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外貿(mào)單證托收基本概念知識(shí)
托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù).下面是小編為大家分享外貿(mào)單證托收基本概念知識(shí)，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、托收方式的當(dāng)事人
托收方式的基本當(dāng)事人有四個(gè)，即：委托人，托收行，代收行和付款人。
委托人(Principal)是開出匯票(或不開匯票)委托銀行向國(guó)外付款人收款的出票人(Drawer)，通常就是賣方。
托收行(Remitting Bank)是委托人的代理人，是接受委托人的委托轉(zhuǎn)托國(guó)外銀行向國(guó)外付款人代為收款的銀行，通常為出口地銀行。
代收行(Collecting Bank)是托收行的代理人，是接受托收行的委托代向付款人收款的銀行，通常為進(jìn)口地銀行。
付款人(Payer)通常就是買賣合同的買方，是匯票的受票人(Drawee)。
在托收業(yè)務(wù)中，有時(shí)還可能有以下當(dāng)事人：
提示行(Presenting Bank)。提示行的原意是指向付款人提示匯票和/或單據(jù)并收取款項(xiàng)的銀行。在一般情況下，提示行就是與托收行有代理關(guān)系的代收行。但有時(shí)如果付款人與該代收行不在同一城市或者因無往來關(guān)系處理不便時(shí)，需轉(zhuǎn)托與付款人在同一城市或有業(yè)務(wù)往來關(guān)系的銀行代向付款人提示收款。此時(shí)，提示行就是付款人所在地的另一銀行。在跟單托收情況下，付款人為了便于向銀行融通資金，有時(shí)也會(huì)主動(dòng)要求指示上述代收行與其有業(yè)務(wù)往來并對(duì)其有融資關(guān)系的銀行擔(dān)任提示行向其提示匯票和/或單據(jù)。
需要時(shí)的代理——委托人的代表(Principals representative in case of need)。需要時(shí)的代理是委托人指定的在付款地代為照料貨物進(jìn)倉(cāng)、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回或改變交單條件等事宜的代理人。
按《托收統(tǒng)一規(guī)則》規(guī)定，委托人如需指定需要時(shí)的代理人，應(yīng)對(duì)授予該代理人的具體權(quán)限在托收申請(qǐng)書和托收委托書(Collection order)中作出明確和充分的指示。否則，銀行對(duì)需要時(shí)代理的任何指示可以不予受理。
托收行可以利用也可以不利用委托人指定的銀行擔(dān)任代收行，如委托人未指定代收行或指定而未被利用，則可由托收行視情況選擇在付款或承兌所在國(guó)的任何銀行為代收行。
托收行在接受出口人(委托人)的托收申請(qǐng)書后，雙方之間就構(gòu)成了委托代理關(guān)系。同樣，代收行接受了托收行(委托人)的托收委托書后，雙方也就構(gòu)成了委托代理關(guān)系。托收申請(qǐng)書和委托書也均為委托代理合同，托收行和代收行分別作為代理人，必須各自按委托的指示辦理。若有越權(quán)行為致使委托方受到損失，由代理人負(fù)全部責(zé)任。
二、跟單托收的種類
跟單托收按交付貨運(yùn)單據(jù)條件的不同，分為付款交單和承兌交單兩種：
(一)付款交單(Documents against payment, D/P)
付款交單是賣方的交單須以買方的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)。如果進(jìn)口人拒付，就不能從銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，也無法提取單據(jù)項(xiàng)下的貨物。付款交單按支付時(shí)間不同又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單兩種。
1. 即期付款交單(D/P at sight)系由出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人于見票(或見單)即須付款，在付清貨款后，領(lǐng)取貨運(yùn)單據(jù)。
2. 遠(yuǎn)期付款交單(D/P after sight)系由出口人通過銀行向進(jìn)口人提示匯票和貨運(yùn)單據(jù)，進(jìn)口人即在匯票上承兌，并于匯票到期日由代收銀行再次向其提示時(shí)經(jīng)付款后向代收銀行取得單據(jù)。在匯票到期付款前，匯票和貨運(yùn)單據(jù)由代收行掌握。
(二)承兌交單(Documents against acceptance, D/A)
承兌交單系指出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌匯票后，即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù)，待匯票到期日才付款。承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。
三、跟單托收的一般業(yè)務(wù)程序
由于使用的結(jié)算工具(托收指示書和匯票)的傳送方向與資金的流動(dòng)方向相反，所以，托收方式屬于逆匯。跟單托收業(yè)務(wù)一般按照以下程序進(jìn)行：
1. 出口人按照合同規(guī)定發(fā)貨后取得運(yùn)輸單據(jù)，即連同匯票及發(fā)票等商業(yè)單據(jù)，填寫托收申請(qǐng)書一并送交托收行，委托托收貨款。
2. 托收行根據(jù)出口人的指示，向代收行發(fā)出托收委托書連同匯票、單據(jù)寄交代收行，要求按照申請(qǐng)書的指示代收貨款。
3. 代收行收到匯票和單據(jù)后，應(yīng)及時(shí)向進(jìn)口人作付款或承兌提示。如為即期匯票，進(jìn)口人應(yīng)立即付清貨款，取得貨運(yùn)單據(jù);如為遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口人應(yīng)立即承兌匯票。倘屬付款交單方式，代收行保留匯票及單據(jù)，待匯票到期再通知付款贖單。倘屬承兌交單方式，則進(jìn)口人在承兌匯票后即可從代收行取得全套單據(jù)。
4. 代收行收到貨款后，應(yīng)即將貨款撥付托收行。
5. 托收行收到貨款后應(yīng)即轉(zhuǎn)交出口人。
四、跟單托收方式下的資金融通
在跟單托收方式下，出口人和進(jìn)口人可采用出口押匯和憑信托收據(jù)借單方式向銀行獲得資金融通。
1. 托收出口押匯(Collection bill purchased)
托收出口押匯是指由托收銀行以買入出口人向進(jìn)口人開立的跟單匯票的辦法向出口人融通資金的一種方式。其實(shí)質(zhì)是出口企業(yè)以代表貨物所有權(quán)的單據(jù)作抵押品，由銀行敘做的一種抵押貸款。在國(guó)外，出口人為了加速資金周轉(zhuǎn)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)量，經(jīng)常依靠銀行的資金融通，在采用跟單托收方式進(jìn)行出口結(jié)算時(shí)，敘做托收出口押匯則是偶有使用的一種融資方式。它的具體做法是出口人在按照出口合同規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物后，開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票及所附貨運(yùn)單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時(shí)，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日(即買入?yún)R票日)至預(yù)計(jì)收到票款日的利息及手續(xù)費(fèi)，將款項(xiàng)先行付給出口人。這先付的款項(xiàng)，實(shí)際上是托收銀行對(duì)出口人的一種墊款，也是以匯票和單據(jù)作為抵押品的一種貸款。此時(shí)，托收銀行即作為匯票的善意持票人，將匯票和單據(jù)寄至代收銀行并通過代收銀行向進(jìn)口人提示。票款收到后，即歸還托收銀行的墊款。
托收銀行敘做托收出口押匯可以使出口人在貨物裝運(yùn)取得貨運(yùn)單據(jù)后，立即得到銀行的資金融通，有利于出口人加速資金周轉(zhuǎn)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。但是，銀行僅憑一張出口人開立的匯票和提交的貨運(yùn)單據(jù)，缺乏第三者，特別是沒有其他銀行對(duì)于進(jìn)口人的付款作出的信用保證。因此，托收銀行敘做托收出口押匯，有較大風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，除非托收銀行認(rèn)為這筆業(yè)務(wù)的出口人特別是進(jìn)口人的資信可靠，有關(guān)出口商品的種類、價(jià)格合適，該商品的市場(chǎng)行情和進(jìn)口地區(qū)的政治經(jīng)濟(jì)情況良好，許多銀行不愿敘做或很少敘做。在承做時(shí)，大都也只根據(jù)托收的交單條件(大都僅限于付款交單)酌情發(fā)放一部分匯票金額的貸款，例如按匯票金額貸放一半或70%、80%不等，很少仿照信用證項(xiàng)下出口押匯那樣發(fā)放全額貸款。目前，我國(guó)銀行在國(guó)外進(jìn)口商信用可靠的前提下，也酌情敘做跟單托收項(xiàng)下的出口押匯業(yè)務(wù)。
2. 憑信托收據(jù)借單
憑信托收據(jù)借單又稱進(jìn)口押匯，在托收業(yè)務(wù)中，是代收銀行給予進(jìn)口人憑信托收據(jù)(Trust receipt, T/R)提貨便利的一種向進(jìn)口人融通資金的方式。在付款交單條件下，進(jìn)口人為了不占用資金或減少占用資金的時(shí)間，或者為了抓住有利行市，不失時(shí)機(jī)地轉(zhuǎn)售貨物，而提前付款贖單又有困難，希望能在匯票到期前、或在付款以前先行提貨，就可以要求代收銀行允許其借出單據(jù)。其具體做法是由進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)，憑以向代收銀行借取貨運(yùn)單據(jù)，并提取貨物。信托收據(jù)是進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用以表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，同時(shí)承認(rèn)貨物的所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款在匯票到期日償還代收銀行，收回信托收據(jù)。這種做法純粹是代收銀行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，與出口人和托收銀行無關(guān)。
所以對(duì)代收銀行來說，有一定風(fēng)險(xiǎn)，為此，代收銀行在接到敘做這種借單要求時(shí)，首先必須審查進(jìn)口人的資信。只有資信較好的進(jìn)口人，或者在多數(shù)情況下還要求進(jìn)口人提供足夠的擔(dān)�；虻盅浩�，才予敘做。如果在借出貨運(yùn)單據(jù)后，發(fā)生匯票到期不能收到貨款，代收銀行應(yīng)對(duì)出口人和托收銀行負(fù)全部責(zé)任。但是，如果憑信托收據(jù)借單提貨的做法，是由出口人主動(dòng)通過托收銀行授權(quán)辦理的，即通常稱之為“付款交單憑信托收據(jù)借單”(D/P?T/R)方式，則是另一種情形。這種做法是指出口人在辦理托收申請(qǐng)時(shí)指示銀行允許進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨，日后進(jìn)口人如匯票到期不能付款時(shí)，則與銀行無關(guān)，一切風(fēng)險(xiǎn)概由出口人自己承擔(dān)。所以，這種做法的性質(zhì)與承兌交單差不多。所不同的，只是由于代收銀行握有進(jìn)口人出具給代收銀行的信托收據(jù)，在事先得到代收銀行同意的條件下，出口人可以委托代收銀行作為當(dāng)事人的一方，徑向進(jìn)口人追償，或向法院起訴。而在承兌交單情況下，如進(jìn)口人不付款，則只能由出口人自己向進(jìn)口人追償。
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