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報(bào)表容易混淆的幾個(gè)概念
當(dāng)了CEO，總要看報(bào)表。其中必不可少的就是財(cái)務(wù)報(bào)表了。下面小編為大家準(zhǔn)備了關(guān)于報(bào)表容易混淆的幾個(gè)概念，歡迎閱讀。
一、應(yīng)收賬款
我們關(guān)注了應(yīng)收賬款的數(shù)量，關(guān)注了質(zhì)量沒(méi)有?其實(shí)沒(méi)有質(zhì)量，數(shù)量只是虛的。欠款客戶(hù)的信譽(yù)、賬期、是否已逾期、是否定期對(duì)賬等都會(huì)影響到應(yīng)收賬款的質(zhì)量。
一個(gè)信譽(yù)不好的客戶(hù)有一筆一年賬期的貨款都逾期了兩年還沒(méi)有給我公司付款，甚至我們從沒(méi)有對(duì)賬或者留下曾經(jīng)催款的證據(jù)。那么，不但這筆款很可能收不會(huì)來(lái)，而且，即使向法院提起訴訟，欠款方可以過(guò)訴訟時(shí)效為由，申請(qǐng)駁回，就是說(shuō)，失去了打官司的權(quán)利。
二、貨幣資金
貨幣資金不僅是現(xiàn)金。
貨幣資金不僅是現(xiàn)金+銀行存款。
貨幣資金是現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金。
現(xiàn)金和銀行存款是可以隨時(shí)支付使用的，但其他貨幣資金中就可能會(huì)有類(lèi)似于辦理信用證或者銀行保函時(shí)的保證金，這些款項(xiàng)在到期前是不能使用的。
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額與凈利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額
利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)
諸如應(yīng)費(fèi)用化的政府補(bǔ)助、固定資產(chǎn)出售等都是營(yíng)業(yè)外的內(nèi)容。
四、營(yíng)業(yè)收入與合同金額
營(yíng)業(yè)收入不等于合同金額。
某生產(chǎn)銷(xiāo)售型企業(yè)申報(bào)項(xiàng)目資金，該項(xiàng)目資金要求當(dāng)年?duì)I業(yè)收入達(dá)到1000萬(wàn)以上，該公司全年簽訂的銷(xiāo)售合同總金額為1100萬(wàn)元，故該項(xiàng)目申報(bào)負(fù)責(zé)人認(rèn)為達(dá)到項(xiàng)目申報(bào)要求。實(shí)際上，銷(xiāo)售合同的金額一般都為價(jià)稅合計(jì)金額，以1100萬(wàn)的銷(xiāo)售合同為例，實(shí)際銷(xiāo)售額僅為1100/1.17=940.17萬(wàn)元。
五、做了財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì)，就可以高枕無(wú)憂(yōu)了?
仔細(xì)看下審計(jì)報(bào)告和審計(jì)前簽署的管理層聲明書(shū)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)答案是否定的。可以說(shuō)事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告是對(duì)外用的，不可能全面反映公司在財(cái)務(wù)處理和涉稅風(fēng)險(xiǎn)上的問(wèn)題，要不然就不會(huì)有種類(lèi)很多的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)了。很多小事務(wù)所審計(jì)時(shí)候勤勤懇懇的做著各種資料，恐怕很多是監(jiān)管驅(qū)動(dòng)和責(zé)任規(guī)避的動(dòng)機(jī)吧!
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