房地產(chǎn)開發(fā)財務管理制度

　　通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低籌資、占資及開發(fā)成本，不斷降低消耗，增加積累，是提高投資效益和經(jīng)濟效益的重要途徑。下面是yjbys小編為您收集整理的房地產(chǎn)開發(fā)財務管理制度，供大家參考

　　一、財務管理的任務

　　(一)、籌集管理資金

　　為了保證公司經(jīng)營的需要，想方設法籌集資金，合理運用資金，充分發(fā)揮資金的使用效能，加快資金周轉，尤其是提高自有資金的收益率。是房地產(chǎn)公司財務管理的主要任務。

　　房地產(chǎn)公司的經(jīng)營特點是前期資金投入大，回收周期長。在資金使用上，除了產(chǎn)品開發(fā)的物化成本外，還有較高的籌資成本和資金使用成本，隨著國家政策的調(diào)整以及市場物價的提高，這些成本呈上升之勢。因此，對各項支出的統(tǒng)籌安排、分別輕重緩急、嚴格控制、注意節(jié)約、防止浪費。既是會計人員的責任，也是的財務管理的重大課題。

　　(二)搞好經(jīng)濟核算

　　通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低籌資、占資及開發(fā)成本，不斷降低消耗，增加積累，是提高投資效益和經(jīng)濟效益的重要途徑。

　　(三)發(fā)揮財務監(jiān)督的作用，維護財經(jīng)紀律

　　公司的經(jīng)營、管理、服務，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配符合企業(yè)利益最大化原則。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務會計管理制度

　　財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定�？煞譃橐韵聨最愔贫龋�

　　(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

　　(1)采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)會計制度為依據(jù)，結合本公司的核算體制，設置各類賬簿和二級核算單位;

　　(2)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須審批手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，盡可能減少白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

　　(3)會計應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按法規(guī)規(guī)定辦理，一般不得少于十年;

　　(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　(二)貨幣資金管理制度

　　(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;

　　(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

　�、俳�立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”;

　�、趯Τ�過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　(三)費用報銷制度

　　1、為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：

　　(1)差旅費報銷制度(詳見具體制度，下同);

　　(2)業(yè)務招待費報銷制度：

　　(3)銷售費用報銷制度;

　　(4)工程物資支出報銷制度

　　2、費用報銷程序

　　根據(jù)目前公司的機構設置，費用報銷程序暫定如下:報銷單據(jù)填好后，交會計部經(jīng)理復核，由會計部經(jīng)理簽字后交財務總監(jiān)審批，再由財務總監(jiān)交有關部門簽批。金額在500元以下，由部門負責人簽批，500元以上1000元以下由主管副總簽批，1000元以上由總經(jīng)理簽批。

　　3、工程款支付管理制度

　　工程款支付不單是財務部門的事，與工程預算部門、施工現(xiàn)場管理部門息息相關，關系到保證工程施工進度、工程質量等方面的全局。

　　(1)每個項目開工以后，工程預算部門應當為財務部門提供項目的形象工程進度表，包括項目進度和時間進度的工程量及工作量;

　　(2)根據(jù)施工合同和工程進度審批撥款，每月的工程進度表都應當有現(xiàn)場本公司甲方代表和技術負責人的簽字，其中一聯(lián)附在工程款申請單后。

　　(3)按照審批程序由會計部經(jīng)理核實總進度，總付款，應扣款等數(shù)據(jù)后，再由財務總監(jiān)審核簽批，技術負責人復核工程量并簽批后，最后由總經(jīng)理簽批。

　　(四)財務成本核算管理制度

　　1、開發(fā)成本的分類

　　按成本開發(fā)的對象進行分類，開發(fā)成本應當分為四類：

　　(1)、土地開發(fā)成本

　　(2)、房屋開發(fā)成本

　　(3)、配套設施開發(fā)成本

　　(4)、代建工程開發(fā)成本

　　這些開發(fā)成本的分類是根據(jù)產(chǎn)品開發(fā)的不同階段的重點內(nèi)容來確定的，會計核算中也應當分門別類進行賬戶設置。

　　2、開發(fā)成本的核算單位

　　根據(jù)開發(fā)成本的不同類別，應當設置不同級次的賬戶，

　　(1)土地開發(fā)成本，由公司財務部按項目設置二級賬，按支出的明細設置三級賬戶;

　　(2)房屋開發(fā)成本，由公司財務部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進行明細核算，項目部按照房屋棟號設置二級核算賬戶，按照支出明細設置三級明細賬戶;

　　(3)配套設施開發(fā)成本，由公司財務部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進

　　行明細核算，項目部按照公用建筑、綠化工程、道路、停車場等明細項目設置二

　　級核算賬戶，按照支出明細設置三級明細賬戶;

　　(4)、代建工程開發(fā)成本，由公司財務部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進行明細核算，項目部按照代建的具體項目設置二級核算賬戶，按照支出明細設置三級明細賬戶;

　　(5)各類開發(fā)成本中，發(fā)生的間接費用一般應按照消耗定額

　　進行攤銷，但無定額或特殊情況下也可用平方米數(shù)量、人工工資、使用金額等標準進行攤銷;

　　(6)開發(fā)產(chǎn)品過程中發(fā)生的管理費用、財務費用、預備費用等期間費用，一般由公司進行核算，必要時也可按一定標準在項目間進行攤銷。

　　(五)業(yè)務收入的管理制度

　　1、收入的類別

　　按銷售對象確定收入類別，應分為：

　　(1)土地及場地轉讓收入

　　(2)商品房銷售收入

　　(3)配套設施銷售收入

　　(4)代建工程結算收入

　　(5)出租產(chǎn)品租金收入

　　2、業(yè)務收入統(tǒng)一由公司財務部核算，其他分支機構及項目開發(fā)部無權自行決定出讓或出租公司產(chǎn)品，在公司授權委托的前提下，下屬單位才能代收部分收入，并應及時解交公司財務部。

　　(六)往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證經(jīng)營正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，由主管會計列出清單，列明欠款金額、欠款時間、欠款原因等內(nèi)容上報財務總監(jiān)。財會人員不能解決的事項應及時向領導反映。

　　(七)固定資產(chǎn)管理制度

　　1、固定資產(chǎn)的范圍和分類

　　(1)凡購入單價在2000元以上，其使用時間在一年以上的資產(chǎn)，均列為固定資產(chǎn);

　　(2)單價不滿2000元的資產(chǎn)，而使用時間在一年以上的大批量同類資產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);

　　(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，車輛、機械設備，辦公家具及電器設備，等四大類。

　　3.固定資產(chǎn)的賬務處理

　　(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;

　　(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號;

　　(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡;

　　(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷;

　　(5)固定資金調(diào)撥，應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

　　4.固定資產(chǎn)的管理職能

　　(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調(diào)整賬目;

　　(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調(diào)整賬、卡。

　　(八)存貨管理制度

　　1、工程物資采購制度

　　工程材料采購成本是構成房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)產(chǎn)品的主要支出之一，關系到產(chǎn)品的質量和企業(yè)的效益，也是最容易產(chǎn)生舞弊的環(huán)節(jié)，在開發(fā)商供應主要材料的前提下，管好材料采購工作是提高經(jīng)濟效益的重要途徑。因此，嚴格的采購制度是避免出現(xiàn)“質次價高”的首要保證。

　　(1)工程支出實行月計劃制度，凡是下月需支付的工程材料、人工工資、機械臺班其他大項支出，都應當在上月根據(jù)工程進度和經(jīng)營狀況作出資金使用計劃，此計劃由工程預算部門、總經(jīng)辦等部門負責;經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后，在當月25日前報財務總監(jiān);

　　(2)工程物資采購支出實行購前詢價制度，下月工程物資采購計劃確定后，由總經(jīng)理指定人員負責詢價，詢價按照貨比三家的原則，從質量、價格、服務三個方面確定供貨商家;

　　(3)工程物資采購以后，實行嚴格的驗收制度，尤其是大宗工程物資，要按科學的方法計算其數(shù)量。發(fā)現(xiàn)數(shù)量短少，任何人不得擅自入庫;

　　(4)長期使用的、量大的工程物資，盡可能實行合同采購方式，有利于保證產(chǎn)品質量，供貨及時，結算方式規(guī)范。

　　(5)其他物品的采購管理制度

　　除了上述工程物資的采購以外，公司內(nèi)關系到產(chǎn)品開發(fā)的各項間接支出，也應當納入計劃和合同管理，

　　(九)會計報表制度

　　會計報表是反映經(jīng)營狀況，財務收支執(zhí)行情況的重要手段，其書面報告是領導和上級主管部門了解公司財務狀況和經(jīng)營業(yè)績的重要信息來源，也是編制以后年度資金預算、收支計劃的重要依據(jù)。對報表編制的要求如下：

　　1、保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備;

　　2、根據(jù)管理和對外報送的要求，設計能夠滿足經(jīng)營管理需要的報表格式;

　　3、對年度結算報表，應附有報表附注及分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

　　三、財務管理的機構及職責

　　(一)財務部門機構的設置

　　公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有行業(yè)的特點。根據(jù)公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務總監(jiān)、會計部經(jīng)理、記賬會計、出納員。

　　(二)財會人員的崗位職責

　　1、財務總監(jiān)

　　(1)直接對公司董事會負責，日常工作在總經(jīng)理領導下進行;

　　(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報告，送總經(jīng)理審閱;

　　(3)為公司決策提供經(jīng)濟依據(jù)和備選方案，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;

　　(4)負責對外與經(jīng)濟有關的行業(yè)管理、銀行、稅務等部門聯(lián)系，處理好與財務相關的各單位之間的關系，樹立良好的企業(yè)社會形象;

　　(5)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;

　　(6)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

　　(7)根據(jù)行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財會管理的內(nèi)控制度和操作流程;

　　(8)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定;

　　(9)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益

　　2、會計部經(jīng)理

　　(1)向財務總監(jiān)負責，具體管理公司的會計核算工作;

　　(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

　　(3)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

　　(4)檢查、監(jiān)督公司各項收入的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉;

　　(5)審核每月收支憑證，核對總賬，明細帳。更正記賬錯誤;

　　(6)每月、每季按時做好各種會計報表和報表附注;及時報給財務總監(jiān)。

　　(7)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬分支機構的收支賬目，向財務總監(jiān)及時匯報工作情況;

　　(8)指導、管理其他會計和出納員的業(yè)務工作

　　(9)完成財務總監(jiān)交辦的其他工作。

　　3.出納員

　　(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

　　(2)嚴格執(zhí)行各項報賬制度，對未經(jīng)審批程序的單據(jù)，不得給予報銷和支出貨幣資金

　　(3)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;

　　(4)及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)利益不受損失;

　　(5)編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

　　(6)及時辦理各項轉賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計記賬;

　　(7)完成會計部經(jīng)理交辦的其他工作。

　　本版權屬于“會計新視野”，未經(jīng)許可，任何單位及個人不得以任何方式進行公開、復制、修改、傳播或其他產(chǎn)品捆綁使用、銷售。

【房地產(chǎn)開發(fā)財務管理制度】相關文章：

房地產(chǎn)開發(fā)的程序09-25

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳稅款的會計處理08-30

房地產(chǎn)開發(fā)程序簡述10-03

健全的財務管理制度05-21

財務管理制度設計06-11

財務管理制度流程09-19

門診財務管理制度07-25

施工財務管理制度06-12

房地產(chǎn)開發(fā)項目盈虧平衡分析10-12

公司食堂財務管理制度08-10