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稅務(wù)師《稅法二》強(qiáng)化練習(xí)題與答案2016
單項(xiàng)選擇題
1、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費(fèi)用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷
C.按照合同約定的剩余租賃期限分?jǐn)偪鄢?/p>
D.按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷
【正確答案】C
2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)15萬(wàn)元，計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)6.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年度應(yīng)納所得稅額是( )萬(wàn)元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并，可以適用特殊規(guī)定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資5000萬(wàn)元，股權(quán)持有至2012年12月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2009?2012年利潤(rùn)總額均為2000萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)寫字樓，2012年1月至6月期間取得預(yù)售收入3600萬(wàn)元(其中1至3月份期間取得預(yù)售收入2200萬(wàn)元)，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納
B.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)
D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人，2012年財(cái)務(wù)資料如下：實(shí)現(xiàn)商品銷售收入1300萬(wàn)元;房屋租金100萬(wàn)元;從被投資單位取得股息紅利20萬(wàn)元;成本費(fèi)用合計(jì)800萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費(fèi)用核算正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅
B.企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更
C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓金融債券利息股票取得收入20萬(wàn)元，境外分回投資收益40萬(wàn)元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應(yīng)納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理?xiàng)l件的是( )。
A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
D.重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
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