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2015年浙江省會計繼續(xù)教育答案
單選
本票是( )簽發(fā)的。 A:收款人 B:付款人 C:持票人 D:出票人
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)( )?A:流動資產(chǎn) B: 長期投資C:固定資產(chǎn)D: 在建工程
固定資產(chǎn)，是指使用期限超過( )的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設備、工具、器具等。 A:6個月 B:12個月 C:兩年 D:三年
對于那些年銷售額低于500萬的小規(guī)模試點企業(yè)，增值稅征收率為( )，不得抵扣進項稅額?A:3%B:5%C:13%D:17%
下列可以抵扣進項稅額的是( )。 A:接受非試點地區(qū)納稅人的應稅服務 B:電腦、打印機、掃描儀 C:接受的旅客運輸服務 D:地震等不可抗力損失的產(chǎn)品
( )向試點地區(qū)內(nèi)納稅人支付費用，取得增值稅普通發(fā)票。 A:試點地區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人 B:試點地區(qū)內(nèi)一般納稅人 C:非試點地區(qū)一般納稅人 D:非試點地區(qū)小規(guī)模納稅人 持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起( )個月。 A:3B:6C:9D:12
下列增值稅稅率描述錯誤的是( )。 A:提供有形動產(chǎn)租賃服務稅率為17% B:提供交通運輸
業(yè)服務稅率為11% C:提供部分現(xiàn)代服務業(yè)服務(有形動產(chǎn)租賃服務除外)稅率為6% D:銷售有形不動產(chǎn)稅率為17%
( )是指非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務的營業(yè)額。 A:應稅服務的營業(yè)額 B:增值稅適用稅率， C:應繳納的增值稅 D:應征增值稅銷售額
北京某服裝經(jīng)營增值稅一般納稅人2012年12月28日接受上海地區(qū)運輸企業(yè)提供的貨物運輸服務，并取得公路運輸費用結(jié)算單據(jù)，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額( )計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。 A:按照3%的征收率 B:按照7%的扣除率C: 按照11%的扣除率D: 不能
收到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(免稅)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，應當按照( )扣除率計算進項稅額。 A:7%B:13%C:11%D:5%
根據(jù)規(guī)定，試點納稅人接受試點納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸業(yè)服務，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計金額和( )的扣除率計算進項稅額。 A:3%B:7%C:11%D:17%
下列不屬于《國家稅務總局關(guān)于開展2013年稅收專項檢查工作的通知》強調(diào)重點關(guān)注的區(qū)域是( )。 A:西部地區(qū)虛開增值稅發(fā)票的區(qū)域 B:營改增試點地區(qū)內(nèi)交通運輸企業(yè)較為集中，上述企業(yè)利用成品油增值稅專用發(fā)票虛抵進項稅款行為多發(fā)的區(qū)域 C:礦產(chǎn)品(包括煤炭)采選經(jīng)銷企業(yè)較為集中的區(qū)域 D:農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)較為集中，相關(guān)服裝、木器 、食品、藥品企業(yè)利用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票虛抵進項稅款行為多發(fā)的區(qū)域
商業(yè)匯票是( )簽發(fā)的。 A:出票人 B:付款人 C:收款人 D:持票人
如果一般納稅人所購貨物、( )、應稅服務專用于簡易計稅方式的產(chǎn)品項目，則進項稅額直接轉(zhuǎn)出處理計入產(chǎn)品銷售成本。 A:流動資產(chǎn) B:庫存商品 C:固定資產(chǎn) D:存貨
下列不屬于截止目前國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定的項目是( )。 A:有形動產(chǎn)融資租賃 B:交通運輸業(yè)服務 C:試點物流企業(yè)承攬的倉儲業(yè)務 D:有船承運業(yè)務
試點地區(qū)一般納稅人按運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明進項稅額抵扣，抵扣稅率是( )%。 A:3B:7C:11D:17
為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務院批準，自( )起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減?A:2011-01-01B:2011-12-01C:2012-01-01D:2012-12-01
對于納稅人而言，進項稅額轉(zhuǎn)出是按( )進行的?A:月 B:季度 C:年D:不定期
下列選項中，營改增過程中稅率發(fā)生變化的是( )。 A:城建稅 B:教育費附加 C:地方教育費附加 D:增值稅
判斷
自2013年8月1日起，納稅人提供廣告策劃、設計、制作取得的收入需繳納文化事業(yè)建設費。( *)
中華人民共和國境內(nèi)的代理人和接受方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。(√ )
行使追索權(quán)的權(quán)利人是持票人，該持票人一定是最后持票人。(√ )
境內(nèi)單位或個人提供的境外勞務，符合條件可以享受稅收優(yōu)惠。(√ )
支票的用途屬于相對記載事項。(* )
我國《票據(jù)法》第78條規(guī)定：《本票自出票日起，付款期限最長不得超過二個月�！�( √ )
偽造票據(jù)是指非票據(jù)上記載的當事人假冒他人或以虛構(gòu)人名義所進行的票據(jù)行為。(√ )
和貸款風險相比，票據(jù)風險具有短期性、有限性、易暴露性、不可轉(zhuǎn)嫁等特點。( *)
支票的付款期限是自出票之日起10日內(nèi)付款。(√ )
納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。(√ )
多選
票據(jù)權(quán)利的善意取得的表現(xiàn)有(AC )。 A:受讓須按票據(jù)法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓方式取得票據(jù) B:受讓人須從無票據(jù)權(quán)利人處取得票據(jù) C:受讓人須支付相當?shù)膶r D:受讓人須善意或無重大過失取得票據(jù)
下列選項中，屬于增值稅一般納稅人納稅申報表及其附列資料的有( ABC)。 A:《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》 B:《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 C:《從固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》 D:《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》
( BCD)屬于目前國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定范圍。 A:無形動產(chǎn)融資租賃 B:代理 C:交通運輸業(yè)服務 D:試點物流企業(yè)承攬的倉儲業(yè)務
下列屬于納稅申報其他資料的有(ABCD )。 A:已開具的稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián) B:符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián) C:已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián) D:納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單
購進農(nóng)產(chǎn)品時可抵扣增值稅的情形有(AD )。 A:從農(nóng)民專業(yè)合作社購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品 B:從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進的蔬菜 C:從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進的鮮活肉蛋產(chǎn)品 D:《公司+農(nóng)戶》采購來的農(nóng)產(chǎn)品
增值稅稅控系統(tǒng)包括(ABCD )。 A:貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng) B:增值稅防偽稅控系統(tǒng) C:公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng) D:機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)
下列屬于可以全額抵扣增值稅的設備有( BD)。 A:辦公電腦 B:首次購買增值稅稅控系統(tǒng)的專用設備 C:非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備 D:稅控盤、報稅盤
營改增新政中，增加一般納稅人提供的，可以選擇適用簡易計稅辦法的有( ABCD)。 A:電影放映服務 B:倉儲服務 C:裝卸搬運服務 D:收派服務
下列選項中，說法正確的有( ABC)。 A:總機構(gòu)匯總的銷售額，為總機構(gòu)及其分支機構(gòu)提供郵政服務的銷售額 B:總機構(gòu)及其分支機構(gòu)用于郵政服務以外的進項稅額不得匯總 C:銷售額不包括免稅項目的銷售額 D:預訂款包括免稅項目的預訂款
下列選項中，說法正確的有(ABC )。 A:總機構(gòu)匯總的銷售額，為總機構(gòu)及其分支機構(gòu)提供郵政服務的銷售額 B:總機構(gòu)及其分支機構(gòu)用于郵政服務以外的進項稅額不得匯總 C:銷售額不包括免稅項目的銷售額 D:預訂款包括免稅項目的預訂款
服務業(yè)營改增前后都要繳納的稅種涉及( ABC)等。 A:城建稅 B:教育費附加 C:地方教育附加 D:資源稅
下列不得抵扣進項稅額的有(ABD )。 A:小規(guī)模試點企業(yè) B:購進用于集體福利的貨物 C:發(fā)生正常損失的產(chǎn)品 D:管理不善發(fā)生的損失
營改增政策中《郵政業(yè)》包括的項目有(ABC )。 A:郵政普遍服務 B:郵政特殊服務 C:其他郵政服務 D:收派服務
保管風險包括( ABC)。 A:保管設備功能欠缺 B:業(yè)務辦理過程中經(jīng)辦人員對票據(jù)保管不善 C:托收過程中遺失 D:內(nèi)控不健全
營改增后，增值稅小規(guī)模納稅人除提供( AB)以外的其他應稅服務，不可以扣除支付給試點納稅人的價款。 A:國際貨運代理服務 B:交通運輸業(yè)服務 C:貨物運輸服務 D:廣告代理服務
財稅〔2013〕106號文件規(guī)定，試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性的售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用，扣除下列( ABCD)以后，為其銷售額。 A:向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金 B:人民幣借款利息 C:發(fā)行債券利息 D:外匯借款利息
( BCD)屬于目前國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定范圍。 A:無形動產(chǎn)融資租賃 B:代理 C:交通運輸業(yè)服務 D:試點物流企業(yè)承攬的倉儲業(yè)務
票據(jù)權(quán)利的特征有(ABC )。 A:票據(jù)權(quán)利是一種證券權(quán)利 B:票據(jù)權(quán)利是一種以取得票據(jù)金額為目的的權(quán)利 C:票據(jù)權(quán)利是憑票據(jù)才能行使的權(quán)利 D:票據(jù)權(quán)利是一種債券權(quán)利
下列選項中屬于鐵路運輸費用金額的有(AB )。 A:建設基金 B:鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用 C:裝卸費 D:保險費
一般納稅人不得使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的情形有( BCD)。 A:提供應稅貨物運輸服務 B:提供其他增值稅應稅項目 C:免稅項目 D:非增值稅應稅項目
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