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證券從業(yè)

速記證券從業(yè)資格考試《基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn)

時(shí)間:2023-07-07 09:20:30 登綺 證券從業(yè) 我要投稿
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速記證券從業(yè)資格考試《基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn)

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  速記證券從業(yè)資格考試《基礎(chǔ)知識(shí)》考點(diǎn)

  1、 股票合并:又稱并股,是將若干股票合并為1股。

  2、 增發(fā):公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加資本額而發(fā)行新股。(可以向公眾,也可以向少數(shù)特定機(jī)構(gòu)和個(gè)人。增發(fā)之后,公司注冊(cè)資本相應(yīng)增加。)

  3、 增資(或增發(fā))可能對(duì)股價(jià)的影響:

  (1) 增資之后,若在會(huì)計(jì)期內(nèi)在增量資本未能產(chǎn)生相應(yīng)效益,將導(dǎo)致每股收益下降,則稱為稀釋效應(yīng),會(huì)促進(jìn)股價(jià)下跌;

  (2) 從另一個(gè)角度,若增發(fā)價(jià)格高于增發(fā)前每股凈資產(chǎn),則增發(fā)后可能導(dǎo)致公司每股凈資產(chǎn)增厚,有利于股價(jià)上漲;

  (3) 再有,增發(fā)總體上增加了發(fā)行在外的股票總量,短期內(nèi)增加了股票供給,若無相應(yīng)需求增長(zhǎng),股價(jià)可能下跌。

  4、 配股:面向原有股東,按持股數(shù)量的一定比例增發(fā)新股,原股東可以放棄配股權(quán)。

  5、 配股給股價(jià)的影響:

  (1) 由于配股價(jià)格通常低于市場(chǎng)價(jià)格,配股上市之后可能導(dǎo)致股價(jià)下跌;

  (2) 對(duì)于那些業(yè)績(jī)優(yōu)良、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)健全、具有發(fā)展?jié)摿Φ墓径,增發(fā)和配股意味著將增加公司經(jīng)營(yíng)實(shí)力,會(huì)給股東帶來更多回報(bào),股價(jià)不僅不會(huì)下跌,可能還會(huì)上漲。

  6、 轉(zhuǎn)增股本:將原本屬于股東權(quán)益的資本公積轉(zhuǎn)為實(shí)收資本,股東權(quán)益總量和每位股東占公司的股份比例未發(fā)生任何變化,唯一的變動(dòng)是發(fā)行在外的總股數(shù)增加了。

  7、 股東權(quán)益:又稱凈資產(chǎn),是指公司總資產(chǎn)中扣除負(fù)債所余下的部分。是指股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的之和,代表了股東對(duì)企業(yè)的所有權(quán),反映了股東在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益。

  8、 實(shí)收資本:是指企業(yè)投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)調(diào)的約定,實(shí)際投入企業(yè)的資本。我國(guó)實(shí)行的是注冊(cè)資本制,因而,在投資者足額繳納資本之后,企業(yè)的實(shí)收資本應(yīng)該等于企業(yè)的注冊(cè)資本。所有者向企業(yè)投入的資本,在一般情況下無需償還,可以長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用。(由于企業(yè)組織形式不同,所有者投入資本的會(huì)計(jì)核算方法也有所不同。除股份有限公司對(duì)股東投入的資本應(yīng)設(shè)置“股本”科目外,其余企業(yè)均設(shè)置“實(shí)收資本”科目,核算企業(yè)實(shí)際收到的投資人投入的資本。) 一般企業(yè)(指非股份有限公司)投入資本均通過“實(shí)收資本”科目核算。

  9、 企業(yè)按照章程的規(guī)定,投資者投入企業(yè)的資本記入“實(shí)收資本”科目的貸方。

  10、 企業(yè)收到投資者投入的資金,超過其在注冊(cè)資本所占的份額的部分,作為資本溢價(jià)或股本溢價(jià),在“資本公積”科目中核算,不記入本科目。

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  1、 資本公積(capital reserves)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。

  2、 股份回購(gòu):上市公司利用自有資金,從公開市場(chǎng)上買回發(fā)行在外的股票。

  3、 我國(guó)《公司法》規(guī)定:公司不得收購(gòu)本公司股份,但是有下列情形之一的除外:

  (1) 減少公司注冊(cè)資本;與持有本公司股份的其他公司合并;

  (2) 將股份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工;

  (3) 股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議,要求公司收購(gòu)其股份的。

  4、 2005年以來,中國(guó)證監(jiān)會(huì)為配合股權(quán)分置改革順利進(jìn)行,出臺(tái)了《上市公司回購(gòu)社會(huì)公眾股份管理辦法》,允許上市公司回購(gòu)已發(fā)行股票進(jìn)行注銷。

  5、 通;刭(gòu)股份會(huì)導(dǎo)致股價(jià)上漲,原因主要有:減少了供給、增強(qiáng)市場(chǎng)信心。

  6、 股票的價(jià)值分類:票面價(jià)值、賬面價(jià)值、清算價(jià)值、內(nèi)在價(jià)值。

  7、 股票的票面價(jià)值:又稱面值,即在股票票面上標(biāo)明的金額。

  8、 平價(jià)發(fā)行:以面值作為發(fā)行價(jià)。(此時(shí)公司發(fā)行股票募集的資金等于股本的總和,也等于面值總和。)

  9、 溢價(jià)發(fā)行:發(fā)行價(jià)格高于面值。(募集的資金中等于面值總和的部分計(jì)入資本賬戶,以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款列為公司資本公積金)

  10、 股票的賬面價(jià)值:又稱股票凈值或每股凈資產(chǎn)。

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  1、 在沒有優(yōu)先股的情況下,每股賬面價(jià)值=公司凈資產(chǎn)/發(fā)行在外的普通股股數(shù)。

  2、 公司凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額―負(fù)債總額。(從會(huì)計(jì)角度說,等于“股東權(quán)益”價(jià)值)

  3、 股票賬面價(jià)值的高低,對(duì)股票交易價(jià)格有重要的影響。

  4、 股票賬面價(jià)值并不等于股票價(jià)格,原因有:

  (1) 會(huì)計(jì)價(jià)值通常反映的是歷史成本或者按某種規(guī)則計(jì)算的公允價(jià)值,并不等于公司資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)格;

  (2) 賬面價(jià)值并不反映公司的未來發(fā)展前景。

  5、 公允價(jià)值(Fair Value)亦稱公允市價(jià)、公允價(jià)格。熟悉市場(chǎng)情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價(jià)格,或無關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項(xiàng)資產(chǎn)可以被買賣或者一項(xiàng)負(fù)債可以被清償?shù)某山粌r(jià)格。在公允價(jià)值計(jì)量下,資產(chǎn)和負(fù)債按照在公平交易中,熟悉市場(chǎng)情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計(jì)量。購(gòu)買企業(yè)對(duì)合并業(yè)務(wù)的記錄需要運(yùn)用公允價(jià)值的信息。在實(shí)務(wù)中,通常由“資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)”對(duì)被并企業(yè)的凈資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。

  6、 股票的清算價(jià)值:公司清算時(shí)每一股份所代表的實(shí)際價(jià)值。(一項(xiàng)資產(chǎn)或一個(gè)公司的清算價(jià)值等于它能夠被“迅速”賣出的估算價(jià)格。即變賣公司所有資產(chǎn),得到償付負(fù)債的可用現(xiàn)金)

  7、 股票的內(nèi)在價(jià)值:即股票未來收益的現(xiàn)值。

  8、 股票的內(nèi)在價(jià)值決定股票的市場(chǎng)價(jià)格,股票的市場(chǎng)價(jià)格總是圍繞其內(nèi)在價(jià)值波動(dòng)。

  9、 由于未來收益及市場(chǎng)利率的不確定性,各種價(jià)值模型計(jì)算出來的內(nèi)在價(jià)值只是股票真實(shí)的內(nèi)在價(jià)值的估計(jì)值。

  10、 從理論上說,股票價(jià)格應(yīng)由其價(jià)值決定,但股票本身并沒有價(jià)值,不是在生產(chǎn)過程中發(fā)揮職能作用的現(xiàn)實(shí)資本,而只是一張資本憑證

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  1、 2002年一系列涉及對(duì)外開放的重大法規(guī)和辦法接連出臺(tái),標(biāo)志著我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展出現(xiàn)了質(zhì)的飛躍,正步入一個(gè)“全方位對(duì)外開放”的新階段。

  2、 2003年5月27日,瑞士銀行成為首家獲批的合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII);

  3、 截止2008年12月,已有76家合格境外機(jī)構(gòu)投資者獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)入我國(guó)證券市場(chǎng)。

  4、 截止2008年年底,共批準(zhǔn)了9家外資參股證券公司,33家外資參股基金公司。

  5、 2005年,我國(guó)開始對(duì)人民幣匯率形成機(jī)制進(jìn)行改革,并對(duì)資本項(xiàng)目管理的改革進(jìn)行探索。

  6、 2006年6月,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于商業(yè)銀行開展代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》,明確商業(yè)銀行開展QDII業(yè)務(wù)的方式、投資范圍和托管資格管理等。

  7、 2007年5月,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于調(diào)整商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)境外投資范圍的通知》,將境外投資范圍從固定收益類產(chǎn)品擴(kuò)大到股票和基金等非固定收益類產(chǎn)品,并對(duì)投資比例、起點(diǎn)金額和投資市場(chǎng)進(jìn)行限制。

  8、 2007年4月,中國(guó)銀監(jiān)會(huì)與香港銀監(jiān)會(huì)簽署監(jiān)管合作諒解備忘錄,就雙方監(jiān)管職責(zé)、信息共享等事項(xiàng)進(jìn)行約定,有效促進(jìn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)平穩(wěn)健康發(fā)展。

  9、 2007年10月,中、英兩國(guó)金融監(jiān)管部門就商業(yè)銀行代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)做出監(jiān)管合作安排,中國(guó)的商業(yè)銀行可以代客投資于英國(guó)的股票市場(chǎng)以及經(jīng)英國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)可的公募基金,逐步擴(kuò)大商業(yè)銀行代客境外投資市場(chǎng)。

  10、2003年6月,中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于保險(xiǎn)外匯資金投資境外股票有關(guān)問題的通知》,明確保險(xiǎn)外匯資金投資境外成熟資本市場(chǎng)證券交易所上市的股票,但僅限于中國(guó)企業(yè)在境外發(fā)行的股票。

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  金額類考點(diǎn)速記

  1.股票型上市公司必須符合的條件:公司股本總額不少于人民幣 3000 萬元;公開發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的 25%以上;股本總額超過 4 億元的,向社會(huì)公開發(fā)行比例 10%以上。

  2.債券型上市公司必須符合的條件:公司債券的實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣 5000 萬元;股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000 萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 6000 萬元。

  3.證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù):證券公司從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),公司凈資本不低于 2 億元,且各風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合有關(guān)監(jiān)管規(guī)定,設(shè)立規(guī)定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的凈資本限額為 3 億元,設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的凈資本限額為 5 億元。

  4.證券公司設(shè)立限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的,接受單個(gè)客戶的資金數(shù)額不得低于人民幣 5 萬元;設(shè)立非限定性集合資產(chǎn)管理計(jì)劃的,接受單個(gè)客戶的資金數(shù)額不得低于人民 10 萬元。

  5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)證券資格的條件:有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不少于 500 萬元;會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)保險(xiǎn)的累計(jì)賠償限額與累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金之和不少于 8000 萬元;上一年度業(yè)務(wù)收入不少于 8000 萬元,其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入不少于 6000 萬元。

  6.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)申請(qǐng)條件:凈資產(chǎn)不少于 200 萬元;最近 3 年評(píng)估業(yè)務(wù)收入合計(jì)不少于 2000 萬元,且每年不少于 500 萬元。

  7.向不特定對(duì)象發(fā)行的證券票面總值超過人民幣 5000 萬元的,應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。承銷團(tuán)由主承銷商和參與承銷的證券公司組成。

  8.首次公開發(fā)行股票并上市的發(fā)行人的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)滿足的要求:最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣 3000 萬元,凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益后較低者為計(jì)算依據(jù);最近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額累計(jì)超過人民幣 5000 萬元或者近 3 個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過人民幣 3 億元;發(fā)行前股本、總額不少于人民幣 3000 萬元。

  9.滬股通總額度為 3000 億元人民幣,每日額度為 130 億元人民幣,港股通總額度為 2500 億元人民幣,每日額度為 105 億元人民幣。

  10.資本充足率規(guī)定:商業(yè)銀行不低于 4%;企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司不低于 10%;金融租賃公司和汽車金融公司不低于 8%。

  11.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)發(fā)行規(guī)模要求:任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的 40%,任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過 2 億元人民幣,單只集合票據(jù)注冊(cè)金額不超過 10 億元人民幣。

  12. 證券公司債券發(fā)行條件中合格投資者的界定:注冊(cè)資本在 1000 萬元以上或者經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)在 2000 萬元以上。

  13.公開募集基金管理人的條件:注冊(cè)資本不低于 1 億元,且必須為實(shí)繳貨幣資本。

  14.可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行條件:發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的上市公司,股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 3000 萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣 6000 萬元;發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司,其最近 1 期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣 15 億元。

  15.信托投資公司擔(dān)任特定目的的信托受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件:注冊(cè)資本不低于 5 億元人民幣,并且最近 3 年年末的凈資產(chǎn)不低于 5 億元人民幣。

  比例類考點(diǎn)速記

  1.股票型上市公司必須符合的條件:公開發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的 25%以上;股本總額超過 4 億元的,向社會(huì)公開發(fā)行的比例 10%以上。

  2.股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的,全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的 20%。

  3.單個(gè)境外投資者通過合格境外機(jī)構(gòu)投資者持有一家上市公司股票的,持股比例不得超過該公司股份總額的 10%。

  4.所有境外投資者對(duì)單個(gè)上市公司 A 股的持股比例總和,不超過該上市公司股份總額的 30%。

  5.投資于權(quán)益類證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn),不得超過該計(jì)劃資產(chǎn)凈值的 20%。

  6.證券公司應(yīng)當(dāng)遵守以下風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的規(guī)定:

  1) 凈資本與各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備之和的比例不得低于 100%。

  2) 對(duì)單一證券公司轉(zhuǎn)融通的余額,不得超過證券金融公司凈資本的 50%。

  3) 融出的每種證券余額不得超過該證券上市可流通市值的 10%。

  4) 充抵保證金的每種證券余額不得超過該證券總市值的 15%。

  7.股東大會(huì)一般每年定期召開一次,當(dāng)出現(xiàn)董事會(huì)認(rèn)為必要、監(jiān)事會(huì)提議召開、單獨(dú)或者合計(jì)持有公司 10% 以上股份的股東請(qǐng)求等情形時(shí),也可召開臨時(shí)股東大會(huì)。

  8.改革后公司原非流通股股份的出售應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:持有上市公司股份總數(shù) 5%以上的原非流通股股東在上述規(guī)定期滿后,通過證券交易所掛牌交易出售原非流通股份,出售數(shù)量占該公司股份總數(shù)的比例在 12 個(gè)月內(nèi)不得超過 5%,在 24 個(gè)月內(nèi)不得超過 10%。

  9.上市非公開發(fā)行股票應(yīng)符合的條件:發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前 20 個(gè)交易日公司股票均價(jià)的 90%。

  10.中小非金融企業(yè)集合的發(fā)行規(guī)模要求:任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的 40%,任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不得超過 2 億元人民幣,單只集合票據(jù)注冊(cè)金額不超過 10 億元人民幣。

  11.期貨交易有特定的保證金制度,按照成交合約價(jià)值的一定比例向買賣雙方收取保證金,通常是合約價(jià)值的 5%~10%。而遠(yuǎn)期交易是否收取或收取多少保證金由交易雙方商定。

  12.貨幣市場(chǎng)的投資組合應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定:

  1) 投資于同一公司發(fā)行的短期企業(yè)債券的比例,不得超過基金凈資產(chǎn)的 10%。

  2) 存放在具有基金托管資格的同一商業(yè)銀行的存款,不得超過基金資產(chǎn)凈值的 30% ;存放在不具有資金托管資格的同一商業(yè)銀行的存款,不得超過基金資產(chǎn)凈值 5%。

  3) 在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)債券正回購(gòu)的資金余額不得超過基金資產(chǎn)凈值的 40%。

  13.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司應(yīng)符合的要求:最近 3 年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近 3 年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的 20%。

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