2016初級會計職稱經濟法基礎練習題及答案
2016年初級會計職稱考試時間為5月14日至18日舉行，為了幫助大家能順利備考，下面百分網小編為大家?guī)?016初級會計職稱經濟法基礎練習題及答案，供大家參考學習，預�？忌鷤淇汲晒�!
一、單項選擇題
1、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為( )萬元。
A、120×30%=3.6
B、(120+8)×3%=3.84
C、(120+8+5)×3%=3.99
D、(120+8+5-49-28)×3%=1.77
2、某公司2010年8月，以500萬元購入一幢辦公樓 (不考慮其他稅費)，2013年6月因公司遷移，遂將該辦公樓出售，收入為650萬，則該公司應當繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、7.5
B、15
C、25
D、32.5
3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是( )。
A、旅游公司從事景區(qū)內索道運輸業(yè)務
B、金融企業(yè)從事貸款業(yè)務
C、電信局提供的電傳業(yè)務
D、文化公司組織的文藝表演
4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A、汽修廠修理汽車
B、百貨商店銷售日用品
C、建材商店銷售裝修材料
D、電信公司提供電信服務
5、酒廠2013年10月生產銷售乙類啤酒400噸，每噸售價2800元。另外，該廠生產一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸不含稅35000元，成本利潤率為10%，該廠當月應納消費稅為( )元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
6、我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的是( )。
A、糧食白酒
B、酒精
C、成品油
D、摩托車
7、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列行為中不應繳納消費稅的是( )。
A、進口游艇
B、生產銷售小汽車
C、零售化妝品
D、批發(fā)卷煙
8、某公司專門從事認證服務，被認定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務： 10月16日，取得某項認證服務收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18日，購進一臺經營用設備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20日，接受本市其他單位設計服務，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當月應納增值稅稅額為( )萬元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
9、某公司為增值稅一般納稅人，2013年12月從國外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為100萬元。已知進口關稅稅率為26%，消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%。則該公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額為( )。
A、17
B、21.42
C、26.18
D、30.6
10、下列各項中，屬于應計入銷售額繳納增值稅的是( )。
A、納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
B、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
C、納稅人代有關行政管理部門收取的各項費用
D、納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的手續(xù)費
11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的個體經營者
B、年銷售額為70萬元的從事貨物批發(fā)的其他個人
C、年銷售額為60萬元的從事貨物生產的企業(yè)
D、年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
12、一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是( )。
A、筆記本電腦
B、化肥
C、小汽車
D、淀粉
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于免征營業(yè)稅的有( )。
A、養(yǎng)老院提供的育養(yǎng)服務
B、殘疾人員個人提供的勞務
C、境內保險機構為出口貨物提供的保險產品
D、宗教場所舉辦宗教活動的門票收入
2、根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是( )。
A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額
B、金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額
C、旅行社團在境內組織旅游收取的全部旅游費用
D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用
3、根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，下列勞務中，應繳納營業(yè)稅的有( )。
A、納稅人單獨提供林木管護勞務
B、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費
C、納稅人單獨提供按揭、代辦服務，不銷售汽車
D、汽車修理廠修理汽車
4、下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售行為一并征收營業(yè)稅的是( )。
A、建筑安裝企業(yè)在提供建筑業(yè)勞務的同時將外購的貨物用于該建筑工程
B、運輸企業(yè)提供運輸服務并附設獨立核算的商場銷售貨物
C、小汽車銷售企業(yè)在銷售汽車的同時提供售后維修服務
D、娛樂城提供娛樂服務的同時銷售小食品
5、下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天
B、納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天
C、納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D、納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天
6、根據(jù)消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續(xù)生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A、外購的已稅化妝品用于生產化妝品
B、委托加工收回的煙絲用于生產卷煙
C、外購的已稅汽車用于改裝成小貨車
D、外購的已稅潤滑油用于生產潤滑油
7、下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A、實木復合地板
B、電動汽車
C、高爾夫球桿
D、農用拖拉機專用輪胎
8、根據(jù)營改增的規(guī)定，下列項目免征增值稅的有( )。
A、個人轉讓著作權
B、殘疾人個人提供應稅服務
C、航空公司提供飛機播薩農藥服務
D、納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務
9、下列運輸業(yè)務中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A、公路運輸服務
B、水路運輸服務
C、鐵路運輸服務
D、航空運輸服務
10、下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A、固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
B、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅
C、進口貨物，應當向報關地海關申報納稅
D、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
11、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的有( )。
A、典當業(yè)銷售死當物品
B、商場銷售移動電話
C、雜志社銷售雜志的收入
D、商品期貨的實物交割環(huán)節(jié)
12、下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有( )。
A、將外購貨物分配給股東
B、將外購貨物用于個人消費
C、將自產貨物無償贈送他人
D、將自產貨物用于非增值稅應稅項目
13、下列業(yè)務中，一般納稅人不允許開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A、向個人提供修理、修配服務
B、向個人零售服裝、化妝品
C、向一般納稅人銷售貨物
D、向一般納稅人銷售房屋
14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有( )。
A、將購進的貨物分配給股東
B、將購進的貨物用于修繕廠房
C、將購進的貨物無償贈送給客戶
D、將購進的貨物用于集體福利
三、判斷題
1、納稅人營業(yè)額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅;達到起征點的，依照《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定全額計算繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
2、我國現(xiàn)行營業(yè)稅也是按不同的行業(yè)設置相應的稅目和稅率，即對同一個行業(yè)實行統(tǒng)一稅率，對不同行業(yè)實行差別稅率。( )
對
錯
3、納稅人以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，應繳納營業(yè)稅。( )
對
錯
4、進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報繳納進口消費稅。( )
對
錯
5、根據(jù)營改增的規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務，征收增值稅;但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。( )
對
錯
6、增值稅納稅人以15日、1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。( )
對
錯
7、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。( )
對
錯
8、增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務機關核定免稅、減稅額。( )
對
錯
9、納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為土地或不動產產權轉移的當天。( )
對
錯
四、不定項選擇題
1、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產和銷售業(yè)務。2013年3月該廠發(fā)生以下經濟業(yè)務：
(1)5日向農戶購進其自產的糧食，開具的農產品收購發(fā)票上注明的價款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付;
(2)10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付;另外，運輸該批包裝材料向運輸企業(yè)支付運費2000元(不含稅)，取得承運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
(3)26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23400元，款項已收訖。
(4)30日研發(fā)生產一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送客戶品嘗，沒有同類售價，已知糧食白酒的成本利潤率為10%。
已知：糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤;農產品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經向稅務機關認定。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
<1> 、下列關于該酒廠當月應繳納消費稅的說法中正確的是( )。
A、白酒實行復合計稅的方法征收消費稅
B、研發(fā)生產新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應繳納消費稅
C、銷售白酒收取的包裝物租金應計入銷售額征收消費稅
D、該酒廠當月應繳納的消費稅為18.5萬元
<2> 、關于該酒廠進項稅額抵扣的說法中，正確的是( )。
A、向農戶購進其自產的糧食，可以按13%的扣除率計算進項稅額抵扣
B、外購包裝材料，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額
C、外購包裝材料支付的運費，可以按10%的扣除率計算進項稅額抵扣
D、外購包裝材料支付的運費，可以按專用發(fā)票上注明的稅額抵扣
<3> 、該酒廠當期的銷項稅額為( )元。
A、152898
B、152320
C、148920
D、142800
<4> 、該酒廠當月應繳納的增值稅稅額為( )元。
A、120180
B、120100
C、110660
D、120320
2、甲建筑工程公司2013年經營情況如下：
(1)1月份承建一項住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通過驗收，取得工程總價款9000萬元。另外，由于工程保質保量提前完工，獲得建設單位額外獎勵10萬 元。承建住宅工程期間，支付工程原料價款4000萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元，支付業(yè)務招待費30萬元，支出 水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費60萬元。
(2)上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的部分勞務分包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的工程款。
(3)為某酒店提供裝飾勞務，向酒店收取人工費、管理費收入800萬元，酒店自行采購的材料價款為2600萬元。
已知：建筑業(yè)稅率為3%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第小題。
<1> 、下列說法正確的是( )。
A、甲公司承建住宅工程獲得建設單位額外獎勵10萬元，應計入營業(yè)額繳稅
B、甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，可以從營業(yè)額中扣減
C、甲公司支付給乙公司的工程款可以在其計算營業(yè)稅的營業(yè)額中扣減
D、甲公司為某酒店提供裝飾勞務，酒店自行采購的材料價款要計入甲公司的營業(yè)額繳稅
<2> 、甲公司承建住宅工程應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、146.55
B、216.3
C、300
D、360.5
<3> 、乙公司應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、54
B、80
C、90
D、100
<4> 、甲公司為酒店提供裝飾勞務應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A、12
B、24
C、84
D、108
參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 C
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的營業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據(jù)為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業(yè)額。此業(yè)務應當繳納的營業(yè)稅 =(650-500)×5%=7.5 (萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 A
【答案解析】
選項B按照“金融保險業(yè)”納稅;選項C按照“電信業(yè)”納稅;選項D按照“文化體育業(yè)”納稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 D
【答案解析】
銷售貨物，提供加工修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題選項A為提供修理修配勞務，選項BC為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，選項D為營業(yè)稅的征稅范圍，按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
乙類啤酒每噸稅額為220元，所以銷售乙類啤酒應納消費稅為：400×220=88000(元)。自產白酒用于非應稅項目的，視同銷售征收消費稅，無同類產品銷售價格，則按組成計稅價格計算消費稅，所以廣告樣品使用應納消費稅為：組成計稅價格=[35000×0.2×(1+10%)+(0.2×2000×0.5)]÷(1-20%)=9875(元);白酒應納消費稅額=0.2×2000×0.5+9875×20%=2175(元);應納稅額=88000+2175=90175(元)。
【提示】1噸=2000斤。
【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】
我國現(xiàn)行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。
【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】
化妝品在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】
當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7(萬元);應納稅額=6-3.7=2.3(萬元)
【該題針對“營改增納稅人應納稅額的計算”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
進口貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進口環(huán)節(jié)應納關稅稅額=100×26% =26(萬元);進口環(huán)節(jié)應納消費稅稅額= (100+26)÷(1-30% ) ×30%=54(萬元);組成計稅價格=(100+26+54) =180(萬元);進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=180×17% =30.6(萬元)
【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】
銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝費等。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】
除個體經營者以外的其他個人不屬于一般納稅人，應按小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 B
【答案解析】
選項ACD適用17%稅率征收增值稅。
【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 BD
【答案解析】
建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)，而不是扣減外購建材款;旅游企業(yè)組團境內旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D提供加工、修理修配勞務是增值稅的征稅范圍。
【該題針對“營業(yè)稅特殊業(yè)務征稅規(guī)定”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AD
【答案解析】
選項BC為增值稅的應稅項目。
【該題針對“營業(yè)稅混合銷售和兼營行為”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
消費稅納稅義務發(fā)生時間：
(1)納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式確定，分別為：
�、俨扇≠d銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。
�、诓扇☆A收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。
�、鄄扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。
�、懿扇∑渌Y算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。
(2)納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天。
(3)納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。
(4)納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天。
【該題針對“消費稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
外購應稅消費品已納稅款的扣除范圍包括：
(1)外購已稅煙絲生產的卷煙;
(2)外購已稅化妝品原料生產的化妝品;
(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石;
(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火;
(5)外購已稅汽車輪胎(內胎和外胎)原料生產的汽車輪胎;
(6)外購已稅摩托車零件生產的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);
(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿;
(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子;
(9)外購已稅實木地板原料生產的實木地板;
(10)外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品;
(11)外購已稅潤滑油原料生產的潤滑油。
【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 AC
【答案解析】
電動汽車和拖拉機專用輪胎不征收消費稅，實木復合地板和高爾夫球桿屬于消費稅征收范圍。
【該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
下列項目免征增值稅：
(一)個人轉讓著作權。
(二)殘疾人個人提供應稅服務。
(三)航空公司提供飛機播灑農藥服務。
(四)試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。
【該題針對“營改增減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“營改增納稅人的稅目、稅率”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 ACD
【答案解析】
將外購貨物用于個人消費，其購進貨物的進項稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷售貨物的情形，而選項ACD三種情形屬于增值稅視同銷售貨物的情形。
【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項A、B兩種情形不允許開具專用發(fā)票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;
(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外);
(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;
(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 BD
【答案解析】
一般納稅人將購進的貨物用于非增值稅應稅項目(選項B中，修繕廠房屬于非增值稅應稅項目)、集體福利(選項D)，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅的起征點”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“營業(yè)稅稅率”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅稅目的相關規(guī)定”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“消費稅納稅地點”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“營改增納稅人的認定及征稅范圍”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅，不包括15日的納稅期。
【該題針對“增值稅納稅期限”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“增值稅納稅義務發(fā)生時間”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】
納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
【該題針對“營業(yè)稅納稅義務時間”知識點進行考核】
四、不定項選擇題
1、
<1>、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
當月實際銷售業(yè)務應繳納的消費稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元);
視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)，應納消費稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。
當月應繳納的消費稅合計=12.9+5.6=18.5(萬元)
<2>、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
當月可抵扣的增值稅進項稅額=50000×13%+25500+2000×11%=32220(元)
<3>、
【正確答案】 B
【答案解析】
當月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)
【提示】將自產的白酒贈送客戶品嘗，需視同銷售計算銷項稅，其組成計稅價格與計算消費稅的組成計稅價格是相同的。即視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元)=276000(元)
<4>、
【正確答案】 B
【答案解析】
當月應繳納的增值稅=152320-32220=120100(元)。
2、
<1>、
【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期間，支付工程原料價款等項目，不可以從營業(yè)額中扣減;納稅人提供裝飾勞務的，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料 費等收入(不含客戶自行采購的材料價款和設備價款)確認營業(yè)額。所以甲公司為某酒店提供裝飾勞務，酒店自行采購的材料價款不計入甲公司的營業(yè)額繳稅。
【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】
<2>、
【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司承建住宅工程應繳納的營業(yè)稅=( 9000+10-1800)×3%=216.3(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】
<3>、
【正確答案】 A
【答案解析】
乙公司以分包的裝飾裝修工程款為營業(yè)額。乙公司應繳納的營業(yè)稅=1800×3%=54(萬元)。
【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】
<4>、
【正確答案】 B
【答案解析】
甲公司裝飾勞務應繳納的營業(yè)稅=800×3%=24(萬元)
【該題針對“營業(yè)稅應納稅額計算”知識點進行考核】
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