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浙江2014年會計繼續(xù)教育考試試題及答案
一、判斷題
1、計提未發(fā)的工資可以扣除。( )
對
錯
【正確答案】對
2、企業(yè)應當根據所發(fā)生的有關費用能否歸屬于使產品達到目前場所和狀態(tài)的原則，正確區(qū)分產品成本和期間費用。( )
錯
【正確答案】對
3、營業(yè)外收入要作為廣告費和業(yè)務招待費的計提基數。( )
對
錯
【正確答案】錯
4、根據企業(yè)會計準則基本準則的規(guī)定，企業(yè)會計準則包括基本準則和具體準則，具體準則的制定應當遵循基本準則。( )
對
錯
【正確答案】對
5、股息、紅利等權益性投資按照被投資方作出利潤分配決定的日期，確定收入的實現。( )
對
錯
【正確答案】對
6、企業(yè)所得稅是對境內企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。( )
對
錯
【正確答案】對
7、信息傳輸、軟件及信息技術服務等企業(yè)可以根據經營特點和條件，利用現代信息技術，采用作業(yè)成本法等對產品成本進行歸集和分配。( )
對
錯
【正確答案】對
8、國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的稅率( )
對
錯
【正確答案】對
9、企業(yè)產品成本核算制度(試行)以國民經濟分類標準(10個)為基礎，并結合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度(1個)和核算辦法涉及的行業(yè)，劃分了行業(yè)類別。( )
對
錯
【正確答案】錯
10、多層次，是指以產品的最小生產步驟或作業(yè)為基礎，按照企業(yè)有關部門的生產流程及其相應的成本管理要求，利用現代信息技術，組合出產品維度、工序維度、車間班組維度、生產設備維度、客戶訂單維度、變動成本維度和固定成本維度等不同的成本核算對象。( )
對
錯
【正確答案】錯
二、單選題
1、下列各項中，不屬于房地產企業(yè)設置的成本項目的是( )。
A.土地征用及拆遷補償費
B.前期工程費
C.建筑安裝工程費
D.機械作業(yè)費
【正確答案】D
2、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列適用25%基本稅率的是( )
A. 在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場所有實際聯系的所得
B. 國家重點扶持的高新技術企業(yè)
C. 小型微利企業(yè)
D. 在我國設立機構場所的非居民企業(yè)，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得
【正確答案】A
3、建筑企業(yè)一般設置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目，下列各項中，屬于其他直接費用的是( )。
A.施工單位管理人員工資
B.燃料動力費
C.行政管理用固定資產折舊費及修理費
D.工程保修
【正確答案】B
4、企業(yè)產品成本核算制度不適用于( )。
A.制造業(yè)
B.農業(yè)
C.批發(fā)零售業(yè)
D.金融保險業(yè)
【正確答案】D
5、2012年某小型微利企業(yè)符合減免優(yōu)惠的條件，經主管稅務機關核定，實現的利潤總額是3萬元，假定不存在納稅調整事項，則該小型微利企業(yè)應納的企業(yè)所得稅是( )萬元
A. 1.5
B. 2.5
C. 0.3
D. 2
【正確答案】C
6、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經費支出12萬元(含職工培訓費8萬元)，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
【正確答案】A
7、某居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，其中臨時工、實習生工資支出10萬元，職工福利費支出18萬元，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A. 4
B. 2.5
C. 6
D. 3.5
【正確答案】A
8、居民企業(yè)適用的稅率是( )
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
【正確答案】A
9、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
【正確答案】B
10、下列表述不正確的是( )
A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產品、原材料等取得的收入
B.買一贈一屬于捐贈
C.特許權使用費收入按照合同約定日期確認收入
D.應納稅所得額有直接法和間接法
【正確答案】B
11、下列說法中，錯誤的是( )。
A.分批法是指以產品的批別作為成本核算對象，歸集生產費用，計算產品成本的方法
B.分步法是以產品的品種及其所經過的生產步驟作為成本核算對象，開設生產成本明細賬，歸集生產費用，計算產品成本的一種方法
C.分步法適用于小批、單件生產的企業(yè)
D.分步法主要適用于多步驟連續(xù)式復雜生產且管理上要求提供有關生產步驟的企業(yè)
【正確答案】C
12、下列各項中，屬于非正常停工的是( )。
A.自然災害停工
B.季節(jié)性停工
C.機器設備大修理停工
D.計劃減產停工
【正確答案】A
13、下列各項中，不屬于機械作業(yè)費的是( )。
A.機械作業(yè)過程中的直接耗用的燃料
B.生活費費
C.機務人員的職工薪酬
D.農機具折舊費、修理費
【正確答案】B
14、下列屬于企業(yè)內部移送的是( )
A.用于市場推廣或銷售
B.用于交際應酬
C.將資產在總機構及其分支機構之間轉移
D.用于職工獎勵
【正確答案】C
15、歸集、分配和結轉的相關說法中，不正確的是( )。
A.企業(yè)采用計劃成本進行直接材料日常核算的，期末不需要再調整為實際成本
B.制造企業(yè)發(fā)生的制造費用，企業(yè)可以采取的分配標準包括機器工時、人工工時、計劃分配率等
C.季節(jié)性生產企業(yè)在停工期間發(fā)生的制造費用，應當在開工期間進行合理分攤，計入產品的生產成本
D.在產品數量、金額不重要或在產品期初期末數量變動不大的情況下，可以不計算在產品成本
【正確答案】A
16、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關職工福利費、工會經費、職工教育經費稅前扣除的表述中，錯誤的是( )
A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除
B. 企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除
C. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除
D. 軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除
【正確答案】D
17、關于企業(yè)所得稅下列表述不正確的是( )
A.國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用的稅率是15%
B.利息、租金、特許權使用費按照合同約定時間確認收入
C.國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)生產和集成電路設計企業(yè)，按照10%的稅率
D.非居民納稅人負有無限納稅義務
【正確答案】D
18、采礦企業(yè)的特點是生產資料(礦產資源)不可再生，下列不屬于其應重點關注的是( )。
A.維持簡單再生產的費用
B.安全生產費
C.水電費
D.生態(tài)保護與環(huán)境治理所耗費的必要支出
【正確答案】C
19、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是( )
A.企業(yè)內部轉移貨物
B.將自產的貨物發(fā)給職工
C.用于股息分配
D.用于對外捐贈
【正確答案】A
20、某企業(yè)為國家認定的高新技術企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應納所得稅是( )
A.75
B.50
C.125
D.100
【正確答案】A
21、下列表述屬于居民企業(yè)的是( )
A.注冊地在我國境內
B.實際管理機構在美國的A企業(yè)
C.注冊地不在境內，實際管理機構在德國的企業(yè)
D.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內
【正確答案】A
22、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是( )。
A. 公益性捐贈支出
B. 轉讓固定資產發(fā)生的費用
C. 未經核定的準備金支出
D. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
【正確答案】B
23、小型微利企業(yè)適用的稅率是( )
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
【正確答案】B
24、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發(fā)生職工教育經費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
【正確答案】B
25、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是( )
A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設備的投資
C. 企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
D. 購進的環(huán)境保護專用設備的投資
【正確答案】A
三、多選題
1、確定成本核算對象應考慮的因素有( )。
A.成本核算實體
B.成本計算空間
C.成本計算時間
D.成本種類
【正確答案】ABC
2、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅項目的是( )
A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益
B.財政撥款
C.財政性資金
D.財政性補助
【正確答案】ABCD
3、下列各項中，屬于文化企業(yè)的有( )。
A.新聞和出版業(yè)
B.廣播、電視、電影 和影視錄音制作業(yè)
C.京東商城
D.文化藝術業(yè)(文藝創(chuàng)作與表演、藝術表演場館等)
【正確答案】ABD
4、關于企業(yè)捐贈表述正確的是( )
A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產的日期
B.要按照市場銷售價格計算增值稅
C.受贈資產價值和由捐贈企業(yè)代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費
D.企業(yè)接受捐贈的非貨幣性資產按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入
【正確答案】ABCD
5、企業(yè)產品成本核算制度所指的產品成本主要包括( )。
A.采購成本
B.加工成本
C.其他成本
D.人工成本
【正確答案】ABC
6、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )
A.合伙企業(yè)
B.個人獨資企業(yè)
C.工業(yè)企業(yè)
D.商業(yè)企業(yè)
【正確答案】AB
7、下列屬于企業(yè)所得稅稅率的是( )
A.25%
B.10%
C.15%
D.20%
【正確答案】ABCD
8、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是( )
A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅
B.投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現
C.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入
D.在中國境內設立機構場所的非居民企業(yè)從中國境內其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益免稅
【正確答案】ABCD
9、企業(yè)產品成本核算制度的3大突破主要表現在( )。
A.建立制造業(yè)和非制造業(yè)企業(yè)統(tǒng)一適用的產品成本核算體系，兼顧制度的普遍適用性和可操作性
B.以國民經濟分類標準劃分的20大類行業(yè)為基礎，并結合財政部以往發(fā)布的行業(yè)會計制度和核算辦法所涉及的13個行業(yè)，科學、系統(tǒng)地整合劃分了11個行業(yè)類別
C.體現企業(yè)管理發(fā)展的新需要，適度引入現代企業(yè)成本核算的新實踐，促進發(fā)揮成本信息在管理中的基礎作用
D.以上均不屬于
【正確答案】ABC
10、產品成本核算的總體流程包括( )。
A.正確區(qū)分產品成本和期間費用
B.確定產品成本核算的對象、項目、范圍
C.及時對有關費用進行歸集、分配和結轉
D.一般應當按月編制產品成本報表
【正確答案】ABCD
11、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現的是( )
A.利息收入
B.租金收入
C.特許權使用費收入
D.勞務收入
【正確答案】ABC
12、讓渡資產使用權的收入包括( )
A.利息收入
B.特許權使用費收入
C.租金收入
D.銷售貨物收入
【正確答案】ABC
13、關于企業(yè)所得稅下列表述正確的是( )
A.轉讓股權收入時間的確定應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時確認
B.股權轉讓所得不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額
C.買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入
D.對外捐贈視同銷售
【正確答案】ABCD
14、下列關于產品成本的歸集、分配和結轉的相關說法中，正確的有( )。
A.批發(fā)零售企業(yè)發(fā)生的進貨成本，相關稅金直接計入成本核算對象成本
B.建筑企業(yè)結轉產品成本時，合同結果不能可靠估計的，應當直接結轉已經發(fā)生的成本
C.房地產企業(yè)結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當直接計入成本核算對象
D.文化企業(yè)結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當選擇人員比例、工時比例、材料耗用比例等合理的標準分配計入成本核算對象中
【正確答案】ABD
15、下列免征企業(yè)所得稅的是( )
A.財政撥款
B.國債利息
C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益
D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金
【正確答案】BC
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