高會(huì)論文：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因及防范的相關(guān)問(wèn)題探討

　　導(dǎo)讀:成功與不成功之間有時(shí)距離很短只要后者再向前幾步。自己打敗自己是最可悲的失敗，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利。下面是小編收集的，就跟隨百分網(wǎng)小編一起去了解下吧，想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!

　　在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐漸完善過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的地位和作用也顯得越來(lái)越重要。文章從內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其特征入手，從各個(gè)角度分析了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，并根據(jù)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因提出了相應(yīng)防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);防范控制

　　一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

　　(一)審計(jì)方法的局限性

　　我國(guó)內(nèi)部審計(jì)方法仍以賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)方法為主，審計(jì)主要目的是“查錯(cuò)防弊”，內(nèi)部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)觀念比較淡薄，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制因素考慮也較少，更談不上運(yùn)用最新的以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)楹诵牡膶徲?jì)方法來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。由于現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量越來(lái)越多，同時(shí)范圍也越來(lái)越廣，審計(jì)人員很難實(shí)施詳細(xì)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)中抽樣技術(shù)雖已被廣泛應(yīng)用，但不管采用判斷抽樣還是統(tǒng)計(jì)抽樣，它都不可避免地涉及到審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)主觀判斷，極易遺漏重要的項(xiàng)目，這種以“個(gè)別”推斷“整體”，以“局部”代表“全部”的方法，必然與實(shí)際情況存在著或大或小的差距，使審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生偏差，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而且，目前許多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度不完善，如審計(jì)機(jī)構(gòu)缺少事前的審計(jì)計(jì)劃、事中的審計(jì)程序和報(bào)告期的審計(jì)復(fù)核;審計(jì)工作底稿不完整，一般僅記錄審計(jì)問(wèn)題事項(xiàng)，而沒(méi)有記錄審計(jì)人員認(rèn)為正確的審計(jì)事項(xiàng)，使得審計(jì)復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量控制無(wú)從入手;審計(jì)報(bào)告是以協(xié)調(diào)關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)，以肯定工作成績(jī)?yōu)榛�調(diào)，問(wèn)題定性模棱兩可。

　　(二)審計(jì)人員素質(zhì)低

　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)密切相關(guān)。審計(jì)人員專業(yè)技能、判斷力的強(qiáng)弱會(huì)直接影響到內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量。審計(jì)人員采用何種審計(jì)方法，如何收集證據(jù)，提出什么意見(jiàn)，都直接取決于其經(jīng)驗(yàn)、能力和判斷。由于審計(jì)人員水平層次相差較大，有的沒(méi)有足夠的專業(yè)培訓(xùn)或會(huì)計(jì)審計(jì)相關(guān)理論積累不足，導(dǎo)致在工作中易做出錯(cuò)誤的判斷，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。審計(jì)人員的工作責(zé)任心和職業(yè)謹(jǐn)慎的強(qiáng)弱直接影響著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。工作責(zé)任心不強(qiáng)易造成工作失誤，審計(jì)證據(jù)不全面、不充分、不恰當(dāng)會(huì)影響審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)是一種專業(yè)性和技術(shù)性都較強(qiáng)的職業(yè)，需要一套系統(tǒng)的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)、約束和規(guī)范審計(jì)執(zhí)業(yè)水平。同時(shí)由于內(nèi)部審計(jì)服務(wù)內(nèi)向性的特性，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)，其主要職責(zé)是代表企業(yè)監(jiān)督各部門貫徹管理當(dāng)局的意圖，維護(hù)本單位的利益，如果審計(jì)人員的職業(yè)道德觀念不強(qiáng)，則會(huì)加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法達(dá)到審查和評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的真實(shí)性和公允性、合法性和合規(guī)性、合理性和效益性的審計(jì)目標(biāo)。

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