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2017國際注冊內(nèi)部審計師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》沖刺題及答案
沖刺題一：
1、以下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面的是：
A、長期日程安排表
B、工作方案
C、審計部門預(yù)算
D、審計部門章程
答案：A
解題思路：A、正確。長期日程安排表提供了在計劃時間內(nèi)覆蓋主要功能的依據(jù)。
B、不正確。工作方案僅限于單個項目范圍。
C、不正確。
D、不正確。審計部門章程不是審計計劃工具。
2、下列哪項在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用?
A、檢查用于進行庫存實物盤點的指令
B、和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷
C、對入庫和出庫程序完成一份流程圖
D、實地觀察存貨倉庫
答案：A
解題思路：A、正確。檢查盤點實物存貨的指令可以給內(nèi)部審計師提供存貨記錄正確性方面的信息，但對內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性和運行有效性方面卻提供不了多少信息。
B、不正確。內(nèi)部控制調(diào)查問卷可以給內(nèi)部審計師提供經(jīng)營中內(nèi)部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正確。流程圖可以把一個系統(tǒng)的控制強點和弱點明顯標識出來。
D、不正確。通過實地觀察，內(nèi)部審計師可以了解經(jīng)營中的內(nèi)部控制程序并找出失控點。
3、如果面臨外加的范圍限制，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將審計推遲到范圍限制取消后進行
B、將范圍限制可能造成的潛在影響報告給董事會的審計委員會
C、增加對該活動進行審計的頻率
D、為該項目分派更多有經(jīng)驗的審計人員
答案：B
解題思路：A、不正確。在范圍受限制的情況下審計仍可能進行。
B、正確。實務(wù)公告1130-1.3指出：范圍的限制及其潛在影響應(yīng)當(dāng)向董事會的審計委員會報告。
C、不正確。范圍受限制并非一定有必要實施更頻繁的審計。
D、不正確。范圍受限制并非一定需要更多有經(jīng)驗的審計人員。
4、在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要?
A、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務(wù)審計。
B、與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性。
C、過去一年中該分部費用的增長。
D、與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性。
答案：A
解題思路：A、正確。財務(wù)審計的結(jié)果是確定內(nèi)部審計任務(wù)先后順序最不相關(guān)的因素。
B、不正確。舞弊是分析風(fēng)險和確定審計任務(wù)時需要考慮的主要因素之一。
C、不正確。費用的增加可能是組織存在潛在暴露或損失的先兆。
D、不正確。被法規(guī)部門罰款可能表明存在重大風(fēng)險。
5、以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)?
A、流程設(shè)計服務(wù);
B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù);
C、培訓(xùn)業(yè)務(wù);
D、合規(guī)性業(yè)務(wù)。
答案：D
解題思路：A、不正確。流程設(shè)計服務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
B、不正確。協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
C、不正確。培訓(xùn)業(yè)務(wù)是咨詢業(yè)務(wù)。根據(jù)《標準》中的詞匯表對咨詢業(yè)務(wù)范圍的定義是：“咨詢服務(wù)的范例包括：顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等”。
D、正確。合規(guī)性業(yè)務(wù)是內(nèi)部審計保證服務(wù)。
6、當(dāng)內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定?
A、內(nèi)部審計標準;
B、審計業(yè)務(wù)小組;
C、被審計單位;
D、內(nèi)部審計部門章程。
答案：B
解題思路：A、不正確。因為內(nèi)部審計標準中不涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
B、正確。因為根據(jù)“實務(wù)公告1000.C1-2內(nèi)部審計師開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮”：“內(nèi)部審計師應(yīng)該設(shè)計咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍”。所以審計業(yè)務(wù)小組應(yīng)確定業(yè)務(wù)范圍。
C、不正確。因為被審計單位不能確定內(nèi)部審計咨詢業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
D、不正確。因為內(nèi)部審計部門章程不。涉及咨詢服務(wù)的業(yè)務(wù)范圍。
7、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計活動?
�、�.編寫詳細的審計程序;
�、�.確定被審計單位的目標、目的和標準;
�、�.確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;
�、�.確定相關(guān)的審計目標。
A、順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;
B、順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;
C、順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;
D、順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。開展初步調(diào)查的審計活動的工作順序是：確定被審計單位的目標、目的和標準;確定有關(guān)風(fēng)險和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;確定相關(guān)的審計目標;編寫詳細的審計程序。
8、作為決策過程的一部分，在篩選替代的解決方案時，通常會考慮到有關(guān)強制的和難以明了的問題，以尋求效果和效率的最大平衡。當(dāng)選擇的行動方案符合最小限制并能解決問題時，管理者可對外說是：
A、令人滿意的;
B、最優(yōu)化的;
C、最理想的;
D、最大限度的。
答案：A
解題思路：答案A正確：令人滿意的決策過程，是決策者使用最低限度的信息量，在最少的時間內(nèi)做出決定。結(jié)果是決定不是最佳的但足以給出令人滿意的解決方案。
答案B不正確：最優(yōu)化意味著要選出最好的可能的解決方案。
答案C不正確：理想化包括不斷變化的情形，以致這個條件不會總是存在。
答案D不正確：最大限度是最優(yōu)化的同義詞，包括選出最好的解決方案的意思。
9、以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標;
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正;
C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證;
D、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。
答案：C
解題思路：A、不正確。因為幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標。是內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。
B、不正確。因為內(nèi)部審計不能確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、正確。因為內(nèi)部審計一項獨立的、客觀的確認和咨詢活動。它通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標。目標：增加組織價值和改善組織的運營。
D、不正確。見題解C。
10、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師：
A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范;
B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范;
C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠;
D、沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。
答案：A
解題思路：A、正確。因為行為規(guī)則禁止內(nèi)部審計師有意成為違法活動的一員。內(nèi)部審計師應(yīng)披露其所知道的任何重要的事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。內(nèi)部審計師還明顯沒有審慎地開展其工作
B、不正確。因為IIA的道德規(guī)范沒有強加對公眾的責(zé)任。
C、不正確。因為內(nèi)部審計師不應(yīng)以任何方式使用信息以損害組織的合法地位和道德的目標，并要尊重和致力于組織的合法地位和道德目標。不過，非法傾倒有毒廢棄物既不是合法的，又不是道德的。
D、不正確。因為內(nèi)部審計師應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準收集和報告這類信息。
沖刺題二：
單選題
以下哪一項被認為是電子溝通的缺點( )。
�、�.信息超載
�、�.情緒的誤傳
Ⅲ.較少的傳輸時間
�、�.紙質(zhì)軌跡的缺乏
A.只有Ⅰ和Ⅱ
B.只有Ⅰ和Ⅳ
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
【正確答案】A
【答案解析】電子溝通通常是以適當(dāng)?shù)?ldquo;紙質(zhì)” 軌跡為結(jié)果的，如已經(jīng)保存的“已發(fā)送郵件”。較少的傳輸時間是電子溝通的優(yōu)點。
單選題
在公司內(nèi)部開辦舞弊熱線的首要目的是( )。
A.減少公司的總運營成本
B.檢測組織內(nèi)部各單位實現(xiàn)組織目標的情況
C.建立溝通渠道，方便人們報告有嫌疑的行為
D.強調(diào)值得注意的地方，并減少對正常運作領(lǐng)域的關(guān)注
【正確答案】C
【答案解析】溝通是收集信息、傳遞信息的重要渠道。開辦舞弊熱線，為人們提供了一條信息傳遞渠道，方便了人們舉報不當(dāng)行為。
單選題
下列對于信息溝通的認識的描述，錯誤的是( )。
A.信息傳遞過程中所經(jīng)過的層次越多，信息的失真度就越大
B.信息量越多，就越有利于進行有效的溝通
C.善于傾聽，能夠有效改善溝通的效果
D.信息的發(fā)送者和接收者在地位上的差異也是一種溝通障礙
【正確答案】B
【答案解析】信息量越多，信息超載，不利于進行有效的溝通。
單選題
內(nèi)部審計師最好采用以下哪種方法以使管理層認識到內(nèi)部審計的必要性及其所帶來的效益( )。
A.通過公司的股東和監(jiān)管機構(gòu)去說服最高管理者接受這一觀點
B.向最高管理者宣傳內(nèi)部審計的作用，并與他們經(jīng)常保持溝通和聯(lián)系
C.與最高管理者協(xié)商，許他們以好處，如提交他們最喜歡的審計報告
D.允許最高管理者參與決定何種審計發(fā)現(xiàn)可以在審計報告中反映
【正確答案】B
【答案解析】內(nèi)部審計活動在確定審計范圍、實施審計及報告審計結(jié)果時應(yīng)不受干擾，允許最高管理者參與決定何種審計發(fā)現(xiàn)可以在審計報告中反映會直接損害內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。
單選題
以下哪種情況表明內(nèi)部審計活動最有可能會為組織提供增值服務(wù)( )。
A.高級和一線管理人員對強化現(xiàn)有控制都很感興趣
B.CAE任職不足一年，但其擁有非凡的新知識和自動化審計技術(shù)
C.從歷史上看，內(nèi)部審計與其他職能領(lǐng)域沒有展開交往
D.董事會支持其口頭承諾來治理、風(fēng)險管理和控制資源方向
【正確答案】D
【答案解析】增值必須是超越現(xiàn)有控制并朝著識別問題的根本原因并推薦解決方案和變革的方向的。
單選題
COSO全面風(fēng)險管理框架，首席執(zhí)行官對以下哪項內(nèi)容不負責(zé)?
A.與銷售、市場、財務(wù)和其他經(jīng)理人會晤以了解操作風(fēng)險和風(fēng)險對策
B.建立通用風(fēng)險語言
C.監(jiān)督與組織風(fēng)險偏好相關(guān)的經(jīng)營活動和風(fēng)險
D.領(lǐng)導(dǎo)高級管理層并提供指導(dǎo)
【正確答案】B
【答案解析】建立通用風(fēng)險語言是首席風(fēng)險執(zhí)行官責(zé)任。
單選題
將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上的是( )目標。
A.成本最小化
B.市場份額最大化
C.損失最大化
D.股東價值最大化
【正確答案】D
【答案解析】將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上的是股東價值最大化目標。
單選題
購買保險屬于( )風(fēng)險處理形式。
A.風(fēng)險回避
B.風(fēng)險保留
C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移
D.損失控制
【正確答案】C
【答案解析】風(fēng)險轉(zhuǎn)移指通過某種安排把自己面臨的風(fēng)險全部或部分轉(zhuǎn)移給另一方。保險就是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的一種方式。
單選題
以下哪項可能損害參與風(fēng)險管理過程初始建立階段的內(nèi)部審計師的獨立性( )。
A.對風(fēng)險管理過程進行評估和編制報告
B.評價管理層的風(fēng)險過程的充分性和有效性
C.管理已識別的風(fēng)險
D.應(yīng)對已識別的風(fēng)險實施控制
【正確答案】C
【答案解析】內(nèi)部審計師可以協(xié)助某個組織建立風(fēng)險管理過程的初始階段發(fā)揮更加能動的作用。然而如果這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計師正常的保障和咨詢活動范圍，其獨立性可能受到損害。
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