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初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》考試試題及答案
導語：初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎這門科目的知識點較多,考生可以適當做做題來查漏補缺。以下是小編為大家精心整理的初級會計師考試《經(jīng)濟法基礎》考試試題及答案，歡迎大家參考！
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應視為完全民事行為能力人。該年齡階段為( )。
A.16周歲以上不滿18周歲
B.18周歲以上
C.10周歲以上不滿18周歲
D.不滿10周歲
2.下列情形中，當事人不能申請行政復議的是( )。
A.甲公司不服市環(huán)保局對其作出的罰款決定
B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定
C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定
D.乙公司不服市工商局對其作出的責令停產(chǎn)停業(yè)決定
3.2013年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為( )。
A.0
B.5天
C.10天
D.15天
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于經(jīng)濟補償金和違約金的表述中，不正確的是( )。
A.違約金的支付主體只能是勞動者
B.經(jīng)濟補償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定
C.違約金只能在服務期和競業(yè)限制條款中約定
D.經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位
5.甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應扣繳張某基本養(yǎng)老保險費的下列結(jié)算列式中，正確的是( )。
A.4000×2×8%=640元
B.15000×8%=1200元
C.4000×8%=320元
D.4000×3×8%=960元
6.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權要求甲公司支付的賠償金額為( )元。
A.100000×5%
B.100000×2%
C.200000×5%
D.200000×2%
7.王某購買了一張記名預付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預付卡內(nèi)的資金最高限額為( )。
A.1000元
B.5000元
C.10000元
D.50000元
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時到外地進行攝影3個月，可以開設的賬戶為( )。
A.專用存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.一般存款賬戶
D.臨時存款賬戶
9.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年1月進口一批煙絲，海關核定的關稅完稅價格63萬元，繳納關稅稅額6.3萬元。已知煙絲增值稅稅率為17%，消費稅稅率為30%。甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)
B.(63+6.3)×17%=11.781(萬元)
C.63÷(1-30%)×17%=15.3(萬元)
D.63×17%=10.71(萬元)
10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為( )。
A.12個月
B.36個月
C.24個月
D.18個月
11.2015年3月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝物押金2.34萬元、手續(xù)費1.17萬元。已知紅酒增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬元)
B.46.8÷(1+17%)×10%=4(萬元)
C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬元)
D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(萬元)
12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是( )。
A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的主管稅務機關申報納稅
D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關申報納稅
13.甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費支出為( )。
A.6萬元
B.5萬元
C.4.97萬元
D.3.6萬元
14.甲公司2015年度實現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。甲公司在計算2015年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈額為( )。
A.6萬元
B.10萬元
C.3.6萬元
D.4萬元
15.2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。張某發(fā)表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.5000×20%=1000(元)
B.5000×(1-20%)×20%=800(元)
C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
D.5000×20%×(1-30%)=700(元)
16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于“每次收入”確定的表述中，不正確的是( )。
A.特許權使用費所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
C.勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次
D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次
17.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列進口貨物中，實行從量計征進口關稅的是( )。
A.啤酒
B.汽車
C.高檔手表
D.化妝品
18.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。
A.農(nóng)用運輸車
B.摩托車
C.汽車
D.火車
19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是( )。
A.財產(chǎn)保險合同
B.產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)
C.借款合同
D.權利、許可證照
20.甲房地產(chǎn)公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)
B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)
C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)
D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)
21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應征收資源稅的是( )。
A.與原油同時開采的天然氣
B.人造石油
C.原木地板
D.已稅原煤加工的洗煤
22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人享有的權利是( )。
A.委托代征權
B.稅收立法權
C.稅收監(jiān)督權
D.稅務管理權
23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是( )。
A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證
B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證
C.作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證
D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證
24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是( )。
A.罰款
B.滯納金
C.稅款
D.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有( )。
A.當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出
B.當事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理
C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力
D.仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式
2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有( )。
A.經(jīng)過行政復議的行政訴訟案件，可由行政復議機關所在地人民法院管轄
B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄
C.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄
D.對責令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機關所在地人民法院管轄
3.下列各項中，人民法院適用競業(yè)限制條款處理勞動爭議案件時應予支持的有( )。
A.在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位解除競業(yè)限制協(xié)議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月競業(yè)限制經(jīng)濟補償?shù)?/p>
B.勞動者違反競業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務的
C.勞動合同解除后，履行了競業(yè)限制義務的勞動者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償?shù)?/p>
D.勞動合同解除后，因用人單位的原因?qū)е?個月未支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償，勞動者要求解除競業(yè)限制約定的
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進行經(jīng)濟性裁員的情形有( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的
B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的
C.企業(yè)重大技術革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的
D.生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的
5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關于社會保險費繳納的表述中，正確的有( )。
A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險費征收機構責令其限期繳納或者補足
B.職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳
C.發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納
D.用人單位應當自行申報、按時足額繳納
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行本票必須記載事項的有( )。
A.出票人簽章
B.出票日期
C.收款人名稱
D.確定的金額
7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，王某一次性購買6萬元的預付卡，不能用下列哪些方式支付( )。
A.轉(zhuǎn)賬支票
B.現(xiàn)金
C.信用卡
D.借記卡
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人在計算增值稅銷項稅額時，應并入銷售額的有( )。
A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費
B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金
C.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費
D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應征收消費稅的有( )。
A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位
B.地板經(jīng)銷商提供實木地板保養(yǎng)服務
C.外貿(mào)公司進口高檔手表
D.金店零售金銀首飾
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定所得來源地的表述，正確的有( )。
A.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定
C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定
D.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定
11.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應當按照規(guī)定向主管稅務機關辦理個人所得稅自行納稅申報的有( )。
A.王某從英國取得所得
B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元
C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得
D.張某2015年度取得所得15萬元
12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)
B.機動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)
C.游艇以艇身長度為計稅依據(jù)
D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)
13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍的有( )。
A.國有土地使用權出讓
B.房屋交換
C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉(zhuǎn)移
D.土地使用權贈與
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關做出的下列具體行政行為不服，可以提出行政復議申請的有( )。
A.確認計稅依據(jù)
B.加收滯納金
C.征收稅款
D.確認納稅主體
15.下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有( )。
A.偽造變造賬簿、記賬憑證
B.以暴力拒不繳納稅款
C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證
D.轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務院裁決。( )
2.在試用期內(nèi)解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。( )
3.單位人民幣銀行卡可以支取現(xiàn)金。( )
4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照其實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。( )
5.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。( )
6.集體所有制企業(yè)的職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，應按“股息、利息、紅利所得”計繳個人所得稅。( )
7.非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設立的機構、場所有實際聯(lián)系的所得，應繳納企業(yè)所得稅。( )
8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。( )
9.擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。( )
10.甲企業(yè)按照國家規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報。( )
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險費，遂提出解除勞動合同。 要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 1.對于劉某勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。
A.劉某與乙公司建立勞動關系
B.劉某與甲公司建立勞動關系
C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關系
D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關系
2.劉某無工作期間報酬享有的下列表述中，正確的是( )。
A.劉某不享有報酬
B.乙公司應當按月向其支付報酬
C.劉某享受報酬的標準為支付單位所在地的最低工資標準
D.甲公司應按月向其支付報酬
3.劉某解除勞動合同應采取的方式是( )。
A.無須事先告知公司即可解除
B.應提前30日通知公司解除
C.可隨時通知公司解除
D.應提前3日通知公司解除
4.該勞動合同解除時經(jīng)濟補償金支付的下列表述中，正確的是( )。
A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟補償金
B.乙公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金
C.甲公司應向劉某支付經(jīng)濟補償金
D.甲、乙兩公司均應向劉某支付經(jīng)濟補償金
【資料2】
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務，2015年1月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)進口小汽車一批，取得海關進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。
(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。
(3)支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。
(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。
(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。
(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。
(7)對外提供汽車維修服務，取得含稅銷售額210.6萬元。
已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認證。 要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。
1.甲公司當月準予抵扣進項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.187+1.1=188.1(萬元)
B.187+100.3=287.3(萬元)
C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)
D.100.3+1.1=101.4(萬元)
2.甲公司當月發(fā)生的下列業(yè)務中，應按“銷售貨物”申報繳納增值稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.銷售小汽車零配件
C.提供汽車維修服務
D.銷售進口小汽車
3.甲公司當月增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是( )。
A.提供汽車維修服務的銷項稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)
B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)
C.銷售小汽車零配件的銷項稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)
D.銷售進口小汽車的銷項稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)
4.甲公司發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的是( )。
A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品
B.提供汽車維修服務
C.進口小汽車
D.銷售進口小汽車
【資料3】
甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關財務收支情況如下：
(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。
(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。
(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。
已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實行按月預繳。 要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。 1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.出售設備收入20萬元
B.銷售商品收入5000萬元
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權收入300萬元
D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元
2.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目是( )。
A.環(huán)保罰款50萬元
B.贊助支出30萬元
C.稅收滯納金5萬元
D.被沒收財物的損失10萬元
3.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是( )。
A.1720萬元
B.1585萬元
C.1805萬元
D.1820萬元
4.下列關于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是( )。
A.甲公司應當自2014年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳
B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點為A市
C.甲公司應當于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關預繳企業(yè)所得稅
D.甲公司2014年的納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止
參考答案
一、單項選擇題
1.【答案】A
【解析】選項A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。
2.【答案】B
【解析】選項B：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不能申請行政復議。
3.【答案】B
【解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。
4.【答案】B
【解析】選項B：經(jīng)濟補償金是法定的，主要是針對勞動關系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應給予勞動者一定的經(jīng)濟補償。
5.【答案】D
【解析】(1)按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費工資的8%繳費，記入個人賬戶;(2)職工本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù);(3)張某每月應繳納的基本養(yǎng)老保險費=4000×3×8%=960(元)。
6.【答案】D
【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財物為目的的：(1)由中國人民銀行對出票人處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;(2)持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。
7.【答案】B
【解析】單張記名預付卡資金限額不得超過5000元。
8.【答案】D
【解析】設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等，因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請開立臨時存款賬戶。
9.【答案】A
【解析】進口環(huán)節(jié)應納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率)×增值稅稅率=(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)。
10.【答案】B
【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不得變更。
11.【答案】C
【解析】(1)對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅;(2)1.17萬元的手續(xù)費應作為價外費用;(3)價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅”收入。
12.【答案】A
【解析】(1)選項B：除另有規(guī)定外，納稅人總機構與分支機構不在同一省的，分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅;(2)選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅;(3)選項D：委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。
13.【答案】D
【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準予扣除的業(yè)務招待費為3.6萬元。
14.【答案】C
【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過公益性社會團體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，所以準予扣除的捐贈額為3.6萬元。
15.【答案】C
【解析】稿酬所得基本稅率為20%，并對應納稅額減征30%。
16.【答案】A
【解析】特許權使用費所得，以某項使用權的每次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次。
17.【答案】A
【解析】選項BCD：實行從價計征進口關稅。
18.【答案】D
【解析】火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。
19.【答案】D
【解析】權利、許可證照按照每件5元貼花。
20.【答案】B
【解析】土地增值稅應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。
21.【答案】A
【解析】選項BCD：均不征收資源稅。
22.【答案】C
【解析】選項ABD：屬于征稅主體的職權。
23.【答案】B
【解析】(1)選項AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途;(2)選項C：屬于抵扣聯(lián)的用途。
24.【答案】A
【解析】納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
二、多項選擇題
1.【答案】ABC
【解析】選項D：仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。
2.【答案】ABCD
3.【答案】ABCD
4.【答案】ABCD
【解析】經(jīng)濟性裁員的情形包括：(1)依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進行重整的(選項B);(2)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴重困難的(選項D);(3)企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的(選項AC);(4)其他因勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀經(jīng)濟情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。
5.【答案】ABCD
6.【答案】ABCD
【解析】簽發(fā)銀行本票時必須記載的事項：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。
7.【答案】BC
【解析】單位一次性購買預付卡5000元以上，個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。購卡人不得使用信用卡購買預付卡。
8.【答案】AB
【解析】下列項目不屬于價外費用：(1)受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;(2)銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。
9.【答案】ACD
【解析】選項B：實木地板在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。實木地板的保養(yǎng)服務不屬于消費稅的征稅范圍。
10.【答案】ABD
【解析】選項C：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。
11.【答案】ACD
【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的(選項D);(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項C);(3)從中國境外取得所得的(選項A);(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規(guī)定的其他情形。
12.【答案】AC
【解析】(1)選項B：機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù);(2)選項D：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。
13.【答案】ABD
【解析】選項C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。
14.【答案】ABCD
【解析】納稅人對稅務機關做出的征稅行為及其他具體行政行為不服的，可以提出行政復議申請。稅務機關作出的“征稅行為”，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
15.【答案】AC
【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。
三、判斷題
1.【答案】√
2.【答案】√
【解析】在試用期內(nèi)解除勞動合同，不管是用人單位解除還是勞動者解除，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。
3.【答案】×
【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】高檔手表采用“從價”計征方法計繳消費稅。
6.【答案】×
【解析】集體所有制企業(yè)的職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。
7.【答案】√
8.【答案】×
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
9.【答案】√
10.【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。
四、不定項選擇題
【資料1答案】
1.【答案】B
【解析】在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位(甲公司)與被派遣勞動者(劉某)之間，被派遣勞動者不與用工單位(乙公司)簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關系。
2.【答案】CD
【解析】勞務派遣單位(甲公司)應當按月向被派遣勞動者支付報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位應當按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標準，向被派遣勞動者按月支付報酬。
3.【答案】C
【解析】選項C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動者合同，無須提前通知用人單位。
4.【答案】C
【解析】選項C：經(jīng)濟補償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位(甲公司)與勞動者解除或者終止勞動合同時，應給予勞動者經(jīng)濟上的補償。在本案例中，由于用人單位(甲公司)未依法為勞動者繳納社會保險費，勞動者隨時通知用人單位(甲公司)解除勞動合同后，用人單位(甲公司)應當向勞動者支付經(jīng)濟補償金。
【資料2答案】
1.【答案】C
【解析】納稅人可以憑借取得的增值稅專用發(fā)票和從海關取得的進口增值稅專用繳款書計算準予抵扣的進項稅額。所以進口小汽車、購進維修用原材料及零配件和支付的運費對應的進項稅額準予抵扣。
2.【答案】ABD
【解析】選項C：按照“加工、修理修配勞務”申報繳納增值稅。
3.【答案】ABCD
【解析】題目中明確說明銷售進口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務取得的都是含稅收入，應當作價稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項ABCD全部正確。
4.【答案】C
【解析】小汽車屬于消費稅的征稅范圍，在進口環(huán)節(jié)需要繳納消費稅。選項D：除卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅外，消費稅實行一次課征，小汽車在進口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過消費稅，所以再次銷售時不再繳納。
【資料3答案】
1.【答案】D
【解析】選項ABC：屬于應稅收入。
2.【答案】ABCD
【解析】以上均為不得扣除的項目。
3.【答案】D
【解析】應納稅所得額=5000+20+300-3500=1820(萬元)。
4.【答案】ABCD
【解析】以上選項均正確。
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