公司預(yù)算管理制度（通用10篇）
預(yù)算包含的內(nèi)容不僅僅是預(yù)測，它還涉及到有計劃地巧妙處理所有變量，這些變量決定著公司未來努力達到某一有利地位的績效。預(yù)算(或利潤計劃)可以說是控制范圍最廣的技術(shù)，因為它關(guān)系到整個組織機構(gòu)而不僅是其中的幾個部門。下面YJBYS小編為大家整理了關(guān)于公司預(yù)算管理制度，希望對你有所幫助。
公司預(yù)算管理制度 篇1
第一章 總 則
第一條 預(yù)算管理的目的
為推動預(yù)算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。
第二條 預(yù)算管理的任務(wù)
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：
1、推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算，細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標準，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。
5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算，使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。
第三條 預(yù)算管理的范圍
一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第四條 預(yù)算管理體系的模式
根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預(yù)算的重點是目標利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。
第二章 預(yù)算管理體制與組織體系
第五條 預(yù)算管理體制
公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預(yù)算指標由公司各級部門負責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算。
5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴肅性與合法性。
第六條 預(yù)算管理的組織機構(gòu)
預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
第七條 董事會
董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第八條 公司領(lǐng)導(dǎo)班子
1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報董事會審批;
2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;
3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條 預(yù)算管理小組
預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：
1、具體負責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(包括總目標和目標分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;
5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請;
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。
第十條 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、二級公司。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負責(zé)人對本部門預(yù)算承擔第一責(zé)任。
第十一條 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔的相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔不同的預(yù)算目標責(zé)任。
責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責(zé)任的部門，控制目標是特定預(yù)算年度的各明細費用指標。
第三章 預(yù)算期與預(yù)算編制期
第十二條 預(yù)算期
預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條 預(yù)算編制期
預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。
公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。
第四章 預(yù)算的編制
第十四條 預(yù)算編制的主要內(nèi)容
1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。
(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。
(2)計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。
(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預(yù)算的計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算等。
(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
第十五條 預(yù)算的編制方法體系
在編制預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。
1、采用滾動預(yù)算編制方式的項目
(1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預(yù)算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算;
(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;
(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算、投資變動預(yù)算等;
(6)所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算，但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預(yù)算的項目
(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分攤預(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;
(2)管理費用中各部門費用預(yù)算、咨詢費用預(yù)算、保險費預(yù)算;
(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標，如各項費用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。
第十六條 滾動預(yù)算編制的具體操作
公司采用滾動預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預(yù)算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細化到每月，后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標。具體編制如下：
1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。
2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當年年度預(yù)算總目標的完成，同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當年的年度預(yù)算，同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。
4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。
5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。
第十七條 年度預(yù)算的編制程序
1、預(yù)算編制準備
在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項準備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。
2、年度預(yù)算編制流程
(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標。
(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標，預(yù)算管理小組負責(zé)將預(yù)算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標下達文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預(yù)算目標、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。
(7)公司預(yù)算小組負責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。
(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。
(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批，批準后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。
第十八條 季度滾動預(yù)算編制流程
1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的'目標，確定下期預(yù)算目標，由預(yù)算小組進行指標分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。
2、 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。
3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細化到3個月份，并同時增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。
5、公司預(yù)算管理小組負責(zé)對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。
7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。
第十九條 預(yù)算預(yù)備費
預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。
預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。
在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準確的前提下，當預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%;當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%;當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。
第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
第二十條 預(yù)算方案的指令性要求
公司年度預(yù)算方案和季度滾動預(yù)算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認真組織實施，以確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。
第二十一條 預(yù)算的執(zhí)行部門
1、各部門，各分、子公司是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。
2、預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人。
(1)各部門、分公司的第一負責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人;
(2)主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司副總經(jīng)理對于其負責(zé)的部門的預(yù)算執(zhí)行負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二十二條 預(yù)算執(zhí)行控制的原則
預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預(yù)算項目管理、數(shù)量管理的方法。
1、金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理;
2、預(yù)算項目管理：按預(yù)算項目進行管理，不同預(yù)算項目之間不得相互充抵;
3、數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目(如原材料消耗)，除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理。
第二十三條 預(yù)算執(zhí)行控制體系
1、部門第一負責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標，負責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標;
2、公司財務(wù)部：依據(jù)預(yù)算目標對責(zé)任中心的各種經(jīng)濟行為，實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標框架下運營;
3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子：在董事會授權(quán)的額度范圍內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進行審批控制。
第二十四條 預(yù)算控制
1、下達的預(yù)算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預(yù)算指標是制定《業(yè)績考核方案》的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進行考核、獎懲。
2、費用預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用。
3、成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)審批納入預(yù)算外支出。
4、預(yù)算內(nèi)資金控制：
(1)預(yù)算內(nèi)支出，部門經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)部審核，財務(wù)部經(jīng)理審批后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。
(2)財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。
5、預(yù)算外資金控制：
(1)預(yù)算外支出中的資金支付，首先在預(yù)算預(yù)備費中列支，超出預(yù)備費的部分，應(yīng)報總經(jīng)理申請審批。
(2)預(yù)算外資金申請，10萬元以下的，先由部門經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo)加具意見，經(jīng)財務(wù)部審核后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及常務(wù)副總經(jīng)理審批;超過10萬的報總經(jīng)理審批。
(3)預(yù)算管理小組應(yīng)對各部門預(yù)算外資金的實際使用情況另行建賬管理。預(yù)算外資金的實際使用應(yīng)在其影響的當期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。
第二十五條 預(yù)算執(zhí)行信息反饋
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以預(yù)算執(zhí)行分析報表、分析報告和專題報告等形式，系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果，于每月3日前報送預(yù)算管理小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算小組根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報表、分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報告，在月度業(yè)績考核會上對當月預(yù)算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。
2、預(yù)算執(zhí)行分析報表是針對各項經(jīng)營活動預(yù)算執(zhí)行結(jié)果而設(shè)計的分析表格。
3、預(yù)算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來系統(tǒng)地報告每個部門及整個公司的預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果。專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。
4、公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部及各級管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行的進程，并及時組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。
第二十六條 預(yù)算差異分析
1、預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理小組及各項預(yù)算執(zhí)行部門都要對差異進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進措施，加強對整個經(jīng)營活動的控制。
2、負責(zé)分析差異的責(zé)任部門
(1)公司領(lǐng)導(dǎo)班子
�、� 討論通過預(yù)算小組提交的重大差異分析報告;
② 對預(yù)算管理小組確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進行審議，并提出處理意見。
(2)公司預(yù)算管理小組
�、� 分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的預(yù)算差異分析報告，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
�、� 確認導(dǎo)致差異的原因;
�、� 確認應(yīng)對差異負責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
④ 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。
(3)各部門、二級公司
�、� 記錄本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進建議;
�、� 出具預(yù)算差異分析報告，上報公司預(yù)算管理小組;
�、� 落實由本部門負責(zé)的改進措施。
3、預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄
各部門要建立預(yù)算記錄臺賬(也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理)，按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
4、預(yù)算差異分析程序
�、� 預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算分析報告，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批后于每月3日前將上月預(yù)算分析報告交預(yù)算管理小組及各主管領(lǐng)導(dǎo)。
�、� 預(yù)算管理小組根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責(zé)任部門，提出對不利差異的改進以及對有利差異的鞏固、推廣措施和建議，最后由預(yù)算管理小組于每月5日前，形成每月總的預(yù)算分析報告，出具初步預(yù)算考核意見。
�、� 每月6日前召開月度業(yè)績考核會，對前一月各部門的預(yù)算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的預(yù)算分析報告及預(yù)算考核意見，為公司領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。
�、� 每月8日前，預(yù)算管理小組根據(jù)審批后的公司預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異的鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見交考核小組、綜合部，根據(jù)公司考核管理規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行考核。
5、預(yù)算差異分析報告的內(nèi)容
�、� 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
⑵ 對差異額進行的分析;
�、� 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十七條 預(yù)算的沖突與裁決
1、在執(zhí)行預(yù)算中各部門發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報公司預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)， 預(yù)算管理小組協(xié)調(diào)無效時，上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子裁決;
2、公司領(lǐng)導(dǎo)班子做出裁決后，通過預(yù)算管理小組下達給相關(guān)部門;
3、裁決一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。
第六章 預(yù)算考核評價
第二十八條 預(yù)算評價的目的
1、考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。
2、分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。
3、評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。
預(yù)算評價的原則如下：
1、目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。
2、激勵原則： 預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。
3、時效原則： 預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行。
4、例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。
5、分級考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)績考核制度，堅持上級對下一級進行分級評價。
6、可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)任范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算執(zhí)行差異負責(zé)。
7、評價原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進行財務(wù)部指標與非財務(wù)指標相結(jié)合的考核。
8、總體優(yōu)化原則：預(yù)算考核要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。
第二十九條 預(yù)算考核評價的責(zé)任部門及職責(zé)
1、公司領(lǐng)導(dǎo)班子
�、� 審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
�、� 審批預(yù)算管理小組上報的預(yù)算差異分析報告，審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。
2、預(yù)算管理小組
⑴ 監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找出原因，落實責(zé)任歸屬，提出對預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
⑵ 將審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見交綜合部，由綜合部根據(jù)公司績效考核制度及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行獎懲。
3、考核小組
�、� 根據(jù)公司績效考核制度及預(yù)算管理體系，設(shè)計有關(guān)預(yù)算考核的指標體系。
�、� 根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門進行獎懲。
(3)根據(jù)公司實際情況、預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計公司績效考核制度。
(4)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任人員進行獎懲。
第三十條 預(yù)算考核評價的內(nèi)容
1、對經(jīng)營業(yè)績進行評價。
2、對預(yù)算執(zhí)行部門的評價。
3、對預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。
第三十一條 預(yù)算考核評價的執(zhí)行
每月8日前，預(yù)算管理小組將每月的預(yù)算執(zhí)行考核意見交考核小組，由考核小組根據(jù)公司績效考核制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進行考核。
第七章 預(yù)算的調(diào)整
第三十二條 預(yù)算調(diào)整的原則
1、預(yù)算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有強制力，不得隨意更改與調(diào)整;
2、當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請;
3、當內(nèi)外部環(huán)境向著有利變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動積極提出調(diào)整申請，或董事會在與公司經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。
預(yù)算調(diào)整的條件如下：
當有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標和現(xiàn)實情形有重大差異，嚴重影響預(yù)算的執(zhí)行時，可按規(guī)定的程序申請進行預(yù)算的調(diào)整：
1、董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;
2、公司領(lǐng)導(dǎo)班子追加(或縮減)任務(wù);
3、市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算;
4、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化;
5、生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化;
6、發(fā)生不可抗力的事件;
7、董事會或者公司領(lǐng)導(dǎo)班子認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。
第三十三條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限
1、公司預(yù)算的調(diào)整權(quán)屬于公司董事會和公司領(lǐng)導(dǎo)班子;
2、董事會對涉及公司年度經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權(quán);
3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子在保證公司年度經(jīng)營總目標不變的情況下，對月度、季度預(yù)算及年度預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。
第三十四條 預(yù)算調(diào)整方式
1、由上而下的預(yù)算調(diào)整。當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標和現(xiàn)實情形差異重大時，董事會通過與公司經(jīng)營班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，同時下達預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認預(yù)算調(diào)整方案。
2、由下而上的預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中，當內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時，預(yù)算小組、各部門可以向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算調(diào)整申請。
3、預(yù)算調(diào)整申請必須包括：
�、� 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件(如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加或縮減任務(wù)、項目可行性建議書等);
�、� 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果;
�、� 調(diào)整內(nèi)容;
�、� 調(diào)整后的預(yù)算方案。
第三十五條 預(yù)算調(diào)整的程序
1、預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，交公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批;
2、預(yù)算調(diào)整申請部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司預(yù)算管理小組;
3、公司預(yù)算管理小組對預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進行審查并簽署意見，將同意上報的預(yù)算調(diào)整申請表及相關(guān)報告報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批;
4、對于重大調(diào)整(調(diào)整條件為：調(diào)整金額超過預(yù)算的10%的屬于重大調(diào)整)，公司領(lǐng)導(dǎo)班子須將調(diào)整申請及審批意見提交董事會進行審批;
5、董事會或公司領(lǐng)導(dǎo)班子批準預(yù)算調(diào)整后，下達給公司預(yù)算小組;
6、公司預(yù)算管理小組留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”，并將調(diào)整預(yù)算目標下達給相關(guān)責(zé)任中心。
第八章 附 則
第三十六條 本制度由預(yù)算管理小組負責(zé)解釋說明。
第三十七條 本制度自公布之日起實施。
公司預(yù)算管理制度 篇2
一、預(yù)算編制原則
預(yù)算編制必須堅持“量入為出、收支平衡”的原則，既要考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，更要考慮到學(xué)校財力實現(xiàn)的可能。預(yù)算編制必須堅持“收支兩條線”原則。
編制支出預(yù)算，要堅持量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的`原則，在確保人員工資和正常運行開支的前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展支出。
二、預(yù)算的編制和審批程序
1.學(xué)校各科室應(yīng)于學(xué)期初向總務(wù)處報告本年度財務(wù)收支計劃及執(zhí)行情況，并根據(jù)學(xué)�？傮w目標采用零基預(yù)算方法，提出下一年度所需各項費用開支的性質(zhì)、用途和金額。
2.學(xué)校財務(wù)根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各科室提出的下年度事業(yè)經(jīng)費支出預(yù)算，綜合考慮增減變動因素，提出下年度收支預(yù)算建議數(shù)。
三、預(yù)算編制方法。
學(xué)校經(jīng)費預(yù)算要根據(jù)財力實現(xiàn)的可能性，參照以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要進行編制。在編制時要區(qū)別情況制定各項經(jīng)費的預(yù)算定額，使學(xué)校經(jīng)費預(yù)算有據(jù)可依，防止預(yù)算編制的隨意性，作到預(yù)算安排公正、合理、切合實際。支出必須全部納入學(xué)校財務(wù)預(yù)算，其收入納入學(xué)校收入預(yù)算。
四、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。
1.預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行包括收入預(yù)算的執(zhí)行、支出預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算平衡三個部分。在預(yù)算執(zhí)行過程中，既要積極組織收入，確保各項收入及時足額入帳，又要合理安排支出，實現(xiàn)年度預(yù)算收支平衡。各科室負責(zé)人為預(yù)算管理執(zhí)行負責(zé)人，各科室各項收入必須全部入帳，納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理，絕對不允許私設(shè)“小金庫”。
2.預(yù)算的調(diào)整。為保證學(xué)校預(yù)算的良好執(zhí)行，維護預(yù)算的嚴肅性，預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。如因特殊情況確需調(diào)整，必須按以下程序和權(quán)限辦理：支出預(yù)算的調(diào)整無論數(shù)額小，必須由校長或辦公會議批準后，在財力允許的情況下安排支出。
五、定項經(jīng)費預(yù)算管理
學(xué)校內(nèi)聘教師、外聘教師兼課津貼、勞務(wù)費用的支出，臨時工開支、郵電通信費、水、電、液化氣支出、招生宣傳費、學(xué)生活動及、交通費、離退休活動費、學(xué)校日常維修費、校園綠化費、校園保衛(wèi)消防支出、會議費、印刷費、生子女活動費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、臨時工支出、科室報紙雜志訂閱費等事業(yè)開支由校務(wù)會管理編制預(yù)算。
六、其他事項
1.固定資產(chǎn)購置必須列入年度支出預(yù)算方可安排購置。購置固定資產(chǎn)需專人管理，貨比三家、綜合考察。
2.預(yù)算實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。預(yù)算一經(jīng)批準，各部門必須嚴格執(zhí)行，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
3.預(yù)算定額根據(jù)財力情況每年可適當調(diào)整。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理制度
適應(yīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理方式的需要，全面加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，現(xiàn)就規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)工作提出如下十項管理制度：
(一)加強收入管理，嚴格依法理財。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位要嚴格依法組織各項收入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府不得以稅收返還、獎勵等手段，從其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)或地區(qū)“拉稅”、“引稅”或變相“買稅”;不得為完成收入任務(wù)虛列收支，搞收入“空轉(zhuǎn)”;農(nóng)業(yè)稅征收嚴格實行戶繳戶結(jié)，不得稅費混征;嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)、行政村“墊交”農(nóng)業(yè)稅收，貸款交稅等。各行政事業(yè)單位要嚴格按規(guī)定組織收入，嚴禁巧立名目，超標準或自定項目收費。
(二)全面實行“鄉(xiāng)財縣管”。實行“預(yù)算共編、帳戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”為主要內(nèi)容的預(yù)算管理方式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要嚴格按照縣財政局審核批準的方案設(shè)立銀行帳戶。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要在對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位銀行帳戶進行全面清理的基礎(chǔ)上，撤消各單位現(xiàn)有的銀行帳戶，確需保留或開設(shè)的，必須報縣財政部門批準。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項收入全部納入縣國庫或就地繳入“結(jié)算專戶”，由縣財政局統(tǒng)一核算和管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位支出實行報帳制管理，由單位設(shè)立一名報帳員，負責(zé)單位日常收支統(tǒng)計和財務(wù)報銷工作。支出業(yè)務(wù)量的單位，實行備用金制度，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核定一定數(shù)額的備用金，單位報帳員定期與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理結(jié)算，任何單位或個人均不得自行設(shè)立帳戶或私設(shè)“小金庫”。
(三)強化預(yù)算管理，嚴格預(yù)算約束。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步增強依法理財、硬化預(yù)算約束的意識，嚴格按照《預(yù)算法》的規(guī)定和“預(yù)算共編”的要求，在縣財政部門指導(dǎo)下，科學(xué)合理地編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算實行綜合財政預(yù)算編制方式，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及各行政事業(yè)單位的'預(yù)算內(nèi)、外資金及其他資金收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。收入預(yù)算本著按照各鄉(xiāng)鎮(zhèn)和單位上一年度收入實績和積極穩(wěn)妥的原則編制;支出預(yù)算要按照“量入為出”原則和“保工資、保運轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、保、促發(fā)展”的順序合理安排，特別是要將人員工資放在第一位，優(yōu)先安排，不得留有硬缺口。鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議批準后，即具有法律效力，必須嚴格執(zhí)行。各項開支要嚴格實行先有預(yù)算，后有支出。未列入預(yù)算的，一律不得辦理支出。
(四)加強支出管理，嚴格支出審批程序和手續(xù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步健全和完善各項支出管理和審批制度，制定各項開支標準，嚴格實行支出“一支筆”審批制度，做到“支出按預(yù)算、開支按標準、審批按程序”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，明確“一支筆”審批權(quán)限，規(guī)范“一支筆”審批行為，對超過一定數(shù)額的支出，實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批制度。各項開支一律做到“四有”：即有合法的原始憑證、有合規(guī)的支出用途、有具體經(jīng)辦人、有單位負責(zé)人和審批人簽字，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要認真履行職責(zé)，加強支出審核，對無預(yù)算以及不符合制度規(guī)范的開支，不得辦理報銷。
(五)加強票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用，建立“以票管收”機制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項行政事業(yè)性收費和罰沒收支必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要建立健全各項票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、繳銷和保管制度。各單位使用票據(jù)必須指定專人向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，并按規(guī)定辦理繳銷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要定期對單位領(lǐng)用的票據(jù)進行清理，嚴格實行“以票管收，票款同行”，嚴禁單位坐收坐支。對自行購買、印制票據(jù)或白條收費、罰款的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要從嚴追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
(六)加強債權(quán)債務(wù)管理，逐步化解現(xiàn)有債務(wù)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要結(jié)合清財工作對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)情況進行一次全面徹底的清理，查明債權(quán)債務(wù)性質(zhì)、原因和主體，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)，要組織力量，加清收力度，確保該回收的債權(quán)足額回收;對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)中剔除;對屬于項目結(jié)算或帳務(wù)處理不及時的，要及時進行結(jié)算和帳務(wù)處理，相應(yīng)沖減債權(quán)債務(wù)數(shù)額;對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數(shù)額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)債務(wù)要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)不清或帳外負債。要堅決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增不良債務(wù)。凡現(xiàn)有債務(wù)負擔超過鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)可用財力30%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，一律不得舉借新的債務(wù)。
(七)加強財產(chǎn)物資管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要建立健全固定資產(chǎn)購(建)、驗收、登記、保管、使用、處置、盤點和維修等制度，鄉(xiāng)鎮(zhèn)固定資產(chǎn)要納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務(wù)核算，并定期進行盤點，做到帳帳相符，帳實相符，嚴禁存在帳外資產(chǎn)和公物私用。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)移交手續(xù)，不得將公有財產(chǎn)帶走。鄉(xiāng)鎮(zhèn)新購(建)財產(chǎn)、物資應(yīng)實行政府采購制度。
(八)進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計基礎(chǔ)工作管理。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要進一步加強對財會工作和財會人員的管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理和控制制度。要按要求配備財務(wù)報帳員，并按規(guī)定程序和要求及時報帳;鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴格按照錢帳分管的原則，明確人員崗位分工和職責(zé)，并按會計制度規(guī)定設(shè)置會計帳簿，及時辦理會計核算。
(九)全面實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要全面實行財務(wù)“兩公開一監(jiān)督”制度(即財務(wù)管理制度公開和財務(wù)執(zhí)行結(jié)果公開，實行監(jiān)督)，定期公布鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理制度和財務(wù)收支情況，并接受群眾監(jiān)督。財務(wù)公開內(nèi)容包括：預(yù)算安排，各項收入、支出、財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)以及廣職工要求公開的其他財務(wù)事項。對于重財務(wù)事項，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、承包，集體資產(chǎn)的處理，重工程項目和額開支等必須提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部職工代表會討論通過。
(十)加強監(jiān)督。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都要成立由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人、紀檢監(jiān)察、財務(wù)、工會等部門人員參加的理財監(jiān)督小組，定期對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)情況進行監(jiān)督，負責(zé)審核、分析、評價財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容，聽取群眾意見，提出改進措施。理財小組有權(quán)參與本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)計劃和各項財務(wù)管理制度的制訂，有權(quán)檢查、審核財務(wù)收支帳目，有權(quán)否決不合理開支，有權(quán)監(jiān)督財政收支和各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況。
公司預(yù)算管理制度 篇3
一、預(yù)算編制
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)按照全面推行綜合預(yù)算的要求編制年度財政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預(yù)算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預(yù)算收入、財政補助收入納入預(yù)算收入管理。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預(yù)算，確保工資有保障。預(yù)算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。
二、預(yù)算執(zhí)行
1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預(yù)算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應(yīng)征收入。
2、嚴格按照預(yù)算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預(yù)算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到�？顚Ｓ�，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預(yù)算調(diào)整
預(yù)算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目，有調(diào)整金額;合法是指預(yù)算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。
四、決算
決算遵循按預(yù)算計劃或調(diào)整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應(yīng)及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。
五、預(yù)算監(jiān)督
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。
2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計。
3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預(yù)算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復(fù)的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責(zé)任。
公司預(yù)算管理制度 篇4
第1章總則
第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標為出發(fā)點；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；
5.符合真實性和可行性原則；
6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。
第2章預(yù)算管理組織體系
第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：
1．負責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標；
3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；
4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。
第5條預(yù)算監(jiān)督部門
財務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：
1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；
2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；
3．復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當審批；
4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；
5．定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。
第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：
1．編制部門預(yù)算；
2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；
3．申請調(diào)整預(yù)算；
4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。
公司預(yù)算管理制度 篇5
1.0總則
1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。
1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。
1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。
1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責(zé)到位。
2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能
2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔任副組長，各部門負責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔任組長，財務(wù)部人員為小組成員。
2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標。
2.3各部門具體負責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔直接責(zé)任。
3.0財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。
3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。
3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。
3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當重點列示。
3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認真填報。
4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序
4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。
4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。
4.1.5保險部負責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。
4.1.6行政部負責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。
4.1.7財務(wù)部：負責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標的事項，應(yīng)當責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準。
4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。
4.5月度預(yù)算的編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。
4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。
4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準后在月底最后一天下達。
4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官批準方可進行調(diào)整。
4.7調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批準，然后下達執(zhí)行。
5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。
5.3建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%；二級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。
6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)。
6.3對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標。
6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準確性負責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。
7.附則
7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)。
7.2本制度自批準生效之日起執(zhí)行。
7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。
公司預(yù)算管理制度 篇6
第一條部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理，局機關(guān)屬行政單位部門預(yù)算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條部門預(yù)算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預(yù)算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;
三、真實準確的原則�；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準確、完整，符合實際情況。
第三條收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財政補助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項預(yù)算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進行。財務(wù)部門牽頭負責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制
基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預(yù)算的組成
基本支出預(yù)算是為保障機關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設(shè)備維修費、房屋維修費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預(yù)算定額標準，由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進行審核、批復(fù)后，機關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。
二、項目支出預(yù)算的編制
項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預(yù)算申報時間分為：年初預(yù)算項目和追加項目。
(一)項目預(yù)算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預(yù)算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預(yù)算的申報方式
項目預(yù)算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項項目預(yù)算。
(四)項目預(yù)算的管理職責(zé)
我局項目預(yù)算管理涉及：項目部門、財務(wù)部門。
項目部門是指直接負責(zé)項目申請并組織項目實施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負責(zé)財務(wù)管理的職能部門，也是指負責(zé)對某些專項資金的使用進行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：
1、項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;
批復(fù)預(yù)算后，在批準的預(yù)算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預(yù)算執(zhí)行報告;對項目進行績效評價。
2、財務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進行績效評價，報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。
3、財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進行規(guī)范性審查。
公司預(yù)算管理制度 篇7
第一章總則
第一條為了建立健全企業(yè)預(yù)算管理體制，強化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護預(yù)算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我企業(yè)實際情況，特制定本辦法。
第二條預(yù)算每年編制一次。預(yù)算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預(yù)算管理模式
第三條公司根據(jù)集團公司下達的指標，編制本公司年度預(yù)算，定期向集團公司匯報預(yù)算執(zhí)行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門、各項目部根據(jù)所管轄的業(yè)務(wù)，結(jié)合預(yù)算項目制定本部門、本項目預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行進行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預(yù)算管理委員會，負責(zé)在公司全面推行預(yù)算管理。
公司預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成表
主要職能：
(一)貫徹落實集團公司的預(yù)算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預(yù)算；
(四)審核本公司全面預(yù)算調(diào)整方案并上報；
(五)監(jiān)督與分析本公司預(yù)算的執(zhí)行情況；
(六)評價與考核本公司預(yù)算的完成情況。
第四章預(yù)算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預(yù)算委員會根據(jù)集團公司總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營管理總目標，確定并下達預(yù)算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門、各項目部組織編制本部門、本項目部下年度預(yù)算。
第八條十一月中旬，公司各部門、各項目部向公司預(yù)算管理委員會上報本公司預(yù)算，公司預(yù)算管理委員會審核后，提交集團公司。
企業(yè)預(yù)算管理編審流程圖
第五章預(yù)算的編制方法
第九條收入預(yù)算編制。
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費、增值服務(wù)收入等。
�。ǘ┢渌麡I(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內(nèi)容相關(guān)性不是很大也給項目帶來收益的服務(wù)，如房租等。
第十條支出預(yù)算編制
�。ㄒ唬┬姓M用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費用。
（二）人力成本。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買保險所支出的費用。
（三）工具及耗材。保安管理的對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設(shè)備費用。
�。ㄋ模┰O(shè)備維護及年檢的費用。設(shè)施設(shè)備的維護以及特殊場地及特殊設(shè)備的年檢費用，比如電梯、消防設(shè)施設(shè)備、機械車位等。
�。ㄎ澹┩獍M用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
�。┍ｋU的費用。主要是公眾責(zé)任險和雇主責(zé)任險。
（七）稅費。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實際運作過程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實際發(fā)生的費用，也應(yīng)該列入預(yù)算成本。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第十一條公司根據(jù)本年度經(jīng)營管理目標及收支預(yù)算實施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理活動。
第十二條公司須設(shè)置相關(guān)賬簿，準確、及時反映預(yù)算執(zhí)行情況并進行控制。
第十三條公司財務(wù)部隨時對預(yù)算執(zhí)行情況進行過程監(jiān)控，對異常情況及時進行質(zhì)詢，并將質(zhì)詢結(jié)果上報預(yù)算管理委員會。
第七章預(yù)算分析
第十四條公司每月應(yīng)召開會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，研究存在的問題，提出改進措施，并督促相關(guān)部門落實解決。
第十五條公司財務(wù)部負責(zé)將本公司預(yù)算執(zhí)行情況與分析說明(包括改進措施)，每月由財務(wù)部向公司預(yù)算委員會主要領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。
第十六條公司預(yù)算委員會每季至少召開一次預(yù)算執(zhí)行情況分析會，評審公司的預(yù)算完成情況，遇有特殊情況預(yù)算委員會成員可提議召開臨時會議。
第八章預(yù)算調(diào)整
第十七條公司半年終了時，可在年度盈虧預(yù)算指標額度內(nèi)對各項收支預(yù)算進行調(diào)整，并上報集團公司備案。
第十八條如經(jīng)營管理條件發(fā)生重大變動需調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標，由公司及時向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預(yù)算調(diào)整通知書;未經(jīng)批準，不得調(diào)整年度盈虧預(yù)算指標。
第九章預(yù)算評價
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預(yù)算委員會組織相關(guān)人員對公司預(yù)算執(zhí)行情況進行評價，結(jié)合目標責(zé)任書中的管理指標考核情況形成評價報告，作為對各部門績效考核的主要依據(jù)。
第十章附則
第二十條本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執(zhí)行。
公司預(yù)算管理制度 篇8
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內(nèi)財務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開支。
第三條、經(jīng)費預(yù)算方案的制定程序:財會室每10月份對上年度預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預(yù)算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見，提交主管財務(wù)校長審閱和校務(wù)會議討論,校長批準。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財會室定期向主管財務(wù)校長匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費)，由分管校長按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財會室執(zhí)行。由財會室實行統(tǒng)一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據(jù)年度計劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負責(zé)人作為經(jīng)濟責(zé)任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達會計年度預(yù)算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。
2、每年11月底，由財會室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費管理方案》和《部門經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會議討論，校長批準。財會室要根據(jù)年度預(yù)算計劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設(shè)備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門下達的專項經(jīng)費，必須�？顚Ｓ�。
4、各項費用開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財會室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費計劃安排內(nèi)的開支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項報告，報校長特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預(yù)付款由分管校長審核、校長審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對工程質(zhì)量進行跟蹤審計的意見，報校長審簽后，由財會室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長簽字認定才能支付，并將決算情況報校長及校務(wù)會。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預(yù)決算先由財會室組織相關(guān)人員進行預(yù)審(同一項目不得一人既管施工現(xiàn)場又搞預(yù)審)，然后由分管校長審核，最后報校長審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實行承包，立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
公司預(yù)算管理制度 篇9
1.目的
為了加強集團公司日常各項經(jīng)營費用資金的預(yù)算管理,便于財務(wù)部門統(tǒng)籌安排,靈活調(diào)配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟效用,通過實行預(yù)算管理達到降低經(jīng)營成本,強化增收節(jié)支,完善內(nèi)部核算機制,提高公司經(jīng)濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應(yīng)按年度編制資金預(yù)算計劃外,還應(yīng)逐月編制資金預(yù)計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。
財務(wù)資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。
2.應(yīng)用范圍
適用于集團職能部門及各子公司。
3.職責(zé)
3.1集團職能部門及各子公司負責(zé)本部門資金預(yù)算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。
3.2集團職能部門及各子公司資金預(yù)算計劃,由集團財務(wù)部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權(quán)拒絕報銷。
4.具體規(guī)定
4.1集團各子公司應(yīng)結(jié)合本公司實際情況編制完成年度經(jīng)營預(yù)算管理計劃書,并在此基礎(chǔ)上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預(yù)算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務(wù)總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.2集團計財部應(yīng)于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預(yù)算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預(yù)算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團財務(wù)總監(jiān)、主管副總裁。財務(wù)總監(jiān)分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司銷售條件、勞務(wù)合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預(yù)計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃(預(yù)算)依據(jù)本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預(yù)計資金支出計劃。
4.5各子公司經(jīng)常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用依據(jù)以往實際發(fā)生額,結(jié)合本年度預(yù)算合理編制。
4.6月份資金預(yù)算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內(nèi)的,須經(jīng)主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經(jīng)總裁批準。否則計財部不予報銷。
4.7對于超出預(yù)算計劃的說明,要求注明超支的原因,預(yù)計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴大和縮小,經(jīng)董事會同意可根據(jù)實際情況調(diào)整年度預(yù)算計劃或月份資金使用計劃。
公司預(yù)算管理制度 篇10
一、預(yù)算管理原則
根據(jù)國家對醫(yī)院實行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用"的預(yù)算管理原則，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
二、預(yù)算編制原則和方法
1、在編制預(yù)算時應(yīng)根據(jù)國家方針政策和上級部門下達的任務(wù)，結(jié)合本院情況，本著"統(tǒng)籌兼顧，保證重點，開源節(jié)流，增收節(jié)支，略有結(jié)余"的原則進行編制，不得編制赤字預(yù)算。
2、收入預(yù)算應(yīng)堅持積極穩(wěn)妥原則，根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的計劃目標及醫(yī)療收費標準增減情況進行編制。
3、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實際支出水平以及本年度工作計劃、收入預(yù)算、物價變動情況等進行編制，既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要，又要合理節(jié)約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預(yù)算補助、專項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設(shè)備購置以及清欠基金及其他專項補助，按照上級部門下達的預(yù)算指標編制，做到�？顚Ｓ�。
5、預(yù)算編制一般采用的方法主要有：定額預(yù)算法、比例預(yù)算法、標準預(yù)算法、零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、概率預(yù)算法。上述的預(yù)算編制方法在實際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預(yù)算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預(yù)算審批程序
1、各項預(yù)算報表應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會討論并經(jīng)院務(wù)會及職代會審議通過后，應(yīng)及時上報主管部門審批;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的重大開支應(yīng)按規(guī)定審批程序報批后才可執(zhí)行。
2、預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，在對預(yù)算期經(jīng)濟形勢做出初步預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據(jù)醫(yī)院預(yù)算管理委員會提出的工作目標，要求所屬責(zé)任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預(yù)算項目。
4、購置專業(yè)設(shè)備和電腦設(shè)備的預(yù)算需要提交醫(yī)院設(shè)備管理委員會審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預(yù)算項目，上報預(yù)算管理委員會審批。
四、預(yù)算執(zhí)行
院級預(yù)算按規(guī)定程序?qū)徍撕笥韶攧?wù)科嚴格遵照執(zhí)行。凡已列入預(yù)算的，財務(wù)科應(yīng)保證正常用款需要;凡未列入預(yù)算或超出預(yù)算的開支，未經(jīng)規(guī)定程序追加或調(diào)整的任何人無權(quán)決定付款。
五、預(yù)算分析
醫(yī)院應(yīng)至少每半年開展預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核、評價收支預(yù)算進行執(zhí)行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成并為編制下半年度預(yù)算提供依據(jù)。
六、預(yù)算調(diào)整
在預(yù)算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，使原批準的預(yù)算數(shù)發(fā)生較大的變動，應(yīng)編制調(diào)整方案(調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明)，并經(jīng)預(yù)算管理委員會討論通過，報經(jīng)主管部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報上級主管部門備案。
七、醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)
經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算
第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項補助的具體內(nèi)容和標準，可根據(jù)各級各類醫(yī)院的不同的特點和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。
第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動需要和財力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;對預(yù)算執(zhí)行影響較小時,由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。