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初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考試題及答案
在社會的各個領(lǐng)域，我們很多時候都不得不用到試題，借助試題可以更好地檢查參考者的學(xué)習(xí)能力和其它能力。你知道什么樣的試題才是規(guī)范的嗎？下面是小編為大家收集的初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考試題及答案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考試題及答案 1
一、單項選擇題
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有( )。
A.納稅人取得的國家規(guī)定之外的財政性補貼
B.納稅人購買國債的利息收入
C.納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)
D.納稅人現(xiàn)金溢余收入
【正確答案】B
【答案解析】(1)納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點建設(shè)債券和金融債券的利息收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額;(2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按接受捐贈時資產(chǎn)的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應(yīng)納稅所得額;(3)納稅人物資及現(xiàn)金溢余收入，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。
2、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正確答案】D
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整20- 8=12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。
3、2012年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的`成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2012年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【正確答案】D
4、2014年5月10日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元。該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，該企業(yè)未按規(guī)定報送2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告表等相關(guān)資料。則對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息( )萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)
A.2.25
B.4.75
C.2.5
D.4.52
【正確答案】B
【答案解析】稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補征稅款的，應(yīng)當補征稅款，并按照規(guī)定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，應(yīng)當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算，并按一年365天折算日利率。對該公司應(yīng)加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬元)。
二、多項選擇題
1、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.融資租賃業(yè)務(wù)
B.出租文化場所
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)行為
【答案】BD
【解析】A選項按照“金融保險業(yè)”稅目征收;C選項按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅。
2、下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.銷售貨物的個體工商戶
B.從事修理修配業(yè)務(wù)的個人
C.從事運輸業(yè)務(wù)的單位
D.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的個人
【答案】CD
【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。
3、下列經(jīng)營活動中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率適用正確的有( )。
A.出租文化場所的收入按3%
B.建筑設(shè)計收入按3%
C.個人從事快遞業(yè)務(wù)按3%
D.銀行結(jié)算業(yè)務(wù)按5%
【答案】CD
【解析】本題考核營業(yè)稅的稅率。選項A出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”，按5%繳納營業(yè)稅，選項A不正確;選項B“建筑設(shè)計收入”不屬于建筑業(yè)，而屬于“服務(wù)業(yè)”，按5%繳納營業(yè)稅，選項B不正確。
4、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。
A.體育業(yè)
B.財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)
C.旅游業(yè)
D.修理修配業(yè)務(wù)
【答案】ABC
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，生產(chǎn)銷售貨物、加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍;選項A、B、C均屬于營業(yè)稅征稅范圍，其中選項A屬于“文化體育業(yè)”;選項B屬于“金融保險業(yè)”;選項C屬于“服務(wù)業(yè)”。
5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有( )。
A.加計扣除
B.加速折舊
C.減計收入
D.稅額抵免
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的形式。我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。
初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考試題及答案 2
一、單項選擇題
1、根據(jù)不同的標準，可以對法作不同的分類。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為( )。
A、國際法和國內(nèi)法
B、根本法和普通法
C、實體法和程序法
D、成文法和不成文法
2、下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。
A、經(jīng)濟管理行為
B、簽訂合同
C、戰(zhàn)爭
D、發(fā)行股票
3、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。
A、調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力
B、在調(diào)解書簽收前當事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當及時作出裁決
C、裁決書自當事人收到之日起發(fā)生法律效力
D、調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力
4、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。
A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴
B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理
C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式
D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理
5、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。
A、除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件
B、審理行政案件，不適用調(diào)解
C、人民法院應(yīng)當在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決
D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴
6、下列不屬于民法調(diào)整的范圍的是( )。
A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關(guān)系
B、有限責(zé)任公司和合伙企業(yè)的購銷關(guān)系
C、稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系
D、公民甲和乙的離婚糾紛
7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是( )。
A、乙方修理的該設(shè)備
B、甲乙雙方
C、乙方承接修理設(shè)備的勞務(wù)行為
D、甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)
8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達成仲裁協(xié)議，約定一旦合同履行發(fā)生糾紛，由當?shù)刂俨梦瘑T會仲裁。后合同履行發(fā)生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒有向受訴法院提出異議。開庭審理中，甲公司舉出充分的證據(jù)，乙公司敗訴已成定局，于是乙公司提交了雙方達成的仲裁協(xié)議。法院審理后認為該仲裁協(xié)議無效。下列表述正確的是( )。
A、應(yīng)繼續(xù)審理
B、判決該仲裁協(xié)議無效
C、如甲公司對仲裁效力沒有異議，則裁定駁回起訴
D、將仲裁協(xié)議的效力問題移交有關(guān)仲裁委員會審理
9、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。
A、應(yīng)由仲裁委員會首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定
B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定
C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁
D、該仲裁協(xié)議自然失效
二、多項選擇題
1、根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法，下列屬于實體法的有( )。
A、民法
B、刑法
C、行政訴訟法
D、企業(yè)所得稅法
2、下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有( )。
A、有價證券
B、庫存商品
C、提供勞務(wù)行為
D、智力成果
3、下列糾紛中，適用于訴訟時效期間為1年的有( )。
A、甲乙發(fā)生的國內(nèi)買賣合同糾紛
B、張某寄存財物被丟失或損毀的
C、李某身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>
D、商場出售質(zhì)量不合格的電視機未聲明的
4、下列說法中，正確的有( )。
A、行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行
B、行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用
C、對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復(fù)議
D、公民對行政機關(guān)作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復(fù)議，不能提起行政訴訟
5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有( )。
A、運輸合同糾紛
B、繼承糾紛
C、技術(shù)合同糾紛
D、企業(yè)對工商局的罰款決定不服的糾紛
6、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對于仲裁機構(gòu)的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執(zhí)行的人民法院有( )。
A、申請人住所地人民法院
B、被執(zhí)行人住所地人民法院
C、仲裁委員會住所地人民法院
D、被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院
7、下列各項中，屬于刑事責(zé)任形式的有( )。
A、有期徒刑
B、剝奪政治權(quán)利
C、驅(qū)逐出境
D、沒收非法財物
8、根據(jù)行為的`表現(xiàn)形式不同，可以將法律行為分為( )。
A、積極行為
B、消極行為
C、要式的行為
D、非要式行為
三、判斷題
1、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，因不可抗力或者其他正當理由耽誤行政復(fù)議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。( )
2、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。( )
3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)就稅收擔(dān)保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。( )
4、行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。( )
5、行政法調(diào)整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人之間因民事活動而發(fā)生的法律關(guān)系。( )
6、法院審理民事或行政案件，全部應(yīng)當公開進行。( )
7、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。( )
8、對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。( )
9、平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。( )
10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內(nèi)限制其人身自由的處罰。( )
11、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會有權(quán)就有關(guān)問題作出規(guī)范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )
參考答案及解析
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法。
【該題針對“法的分類”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。
【該題針對“法律事件”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。
【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴。
【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 人民法院應(yīng)當在立案之日起6個月內(nèi)作出第一審判決。
【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 民法調(diào)整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產(chǎn)關(guān)系以及人身關(guān)系，所以選項ABD屬于民法的調(diào)整范圍;稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系屬于行政管理人和行政管理相對人之間的關(guān)系，屬于行政法的調(diào)整范圍。
【該題針對“我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 C
【答案解析】 法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關(guān)系的客體是行為，即該法律關(guān)系客體并不是乙方修理的設(shè)備，而是乙方承接修理設(shè)備的勞務(wù)行為。
【該題針對“法律關(guān)系客體的概念”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當繼續(xù)審理。
【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 C
【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當在仲裁庭首次開庭前提出。
【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。
【該題針對“法的分類”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質(zhì)財富。
【該題針對“法律關(guān)系客體的種類”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 BCD
【答案解析】 國內(nèi)一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。
【該題針對“特別訴訟時效期間”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議;選項D僅僅是指行政法復(fù)議前置的情況，還有既可以行政復(fù)議也可以行政訴訟或者只能行政復(fù)議等等的情景，選項D表述不全面。
【該題針對“行政復(fù)議申請和受理”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 BD
【答案解析】 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。
【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執(zhí)行財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。
【該題針對“民事訟訴的執(zhí)行”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項D屬于行政責(zé)任。
【該題針對“法律責(zé)任-主刑”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 AB
【答案解析】 根據(jù)行為的表現(xiàn)不同，法律行為分為積極行為與消極行為;根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。
【該題針對“法律行為”知識點進行考核】
三、判斷題
1、
【正確答案】 對
【答案解析】 題目表述正確。
【該題針對“行政復(fù)議申請和受理”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 對
【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當在首次開庭前請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定 。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。
【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 錯
【答案解析】 只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應(yīng)當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。
【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】 題目表述正確。
【該題針對“行政復(fù)議決定”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】 行政法調(diào)整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動”而發(fā)生的法律關(guān)系。
【該題針對“我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當公開進行。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 對
【答案解析】 本題表述正確。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 對
【該題針對“民事訟訴的執(zhí)行”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】 當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。
【該題針對“經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 錯
【答案解析】 行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內(nèi)限制其人身自由的處罰。
【該題針對“法律責(zé)任-行政處罰”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 對
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考試題及答案 3
1、下列各項中，屬于文化體育業(yè)征稅范圍包括()。
A、表演
B、播映
C、體育比賽及為體育比賽提供場地業(yè)務(wù)
D、經(jīng)營游覽場所
【正確答案】ACD
【答案解析】播映屬于營改增項目，征收增值稅。
2、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款扣除范圍的有()。
A、以委托加工收回的已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品
B、以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火
C、以委托加工收回的已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車
D、以委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板
【正確答案】ABD
【答案解析】根據(jù)最新規(guī)定，以委托加工收回的已稅摩托車已不再是稅法中準予規(guī)定的已納消費稅稅款的扣除范圍。
3、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的規(guī)定，下列各項中，屬于營改增范圍的有()。
A、信息技術(shù)服務(wù)
B、文化創(chuàng)意服務(wù)
C、物流輔助服務(wù)
D、鑒證咨詢服務(wù)
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題四個選項均屬于營改增征稅范圍。
4、根據(jù)發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票的基本聯(lián)次包括()。
A、存根聯(lián)
B、發(fā)票聯(lián)
C、抵扣聯(lián)
D、記賬聯(lián)
【正確答案】ABD
【答案解析】發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。
5、關(guān)于民事訴訟與仲裁法律制度相關(guān)內(nèi)容的下列表述中，正確的有()。
A、民事經(jīng)濟糾紛實行或裁或?qū)徶贫?/p>
B、民事訴訟與仲裁均實行回避制度
C、民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度
D、民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進行
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核民事訴訟與仲裁。四個選項都是正確的。
6、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有()。
A、向貧困地區(qū)的捐贈
B、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C、向公益性青少年活動場所的捐贈
D、向紅十字事業(yè)的捐贈
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
7、下列關(guān)于支票的下列表述中，符合規(guī)定的有()。
A、支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B、持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月
C、支票的提示付款期限自出票日起1個月
D、支票的付款人是出票人的開戶銀行
【正確答案】ABD
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
8、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的是()。
A、到期日是本票的絕對應(yīng)記載事項
B、我國本票僅限于銀行本票
C、本票不可以用于提現(xiàn)
D、本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)
【正確答案】BD
【答案解析】本票是見票即付的自付票據(jù)，其基本當事人只有出票人和收款人，無需承兌。因此選項A是錯誤的。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金;因此選項C錯誤。
9、關(guān)于勞務(wù)派遣，下列表述正確的有()。
A、在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動者之間，但勞動力給付的事實則發(fā)生于被派遣員工與用工單位之間
B、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬
C、用人單位不得設(shè)立勞務(wù)派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者，不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位
D、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當將勞務(wù)派遣協(xié)議的內(nèi)容告知被派遣勞動者，不得克扣用工單位按照勞務(wù)派遣協(xié)議支付給被派遣勞動者的勞動報酬
【正確答案】ABCD
10、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，當事人認為行政機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，其中包括()。
A、國務(wù)院部門的規(guī)定
B、縣級人民政府的規(guī)定
C、縣級人民政府財政部門的規(guī)定
D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定
【正確答案】ABCD
【答案解析】公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的.具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請：(1)國務(wù)院部門的規(guī)定;(2)縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定(3)鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定。
11、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的有()。
A、返還財產(chǎn)
B、沒收非法財物
C、賠償損失
D、罰款
【正確答案】AC
【答案解析】選項BD屬于行政責(zé)任。
12、下列所得中，屬于“勞務(wù)報酬所得”的有()。
A、某工程師為某科研機構(gòu)提供設(shè)計服務(wù)，取得的工程設(shè)計收入
B、某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入
C、某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入
D、某職員取得的優(yōu)秀員工獎
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。職員取得的優(yōu)秀員工獎屬于工資薪金所得。
13、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的有()。
A、偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額
B、稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%
C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用
D、對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核個人所得稅的征收規(guī)定。偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額;稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓收入減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額;對個人出租住房取得的所得按10%計征個人所得稅。
14、下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合法律規(guī)定的有()。
A、單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉(zhuǎn)賬
B、單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現(xiàn)金
C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務(wù)結(jié)算時，可以透支結(jié)算
D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核單位銀行卡賬戶的相關(guān)管理規(guī)定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入;單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應(yīng)當轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。
15、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列商業(yè)匯票出票人簽章正確的有()。
A、財務(wù)專用章加法定代表人簽名
B、公章加法定代表人簽名
C、財務(wù)專用章加法定代表人授權(quán)的代理人的簽名或蓋章
D、公章加法定代表人授權(quán)的代理人的簽名或蓋章
【正確答案】ABCD
【答案解析】根據(jù)規(guī)定商業(yè)匯票中出票人簽章為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考試題及答案 4
每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。多選、錯選、不選均不得分)
(1) 根據(jù) 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。
A: 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目
B: 將自產(chǎn)的貨物用于投資
C: 將購買的貨物用于捐贈
D: 將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓
答案:D
解析: 選項ABC視同銷售，應(yīng)繳納增值稅 ;選項D應(yīng)繳納營業(yè)稅。
(2)
周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元 ; 將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換 ;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。
A: 100×3%=3(萬元)
B: (100+60)×3%=4.8(萬元)
C: (100+70)×3%=5.1(萬元)
D: (100+70+60)×3%=6.9(萬元)
答案:A
解析:
契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的 ;對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅 ;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。
(3) 下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。
A: 票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫
B: 中文大寫金額數(shù)字書寫中使用繁體字
C: 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號
D: 將出票日期2月12 日寫成“零貳月壹拾貳日”
答案:A
解析: 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須用中文大寫填寫。
(4) 關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入
B: 單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入
C: 單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金
D: 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
答案:D
解析:
根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。
(5) 關(guān)于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是( )。
A: 所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權(quán)利能力和行為能力
B: 用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系，必須訂立書面勞動合同
C:
勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D:
用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同
答案:D
解析:
文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲 ;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議 ;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的 ，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，但是應(yīng)當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。
(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。
A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛
B: 甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C: 甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛
D: 甲乙之間的勞動爭議糾紛
答案:B
解析:
仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。
(7) 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計算征收土地增值稅的是( )。
A: 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
B: 國有土地使用權(quán)出讓
C: 房地產(chǎn)的繼承
D: 房地產(chǎn)的出租
答案:A
解析:
土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。
(8) 個人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。
A: 次月3 日
B: 次月5 日
C: 次月7 日
D: 次月10 日
答案:C
解析: 扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月7 日內(nèi)繳入國庫。
(9)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A: 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B: 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C:
采用售后回購方式銷售商品的， 按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D:
采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
答案:B
解析:
選項A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
(10) 下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說法，不正確的是( )。
A: 納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅
B: 納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅
C: 一項銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合銷售
D:
一般情況下繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售繳增值稅，繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售繳營業(yè)稅
答案:B
解析:
納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。
(11) 下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A: 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B: 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件
C: 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品
D: 生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進貨物
答案:D
解析: 納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。
(12)
某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。
A: 800
B: 1400
C: 2100
D: 4200
答案:D
解析:
占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
(13) 下列各項中，應(yīng)征收契稅的是( )。
A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬
B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)
C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)
D: 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
答案:D
解析: 選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。
(14) 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A: 商業(yè)企業(yè)零售煙酒
B: 小規(guī)模納稅人銷售貨物
C: 銷售免稅的貨物
D: 服裝廠向商場銷售服裝
答案:D
解析:
商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。
(15) 關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 托收承付只能用于異地結(jié)算
B: 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同
C:
收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)
D: 付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收
答案:C
解析:
根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的'， 收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”不正確。
(16)
某企業(yè)劉某的月工資為5000元，當?shù)厣鐣骄べY為3000元，劉某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額為( )。
A: 90元
B: 100元
C: 190元
D: 114元
答案:C
解析:
劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫(yī)療保險個人賬戶 ;單位每月繳費中轉(zhuǎn)人劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。
(17)
某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用 ，該公司應(yīng)當每年攤銷費用合計為( )萬元。
A: 100
B: 150
C: 110
D: 183.33
答案:B
解析:
專用權(quán)按6年攤銷，商標權(quán)按10年攤銷。每年應(yīng)攤銷金額=600÷6+500÷ 10=150(萬元)。
(18) 在下列法的各項分類中，以法的內(nèi)容所做的分類是( )。
A: 成文法和不成文法
B: 實體法和程序法
C: 根本法和普通法
D: 公法和私法
答案:B
解析: 根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法。
(19)
某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份取得銷售收入32960元 ;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值640元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
A: 480
B: 597.6
C: 872.6
D: 960
答案:D
解析:
小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣 ;應(yīng)納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。
A: 從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位
B: 取得工資、薪金的個人
C: 企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
D: 個體工商戶
答案:B
解析:稅務(wù)登記范圍包括 ：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。
(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
A: 機構(gòu)所在地
B: 勞務(wù)發(fā)生地
C: 居住地
D: 注冊地
答案:A
解析:
納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
(22) 下列項目中，不屬于稿酬所得的是( )。
A: 書畫作品發(fā)表的所得
B: 文學(xué)作品發(fā)表的所得
C: 攝影作品發(fā)表的所得
D: 手稿原件拍賣所得
答案:D
解析: 手稿原件拍賣所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
(23) 下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，不正確的有( )。
A: 應(yīng)稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B: 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額
C: 隨同從價計征應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應(yīng)并應(yīng)并入銷售額
D:
對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額
答案:A
解析:
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費晶銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
(24) 個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A: 國有獨資公司
B: 個人獨資企業(yè)投資者
C: 合伙企業(yè)合伙人
D: 股份有限公司總經(jīng)理
答案:A
解析:
個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
(25)
某企業(yè)雇員王某2013年12月29 日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在該企業(yè)工作年限為9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金88500元，領(lǐng)取12月工資3500元，已知當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某12月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。
A: 4500
B: 4410 .O1
C: 3525
D: 1755
答案:D
解析:
個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入( 包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅 ;超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計算。方法為 ：以超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12年計算)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。
(26) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。
A: 體育部門舉辦球賽
B: 商店銷售集郵商品
C: 銀行銷售金銀商品
D: 電信公司銷售移動電話
答案:A
解析:
根據(jù)營業(yè)稅和增值稅法律制度的規(guī)定，選項A為營業(yè)稅征稅范圍 ;選項B、C、D為增值稅征收范圍。
(27)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A: 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B: 在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C: 依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D:
依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、 場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
答案:D
解析:選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
(28)
某公司2013年5月1 日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為( )萬元。
A: 2
B: 8
C: 12
D: 14
答案:B
解析: 當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用12÷ 12×8=8(萬元)。
(29) 關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A: 國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證
B: 受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人
C: 國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D: 國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金
答案:B
解析:
我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
(30)
某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進實木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實木地板應(yīng)退的消費稅是( )。
A: 3.6萬元
B: 4 .72萬元
C: 4 .87萬元
D: 5.07萬元
答案:D
解析: 應(yīng)退消費稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。
多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
(31) 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結(jié)算基本要求的有( )。
A:
單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證
B: 單位、個人和銀行應(yīng)當按照 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶
C: 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造
D:
填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
答案:A,B,C,D
解析: 選項ABCD均是辦理支付結(jié)算的基本要求。
(32)
根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的有( )。
A: 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的
B: 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的
C: 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的
D: 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的
答案:A,B,C,D
解析: 除所述四項外，自然人根據(jù)需要也可以在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶。
(33)
按照稅法規(guī)定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交的資料有( )。
A: 房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書
B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣合同
C: 房地產(chǎn)評估報告
D: 其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料
答案:A,B,C,D
解析:
納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7 日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評估報告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料， 然后在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。
(34) 關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A: 按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率
B: 由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅
C:
流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅
D:
城市維護建設(shè)稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例
答案:A,C,D
解析:
由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅。
(35) 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有( )。
A: 登記注冊地標準
B: 所得來源地標準
C: 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準
D: 實際管理機構(gòu)所在地標準
答案:A,D
解析:
居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。
(36) 下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A: 電池
B: 葡萄酒
C: 成套化妝品
D: 涂料
答案:A,B,C,D
解析:
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍，自2015年2月1日起將電池、涂料列入消費稅征收范圍。
(37) 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。
A: 稅收滯納金
B: 被沒收財物的損失
C: 法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出
D: 向投資者支付的股息
答案:A,B,C
解析: 規(guī)定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出，可以扣除。
(38)下列各項中，屬于民事責(zé)任的形式的有( )。
A: 賠償損失
B: 警告
C: 返還財產(chǎn)
D: 沒收違法所得
答案:A,C
解析:選項B、D屬于行政責(zé)任。
(39) 下列各項中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有( )。
A: 企業(yè)法人內(nèi)部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶
B: 單位簽發(fā)沒有真實債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票
C: 銀行辦理空頭匯款
D: 單位簽發(fā)沒有資金保證的支票
答案:B,C,D
解析: 企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位可以開立基本存款賬戶。
(40)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于執(zhí)行啟動方式的表述中，正確的有( )。
A:發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行
B: 發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行
C:調(diào)解書和其他應(yīng)當由人民法院執(zhí)行的法律文書，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行。
D:調(diào)解書和其他應(yīng)當由人民法院執(zhí)行的法律文書，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行
答案:A,B,C
解析:發(fā)生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執(zhí)行，也可由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行 ;而調(diào)解書和其他應(yīng)當由人民法院執(zhí)行的法律文書只能由對方當事人向法院申請執(zhí)行。
(41)下列個人收入應(yīng)計入職工基本養(yǎng)老保險繳費工資基數(shù)的有( )。
A: 工資
B: 用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的一次性補償
C: 津貼
D: 勞動保護費
答案:A,C
解析:繳費工資基數(shù)，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
(42) 下列關(guān)于存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。
A: 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致
B: 有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致
C:
無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成
D: 自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致
答案:A,B,C,D
解析: 選項ABCD均是對開戶名稱的基本要求。
(43) 下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有( )。
A: 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B: 一個單位可以在多家銀行開立多個專用存款賬戶
C: 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D: 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案:A,B,C
解析: 一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。
(44) 下列各項所得中，應(yīng)征個人所得稅的有( )。
A: 民政部門支付給個人的生活困難補助
B: 稿酬所得
C: 勞務(wù)報酬所得
D: 保險賠款
答案:B,C
解析: 民政部門支付給個人的生活困難補助和保險賠款，免征個人所得稅。
(45) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，囑于無效票據(jù)的有( )。
A: 更改出票金額的票據(jù)
B: 更改出票日期的票據(jù)
C: 更改收款人名稱的票據(jù)
D: 金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的票據(jù)
答案:A,B,C,D
解析: (1)
選項A、B、C ：票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效
(2)選項D ：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效。
(46) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A: 企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費
B: 企業(yè)為其職工支付的省級-府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費
C: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費
D: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費
答案:A,B
解析:
企業(yè)依照國務(wù)院主管部門或者省級-府規(guī)定的范圍和標準為其職工支付的“五險一金”，準予扣除 ;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)的，準予扣除。
(47)
根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A: 調(diào)出發(fā)票查驗
B: 查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C: 向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況
D: 檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況
答案:A,B,C,D
解析:
稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查 ：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 ;(2)調(diào)出發(fā)票查驗 ;(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 ;
(4) 向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
(48) 增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費用不包含的項目有( )。
A: 包裝物租金
B: 委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅
C: 增值稅款
D: 包裝費、裝卸費
答案:B,C
解析:
增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅。
(49) 職工有規(guī)定情形的，不得享受當年的年休假。這些情形包括( )。
A: 職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B: 累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的
C: 累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的
D: 累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的
答案:A,B,C,D
解析:
(50)
城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和-府補貼相結(jié)合。下列人員中的個人繳費部分，由-府給予補貼的有( )。
A: 享受最低生活保障的人
B: 喪失勞動能力的殘疾人
C: 低收入家庭60周歲以上的老年人
D: 低收入家庭中未成年人
答案:A,B,C,D
解析:
享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭60周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由-府給予補貼。
(51) 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。
A: 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B:
以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C: 現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅
D: 銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
答案:A,B,C
解析:
以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理 ;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅， 其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。現(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。
(52) 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有( )。
A: 種植花卉
B: 種植茶
C: 海水養(yǎng)殖
D: 內(nèi)陸?zhàn)B殖
答案:A,B,C,D
解析:
(53) 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括( )。
A: 房產(chǎn)凈值
B: 租金收入
C: 房產(chǎn)市價
D: 房產(chǎn)余值
答案:B,D
解析:
從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的， 以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅。
(54)
經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。
A: 乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0.4萬元
B: 歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅3.5萬元
C: 歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳
D: 歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳
答案:A,C
解析:
演出業(yè)務(wù)的納稅人是指進行演出的單位和個人，包括組織演出的經(jīng)紀人和以非租賃方式提供演出場所的單位和個人。單位或個人進行演出由他人售票的，其應(yīng)納營業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人 ;單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額�！氨硌荨睉�(yīng)按“文化體育業(yè)——文化業(yè)”稅目征稅 ;提供演出場所的單位按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅 ;經(jīng)紀人的收入按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征稅。歌舞團演出按照文化業(yè)計征營業(yè)稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代繳營業(yè)稅=(88-10-8)× 3%=2.1(萬元) ;乙劇院取得場租收入，應(yīng)自行申報繳納“租賃業(yè)”營業(yè)稅=8×5%=0.4(萬元)。
(55) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中被認定為小規(guī)模納稅人的有( )。
A: 年不合稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
B: 年不合稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人
C: 年不舍稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人
D: 年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人
答案:C,D
解析:
認定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標準為 ：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50% 以上。(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
(56)
符合條件的小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是( )。
A: 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元
B: 從業(yè)人數(shù)不超過100人
C: 從業(yè)人數(shù)不超過80人
D: 資產(chǎn)總額不超過3000萬元
答案:A,B,D
解析:
工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，可以認定為小型微利企業(yè)。
(57) 下列費用中不得從生育保險基金中支付的有( )。
A: 因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用
B: 在非定點醫(yī)療機構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用
C: 嬰兒所發(fā)生的各項費用
D: 實施人類輔助生殖術(shù)所發(fā)生的醫(yī)療費用
答案:A,B,C,D
解析:
生育保險基金不予支付的費用包括 ：(1)違反國家或本統(tǒng)籌地區(qū)計劃生育規(guī)定而發(fā)生的醫(yī)療費用 ;(2)因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用;(3)在非定點醫(yī)療機構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用 ;(4)按照規(guī)定應(yīng)當由職工個人負擔(dān)的醫(yī)療費用 ;(5)嬰兒所發(fā)生的各項費用 ;(6)超過定額、限額標準之外的各項費用;(7)不具備衛(wèi)生行政部門規(guī)定的剖腹產(chǎn)手術(shù)條件，但女職工個人要求實施剖腹產(chǎn)手術(shù)而超出自然分娩定額標準的醫(yī)療服務(wù)費用 ;(8)實施人類輔助生殖術(shù)(如試管嬰兒)所發(fā)生的醫(yī)療費用。
(58) 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A:
不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整
B:
企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排
C:
企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額
D:
企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整
答案:A,B,C,D
解析:
(59)某企業(yè)對其生產(chǎn)用設(shè)備向某保險公司投保，后因人為原因，該設(shè)備價值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則有管轄權(quán)的法院包括( )。
A: 被告住所地人民法院
B: 原告住所地人民法院
C: 投保設(shè)備購買地人民法院
D: 該設(shè)備所在地人民法院
答案:A,D
解析:因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。
(60)下列有關(guān)仲裁的論述中，符合 《仲裁法》規(guī)定的有( )。
A: 仲裁實行自愿原則
B: 仲裁一律公開進行
C: 仲裁不實行級別管轄和地域管轄
D: 當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴
答案:A,C
解析:仲裁一般不公開進行 ;仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[] ;認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
(61) 對股票轉(zhuǎn)讓所得，也應(yīng)征收個人所得稅。( )
答案:錯
解析: 股票轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收個人所得稅。
(62) 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于公安機關(guān)或公證機關(guān)。( )
答案:錯
解析: 發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于稅務(wù)機關(guān)。
(63) 勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。( )
答案:對
解析:
(64)
在用人單位內(nèi)，可以設(shè)立勞動爭議調(diào)解委員會。勞動爭議調(diào)解委員會由職工代表、用人單位代表和工會代表組成。勞動爭議調(diào)解委員會主任由用人單位代表擔(dān)任。勞動爭議經(jīng)調(diào)解達成協(xié)議的，當事人應(yīng)當履行。( )
答案:錯
解析:
設(shè)有勞動爭議調(diào)解委員會的企業(yè)，其調(diào)解委員會由職工代表和企業(yè)代表組成。企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會主任由工會成員或者雙方推舉的人員擔(dān)任。
(65) 單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。( )
答案:錯
解析: 單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。
(66)
地方各級人民-府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補貼的公益性崗位，其勞動合同適用勞動合同法有關(guān)無固定期限勞動合同的規(guī)定。( )
答案:錯
解析:
地方各級人民-府及縣級以上人民-府有關(guān)部門為安置就業(yè)困難人員提供的給予崗位補 貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用勞動合同法有關(guān)無固定期限勞動合同的規(guī)定以及支付經(jīng)濟補償?shù)囊?guī)定。
(67)
勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使原勞動合同無法履行， 經(jīng)當事人協(xié)商不能就變更勞動合同達成協(xié)議的，用人單位可在提前30日通知勞動者后，解除勞動合同。( )
答案:對
解析:
(68)
對-府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實習(xí)場所的企業(yè)，免征營業(yè)稅。( )
答案:錯
解析:
對-府舉辦的職業(yè)學(xué)校設(shè)立的主要為在校學(xué)生提供實習(xí)場所、并由學(xué)校出資自辦、由學(xué)校負責(zé)經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學(xué)校所有的企業(yè)，對其從事營業(yè)稅暫行條例“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的服務(wù)項目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征營業(yè)稅。
(69)
職工養(yǎng)老保險的-府補貼是指基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時，-府給予補貼。( )
答案:錯
解析:
-府公共財政補貼包括兩種情況 ：一是國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前，視同繳費年限期間應(yīng)當繳納的基本養(yǎng)老保險費由-府承擔(dān)。二是基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時，-府給予補貼。
(70) 無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限一律不得低于10年。( )
答案:錯
解析:
無形資產(chǎn)按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。
(71) 煙葉稅是國家對從事煙葉生產(chǎn)以及收購的單位和個人征收的一種稅。( )
答案:錯
解析: 煙葉稅是國家對從事煙葉收購的單位征收的一種稅。
(72) 為了便于結(jié)算，一個單位可能同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。( )
答案:錯
解析: 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
(73) 參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額歸入社會統(tǒng)籌。( )
答案:錯
解析: 參加職工基本養(yǎng)老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。
(74)
掛失止付不是票據(jù)喪失后采取的必經(jīng)措施，是一種暫時的預(yù)防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。( )
答案:對
解析:
(75)
企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅所得額中抵免 ;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。( )
答案:錯
解析:
企業(yè)購置并實際使用用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免 ;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
(76) 對納稅人實施稅收強制執(zhí)行的時候，納稅人所有財產(chǎn)均屬于強制執(zhí)行的范圍。( )
答案:錯
解析:
個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。
(77)勞動合同可以約定試用期，試用期最長不得超過一年。( )
答案:錯
解析:試用期最長不得超過6個月。
(78)
用人單位招用勞動者時，應(yīng)當如實告知勞動者工作內(nèi)容、工作條件、職業(yè)危害等工作情況，但無權(quán)了解勞動者的任何個人基本情況。( )
答案:錯
解析:
用人單位有權(quán)了解勞動者與勞動合同直接相關(guān)的基本情況，勞動者應(yīng)當如實說明。
(79)
單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證。.( )
答案:錯
解析:
單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
(80)
我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。( )
答案:錯
解析:
各類納稅人不論其經(jīng)濟性質(zhì)、隸屬關(guān)系、經(jīng)營方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中國人和外國人、中國企業(yè)和外，國企業(yè)，都要按規(guī)定繳納消費稅。 (本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
(81) 某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2013年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下 ：
(1)購進生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元。
(2)購進鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元。
(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為42萬元，運費4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。
(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元。期初留抵進項稅額0.5萬元，以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當月通過了稅務(wù)機關(guān)的認證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%。
要求 ：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。
本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為( )。
A: 0
B: 5.46萬元
C: 7.14萬元
D: 5.90萬元
答案:D
解析:
納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進項稅額。交通運輸業(yè)稅率為11%，按增值稅專用發(fā)票注明的發(fā)票金額和稅額抵扣。進項稅額=42×13%+4 × 11%=5.90(萬元)。
(82) 關(guān)于業(yè)務(wù)(4) 中銷售產(chǎn)品納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，下列說法中正確的是( )。
A: 上述業(yè)務(wù)因為尚未收到貨款，不能確認銷售收入，也不能確定納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生
B: 上述業(yè)務(wù)應(yīng)當在貨物發(fā)出時確認納稅義務(wù)發(fā)生
C: 上述業(yè)務(wù)應(yīng)當在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天確認納稅義務(wù)發(fā)生
D: 上述業(yè)務(wù)應(yīng)當在開具發(fā)票的當天確認納稅義務(wù)發(fā)生
答案:C
解析:
采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。
(83) 下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A: 將業(yè)務(wù)(1) 中購進的原材料用于個人消費
B: 業(yè)務(wù)(2) 中購買農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運費的進項稅額
C: 將本月購進的鋼材用于修建倉庫
D: 將本月購進的鋼材用于修建職工宿舍
答案:A
解析:
用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣， 但不包括固定資產(chǎn)。
(84) 該企業(yè)本期銷項稅額為( )萬元。
A: 0
B: 13.94
C: 8.2
D: 6.84
答案:B
解析: 第4筆業(yè)務(wù)可以確認當期銷項稅額=82 × 17%=13 .94(萬元)。
(85) 本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進項稅額為( )。
A: 13.44萬元
B: 6.84萬元
C: 2.77萬元
D: 2.27萬元
答案:D
解析:
當期實際可抵扣進項稅額合計=3 .91+1.36+5.90=11.17(萬元) ;應(yīng)納增值稅額=13 .94-11.17-0.5=2.27(萬元)。
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