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財務管理

物流企業(yè)稅務管理

時間:2024-10-04 10:11:06 財務管理 我要投稿
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物流企業(yè)稅務管理

  作為國民經(jīng)濟重要組成部分的物流行業(yè),稅務管理的缺憾嚴重制約了物流企業(yè)的經(jīng)營效率和市場競爭能力。因此物流企業(yè)稅務管理因按照客觀經(jīng)濟規(guī)律和稅收分配特點,對稅收分配的全過程進行決策、計劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào),以保證稅收職能得以實現(xiàn);通過對投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事先安排,做出科學的稅收籌劃,選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標。

  一、物流企業(yè)加強稅務管理的重要意義

  近年來,隨著國家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業(yè)內(nèi)部管理的不斷規(guī)范,越來越多的物流企業(yè)意識到加強企業(yè)稅務管理、提高稅務管理水平,是提升管理水平的迫切需要。在現(xiàn)階段,加強物流企業(yè)的稅務管理意義重大,主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

  (一)加強稅務管理有助于降低物流企業(yè)稅收成本,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。我國物流企業(yè)的整體稅負較高,稅收成本占生產(chǎn)經(jīng)營成本的很大部分,是一項非常重要的支出,但同時它也是可以控制和管理的。在合法經(jīng)營依法納稅的前提下,物流企業(yè)可以通過實施科學的稅務管理,運用多種稅務管理方法,降低企業(yè)稅務成本,提高收益,這也是企業(yè)稅務管理的本質(zhì)與核心。

  (二)加強稅務管理有助于提高物流企業(yè)財務管理水平,實現(xiàn)企業(yè)財務目標。物流企業(yè)要進行科學的稅務管理必須有完善的財務管理,因為只有具備完備的財務制度、高素質(zhì)的財務人員、健全的財務核算體系,才能為稅務管理的開展提供科學的數(shù)據(jù)資料和工作流程。在提高稅務管理的同時,企業(yè)的財務管理能力也得以提高。

  (三)加強稅務管理有助于物流企業(yè)合理配置資源,提升企業(yè)綜合競爭力。物流企業(yè)加強稅務管理,首先是對國家的各項稅收政策有全面系統(tǒng)的了解,掌握各項稅收政策,企業(yè)對國家的優(yōu)惠政策有了宏觀的把握之后,就可以通過順應國家的政策導向,規(guī)范自身的經(jīng)營行為,進行合理的投資、籌資和技術改造,進而優(yōu)化資源的合理配置,減少稅收成本、降低稅收風險,以提升企業(yè)的競爭能力。

  二、加強物流企業(yè)稅務管理的對策

  (一)明確企業(yè)稅務管理目標、統(tǒng)一稅法認識企業(yè)稅務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,其目標與企業(yè)的總體管理目標存在著一致性,企業(yè)稅務管理的目標定位也直接關系著稅務管理的有效開展。具體來說,企業(yè)稅務管理的目標主要包括準確納稅、規(guī)避涉稅風險、稅務籌劃三方面的內(nèi)容。1.準確納稅。指企業(yè)按照稅法規(guī)定,嚴格遵從稅收法律、法規(guī),確保稅款及時、足額上繳,同時又使企業(yè)應享的政策盡享。2.規(guī)避稅務風險。包括規(guī)避處罰風險和規(guī)避遵從稅法成本風險兩個方面。3.稅務籌劃。指納稅行為發(fā)生之前,在不違反法律、法規(guī)的前提下,通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排,以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。稅務風險是企業(yè)稅務管理中面臨的主要問題,而信息不對稱是造成企業(yè)稅務風險的主要原因之一。因此,如何及時搜集稅法的相關信息、準確理解稅法、正確適用稅收政策是企業(yè)稅務管理的前提和基礎。沒有充分的稅務信息搜集渠道勢必給企業(yè)稅務管理造成障礙。對此,可以通過建立行業(yè)協(xié)會的方式來加強稅務信息的搜集與利用。物流企業(yè)或企業(yè)集團可以建立自身的稅務管理機構,在管理自己企業(yè)涉稅事項的同時,為其他物流企業(yè)提供涉稅服務。推廣開來,物流企業(yè)建立行業(yè)協(xié)會,通過會員之間信息的共享來加強同行業(yè)企業(yè)的稅務信息管理與稅收政策應用,進而根據(jù)國家宏觀政策走向,爭取物流行業(yè)發(fā)展稅收政策支持。

  (二)做好稅收管理的基礎工作,防范稅務風險在企業(yè)的稅務管理中,日常管理工作是做好稅務管理的一個重要基礎,日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好地進行經(jīng)營。物流企業(yè)在開展稅務管理基礎工作時,應該根據(jù)企業(yè)的實際情況、稅務風險的特征以及現(xiàn)存的內(nèi)控體系,對稅務管理的相關制度進行監(jiān)督和完善。比如說實行崗位責任制、完善稅務檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)納稅基礎管理主要包含稅務等級管理、發(fā)票管理、納稅評估等多個方面。企業(yè)應保證有效的日常稅務管理,及時進行納稅申報并足額繳納稅款,做好稅務會計核算工作,嚴格管理涉稅憑證以及發(fā)票,相關部門進行稅務審查時也應該積極配合,這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規(guī)范,避免繳納罰款或者滯納金,促進企業(yè)的稅務管理更加規(guī)范化、法制化和專業(yè)化。企業(yè)還應該進行稅收信息收集整理,并對國家的經(jīng)濟動向以及各種稅收政策進行一定的研究,及時掌握企業(yè)的稅收政策及其變化,對于企業(yè)的納稅行為進行適當?shù)墓芾砗突I劃,并努力獲得相關稅收部門的指導和支持,全面把握稅收優(yōu)惠的相關政策,促使企業(yè)降低成本、控制稅務風險,幫助企業(yè)避免不必要的損失,更好地提高企業(yè)自身的市場競爭力。

  (三)提高企業(yè)稅務管理人員自身素質(zhì),確保高效地實施稅務管理企業(yè)稅務管理需要更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟對物流企業(yè)的要求,隨著我國市場經(jīng)濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全,物流企業(yè)涉稅事務越來越多,也越來越復雜。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會涉及到稅務問題,這對企業(yè)稅務管理人員其專業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求,要求企業(yè)稅務管理人員既精通稅收業(yè)務,通曉稅收法律和計算機應用知識,又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力,具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調(diào)能力。因此,物流企業(yè)應配備具有專業(yè)資質(zhì)的人員擔任稅務管理崗位工作,充分重視與發(fā)揮稅務管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業(yè)稅務管理人員素質(zhì)及職業(yè)道德教育,注重國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習,對自己從事的專業(yè)業(yè)務做到深刻理解和全面掌握,及時更新稅務知識,追蹤國家稅收政策及稅收法律法規(guī)的變化,使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況,又精通行業(yè)的稅收政策法規(guī),成為稅務管理的中堅力量。必須加強對企業(yè)稅務管理人員的定期培訓,開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續(xù)教育等多種形式的培訓。同時,加強對企業(yè)管理層和員工的培訓,加強其稅收法律法規(guī)和稅收政策的學習,了解稅務新知識,著重灌輸正確的納稅理念,樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。

  (四)明確稅務管理人員職責,建立激勵機制企業(yè)稅務管理包括企業(yè)遵從稅法管理和企業(yè)稅務籌劃。從管理學的角度來說,企業(yè)職能部門績效考核通常實施負激勵機制,也就是沒有達到規(guī)定的標準,對相關責任人員給予處罰。企業(yè)應采取負激勵和正激勵相結合的激勵機制,推動企業(yè)稅務管理目標的實現(xiàn)。一方面,對遵從稅法管理實施負激勵機制,即對于沒有遵守稅法,遭受稅務機關處罰(滯納金和罰款等)的,要給予相關人員一定的處罰。另一方面,對稅務籌劃采取正激勵機制,即對于企業(yè)任何一個新上項目或新簽合同,企業(yè)稅務管理人員只要能夠提供一個最差方案和一個最優(yōu)方案,就要按兩個方案節(jié)稅差額的一定比例來激勵企業(yè)稅務管理人員。對于這筆費用的支出,從企業(yè)的角度是一次性的,而受益是長期的。這種激勵機制一方面可以調(diào)動員工的積極性,另一方面也可以防范稅務風險。

  (五)關注企業(yè)經(jīng)營活動過程,進行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業(yè)稅務管理的一個重要方面,是稅務管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下,通過合理籌劃,選擇合適的經(jīng)營方式,以規(guī)避涉稅風險,減輕稅負,實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、決策與經(jīng)營活動安排。稅收籌劃的實質(zhì)是節(jié)稅管理,降低企業(yè)稅金成本,獲取納稅收益。企業(yè)的稅務籌劃管理包括:企業(yè)科學納稅、企業(yè)重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實際情況相結合,這就需要企業(yè)稅務管理人員要熟悉企業(yè)的經(jīng)營管理活動,通過對企業(yè)內(nèi)部事務活動的合理安排,實現(xiàn)最大化的稅收利益。因此,要賦予企業(yè)稅務管理人員參與管理企業(yè)經(jīng)營活動的職能,使其洞察企業(yè)經(jīng)營過程中的重大活動如投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動過程,然后根據(jù)不同的經(jīng)營活動特點、合同簽訂內(nèi)容去與現(xiàn)行稅法銜接,按項目管理予以分析確定。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負擔差異,爭取獲得稅收優(yōu)惠;企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的;企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃,通過對存貨計價的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理,從而達到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進行納稅籌劃,選擇不同的納稅方案時應權衡利弊,把有關的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好,充分利用稅法對納稅期限的規(guī)定、預繳與結算的時間差,合理繳納稅款,以減少企業(yè)流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規(guī),企業(yè)在進行籌劃時必須以風險控制為前提,在納稅義務發(fā)生之前進行整體謀劃和統(tǒng)籌安排,制定縝密的納稅籌劃方案。

  (六)重視企業(yè)稅務風險管理,制定稅務管理內(nèi)部控制制度企業(yè)稅務風險是納稅主體的稅收風險,即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務風險將導致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款,受到稅務機關的處罰,引發(fā)補稅、罰款的責任,甚至被追究刑事責任。隨著中國經(jīng)濟的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現(xiàn)代化管理的要求,物流企業(yè)面臨的稅務環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對更多、更復雜的稅務風險,企業(yè)自身制度、流程、會計核算方法及經(jīng)營方式缺陷等不完善也會給企業(yè)帶來稅務風險。

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