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2017新疆會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》考前模擬題及答案
一、單項選擇題(下列各題備選答案中，請從中選出一個最符合題意的。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.符合下列( )情形之一的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標(biāo)方式采購。
A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的
B.招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的或者重新招標(biāo)未能成立的
C.采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項目總價值的比例過小的
D.采用招標(biāo)所需時間不能滿足用戶緊急需要的
2.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的( )由國家稅務(wù)總局確定。
A.內(nèi)容
B.種類
C.聯(lián)次
D.使用起點(diǎn)
3.下列屬于供應(yīng)商義務(wù)的是( )。
A.遵守政府采購的各項法律、法規(guī)和規(guī)章制度
B.不按規(guī)定接受供應(yīng)商資格審查，并在資格審查中客觀真實地反映自身情況
C.在指定媒體及時向社會發(fā)布政府采購信息、招標(biāo)結(jié)果
D.依法發(fā)布采購信息
4.下列不屬于不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票的單位或個人的是( )。
A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人
B.年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的商品批發(fā)企業(yè)
C.一般納稅人有私自印刷專用發(fā)票行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正且已改正者
D.銷售貨物全部屬于免稅項目的
5.下列情形中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目
B.將貨物無償贈送他人
C.零售企業(yè)銷售勞保服裝用品
D.汽車制造廠銷售汽車給使用單位
6.下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中正確的是( )。
A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)也可開具發(fā)票
B.使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，必須報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票
C.發(fā)票專用章或財務(wù)專用章一律不得在印制發(fā)票時套印
D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，但可以開發(fā)票
7.采用( )結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開具的時限不為發(fā)出貨物的當(dāng)天。
A.托收承付
B.分期付款
C.委托收款
D.預(yù)收貨款
8.下列各項中屬于無效背書的是( )。
A.將匯票金額的全部轉(zhuǎn)讓
B.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩個人
C.在背書時附有條件
D.沒有記載背書日期的背書
9.根據(jù)規(guī)定，下列項目中不可以使用現(xiàn)金支付的是( )。
A.職工工資、津貼
B.個人勞務(wù)報酬
C.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)
D.2000元以下的零星支出
10.下列有關(guān)營業(yè)稅的征稅范圍，正確的是( )。
A.提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)
B.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、銷售的不動產(chǎn)
C.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的有形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)
D.在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)
11.以下有關(guān)營業(yè)稅應(yīng)稅行為，正確的是( )。
A.指無償提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為
B.指無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為
C.指有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)的行為
D.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工也屬于營業(yè)稅的征收范圍
12.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，與征稅范圍有關(guān)的正確說法是( )。
A.對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)行為一律征收增值稅
B.對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業(yè)稅
C.對于納稅人經(jīng)營行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營業(yè)稅勞務(wù)的經(jīng)營行為、稅法稱之為“兼營行為”
D.納稅人除了主營營業(yè)稅征稅范圍的項目外，還兼營屬于增值稅征稅范圍的項目，稅法稱之為“兼營行為”
13.以下有關(guān)兼營行為的劃分不正確的是( )。
A.納稅人的經(jīng)營行為，必須在不同稅種征稅范圍的經(jīng)營項目總體核算、總體申報納稅
B.納稅人兼營行為不分別核算或不能準(zhǔn)確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅
C.納稅人兼營的應(yīng)稅勞務(wù)是否一并征收增值稅，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定
D.納稅人兼營的銷售貨物或提供非應(yīng)稅勞務(wù)，與屬于營業(yè)稅征收范圍的應(yīng)稅勞務(wù)，分別核算，分別就不同項目的營業(yè)額(或銷售額)按營業(yè)稅或增值稅的有關(guān)規(guī)定申報納稅
14.下列( )不屬于營業(yè)稅納稅人的特殊規(guī)定。
A.除鐵路運(yùn)輸外，對于其他陸路運(yùn)輸業(yè)務(wù)以及水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸業(yè)務(wù)，納稅人為從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)并計算盈虧的單位
B.企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為納稅人
C.單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時，就構(gòu)成了納稅人
D.在中華人民共和國境內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的單位和個人，屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”營業(yè)稅納稅義務(wù)人
15.電影發(fā)行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權(quán)在一定限期內(nèi)轉(zhuǎn)讓給電影放映單位的行為按( )稅目征收營業(yè)稅。
A.銷售不動產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
C.娛樂業(yè)
D.文化體育業(yè)
16.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.貨物期貨
B.典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)
C.集郵商品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
D.郵政所銷售郵票、首日封、郵折
17.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的( )。
A.視同銷售納稅
B.于移送使用時納稅
C.按組成計稅價格納稅
D.不納稅
18.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律( )消費(fèi)稅。
A.受托人代收代繳
B.不繳納
C.從受托方收回后在委托方所在地繳納
D.委托方提貨時在受托方所在地繳納
19.委托加工的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于( )。
A.(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)
B.(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)
C.(材料成本+加工費(fèi))/(1+增值稅稅率)
D.(材料成本+加工費(fèi))/(1-增值稅稅率)
20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是( )。
A.本國企業(yè)
B.外國企業(yè)
C.居民企業(yè)
D.非居民企業(yè)
二、多項選擇題(下列各題中，分別有兩個或兩個以上的正確答案。本類題共20個小題，每小題2分，共40分。多選、少選或錯選均不得分。)
1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，在計算應(yīng)納稅所得額時，屬于免稅收入的有( )。
A.符合條件的盈利收入
B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息
C.財政撥款
D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是( )。
A.個人的房產(chǎn)租賃所得
B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.個人的工資、薪金所得
D.個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得
3.會計工作崗位可以是( )。
A.一人一崗
B.一人多崗
C.一崗多人
D.會計兼管有價證券和票據(jù)
4.對受到打擊報復(fù)的會計人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其( )。
A.名譽(yù)
B.原有職務(wù)
C.職稱
D.級別
5.建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督的基本內(nèi)容和要求有( )等方面。
A.明確會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限
B.明確重大經(jīng)濟(jì)事項的決策和執(zhí)行程序
C.明確對會計資料進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序
D.明確內(nèi)部會計核算制度
6.下列有關(guān)會計機(jī)構(gòu)、會計人員的職權(quán)表述正確的有( )。
A.對符合規(guī)定的會計事務(wù)要及時辦理
B.發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定有權(quán)處理的應(yīng)當(dāng)及時處理
C.發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理
D.對違反《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的會計事項有權(quán)拒絕辦理
7.下列屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形有( )。
A.匯票被拒絕承兌
B.付款人因違法被責(zé)令停業(yè)
C.付款人逃匿
D.付款人破產(chǎn)
8.會計處理方法通常包括( )。
A.存貨計價法
B.固定資產(chǎn)折舊會計處理方法
C.企業(yè)所得稅會計處理法
D.編制合并會計報表法
9.下列各項中，屬于不得開具增值稅專用發(fā)票情形的是( )。
A.林場銷售自產(chǎn)的原木
B.將產(chǎn)品出口至國外
C.商場銷售給個人的電視機(jī)
D.冰箱廠銷售給大型商場的冰箱
10.下列各項業(yè)務(wù)中，( )屬于代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍。
A.填制原始憑證
B.填制記賬憑證
C.日常貨幣資金收支和保管
D.提供稅務(wù)資料
11.在開戶單位支付現(xiàn)金的下列情形中，符合現(xiàn)金管理規(guī)定的有( )。
A.從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付
B.從開戶銀行提取現(xiàn)金后支付
C.從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付
D.從借用外單位的現(xiàn)金中支付
12.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，下列屬于會計檔案的有( )。
A.固定資產(chǎn)卡片
B.原始憑證
C.會計檔案移交清冊
D.信貸計劃
13.下列說法正確的是( )。
A.一般來說，會計核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣
B.某單位業(yè)務(wù)收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，編報的會計報告無須折算為人民幣
C.貨幣計量是會計核算的基本假設(shè)之一
D.記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變動
14.托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形有( )。
A.購銷合同未表明托收承付結(jié)算方式的款項
B.未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項
C.驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項
D.貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項
15.下列各項中，屬于納稅人首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)提供的證件和資料的是( )。
A.經(jīng)辦人身份證明
B.稅務(wù)登記證
C.發(fā)票領(lǐng)購簿
D.財務(wù)印章的印模
16.會計工作交接完畢后，( )在移交清冊上簽名或蓋章。
A.移交人
B.監(jiān)管人
C.接管人
D.審計人員
17.根據(jù)《刑法》的規(guī)定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A.納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款
B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅款
C.納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款
D.納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款
18.會計人員應(yīng)樹立服務(wù)意識，為( )服務(wù)。
A.管理者
B.國家
C.所有者
D.社會公眾
19.會計從業(yè)資格證書管理的內(nèi)容包括( )。
A.注冊登記
B.調(diào)轉(zhuǎn)登記
C.變更登記
D.離崗備案
20.下列屬于中級會計資格考試科目的有( )。
A.財經(jīng)法規(guī)
B.經(jīng)濟(jì)法
C.中級會計實務(wù)
D.財務(wù)管理
三、判斷題(請在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，認(rèn)為正確的用“√”表示，認(rèn)為錯誤的用“×”表示。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。判斷結(jié)果錯誤、不判斷均不得分。)
1.國有企業(yè)和大、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。( )
2.向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)及編制目的應(yīng)當(dāng)一致。( )
3.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可以銷毀。( )
4.集中采購機(jī)構(gòu)是進(jìn)行政府集中采購的法定代理機(jī)構(gòu)，由設(shè)區(qū)的市、自治州以上政府根據(jù)本級政府采購項目組織集中采購的需要設(shè)立。( )
5.政府采購中公開招標(biāo)是政府采購的主要采購方式。( )
6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。( )
7.國債利息收入、符合條件的經(jīng)營收入均為不征稅收入。( )
8.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，其企業(yè)所得稅以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。( )
9.年所得在12萬元以上或從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人均應(yīng)自行申報個人所得稅。( )
10.票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。( )
11.變更票據(jù)的金額，屬于票據(jù)的偽造，不屬于票據(jù)的變造。( )
12.財產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、關(guān)稅等。( )
13.使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。( )
14.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除。( )
15.支票出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。( )
16.存款人為注冊資金驗資而開設(shè)的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。( )
17.票據(jù)上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。( )
18.如果背書不連續(xù)，即背書在實質(zhì)上不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔(dān)責(zé)任。( )
19.基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金其他業(yè)務(wù)。( )
20.票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準(zhǔn)。( )
四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)
1.深圳市盛潤公司主管財務(wù)會計工作的副總經(jīng)理王某召集財務(wù)部部長李某及相關(guān)人員開會，重點(diǎn)研究年度財務(wù)決算的相關(guān)事宜，同時財務(wù)部匯報幾項工作，由領(lǐng)導(dǎo)決定。以下是會議期間的部分發(fā)言：
王某：受金融危機(jī)的影響，公司今年的內(nèi)銷及外銷均大幅度下滑，虧損已成定局。財務(wù)部正在準(zhǔn)備編制年報，希望李部長組織相關(guān)專業(yè)人員多想方法，盡量減少虧損，以完成上級年初下達(dá)的考核指標(biāo)。李部長，你們現(xiàn)在有什么具體打算和措施?
李某：根據(jù)財務(wù)部的初步測算，今年的收入同比下降21%，成本費(fèi)用卻上升3%，要完成上級年初下達(dá)的減虧目標(biāo)十分困難。目前只能采取一些技術(shù)處理，考慮可以采取三項措施：一是寶靈公司是與我們有長期合作關(guān)系的大客戶，可以與其協(xié)商，年末先向?qū)氺`開銷售發(fā)票1020萬元，明年再用退貨名義沖回，公司估計能減虧 5%;二是可以延長固定資產(chǎn)折舊年限，從而減少折舊費(fèi)用，估計能減虧2%;三是我們的長期借款離到期還有很長時間，今年情況特殊，可以暫不計提利息，使財 務(wù)費(fèi)用減少125萬元，減虧1%。如果綜合采取上述三項措施，預(yù)計可以實現(xiàn)今年的減虧目標(biāo)。
王某：我看李部長的三項措施很有效，就按李部長的方案執(zhí)行吧。另外，關(guān)于出納員小王辭職的事以及銷毀會計檔案的事，也順便定一下，李部長再介紹一下情況。
李某：出納員小王前一段時間跳槽到一家外資企業(yè)，走得十分匆忙，沒來得及辦理交接，但我已經(jīng)看過賬了，沒有問題，現(xiàn)在出納工作已有小張接替，工作過度十分平穩(wěn)。王某：好的，沒有問題，讓小張好好干。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
(1)盛潤公司年末向?qū)氺`公司開具發(fā)票來完成減虧任務(wù)的行為屬于( )。
A.變造會計憑證
B.偽造會計憑證
C.私設(shè)會計賬簿
D.隱匿會計賬簿
(2)下列說法中正確的有( )。
A.盛潤公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于正常的會計正常變更
B.盛潤公司調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的行為屬于隨意變更會計方法
C.盛潤公司不計提長期借款利息違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制
D.盛潤公司不計提長期借款利息符合《會計法》的要求
(3)關(guān)于會計人員交接，下列說法中正確的有( )。
A.小王與小張不用辦理交接手續(xù)
B.小王與小張需要辦理交接手續(xù)
C.小王與小張之間的交接應(yīng)由副總經(jīng)理王某監(jiān)交
D.小王與小張之間的交接應(yīng)由財務(wù)部長李某監(jiān)交
(4)關(guān)于會計檔案銷毀，下列說法中正確的有( )。
A.檔案部門提出的銷毀會計檔案事項，符合《會計檔案管理辦法》規(guī)定
B.經(jīng)副總經(jīng)理王某批準(zhǔn)后，檔案科即可予以銷毀會計檔案
C.銷毀會計檔案應(yīng)由檔案科和財務(wù)科共同派員監(jiān)銷
D.總賬和日記賬應(yīng)永久保存
(5)假定財政部門在會計信息質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)并追究相關(guān)人員責(zé)任，下列說法中錯誤的有( )。
A.法定代表人(總經(jīng)理)沒有參加會議因而不承擔(dān)任何責(zé)任
B.財務(wù)部長李某應(yīng)承擔(dān)全部責(zé)任
C.財政部門可以根據(jù)情節(jié)，吊銷王某和李某的會計從業(yè)資格證書
D.銷毀會計檔案的人員均應(yīng)負(fù)刑事責(zé)任
2.新財公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業(yè)務(wù)：
(1)承包本市某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年度工程項目全部完工，新財公司取得工程款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。
(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。
(3)新財公司所屬招待所(獨(dú)立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。
已知：新財公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%。要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問題。
(1)新財公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營業(yè)稅稅率的有( )。
A.招待所歌廳舞廳收入
B.招待所客房收入
C.轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房
D.承包建筑工程項目
(2)下列關(guān)于新財公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是( )。
A.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額84萬元
B.應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額90萬元
C.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元
D.應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元
(3)新財公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.30萬元
B.65萬元
C.18萬元
D.39萬元
(4)新財公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )。
A.7萬元
B.1.5萬元
C. 4.25萬元
D.5.5萬元
(5)下列關(guān)于新財公司營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有( )。
A.新財公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
B.新財公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
C.新財公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
D.新財公司承包建筑工程項目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案及解析】A。具有特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購的;采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務(wù)，可以采用邀請招標(biāo)方式采購。故選A。
2.【答案及解析】B�！栋l(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的種類、使用范圍由國家稅務(wù)總局確定。故選B。
3. 【答案及解析】A。供應(yīng)商的義務(wù)主要體現(xiàn)在以下各個方面：供應(yīng)商必須遵循政府采購的各項法律法規(guī),包括《政府采購法》，國家及相關(guān)行業(yè)、地區(qū)的政府采購制 度;按規(guī)定接受政府采購供應(yīng)商資格審查;在資格審查中客觀真實地反映自身情況;在政府采購活動中，按照采購人或者集中采購機(jī)構(gòu)的正當(dāng)要求，包括遵守采購程 序，按要求填寫投標(biāo)文件，并保證投標(biāo)文件的內(nèi)容真實可靠，遵守評標(biāo)紀(jì)律，按招標(biāo)人的要求對投標(biāo)文件進(jìn)行答疑;投標(biāo)中標(biāo)后，按規(guī)定的程序與政府采購機(jī)構(gòu)或采 購人簽訂合同;嚴(yán)格履行政府采購合同，等等。故選A。
4.【答案及解析】C。一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票：①會計核算不 健全，即不能按會計制度和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求準(zhǔn)確核算增值稅的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額者。②不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額 數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。③有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發(fā)票;向個人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票;借用 他人專用發(fā)票;向他人提供專用發(fā)票;未按規(guī)定開具專用發(fā)票;未按規(guī)定保管專用發(fā)票;未按規(guī)定申報專用發(fā)票的購、用、存情況;未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。故 選C。
5.【答案及解析】C。不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項目;銷售免稅項目，國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外;銷售報關(guān) 出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù);將貨物用于非應(yīng)稅項目;將貨物用于集體福利或個人消費(fèi);提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不 動產(chǎn)。故選C。
6.【答案及解析】B。單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。特殊情況下，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)不可開具發(fā)票;使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，必須報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票;任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、開發(fā)票。故選B。
7.【答案及解析】B。采用托收承付、委托收款、預(yù)收貨款結(jié)算方式，增值稅專用發(fā)票開具的時限為發(fā)出貨物的當(dāng)天。故選B。
8. 【答案及解析】B。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書在《中華人民共和國票據(jù)法》的相關(guān)條文如下：第二十九條，背書由背書人 簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人 名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的 背書無效。故選B。
9.【答案及解析】D�，F(xiàn)金使用的范圍：①支付職工個人的工資、獎金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)以及各種勞保、 福利，國家規(guī)定的對個人的其他支出。③支付個人勞務(wù)報酬。④根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他 物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。⑦結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星支出。⑧經(jīng)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。故選D。
10.【答案及解析】D。營業(yè)稅條例規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。故選D。
11.【答案及解析】C 。A、B項都改為“有償”;D項“單位或個體經(jīng)營者聘用的員工不屬于營業(yè)稅的征收范圍”。故選C。
12.【答案及解析】D。 A項應(yīng)改為“一律征收營業(yè)稅”;B項應(yīng)改為“一律征收增值稅”;C項應(yīng)改為“混合銷售行為”。故選D。
13.【答案及解析】A 。A項應(yīng)改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經(jīng)營項目分別核算，分別申報納稅”。故選A。
14.【答案及解析】C 。C項應(yīng)改為“不構(gòu)成納稅人”，A、B、D項為營業(yè)稅納稅人。故選C。
15.【答案及解析】B。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經(jīng)濟(jì)利益為前提，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為。無形資產(chǎn)指不具備實物形態(tài)，能長期使用并能帶來經(jīng)濟(jì)利益的權(quán)利、技術(shù)。故選B。
16. 【答案及解析】D。增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);②銀行銷售金銀的業(yè)務(wù);③典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù)和寄售 業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù);④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產(chǎn)以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值稅征收項目，D 項屬于營業(yè)稅的征稅范圍。故選D。
17.【答案及解析】D。納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的不納稅。故選D。
18.【答案及解析】C。 納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。故選C。
19. 【答案及解析】B。委托加工的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅 稅率)。故選B。
20.【答案及解析】D。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所 的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是非居民企業(yè)。故選D。
二、多項選擇題
1.【答案及解析】BD。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，屬于免稅收入的有：符合條件的居民企業(yè)之間的股息;在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。故選BD。
2.【答案及解析】ABCD。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅的是：個人的房產(chǎn)租賃所得;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;個人的工資、薪金所得;個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。故選ABCD。
3.【答案及解析】ABCD。會計工作崗位可以是：一人一崗、一人多崗、一崗多人、會計兼管有價證券和票據(jù)。故選ABCD。
4.【答案及解析】ABD。對受到打擊報復(fù)的會計人員，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)其名譽(yù)、原有職務(wù)、職稱、級別。故選ABD。
5.【答案及解析】ABCD。建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督的基本內(nèi)容和要求有明確會計事項相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限、明確重大經(jīng)濟(jì)事項的決策和執(zhí)行程序、明確對會計資料進(jìn)行內(nèi)部審計的辦法和程序、明確內(nèi)部會計核算制度等方面。故選ABCD。
6. 【答案及解析】ABCD。會計機(jī)構(gòu)、會計人員的職權(quán)：對符合規(guī)定的會計事務(wù)要及時辦理;發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定有權(quán)處 理的應(yīng)當(dāng)及時處理;發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，作出處理;對違反 《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的會計事項有權(quán)拒絕辦理。故選ABCD。
7.【答案及解析】ABCD。匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形包括匯票被拒絕承兌;付款人因違法被責(zé)令停業(yè);付款人逃匿;付款人破產(chǎn)。故選ABCD。
8.【答案及解析】ABCD。會計處理方法通常包括：存貨計價法、固定資產(chǎn)折舊會計處理方法、企業(yè)所得稅會計處理法、編制合并會計報表法。故選ABCD。
9. 【答案及解析】ABC。不能開具增值稅專用發(fā)票的情況：①向消費(fèi)者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;②商業(yè)企業(yè)一般納稅 人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票;③一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依 4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票;④小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代 開增值稅專用發(fā)票;⑤)納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票;⑥一般納稅人銷售貨物可自行開具增值稅專用發(fā) 票。故選ABC。
10.【答案及解析】ABD。代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)委托，代表委托人辦理下列業(yè)務(wù)：辦理會計核算業(yè)務(wù)。根據(jù)委托人提供的原始憑證和 其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等;定期向政府有關(guān)部門和其他會計 報表使用者提供會計報表;定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;承辦委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。故選ABD。
11.【答案及解析】ABD。在開戶單位支付現(xiàn)金的情形中，從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付屬于坐支，不符合現(xiàn)金管理規(guī)定。故選ABD。
12.【答案及解析】ABC。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案有固定資產(chǎn)卡片、原始憑證、會計檔案移交清冊，信貸計劃不屬于會計檔案。故選ABC。
13.【答案及解析】ACD。一般來說，會計核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣，如果單位業(yè)務(wù)收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，但編報的會計報告須折算為人民幣。故選ACD.
14. 【答案及解析】ABCD。托收承付結(jié)算方式下，付款人在承付期內(nèi)可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形包括購銷合同未表明托收承付結(jié)算方式的款項;未按合同 規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項;驗貨付款，經(jīng)查驗貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項;貨款已經(jīng)支付或計算有錯誤的款項。故選ABCD。
15.【答案及解析】ABD。納稅人首次申請領(lǐng)購發(fā)票時應(yīng)提供的證件和資料有經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證、財務(wù)印章的印模。故選ABD。
16.【答案及解析】ABC。會計工作交接完畢后，移交人、監(jiān)管人、接管人在移交清冊上簽名或蓋章。故選ABC。
17. 【答案及解析】ABCD。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，屬于偷稅行為的包括納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款;納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應(yīng)納稅 款;納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款;納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應(yīng)納稅款。故選ABCD。
18.【答案及解析】ABCD。會計人員應(yīng)樹立服務(wù)意識，為管理者、所有者、社會公眾、國家服務(wù)。故選ABCD。
19.【答案及解析】ABCD。會計從業(yè)資格證書管理的內(nèi)容包括注冊登記、調(diào)轉(zhuǎn)登記、變更登記、離崗備案。故選ABCD。
20.【答案及解析】BCD。中級會計資格考試的科目有經(jīng)濟(jì)法、中級會計實務(wù)、財務(wù)管理。故選BCD。
三、判斷題
1.【答案及解析】×。 國有和國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)，必須設(shè)置總會計師。
2.【答案及解析】×。 向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)一致，但編制目的不相同。
3.【答案及解析】×。 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
4.【答案及解析】√ 。集中采購機(jī)構(gòu)是進(jìn)行政府集中采購的法定代理機(jī)構(gòu)，由設(shè)區(qū)的市、自治州以上政府根據(jù)本級政府采購項目需要設(shè)立。
5.【答案及解析】√ 。政府采購中公開招標(biāo)是政府采購的主要采購方式。
6.【答案及解析】× 。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
7. 【答案及解析】×。 企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入，為免稅收入。居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。符合條件的非營利組織的收入，為免稅收入。
8.【答案及解析】√ 。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，其企業(yè)所得稅以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。
9.【答案及解析】√ 。年所得在12萬元以上或從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人均應(yīng)自行申報個人所得稅。
10.【答案及解析】× 。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫E1期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。
11.【答案及解析】× 。變更票據(jù)的金額，屬于票據(jù)的變造。所謂的變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，是指用涂改、挖補(bǔ)等手段來改變會計憑證、會計賬簿和其他會計資料。
12.【答案及解析】×。 財產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅等，關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅類。
13.【答案及解析】√ 。使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。
14.【答案及解析】× 。匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，向承兌人寫明未提示付款的理由，可以向匯票的簽發(fā)承兌行直接提示付款。
15.【答案及解析】√。 支票出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。
16.【答案及解析】√ 。存款人為注冊資金驗資而開設(shè)的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。
17.【答案及解析】√。 票據(jù)上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。
18.【答案及解析】× 。如果背書不連續(xù)的，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔(dān)責(zé)任。如果背書在實質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。
19.【答案及解析】×。 基本存款賬戶是辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，經(jīng)營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取均可通過該賬戶辦理。
20.【答案及解析】×。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載。二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】B。盛潤公司年末向?qū)氺`公司開具發(fā)票來完成減虧任務(wù)的行為是無中生有，屬于偽造。故選B。
(2)【答案及解析】BC。考核權(quán)責(zé)發(fā)生制和會計信息可比性質(zhì)量要求。B、C項符合題意，故選BC。
(3)【答案及解析】BD。這是關(guān)于交接的基本規(guī)定。A項是錯誤的，因為會計人員變更必須要交接工作;小王與小張之間交接應(yīng)由財務(wù)部長監(jiān)交，而不是由副總經(jīng)理監(jiān)交，C項是錯誤的，故選BD。
(4)【答案及解析】C。檔案部門提出的銷毀意見，不符合規(guī)定，沒到規(guī)定期限，A錯;副經(jīng)理不能批準(zhǔn)，要有單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷，B錯;C對;總賬、日記賬都不是永久保管，總賬15年，日記賬25年，D錯。
(5)【答案及解析】ABCD。法定代表人承擔(dān)第一責(zé)任，A錯;財務(wù)部長不承擔(dān)全部責(zé)任，B錯;王某屬主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理，不要求持有上崗證;李某的證書應(yīng)當(dāng)?shù)蹁N，不是根據(jù)情節(jié)，C錯;參加銷毀會計檔案的人員不一定都構(gòu)成犯罪，D錯。故選ABCD。
2.(1)【答案及解析】BC。本題考核營業(yè)稅的稅目稅率。A項稅率為10%，D項稅率為3%，故選BC。
(2)【答案及解析】AC。本題考核營業(yè)稅的計算。公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3000-200)×3%=84(萬元)。應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=200×3%=6(萬元)。故選AC。
(3)【答案及解析】A。本題考核營業(yè)稅的計算。納稅人銷售其購置的不動產(chǎn)，以銷售不動產(chǎn)的全部收入減去購置不動產(chǎn)的原價后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅。公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1300-700)×5%=30(萬元)。故選A。
(4)【答案及解析】A。本題考核營業(yè)稅的計算。招待所取得客房收入應(yīng)納營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅=55×10%=5.5(萬元)。故選A。
(5)【答案及解析】AD。本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向該土地或不動產(chǎn)的所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳稅。故選AD。
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