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廣東2016年注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查通知
廣東省注協(xié)關(guān)于開展2016年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知
粵注協(xié)〔2015〕204號(hào)
各市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(深圳不發(fā))，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)中注協(xié)《注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》(會(huì)協(xié)〔2008〕9號(hào))、《廣東省注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》等有關(guān)規(guī)定及中注協(xié)有關(guān)2016 年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作精神，我省將開展2016年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查(以下簡稱“檢查”)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查對(duì)象
2015年12月31日前經(jīng)批準(zhǔn)注冊、在我省轄區(qū)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含分所，以下簡稱“事務(wù)所”)執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師。
二、檢查重點(diǎn)
在做好常規(guī)檢查的同時(shí)，重點(diǎn)檢查不在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的注冊會(huì)計(jì)師。嚴(yán)格檢查新辦事務(wù)所，特別是新辦事務(wù)所的合伙人(股東)情況;嚴(yán)格檢查受到投訴舉報(bào)的事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師;重點(diǎn)關(guān)注中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人(股東)、協(xié)會(huì)代管注冊會(huì)計(jì)師的任職資格情況及在執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的注冊會(huì)計(jì)師，確保注冊會(huì)計(jì)師檢查工作全覆蓋。
三、檢查內(nèi)容
(一)是否具有完全民事行為能力;
(二)是否受到刑事處罰;
(三)是否在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤受到行政處罰、撤職以上處分;
(四)有無因執(zhí)業(yè)中的違法違規(guī)行為受到行政處罰、行業(yè)懲戒;
(五)有無以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會(huì)計(jì)師證書的情形;
(六)是否專職在事務(wù)所工作;
(七)是否從事了注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù);
(八)是否按規(guī)定接受了繼續(xù)教育培訓(xùn);
(九)是否按規(guī)定交納會(huì)費(fèi);
(十)需要進(jìn)行檢查的其他內(nèi)容。
四、檢查報(bào)送材料
(一)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表》(附件1，由事務(wù)所填寫);
(二)《2016年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表》(附件3，由事務(wù)所填寫);
(三)《未參加2016年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查人員匯總表》(附件4，由事務(wù)所填寫);
(四)《2016年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》(附件2，由注冊會(huì)計(jì)師填寫);
(五)注冊會(huì)計(jì)師社保參保證明，及事務(wù)所為注冊會(huì)計(jì)師納稅(個(gè)人所得稅)申報(bào)的資料;
(六)注冊會(huì)計(jì)師參加繼續(xù)教育培訓(xùn)情況證明 (在外省市(含深圳)取得的教育培訓(xùn)情況證明須同時(shí)報(bào)省注協(xié)考試培訓(xùn)部) ;
(七)注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)證書原件(任職資格檢查結(jié)果公布后由市注協(xié)統(tǒng)一按通知要求提交);
(八)2015年新設(shè)立事務(wù)所合伙人或股東還須提交業(yè)務(wù)清單和事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)清單;
(九)為進(jìn)一步核實(shí)注冊會(huì)計(jì)師是否專職在事務(wù)所工作，打擊虛假簽名行為。以事務(wù)所為單位，提交注冊會(huì)計(jì)師簽名及印章式樣(附件8)。并根據(jù)財(cái)政部〔2001〕1035號(hào)文，有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交主任會(huì)計(jì)師授權(quán)其他副主任會(huì)計(jì)師簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的書面授權(quán)書(附件9)。
五、檢查程序與時(shí)間安排
(一)本次檢查將對(duì)韶關(guān)市、肇慶市、清遠(yuǎn)市、云浮市所有事務(wù)所及廣州地區(qū)部分事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師實(shí)行現(xiàn)場(指定地點(diǎn))檢查，現(xiàn)場檢查事務(wù)所除報(bào)送本通知第四點(diǎn)的材料外，還將視情況抽查部分注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)工作底稿。
請參加現(xiàn)場檢查事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師按本通知要求準(zhǔn)備好檢查材料，廣州地區(qū)參加現(xiàn)場檢查的事務(wù)所(名單另行通知)于2016年1月11日前將檢查材料直接報(bào)送省注協(xié)會(huì)員部，同時(shí)完成網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作，其他地區(qū)事務(wù)所檢查的具體時(shí)間和程序另行通知;
(二) 事務(wù)所應(yīng)根據(jù)本通知的要求組織本所注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行自查，認(rèn)真填寫有關(guān)材料，同時(shí)指派專人負(fù)責(zé)登陸廣東省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)(以下簡稱“廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺(tái)”)，進(jìn)行本所注冊會(huì)計(jì)師網(wǎng)上任職資格預(yù)檢查工作，并于2016年1月15日前將本通知第四項(xiàng)要求填報(bào)的材料報(bào)送市注協(xié);
(三) 各市注協(xié)對(duì)事務(wù)所報(bào)送的材料進(jìn)行初審、匯總，督促事務(wù)所上網(wǎng)完成任職資格預(yù)檢工作，并在廣東注協(xié)公共服務(wù)平臺(tái)對(duì)事務(wù)所填寫的信息進(jìn)行審核，確認(rèn)事務(wù)所繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)和個(gè)人會(huì)費(fèi)情況。于2015年2月1日前完成網(wǎng)上預(yù)審，同時(shí)報(bào)送紙質(zhì)檢查匯總材料到省注協(xié)。應(yīng)報(bào)送材料如下：
1.《2016年度注冊會(huì)計(jì)師需要更換證書匯總表》(附件5);
2.《2016年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況明細(xì)表》(附件6);
3.《2016年度注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查情況匯總表》(附件7);
4.注冊會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所當(dāng)年繳納會(huì)費(fèi)情況(需提供繳納證明或承諾函)。
(四)省注協(xié)對(duì)事務(wù)所和市注協(xié)上報(bào)的材料進(jìn)行復(fù)核，必要時(shí)會(huì)抽取部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地再檢查;
(五)2016年3月31日前省注協(xié)完成年檢復(fù)核工作，4月根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)檢查情況進(jìn)行處理并公布檢查結(jié)果。
六、檢查要求
(一)事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，視情節(jié)給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評(píng)或注銷注冊、撤銷注冊等處理。
(二)各事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真做好本單位未參加檢查人員的統(tǒng)計(jì)，同時(shí)列明不參加檢查的原因并交回注冊會(huì)計(jì)師證書原件，已辦妥轉(zhuǎn)出本事務(wù)所手續(xù)的注冊會(huì)計(jì)師不作為未參加人員納入統(tǒng)計(jì)。
(三)各事務(wù)所在上報(bào)任職資格檢查書面材料前，應(yīng)對(duì)2015年12月31日實(shí)際情況與財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)(http://www.acc.gov.cn/portal/page/zckjszl/cpalogin/)、中國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)(http://cmis.cicpa.org.cn/cicpa2_web/goto/nomsg/DNA_XH/default.shtml) 以及廣東省注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)中全部信息進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的基本信息與實(shí)際不符(如地址、聯(lián)系電話等)，可自行在網(wǎng)上進(jìn)行修改并作保存操作，無法進(jìn)行網(wǎng)上修改的，請書面報(bào)省注協(xié)。事務(wù)所對(duì)系統(tǒng)中與實(shí)際不符的信息不予修改，造成不可逆轉(zhuǎn)后果的(如影響綜合評(píng)價(jià)排名)，由事務(wù)所自行負(fù)責(zé)。
(四)各事務(wù)所應(yīng)認(rèn)真做好本單位財(cái)務(wù)信息核對(duì)，依法對(duì)事務(wù)所收入所得進(jìn)行申報(bào)，依法對(duì)員工納稅代扣代繳，特別是對(duì)合伙人(股東)收入及轉(zhuǎn)讓所得，要保證納稅申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性和合法性。
(五)具有以下情形之一的注冊會(huì)計(jì)師為省注協(xié)代管注冊會(huì)計(jì)師，應(yīng)在2016年3月7日前直接向省注協(xié)提交《注冊會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表》(附件2)及相關(guān)證明材料：
1.已離開原事務(wù)所尚未加入其他事務(wù)所的;
2.已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的;
3.尚未辦理從已終止的事務(wù)所轉(zhuǎn)出的;
4.正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。
(六)截至2016年6月30日，對(duì)于無故不參加檢查、不履行會(huì)員義務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師，省注協(xié)將按行業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
七、其他事項(xiàng)
(一)檢查期間(2016年1月1日至3月31日，檢查前已申請轉(zhuǎn)所除外)，省注協(xié)暫停辦理注冊會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù);
(二)注冊會(huì)計(jì)師證書“年度檢驗(yàn)登記”欄或“注冊會(huì)計(jì)師工作單位變更事項(xiàng)登記”欄已經(jīng)填滿，需要換證的，提交小一寸藍(lán)底照片一張，連同檢查材料報(bào)送市注協(xié)，由市注協(xié)統(tǒng)一填寫《2016年度注冊會(huì)計(jì)師需要更換證書匯總表》(附件5)報(bào)省注協(xié);
(三)檢查工作結(jié)束后，由市注協(xié)統(tǒng)一收齊事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師證書到省注協(xié)會(huì)員部蓋“年檢合格章”(具體操作程序另行通知);
(四)檢查過程中如有問題，可與省注協(xié)會(huì)員部聯(lián)系。聯(lián)系電話：020-83063710、83063567、83063568、83063569，傳真：020-83063565。
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