅務局(分局)局長批準
C.古玩字畫
D.個人的金銀首飾
【答案】CD
【解析】(1)選項B：稅務機關(guān)責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣級以上稅務局(分局)局長批準。(2)選項CD：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，所以CD選項應該屬于稅收保全的范圍。(P381)
11.下列個人所得稅需要自行納稅申報的是( )。
A.在中國境內(nèi)有兩處以上取得工資、薪金所得
B.在中國境內(nèi)取得12萬元勞務報酬所得
C.年所得15萬元
D.從中國境外取得所得的
【答案】ACD
【解析】納稅人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關(guān)辦理納稅申報：①年所得12萬元以上的(選項C);②從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項A);③從中國境外取得所得的(選項D);④取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;⑤國務院規(guī)定的其他情形。(P287)
12.(求補全)下列免征營業(yè)稅的是( )。
A.公園經(jīng)營游覽場所提供的勞務
B.……
C.學生勤工儉學提供的勞務
D.……
13.企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.中藥材的種植
B.林木種植
C.花卉種植
D.香料作物的種植
【答案】AB
【解析】選項CD：屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。P244
14.下列不屬于印花稅的納稅人的有( )。
A.合同當事人
B.合同的擔保人
C.合同的鑒定人
D.合同……
【答案】BC
【解析】印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。(P330)
15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)責令納稅人提供納稅擔保的有( )。
A.稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為的
B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
C.納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
D.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的
【答案】BC
【解析】適用納稅擔保的情形有：(1)稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物，以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的。(2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。(3)納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的。(4)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。(P380)
16.關(guān)于稅務機關(guān)對發(fā)票的檢查權(quán)有( )。
A.向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題與情況
B.調(diào)出發(fā)票查驗
C.檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況
D.查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)《發(fā)票管理把辦法》及其實施細則的規(guī)定，稅務機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)檢查印刷、領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票的情況;調(diào)出發(fā)票查驗;查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。(P375)
三、判斷題
1.因稅收返還退回的增值稅，附加的城市維護建設(shè)稅不予退還。( )
【答案】√
【解析】對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退(返)還。P348
2.礦井挖礦勞務屬于營業(yè)稅征稅范圍。( )
【答案】×
【解析】納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務，屬于增值稅勞務，應當繳納增值稅。P155
3.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。( )
【答案】√
4.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅產(chǎn)品的;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。( )
【答案】√
【解析】P343
5.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，征收增值稅。( )
【答案】√
【解析】P155
6.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。( )
【答案】√
【解析】P193
7.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。( )
【答案】√
【解析】P328
8.從事同類業(yè)務競業(yè)限制期限不得超過1年。( )
【答案】×
【解析】從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限，不得超過2年。(P48)
9.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受免息還款期待遇或最低還款額待遇。( )
【答案】√
【解析】貸記卡持卡人“非現(xiàn)金交易”享受如下優(yōu)惠條件：(1)免息還款期待遇;(2)最低還款額待遇。(P112)
10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報。( )
【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。(P376)
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