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《涉稅服務(wù)實務(wù)》章節(jié)練習(xí)題：第六章建賬建制代理記賬實務(wù)
單項選擇題
1、注冊稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定,應(yīng)代為編制( )，報送主管財稅機關(guān)。
A.資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表
B.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、損益表
C.資產(chǎn)負債表、留存利潤表、現(xiàn)金流量表
D.資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表
【答案】D
【解析】選項D是正確的。
2、關(guān)于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。
A.注冊資金在20萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
B.營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬
【答案】C
【解析】提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬元以上的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的，應(yīng)建立復(fù)式賬，所以選項C錯誤。
3、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.注冊稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證
B.注冊稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目
C.注冊稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作
D.注冊稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬
【答案】A
【解析】選項B，注冊稅務(wù)師可根據(jù)實際情況自行增減或合并某些會計科目;選項C，注冊稅務(wù)師可以代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作;選項D，注冊稅務(wù)師不得代理登記銀行存款日記賬，應(yīng)由被代理單位出納人員登記。
二、多項選擇題
1、某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于2000年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元，其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為( )
A.借：生產(chǎn)成本 9 000
稅后列支費用 3 000
貸：應(yīng)付工資 12 000
B.借：應(yīng)付工資 100
貸：應(yīng)交稅金——代扣個人所得稅 100
C.借：留存利潤 3 000
貸：稅后列支費用 3 000
D.借：生產(chǎn)成本 12 000
貸：應(yīng)付工資 12 000
E.借：應(yīng)付工資 100
貸：稅后列支費用 100
【答案】ABC
2、個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。
A.用于個人和家庭的支出
B.贊助支出
C.分配股利
D.經(jīng)營性支出
E.由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分
【答案】ABCE
【解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出，要從成本費用中剔除：(1)資本性支出，包括為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)的支出，對外投資的支出;(2)被沒收的財物支付的罰款;(3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;(4)各種贊助支出;(5)自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?(6)分配給投資者的股利;(7)用于個人和家庭的支出;(8)與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的其他支出;(9)國家稅務(wù)總局規(guī)定不準扣除的其他支出。
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