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注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》單選題測(cè)試
單項(xiàng)選擇題在一定的程度上是最能夠檢測(cè)大家基礎(chǔ)知識(shí)掌握程度的題型。下面是小編分享的注冊(cè)稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》單選題測(cè)試，一起來(lái)看一下吧。
1.下列選項(xiàng)中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的是( )。
A.鑒證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B.總體鑒證計(jì)劃
C.具體鑒證安排
D.個(gè)別鑒證要求
2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票( )。
A.會(huì)計(jì)核算不健全
B.為他人代開(kāi)專用發(fā)票，責(zé)令限期改正而未改正
C.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者
D.零售勞保專用品
3.稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，下列稅務(wù)檢查的范圍不包括( )。
A.檢查賬簿資料
B.檢查商品貨物
C.查核儲(chǔ)蓄存款賬戶
D.檢查納稅人的生活場(chǎng)所
4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以( )。
A.在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額
B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
C.采取稅收保全措施
D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
6.下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，屬于成本列支范圍的( )。
A.生產(chǎn)過(guò)程中消耗的原料成本
B.分配給投資者的股利
C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失
D.資本性支出
7.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元(其中包括運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額22萬(wàn)元)，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)270萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
B.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)270萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
C.借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款(增值稅)70萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)200萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
D.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)190萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬(wàn)
8.下列業(yè)務(wù)需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目進(jìn)行核算的是( )。
A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
9.稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿? )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
10.下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會(huì)計(jì)核算，錯(cuò)誤的是( )。
A.非輔導(dǎo)期一般納稅人接受國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”
B.輔導(dǎo)期一般納稅人，購(gòu)人材料用于生產(chǎn)商品，采購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對(duì)前，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
C.輔導(dǎo)期一般納稅人，稽核比對(duì)后不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”
D.一般納稅人進(jìn)口商品后銷售，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)申請(qǐng)稽核比對(duì)前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”明細(xì)科目。
11.將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.用于交際應(yīng)酬
B.用于修建廠房
C.作為職工福利
D.用于對(duì)外投資
12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購(gòu)入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬(wàn)元。該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.178280
B.2780
C.8360
D.8280
13.某酒廠5月生產(chǎn)銷售果啤40噸，每噸售價(jià)2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額960萬(wàn)元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)40萬(wàn)元;當(dāng)期月初庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精余額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食酒精150萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)糧食酒精80萬(wàn)元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開(kāi)發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.2555166.67
B.1538616.60
C.2197992.74
D.2209616.67
14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開(kāi)具的普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)936000元。銷售時(shí)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)( )元。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)
A.136000元
B.244000元
C.282800元
D.205900元
15.境內(nèi)企業(yè)提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可以適用增值稅零稅率的是( )。
A.從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所
B.從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)其他地區(qū)或者國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所
C.向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所內(nèi)單位提供的研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)
D.提供航天運(yùn)輸服務(wù)
16.某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大豆用來(lái)生產(chǎn)植物油，收購(gòu)金額35萬(wàn)元。當(dāng)月銷售植物油，不含稅銷售額200萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
17.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.購(gòu)人金融商品行為
B.外資金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)
C.香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買賣上交所上市A股取得的差價(jià)收人
D.單位自建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為
18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入150萬(wàn)元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷售收人100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬(wàn)元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為( )萬(wàn)元。
A.7.2
B.6.9
C.6.25
D.5.75
19.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬(wàn)元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
20.某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為33000萬(wàn)元，該公司在A國(guó)、B國(guó)兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬(wàn)元，其中電器銷售所得1000萬(wàn)元(A國(guó)規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬(wàn)元(A國(guó)規(guī)定的稅率為30%);B國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬(wàn)元，其中電器經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元(B國(guó)規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬(wàn)元(B國(guó)規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
21.下列有關(guān)個(gè)人所得稅所得來(lái)源地的表述中，正確的是( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點(diǎn)為所得來(lái)源地
D.勞務(wù)報(bào)酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來(lái)源地
22.中國(guó)公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是( )元。
A.1064
B.2240
C.3360
D.2072
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