會(huì)計(jì)基礎(chǔ)庫(kù)存現(xiàn)金知識(shí)復(fù)習(xí)
一、庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍
1.職工工資津貼;
2.個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬;
3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)/文化藝術(shù)/體育等各種獎(jiǎng)金;
4.各種勞保/福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品及其他物資的價(jià)款;
6.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
7.結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;
8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.
二、庫(kù)存現(xiàn)金限額
庫(kù)存現(xiàn)金限額的計(jì)算方式一般是：
庫(kù)存現(xiàn)金=前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)
三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定
1. 開(kāi)戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間；
2.開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額。
3.開(kāi)戶單位從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付；
4.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶單位，要向開(kāi)戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。
5.現(xiàn)金的賬務(wù)處理：業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”總賬和“現(xiàn)金日記賬”，分別進(jìn)行企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的`總分類核算和明細(xì)分類核算。借方登記現(xiàn)金的增加，貸方登記現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。
四、庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度
(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
(2)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支的審批制度
(3)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)
(4)庫(kù)存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中
五、庫(kù)存現(xiàn)金總分類核算
1.常見(jiàn)的幾種庫(kù)存現(xiàn)金支出憑證有
�、俳杩钍論�(jù)
②工資表
�、蹐�(bào)銷單
④差旅費(fèi)報(bào)銷單
⑤領(lǐng)款收據(jù)
2.備用金的核算
實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，需設(shè)置“其它應(yīng)收款—備用金”賬戶進(jìn)行核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算。其核算流程
定額備用金：花多少補(bǔ)多少 發(fā)放定額：
借：其他應(yīng)收款-備用金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)：
借：制造費(fèi)用(管理費(fèi)用等)
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
非定額制：實(shí)報(bào)實(shí)銷，多退少補(bǔ)，
借款時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-備用金
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷時(shí)：
借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等) 庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款-備用金
或：
借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)
貸：其他應(yīng)收款-備用金 庫(kù)存現(xiàn)金
【會(huì)計(jì)基礎(chǔ)庫(kù)存現(xiàn)金知識(shí)復(fù)習(xí)】相關(guān)文章：
會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)重點(diǎn)11-13
2016會(huì)計(jì)從業(yè)資格《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)試題08-27
會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》章節(jié)考點(diǎn)復(fù)習(xí)10-05
《基礎(chǔ)知識(shí)》復(fù)習(xí)題及答案08-24
2016會(huì)計(jì)從業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)習(xí)題04-08
初級(jí)會(huì)計(jì)考試《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)：庫(kù)存現(xiàn)金08-19
價(jià)格鑒證師《法學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)》復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)08-28
2017會(huì)計(jì)從業(yè)考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題10-17