2016初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題
練習(xí)題一
1.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。(2013年)
A.捕撈漁船
B.非機(jī)動(dòng)駁船
C.養(yǎng)殖漁船
D.軍隊(duì)專用船舶
【答案】B
【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶;(三)噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶;(四)非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船);(五)捕撈、養(yǎng)殖漁船(需要在中華人民共和國(guó)漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶;(八)依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶。
2.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是()。(2013年)
A.出售房屋的個(gè)人
B.受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)
C.購(gòu)買房屋的個(gè)人
D.受讓土地使用權(quán)的企業(yè)
【答案】A
【解析】在我國(guó)境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，為契稅的納稅人。
3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。(2013年)
A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)給戊企業(yè)
C.某市政府出讓國(guó)有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商
D.戊軟件開(kāi)發(fā)公司將閑置房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)，廠房的所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項(xiàng)C：出讓國(guó)有土地的行為不征收土地增值稅;選項(xiàng)D：將房屋通過(guò)民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。
4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。(2013年)
A.城市土地
B.縣城土地
C.農(nóng)村土地
D.建制鎮(zhèn)土地
【答案】C
【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村。
5.甲公司于2012年8月開(kāi)業(yè)后，領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。(2013年)
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證屬于印花稅的征稅范圍，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)。
6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。(2013年)
A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社
B.公園自用的辦公用房
C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房
D.國(guó)家機(jī)關(guān)的職工食堂
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A：名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位所使用的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)征收房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B：公園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。
7.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定的是()。(2012年)
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人
C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為納稅人
D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人
【答案】A
【解析】房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。
8.某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元;出租房屋原值600萬(wàn)元，年租金80萬(wàn)元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%，從租計(jì)征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。(2012年)
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬(wàn)元)
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬(wàn)元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬(wàn)元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬(wàn)元)
【答案】B
【解析】(1)企業(yè)辦的幼兒園用房免征房產(chǎn)稅;(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅;(3)出租房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
9.甲公司于2012年9月向乙公司購(gòu)買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元，廠房及地上附著物價(jià)款500萬(wàn)元，已知，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)繳納的契稅稅額為()萬(wàn)元。(2012年)
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，甲公司應(yīng)繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬(wàn)元)。
10.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是()。(2012年)
A.載客汽車
B.銀行運(yùn)鈔車
C.機(jī)關(guān)公務(wù)車
D.養(yǎng)殖漁船
【答案】D
【解析】捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。
練習(xí)題二
1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。(2012年)
A.加班工資
B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
C.差旅費(fèi)津貼
D.國(guó)債利息收入
【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)A：工資、薪金所得，是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。(2)選項(xiàng)BC：不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼;②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;③托
兒補(bǔ)助費(fèi);④差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。(3)選項(xiàng)D：國(guó)債利息收入屬于免稅項(xiàng)目。
2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是()。(2013年)
A.未投入使用的房屋
B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
【答案】A
【解析】選項(xiàng)A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除;未投入使用的房屋，計(jì)提的折舊可以在稅前扣除。
3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是()。(2013年)
A.企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入
C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款
D.國(guó)債利息收入
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC：屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入;選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅免稅收入。
4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。(2013年)
A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。
5.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。(2012年)
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】錢某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=10000×(1―20%)×20%=1600(元)。
6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。(2012年)
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入
C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入
D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入
【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)A：退休人員再任職取得的收入，在減除按稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)BCD：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收人合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。
7.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是()。(2011年)
A.審稿收入
B.翻譯收入
C.題字收入
D.出版作品收入
【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
8.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是()。(2011年)
A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅
【答案】D
【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
9.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書(shū)館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()元。(2011年)
A.0
B.1600
C.1800
D.2400
【答案】D
【解析】(1)直接向某大學(xué)圖書(shū)館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。
10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是()。(2010年)
A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月
B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013離境
C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天
D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。
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