財務(wù)管理制度體系的執(zhí)行

　　財務(wù)管理制度有利于公司更好的發(fā)展，下面是yjbys小編收集整理的財務(wù)管理制度體系的執(zhí)行，想看的可以看看哦!

　　一、影響集團(tuán)財務(wù)管理制度執(zhí)行力的因素

　　二、財務(wù)管理制度執(zhí)行的組織保證

　　三、財務(wù)管理制度執(zhí)行中“原則性”與“靈活性”協(xié)調(diào)

　　集團(tuán)財務(wù)管理制度執(zhí)行的“原則性”指的是堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止;集團(tuán)財務(wù)管理制度執(zhí)行的“靈活性”指的是在財務(wù)管理制度執(zhí)行過程中，從實際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時采取變通的方法。

　　集團(tuán)財務(wù)管理制度是以服務(wù)于集團(tuán)經(jīng)營管理為目的的，而企業(yè)的經(jīng)營活動又是訊息萬變的。單純從制度文件規(guī)定角度出發(fā)，集團(tuán)財務(wù)管理制度難以涵蓋集團(tuán)所有的財務(wù)管理活動，并對可能出現(xiàn)的變化作出相應(yīng)的具體規(guī)定。只能從財務(wù)管理活動的職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、管理要求、行為規(guī)范等角度進(jìn)行原則性的規(guī)定。因此，在集團(tuán)財務(wù)管理制度的執(zhí)行過程中必須注重“原則性”和“靈活性的”協(xié)調(diào)平衡。既要堅持按財務(wù)管理制度的要求辦事，維護(hù)制度的權(quán)威性，又要從實際出發(fā)，在不違背制度原則性要求的前提下，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，并在日后的制度修訂過程中，逐步完善集團(tuán)財務(wù)管理制度體系。

　　四、財務(wù)管理制度執(zhí)行階段的關(guān)鍵控制點

　　集團(tuán)財務(wù)管理制度要達(dá)到服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo),必須對每個環(huán)節(jié)進(jìn)行控制,重點控制各個要點。我們認(rèn)為財務(wù)制度應(yīng)該著重控制的重點是：

　　(一)分工控制。是指對于相關(guān)的職務(wù)進(jìn)行分工負(fù)責(zé)、權(quán)利分割,不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使有關(guān)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時能夠相互制約、相互監(jiān)督。

　　(二)授權(quán)控制。是指企業(yè)各級工作人員,必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn),才能對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。這一控制方式使企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程每一個環(huán)節(jié)的責(zé)任與權(quán)利清晰明確,在一定程度上避免了違法違規(guī)事件的發(fā)生。

　　(三)業(yè)務(wù)記錄控制。是指在對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計記錄時,應(yīng)設(shè)計并使用適當(dāng)?shù)臅�計憑證和記錄,制訂和執(zhí)行恰當(dāng)?shù)臅�計處理程序和辦法,并采取一系列業(yè)務(wù)控制措施,以保證會計記錄的真實、準(zhǔn)確、完整。

　　(四)財產(chǎn)安全控制。是指為了確保企業(yè)財產(chǎn)物資安全完整,而采取的資產(chǎn)接觸與使用的授權(quán)、資產(chǎn)和記錄的保管等控制制度。

　　(五)書面文件控制。是指把企業(yè)的要求、有關(guān)注意事項等形成書面文件或規(guī)章制度,下發(fā)給各級工作人員,或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。這一控制使有關(guān)人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中有章可循。

　　(六)人員素質(zhì)控制。是采用一定的方法和手段,保證企業(yè)各級管理人員和財會人員具有與他們所負(fù)責(zé)的工作相適應(yīng)的素質(zhì),從而保證業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。

　　(七)崗位輪換控制。是指企業(yè)采取一定的程序和辦法,定期或不定期對工作人員的崗位進(jìn)行輪換,以形成新的責(zé)任分工和權(quán)利分割格局,避免經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中控制失效的情況發(fā)生。

　　(八)檢查控制。是指企業(yè)通過例行的復(fù)核與自動查對、內(nèi)審、外審等檢查辦法和手段對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程進(jìn)行檢查的監(jiān)督。

　　五、強(qiáng)化制度執(zhí)行階段的指導(dǎo)、監(jiān)督、考核力度，形成制度從編制—執(zhí)行—考核—修訂的完整閉環(huán)

　　(一)制度編制

　　1、在制度編制階段，要充分收集各成員企業(yè)、部門的意見，確保制度符合企業(yè)管理現(xiàn)狀及發(fā)展需求;

　　2、各子公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和需求，在集團(tuán)制度框架體系內(nèi)，將自身好的管理實踐和管理創(chuàng)新以操作細(xì)則的形式予以沉淀和固化。

　　(二)制度執(zhí)行

　　1、強(qiáng)化制度執(zhí)行階段的指導(dǎo)力度，通過培訓(xùn)、座談等方式對管理制度進(jìn)行宣貫講解，并隨時解答執(zhí)行過程中的質(zhì)詢;

　　2、強(qiáng)化制度執(zhí)行過程中的督導(dǎo)、檢查力度，通過定期、不定期的制度執(zhí)行情況檢查，發(fā)現(xiàn)操作中的不規(guī)范現(xiàn)象，并提出整改建議，限期整改。

　　(三)制度考核

　　1、強(qiáng)化制度考核力度，將制度編制、執(zhí)行情況與績效考核指標(biāo)掛鉤，通過制度考核，確保制度貫徹執(zhí)行到位;

　　2、通常建議通過量化考核指標(biāo) 設(shè)定，確保制度管理達(dá)到完整、準(zhǔn)確、及時、有效等定性指標(biāo)，例如制度不規(guī)范、每缺一項扣幾分;制度執(zhí)行不到位，每次扣幾分等。

　　(四)制度修訂

　　1、強(qiáng)化制度修訂工作，通過制度修訂，確保管理制度體系與時俱進(jìn)，并根據(jù)制度執(zhí)行情況對制度內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)完善，使之兼具實操性與規(guī)范性;

　　2、通常建議基本制度和重要制度每五年修訂一次，操作規(guī)則每年修訂一次;需要立即修正的內(nèi)容，建議以補(bǔ)充細(xì)則方式予以完善，待年末統(tǒng)一修訂。

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