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2016注冊稅務師《稅法二》測試題及答案

　　一、單項選擇題

2016注冊稅務師《稅法二》測試題及答案

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

　　A.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　B.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案：C。

　　2.境外某公司2014年初在中國設立代表機構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2014年底稅務機關進行檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設置不健全，收入、成本無法核實，但是經(jīng)費支出項目記載完整，其中對辦公場所進行裝修發(fā)生的裝修費用60萬元，支付樣品費20萬元，假設沒有其他的經(jīng)費支出，稅務機關采用最低利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2014年該代表處應繳納的企業(yè)所得稅(　　)萬元。(營業(yè)稅稅率為5%)

　　A.5.33

　　B.3.75

　　C.25

　　D.5

　　3.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是(　　)。

　　A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額

　　B.企業(yè)已計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除

　　C.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入全額的5%計算限額

　　D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除

　　4.2014年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務招待費支出50萬元，2015年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015年企業(yè)可以扣除的開辦費為(　　)萬元。

　　A.300

　　B.250

　　C.280

　　D.220

　　參考答案：C。

　　5.2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務存在關聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元，該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，并未提供2012年度關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告等相關資料。2014年該公司應補繳稅款加收的利息(　　)萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)

　　A.5.25

　　B.4.75

　　C. 3.25

　　D.5.75

　　參考答案：D。

　　6.下列對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是(　　)。

　　A .2010年1月1日起，代表機構(gòu)應當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅

　　B.代表機構(gòu)應當自領取工商登記證件(或有關部門批準)之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記

　　C.代表機構(gòu)應當在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務機關據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅

　　D.代表機構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額，發(fā)生的交際應酬費，以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額

　　參考答案：B。

　　7.王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業(yè)為王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的稅額為(　　)元。