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2017審計師《企業(yè)財務管理》復習筆記
不放過每一個知識點，尤其對容易混淆的東西要下更大工夫搞清楚，基礎要牢固。以下是百分網小編整理的2017審計師《企業(yè)財務管理》復習筆記，歡迎來閱讀!
短期融資券
(一)發(fā)行額度、期限與利率的規(guī)定
1.待償還的短期融資券余額不得超過凈資產的40%。
2.期限最多365天。
3.利率由企業(yè)和承銷機構確定。
(二)短期融資債券的發(fā)行方式
承銷商代銷和發(fā)行人直接銷售。企業(yè)不得自行銷售。
(三)短期融資債券籌資的優(yōu)缺點
1.優(yōu)點：
(1)成本較低：短期融資券的利率加上發(fā)行成本一般低于同期銀行貸款利率。
(2)籌資金額較大：我國制度規(guī)定待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產的40%，使企業(yè)可以籌集大量資金。
2.缺點：發(fā)行期限短，籌資風險大。
商業(yè)信用
商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因延期付款或預收貨款而形成的借貸關系，它是由商品交易中貨與錢在時間與空間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為。
(一)商業(yè)信用的形式
商業(yè)信用包括應付賬款、應付票據、預收貨款等形式。
【例題·單選題】(2011)下列各項中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是( )。
A.應付票據 B.融資租賃
C.抵押借款 D.保證借款
[答疑編號6159205304]
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(二)商業(yè)信用管理
商業(yè)信用管理集中體現在應付賬款管理上。
1.商業(yè)信用籌資量的影響因素：
(1)信用額度——同向
(2)允許按發(fā)票面額付款的最遲期限——同向
(3)現金折扣期;
(4)現金折扣率等因素。
2.現金折扣的三種情況：
(1)享受現金折扣：企業(yè)可獲得最長為現金折扣期的免費資金，并取得相應的折扣收益，其免費信用額度為扣除現金折扣后的凈購價。
(2)在信用期內付款但不享受折扣：企業(yè)可獲得最長為信用期的免費資金，其信用額度為商品總購價;但由于放棄現金折扣，從而增加相應的機會成本。
(3)逾期支付：放棄折扣的機會成本率更低
3.公式：如果能以低于放棄折扣的成本的利率借入資金，便應在現金折扣期內用借入的資金支付貨款，享受現金折扣。反之不享受折扣。
(三)商業(yè)信用籌資的優(yōu)缺點
1.優(yōu)點：自發(fā)籌資、資金使用方式無約束、低成本
2.缺點：期限短、支付壓力大
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