銷售一批產(chǎn)品的會計分錄怎么做
企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，會計工作人員是需要做賬的，那么怎么做會計分錄呢？下面是小編為你整理的銷售一批產(chǎn)品的會計分錄，希望對你有幫助。
銷售一批產(chǎn)品的會計分錄
銷售產(chǎn)品時：
借：銀行存款(或者應(yīng)收帳款等)
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
銷售會計崗位職責
1.負責銷售會計核算及內(nèi)部銷售部門核算。
2.負責主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、預收賬款的憑證編制、錄入、賬簿登記。
3.負責發(fā)貨票的財務(wù)監(jiān)管、審核蓋章，并分類保管發(fā)貨結(jié)算單據(jù);認真審核發(fā)貨票，凡收款責任不清楚、銷售部門不明確、手續(xù)不健全、數(shù)據(jù)不準確的，不予蓋章;負責退貨票據(jù)的核實、登記、統(tǒng)計工作。
4.負責增值稅專用發(fā)票的開具和增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的登記、保管、稅控設(shè)備的維護。
5.負責郵寄增值稅發(fā)票;月末負責填報增值稅納稅申報表附列資料(表一)、增值稅納稅申報表。
6.負責在發(fā)行系統(tǒng)進行“發(fā)票管理”、“批發(fā)回款”登記。
7.負責應(yīng)收賬款統(tǒng)計、查詢、清理、分類、賬齡分析，定期(每月)與各銷售部門、各業(yè)務(wù)員、客戶核對應(yīng)收賬款;對回款通知單、開具的增值稅發(fā)票分類登記，凡已開稅票而貨款未收超過一個月的要向科長匯報。
8.配合銷售部門及銷售人員做好貨款結(jié)算及貨款清欠催收;清理壞賬，初步確認壞賬并對壞賬損失提出處理意見。
9.負責讀者服務(wù)部、圖書批發(fā)部以及其他特殊銷售形式的核算，收付款項及合同履行兌現(xiàn)工作。
10.編寫銷售統(tǒng)計報表、發(fā)貨退貨情況統(tǒng)計表、銷售回款統(tǒng)計表、以前年度書款回收統(tǒng)計表等，并作出財務(wù)分析，對銷售政策、銷售核算存在問題進行分析。
11.負責分銷部、經(jīng)營部及其他部門業(yè)績核算工作。
12.完成領(lǐng)導交辦的.其他工作。
銷售會計崗位業(yè)務(wù)處理
銷售會計是公司出售產(chǎn)品后的財務(wù)業(yè)務(wù)崗位。一般人認為，銷售會計只要開下增值稅票，做下財務(wù)賬，核對下業(yè)務(wù)往來賬目就沒事了。其實不只是這些工作，銷售會計崗位要對產(chǎn)品出廠到開票掛賬、回款的業(yè)務(wù)流程負責到底，還要對各項銷售指標進行分析。
產(chǎn)品出廠的銷售會計處理
銷售會計要做好出庫單據(jù)的審核，檢查出庫單是否重復、是否有張冠李戴的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題及時找?guī)旆扛�。此外，銷售會計還要對出庫單據(jù)進行跟蹤，檢查發(fā)出貨物是否由客戶簽收，沒有簽收的督促物流科追要單據(jù)。因為對方不簽收就沒有依據(jù)證明對方收到貨物，時間一長客戶保管換人就無從查證了，只能算作公司的損失。發(fā)貨后公司月末做會計分錄如下：借：發(fā)出商品貸：庫存商品
整理開票資料并入賬
客戶提供我公司結(jié)算信息，會計人員核對產(chǎn)品的名稱、數(shù)量是否與我公司發(fā)貨一致，沒有開票的作為未開票處理。審核開票價格是否與協(xié)議一致，不一致時及時與業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)系，看是否有近期價格調(diào)整的沒有上報財務(wù)，要審核客戶的開票資料是否有變，更改的要及時通知公司開票員在稅務(wù)系統(tǒng)里更改，以免開錯發(fā)票造成退票。
把整理好的開票信息給稅務(wù)開票員，并要與開票員說明發(fā)票上的備注項目。開完票后，銷售會計崗位要對發(fā)票進行審核，項目有：發(fā)票的張數(shù)、客戶的開票信息、發(fā)票金額，所開票產(chǎn)品的名稱與規(guī)格是否與開票信息一致。
銷售會計按增值稅票整理制表做發(fā)票簽回單，按客戶的時間要求準時將發(fā)票寄出，并把快遞派送單號記錄備查。發(fā)票簽回單回到公司說明客戶已收到發(fā)票并掛賬，如果在該到的日期沒有返回簽回單的按快遞派送單號查看物流情況，確保開出發(fā)票后客戶確認收到�，F(xiàn)在有些公司對賬時，有對方找不到發(fā)票的、不做記錄無從查找的情況，這樣公司不但有虛開稅票的嫌疑，還多交了增值稅。
銷售會計崗位根據(jù)ERP財務(wù)管理軟件，作發(fā)票入賬，生成憑證。
借：應(yīng)收賬款貨：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金———增值稅———銷售項稅借：主營業(yè)務(wù)成本貨：發(fā)出商品發(fā)貨未開票產(chǎn)品的跟蹤，要做到發(fā)貨半年以上的產(chǎn)品都要開發(fā)票，不要形成發(fā)貨后長時間不開票不能掛對方財務(wù)賬而不能回款造成資金不能回籠�，F(xiàn)在有些公司只核對財務(wù)賬，對于發(fā)貨后未開票的不與客戶核對，好幾年的發(fā)貨產(chǎn)品都沒有開票，客戶采購配合查證還好，如無記錄查找，公司的損失就大了。
發(fā)票開后退回的處理
公司開錯發(fā)票未寄出時，銷售會計在當月通知開票員及時作廢重開。
如當月發(fā)現(xiàn)上月發(fā)票開錯，對方也未接收認證時，當月銷售會計寫證明交開票員到稅務(wù)局作開具紅票申請。如果發(fā)票開錯間隔一個月以上，180天以內(nèi)才發(fā)現(xiàn)，對方財務(wù)未接收時，要客戶開據(jù)拒絕接收發(fā)票的證明并讓客戶加蓋財務(wù)章，由公司稅務(wù)員到稅務(wù)局開具紅票申請。銷售會計賬務(wù)處理作會計分錄：借：應(yīng)收賬款(紅字)貨：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)應(yīng)交稅金———增值稅———銷售項稅(紅字)借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)貨：發(fā)出商品(紅字)如果超出180天的認證時間客戶把發(fā)票退回時，不能做紅沖處理了，這種問題按稅務(wù)來說沒有別的解決辦法，只能是讓對方接收過期發(fā)票，再由對方到其稅務(wù)局開具退貨紅沖通知單，公司根據(jù)退貨紅沖通知單開具紅字發(fā)票，這樣相當于開票稅金由客戶承擔了，客戶如果對稅金承受能力有限，可以協(xié)議解決。
財務(wù)往來賬的核對
客戶有網(wǎng)絡(luò)平臺的，可以查詢到公司的賬面余額進行核對，有差異的及時與業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)系或直接找客戶財務(wù)部進行核對，并及時調(diào)整雙方賬面余額。還要一個季度與客戶發(fā)一次對賬函，要求雙方蓋章確認。
無網(wǎng)絡(luò)平臺的客戶要一個月或一個季度發(fā)一次對賬函給客戶，確保雙方賬目相符，不符時作余額調(diào)節(jié)表，以免造成長時間不對賬，形成呆賬、死賬。
財務(wù)往來對賬函要求雙方都要加蓋財務(wù)章，一些小的客戶有的只給核對一下余額，并沒有書面的對賬函，這是不可以的，如果以后再出現(xiàn)問題是說不清的。
貨款的催要
雙方合同協(xié)議有回款期限的，到期未回電話要及時催收，如果長時間不付款要給客戶下達催款函以引起對方的重視�；乜詈筘攧�(wù)銷售會計作賬務(wù)處理：借：應(yīng)收票據(jù)(現(xiàn)金/銀行存款)貸：應(yīng)收賬款
財務(wù)結(jié)賬后的指標分析
應(yīng)收賬款的分析。應(yīng)收賬款來自貨方余額的要查找原因，是回款上錯賬了還是對方付款了沒有開具發(fā)票?對余額大的應(yīng)收賬款需催要貨款;三個月以上沒有業(yè)務(wù)往來的作應(yīng)收賬款預警表。
客戶利潤分析工作。利潤低于公司指標的要求客戶漲價，或是停供。
銷售費用分析表。銷售費用是銷售會計負責降低成本的一項指標，對費用進行同期比、上期比，找出差距分析以降低公司成本。
銷售數(shù)量與銷售收入的分析，按產(chǎn)品分析，按客戶分析。
給領(lǐng)導提供銷售市場的最新動態(tài)。
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