值稅發(fā)票常見問題解答

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　　1、我們企業(yè)采購貨物，對方企業(yè)給我們開具增值稅專用發(fā)票時沒有寫我們的賬號信息，將此欄空著了，我們要求重新開具，可是對方說讓我們先認(rèn)證，認(rèn)證通過的話他們就不給重新開具了，這樣可以嗎?

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)文件第二十一條規(guī)定：“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。”

　　第二十二條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。”

　　根據(jù)上述規(guī)定，此發(fā)票屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，可以要求重新開具。

　　2、我們企業(yè)在開具機打發(fā)票時放錯票了，將發(fā)票號碼末位數(shù)為“ 36”的發(fā)票先用了，我們可不可以在打印下一張開票系統(tǒng)中發(fā)票號碼末位數(shù)應(yīng)為“36”的發(fā)票時將實際末位數(shù)為“35”的發(fā)票放到打印機中開具使用?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)文件第二十八條規(guī)定：“單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。”

　　根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)應(yīng)將發(fā)票號碼末位數(shù)為“35、36”的兩張發(fā)票都作廢重新開具。

　　3、隨著企業(yè)經(jīng)營年限的增加，我們企業(yè)需要留存的資料也越來越多，最近我們想統(tǒng)一銷毀一部分，不知道以前使用過的發(fā)票和領(lǐng)購簿是否可以自行銷毀?

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)文件第二十九條規(guī)定：“開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。”

　　4、企業(yè)的普通發(fā)票丟失了，聽說普通發(fā)票丟失不用登報，尤其是已開具的，因為對方不能像專票一樣抵扣，所以就沒有必要登報，是這樣的嗎?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)文件第二十八條規(guī)定：“使用發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。”

　　5、我們企業(yè)最近正在接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，聽稅務(wù)人員說最近可能會將我們單位的發(fā)票帶回稅務(wù)局接受檢查，我想問一下這樣是允許的嗎?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)文件第五十四條第(一)款規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》(中華人民共和國國務(wù)院令第362號)文件第八十六條規(guī)定：“稅務(wù)機關(guān)行使稅收征管法第五十四條第(一)項職權(quán)時，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進行;必要時，經(jīng)縣級以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退還;有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機關(guān)必須在30日內(nèi)退還。”

　　6、我企業(yè)經(jīng)常使用大連市國家稅務(wù)局網(wǎng)上的“發(fā)票流向查詢”來輔助我們辨別發(fā)票的真?zhèn)�，可是有一些發(fā)票我們對開票單位存有疑慮，即使在網(wǎng)上查詢出來了我們也不放心，可不可以到主管稅務(wù)機關(guān)來辨別真?zhèn)?

　　答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)文件第三十三條規(guī)定：“用票單位和個人有權(quán)申請稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的真?zhèn)芜M行鑒別。收到申請的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn)?鑒別有困難的，可以提請發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機關(guān)協(xié)助鑒別。”

　　7、我們企業(yè)以前經(jīng)常根據(jù)客戶的需要開具發(fā)票，有時對方不要票就不開了，前一陣咨詢12366說不開具發(fā)票可能屬于未按規(guī)定開具發(fā)票的情況，主管局有權(quán)對我們的行為進行處罰，是這樣的嗎?

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)文件第三十五條規(guī)定：“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收：

　　(一)應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的;

　　(二)使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;

　　(三)使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的;

　　(四)拆本使用發(fā)票的;

　　(五)擴大發(fā)票使用范圍的;

　　(六)以其他憑證代替發(fā)票使用的;

　　(七)跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的;

　　(八)未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的;

　　(九)未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。”

　　8、我們企業(yè)有一些老客戶，經(jīng)常會買各種商品，讓我們將發(fā)票項目開具為“辦公用品”，由于是長期的客戶，我們也想按對方的要求開票，這樣是否違反規(guī)定?會有處罰嗎?

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)文件第二十二條規(guī)定：“任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：

　　(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

　　(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票;

　　(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。”

　　根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)文件第三十七條規(guī)定：“違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”

　　9、我國的發(fā)票上都印有發(fā)票監(jiān)制章嗎?是統(tǒng)一的樣式嗎?有沒有地區(qū)差異?

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)文件第十條規(guī)定：“發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。”

　　根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)文件第八條規(guī)定：“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章是稅務(wù)機關(guān)管理發(fā)票的法定標(biāo)志，其形狀、規(guī)格、內(nèi)容、印色由國家稅務(wù)總局規(guī)定。”

　　根據(jù)上述規(guī)定，我國發(fā)票上都應(yīng)印有樣式統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章、無地區(qū)差異。

　　10、我們企業(yè)取得西北某地企業(yè)開具的發(fā)票，上面同時印有漢字和一種少數(shù)民族的文字，這樣的發(fā)票是不是有效的?可不可以作為入賬憑證?

　　答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號)文件第十三條規(guī)定：“發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。”

　　根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務(wù)總局令第25號)文件第二十九條規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。”

　　如果開票方符合上述規(guī)定，可以在發(fā)票上同時使用一種少數(shù)民族的文字。

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