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2016年注冊稅務(wù)師《稅法(二)》備考練習(xí)題

　　練習(xí)題一

　　單項選擇題

　　1、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的是(　　)。

　　A.利息收入，應(yīng)以實際收到的利息的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按轉(zhuǎn)移的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　C.自產(chǎn)的貨物用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按成本價確定銷售的收入

　　D.自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入

　　2、來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的某外籍個人，2014年由境外企業(yè)派遣到國內(nèi)一外資企業(yè)工作。2014年在華居住時間為120天;當(dāng)年6月份工資為85000元人民幣，其中35000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付;6月份在華工作天數(shù)為10天。該外籍個人6月份應(yīng)納個人所得稅額為(　　)元。

　　A.2979.12

　　B.2528.13

　　C.3045.23

　　D.3099.9

　　3、根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是(　　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算增值額

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除

　　D.土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅

　　4、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報酬所得”納稅的是(　　)。

　　A.來源于非任職公司的董事費收入

　　B.退休人員再任職取得的收入

　　C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入

　　D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入

　　5、某非公司制企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司，承受原企業(yè)價值400萬元的房屋、200萬的土地使用權(quán);改建后即以債權(quán)人的身份接受某破產(chǎn)企業(yè)價值200萬元的房產(chǎn)作為債務(wù)抵償，隨后又將此房屋投資于另一企業(yè)，則該有限責(zé)任公司應(yīng)就以上事項繳納契稅(　　)萬元。(適用稅率3%)

　　A.18.80

　　B.0

　　C.9.40

　　D.6

　　多項選擇題

　　6、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

　　C.融資租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

　　E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　7、以下屬于國際運輸業(yè)務(wù)的方式的是(　　)。

　　A.程租

　　B.期租

　　C.濕租

　　D.光租

　　8、下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有(　　)。

　　A.納稅義務(wù)人是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人

　　B.“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地，但不包括魚塘

　　C.耕地占用稅以納稅人占用耕地的面積為計稅依據(jù)

　　D.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過上述規(guī)定稅額的30%

　　E.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天

　　9、下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有(　　)。

　　A.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

　　B.國家發(fā)行的金融債券利息所得

　　C.按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

　　D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　E.保險賠款

　　10、下列各項中，當(dāng)年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有(　　)。

　　A.職工教育經(jīng)費支出超過工資薪金總額2.5%的部分

　　B.保險企業(yè)超過限額的手續(xù)費及傭金支出

　　C.業(yè)務(wù)招待費超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

　　D.煙草企業(yè)的企業(yè)文化廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分

　　E.公益性捐贈支出超過利潤總額12%的部分

　　練習(xí)題二

　　單項選擇題

　　1、對同一類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的納稅義務(wù)人，納稅人可根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為(　　)。

　　A.半個月

　　B.1個月

　　C.1個季度

　　D.半年

　　2、中國公民王某在甲公司工作了10年，2014年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.90

　　B.70

　　C.150

　　D.80

　　3、境內(nèi)某居民企業(yè)2014年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)(我國與A國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)所在地適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬元。

　　A.200

　　B.252.5

　　C.197.5

　　D.172.5

　　4、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息紅利30萬元;取得境內(nèi)乙公司支付的不含稅的設(shè)備租金收入80萬元，當(dāng)年該設(shè)備計提折舊10萬元、發(fā)生的修理費用5萬元;取得境內(nèi)丙公司支付的商標(biāo)使用費50萬元(不含稅);取得境內(nèi)丁公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入i00萬元，該財產(chǎn)凈值為65萬元。2014年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.16.5

　　B.18

　　C.19.5

　　D.26

　　5、在我國境內(nèi)無住所，但居住滿一年而未超過五年的個人，適用個人所得稅的規(guī)定是(　　)。

　　A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)外全部所得納稅

　　B.僅就來源于中國境內(nèi)所得納稅

　　C.就其來源于中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)雇主支付和由中國境外雇主支付的工資、薪金以及境外工作期間境內(nèi)支付部分納稅

　　D.不負(fù)有納稅義務(wù)

　　6、根據(jù)稅法的規(guī)定，關(guān)于契稅的計稅依據(jù)正確的是(　　)。

　　A.房屋買賣的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值

　　B.企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，免征契稅